企业年度内审会议PPT(17张)
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企业内部审计ppt课件
实的内部审计达到促进工作、查补漏洞、排查风险的目的。
3
国际定义： “内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活 动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”
➢这是国际内部审计新的《职业实务框架》（PPF）的重 要组成部分，于1999年6月在加拿大蒙特利尔召开的国际 内部审计师协会第59届年会上推出。 ➢国际内部审计新的定义体现了时代特色，既容纳了传统 的保证服务，又增加了咨询服务。
企业内部审计
16审计 史咏玲
1
概要
内审新规 数字审计 借鉴外审 展望未来
2
01 内审新规
中华人民共和国审计署令
审计署关于内部审计工作的规定》
已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，
自2018年3月1日起施行。
审计
长 胡泽君
2018年1月12日
第三条 内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、
4
内部审计中发现业绩造假或业绩不达标，要“挨板子”已不 再是说说而已。近日，某大型国企人力资源部根据内部审计 结果，扣减了系统内四家单位主管领导绩效年薪一二百万元。 “内部审计成了'长牙齿'的老虎”，正成为国家机关、事业 单位和国有企业工作人员的普遍共识。
内部审计是指对本单位及所属单位财政财 务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施 独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位 完善治理、实现目标的活动。据了解，时隔15 年，国家审计署出台新修订的《审计署关于内 部审计工作的规定》（以下简称《规定》）， 并于3月1日起正式实施。业内人士表示，新修 订的《规定》出台有利于充分发挥内部审计作 用，加大内部审计监督力度，实现通过独立、 客观、真实的内部审计达到促进工作、查补漏 洞、排查风险的目的。
内审首次会议报告ppt课件
严重不符合 >> 一般不符合 >>
观察项
7
不
准确观察或发现的结果
合
具有可重查性、可追溯性
格
准确描述观察到的事实
项
记
依据清楚、文字简练
录
尽量采用专业术语
要
结论明确
求
可拍照作为审核记录
8
三、领导工作指示
9
谢 谢！
20 内审首次会议 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司
C目 录 ONTENT
01
内审计划介绍
02
审核方法及程序介绍
03
领导工作指示
2
一、内审计划介绍
3
审核安排
内
04
审
计
划
审核目的 01
03 审核范围
介
绍
02
审核依据
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4
二、审核方法及程序介绍
5
审
核
抽样
方
法
提问
观察
查看
6
不符合的分级
内部审核培训课程PPT课件
h
8
选择审核员
• 曾受完整的审核训练 • 审核经验 • 对被审核的部分的运作及相关应用技术
有基本认识 • 独立性 • 审核员个人特质
h
9
审核员的特性
思想开放 成熟 正直诚实 要有好奇心 感情稳定，冷静 有礼貌 通情达理
良好沟通的能力 有敏锐的观察能力 良好聆听的能力 有分析能力 合作的能力 组织能力 练达及有外交技巧
h
56
审核报告
报告目的
• 将所作的结论通知管理阶层 • 对审核发现的结果作出适当的总结 • 让管理层作出回应 • 讨论必要的纠正措施和跟进日期 • 对必要的措施达成协议 • 提供合适的审核结论
h
57
审核报告的内容
• 审核的范围和目的 • 审核的资料
- 计划,审核组成员,接触的人员和 日期
• 所审核的文件
h
25
跟进式的问题
(Follow Up Question)
• 由获得的资讯再提出跟进问题 • 对问题进一步探讨
h
26
引导式的问题
(Leading Question)
• 可减轻被审核者压力 • 避免使用
h
27
没有声音的问题
(Silent)
• 以身体语言提出问题 • 沉默 - 非常强而有力的工具!
报告 10%
跟进 10%
执行 40%
h
准备 40%
6
准备审核
失败的准备,就是准备失败 fail to prepare is prepare to fail
h
7
确定审核准则
• ISO 标准的要求 • 公司的管理体系的要求 • 客户/法律、法规的要求 • 以往的审核及其协商的改正措施 • 品质表现 • 变更
内部审核与管理评审ppt课件
*
内部审核与管理评审
*
内部审核概述（一）
质量审核（ISO8402:1994） 确定质量活动和有关结果是否符合计划的安排，以及这些安排是否有效地实施并适合于达到预定目标的有系统的，独立的检查。 质量审核包括三方面的检查： 符合性：质量活动及其有关结果是否符合计划安排； 有效性：安排是否被有效贯彻； 达标性：贯彻的结果是否达到预期目标。
*
现场审核核查表 记录控制
审核要点
结果
客观证据（面谈、查文件、观察）
1、是否建立并保持记录，以提供符合要求和质量管理体系有效运行的证据。
2、记录是否保持清晰、易于识别和检索。
3、是否编制记录控制程序
详见文件评审报告
以下方面所需的控制实施得如何
A. 记录的标识是否适宜和有效。
*
内部审核与管理评审
*
首次会（一）
首次会是审核的开端，目的是创造审核气氛，确保各项工作安排就绪。 与会人员：审核组全体人员、实验室管理层人员（必要时）、被审核方代表及主要管理人员、观察员和观摩人员（应征得审核组和被审核方的同意）。
*
内部审核与管理评审
*
首次会（二）
会议程序 与会人员签到，组长宣布会议开始。 人员介绍。 申明审核的目的、范围、依据、内容、方法和程序。 强调审核的原则（公正性和抽样性）。 明确审核的要求。 澄清有关问题。 确认审核计划。
*
内部审核与管理评审
*
内部审核与管理评审
*
不符合项
不符合项的判定 内审员对观察的结果可否判为不符合项，取决于： 该结果是否直接与质量体系标准或被审核方的一个质量体系文件的规定相违背。 现场审核记录能否提供明显的证据支持所做的判定。 不符合项的表述方式 一个非指责性的事实陈述； 以内审员核查表上记录的客观证据为基础； 与标准或体系文件的某个特定要求直接相关。
内部审核与管理评审
*
内部审核概述（一）
质量审核（ISO8402:1994） 确定质量活动和有关结果是否符合计划的安排，以及这些安排是否有效地实施并适合于达到预定目标的有系统的，独立的检查。 质量审核包括三方面的检查： 符合性：质量活动及其有关结果是否符合计划安排； 有效性：安排是否被有效贯彻； 达标性：贯彻的结果是否达到预期目标。
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现场审核核查表 记录控制
审核要点
结果
客观证据（面谈、查文件、观察）
1、是否建立并保持记录，以提供符合要求和质量管理体系有效运行的证据。
2、记录是否保持清晰、易于识别和检索。
3、是否编制记录控制程序
详见文件评审报告
以下方面所需的控制实施得如何
A. 记录的标识是否适宜和有效。
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内部审核与管理评审
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首次会（一）
首次会是审核的开端，目的是创造审核气氛，确保各项工作安排就绪。 与会人员：审核组全体人员、实验室管理层人员（必要时）、被审核方代表及主要管理人员、观察员和观摩人员（应征得审核组和被审核方的同意）。
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内部审核与管理评审
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首次会（二）
会议程序 与会人员签到，组长宣布会议开始。 人员介绍。 申明审核的目的、范围、依据、内容、方法和程序。 强调审核的原则（公正性和抽样性）。 明确审核的要求。 澄清有关问题。 确认审核计划。
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内部审核与管理评审
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内部审核与管理评审
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不符合项
不符合项的判定 内审员对观察的结果可否判为不符合项，取决于： 该结果是否直接与质量体系标准或被审核方的一个质量体系文件的规定相违背。 现场审核记录能否提供明显的证据支持所做的判定。 不符合项的表述方式 一个非指责性的事实陈述； 以内审员核查表上记录的客观证据为基础； 与标准或体系文件的某个特定要求直接相关。
内审ppt
揭示内在矛盾的必然途径：内部审计机构设置 一、公司要设置专门内部审计机构的基本动因
• Ramamoorti (2003)认为内部审计部门的主要职责包括检查和参与公司治理及风险 管理,评估内控系统的有效性。内部审计部门将会帮助改善治理,为关键治理程序 提供强有力的支持,成为最合格的职业团体。Gramling (2004)从两个主要方面研 究了设立内部审计机构对提升公司形象的作用:首先,设置内部审计机构与公司管 理水平的相关研究表明,设立内部审计可以提高财务报告的客观性、提高公司经营 业绩,进而提高和改进公司治理质量。内部审计机构和人员的独立性越高,越有助 于公司控制环境的改善,越容易发现财务层面错报及管理层舞弊从而提高财务报告 可信度;独立性越高的内部审计,越有利于公司效益的提高。其次,内审工作逐渐得 到公司所有者的认可,内部审计机构在监督公司管理质量方面的职责不断得到拓展 。Corama (2008)考察了设立独立内审机构的公司在侦查和自行报告舞弊方面的能 力是否强于未独立设立内部审计部门的公司。研究表明,通过该机构,公司能够有 效的提高内部控制质量,改善内部控制监督环境,为公司带来价值增值
董事会（或公司党组）
高管层（总经理）
高管层（总经理）
副总
副总
副总/总会计师 人力资源部
市场销部
财务部
审计部
人力资源部
市场营销部
财务部
审计部
五、内部审计机构组织关系的主要类型与可行选择
发展观点认为：内部审计应受本单位董事 会领导。 结构参照图： 股东大会（或国资委）
董事会（或公司党组） 高管层（总经理） 高管层（总经理） 采购部
揭示内在矛盾的必然途径：内部审计机构设置
(1)预防保护作用 • 内部审计机构通过对财务部门的日常工作以及工作成果的监督,有助于强化企业内部财 务控制制度,及时发现财务问题并改正错误,清理控制漏洞,减少资产损失,保护资产的安 全与完整,提高财务信息的合理性和可靠性。 (2)服务促进作用 • 内部审计机构作为企业机构设置中不可或缺的职能部门,对企业的日常经营活动十分熟 悉,开展审计工作非常便利。因此,通过对公司经营活动和控制活动的内部审计,可以促 进企业改善经营管理,提高企业经营效率,实现企业价值增值。 (3)评价鉴证作用 • 内部审计是随着受托经济责任的产生而出现和发展壮大的,是公司所有权和经营权分离 的产物。随着公司规模的扩大,部门机构的日趋增多,对各个职能部门的业绩考核与评价 成为现代企业管理不可缺少的部分。通过内部审计机构的工作,可以对各职能部门的经 营行为和业务活动出具客观、公正的审计结论和报告,起到评价和鉴证的作用
内审部年终工作汇报PPT模板
自我评价
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2013
2014
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工作体会
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企业内部审计ppt课件
右改改，最后，涉及到微观的操作层面都保留
了，涉及到管理和决策层面的都删除了……
这说明一个道理:
在企业内部审计工作中，审计只充当
董事长或董事会的一个工具，如果想让这
个工具来影响董事长或董事会，那是几乎 不可能的，……。
内控要想有所作为，还是从传统
的……做点文章，也许效果会好一点。”
讨论三：
“公司去年对审计工作实施绩效考核制度，但 考核的基本要素不适合内部审计工作。
？？？
比如，有的制度是几年前制定的，执 行制度的部门已经变更了，现在实际操作 的模式与制度相差甚远；
有的制度虽然是制定了，但不具有可 操作性，与实际情况严重脱离；
有的制度，只针对个别情况，当实际 情况发生变化时，制度未及时跟进等。
……..
显然，制度管理很重要，但制度建设是个 动态的过程，需要不断完善的。我们单位也 存在这种情况。我们对此提出了意见，并就 此对企业文化提出了一些想法。
《内部审计基本准则》的内审第二条定义：
是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动， 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、
合法性和有效性来促进组织目标的实现。
《银行业金融机构内部审计指引》 （银监发〔2006〕51号的内审定义： 内审是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动， 是银行业金融机构内部控制的重要组成部分。通过 系统化和规范化的方法，审查评价并改善 银行业金融机构经营活动、风险状况、内部控制 和公司治理效果，促进银行业金融机构稳健发展。
目标
治理 governance
客体
2、我国内部审计定义的演变
1995年以前的解释： “内部审计是部门、单位实施的内部监督， 依法检查会计帐目及相关资产，监督财政收支
企业内部审计 ppt课件
《企业内部控制基本规范》摘录 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和 风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经 济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会 同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制 基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围 内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。 第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机 构设置、人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效 性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控 制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督 检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审 计委员会、监事会报告。
第一，审计机构和审计人员都设在个单位内部。 第二，审计的内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是 否得到遵守与执行。 第三，服务的内向性和相对的独立性。 第四，审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见 为主。
内部审计的由来
国际内部审计师协会(IIA)于1947年第一次提出了内部审 计定义，经过半个多世纪的探索，2001年IIA最新的第七 次定义指出：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活 动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、 规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理程序的效 果，帮助组织实现其目标。
一、大数据及大数据审计的认识
1．大数据改变审计传统模式。在“数据即资源”已成为社会共识 的环境下，审计作为行政权力制约监督体系的重要组成部分，在 近年的审计实践中已充分认识到大数据审计的重要性。各行各业 源源不断产生的数据，改变了传统的审计查账模式。尽管目前对 财务电子数据进行审计是必选操作，但财政、财务数据只是大数 据的一部分。随着审计作为国家治理的重要组成部分，审计监督 工作过程中采集的财政、财务收支账本所能显现和包含的数据信 息量已无法满足审计需求，因此扩大数据来源，开启数据通道， 全面掌握政府各部门数据资源目录，并充分利用大数据开展远程 监督、数据说话的新审计模式已成为必要。
公司内部审计(PPT 77页)
22.09.2019
26
（一）西方国家内部审计的形成和发展
古罗马：奴隶主庄园的内部审计
11-18世纪：西欧的寺院审计、行会审计和封建贵族庄 园审计
19世纪：工业革命，股份制企业的发展，经营规模迅 速扩大，最高管理层的管理责任和权力分解
评价下属管理层的责任履行、预防和纠正偏差
1844年，英国《公司法》，要求企业设监事之职，审 查公司的资产负债表和账务处理得准确性和合理性， 并向股东大会报告，初步确立了内部审计制度。
刘实，《企业内部审计论：基于管理学视觉的理论思 考》，中国时代经济出版社， 2005年2月。
22.09.2019
2
公司内部审计
第一讲
22.09.2019
3
一、审计的概念和特征
审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或 根据授权，按照法规和一定的标准，对国家行 政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会 计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行 审查，以判断有关资料的合法性、公允性、一 贯性和经济活动的合规性、效益性，并发表意 见。
22
国家审计体制*
立法式（主流）：隶属于立法部门。由议会直接领
导并对议会负责并报告工作，独立于政府。主要审计 政府财政。审计没有行政处罚权，主要靠舆论监督。 如：英国和美国。
司法式：建立在司法系统；拥有一定的司法权限：审
理并处罚。主要审计政府财政。西欧和南美国家：法 国、意大利、巴西等设立审计法院。
（3）上市公司
加大信息披露力度；CEO、CFO要对公司财务报告的正式姓何 公允性做出承诺和保证
（4）审计委员会 （5）内部控制（IC）
上市公司建立完善IC，外部审计师要对其进行评估； 上市公司一定要设立内部审计机构，对IC进行检查、评估； 公司管理层要根据内部审计的检查和评估意见出具内部控制报告
内部审计年终工作总结PPT
做好审前准备
进行全面的审前调查和准备，制定详细的审计计划和方案，明确审计目标和 重点，确保审计工作的高效和质量。
加强人才培养和引进
加大人才培养力度
制定更加完善的培训计划和方案，提高审计人员的专业素质和能力水平，促进个 人成长和发展。
引进优秀人才
积极引进具有经验和专业技能的审计人才，充实审计队伍，提高审计团队的整体 水平。
审计规范与标准
遵循内部审计规范和标准
在审计过程中，我们遵循内部审计规范和标准，从而提高了 审计质量和效率。
关注审计风险和控制
我们关注审计风险和控制，通过风险评估和内部控制评价， 提高了审计效果和效率。
04
挑战与展望
当前面临的问题和困难
审计技术的落后
当前内部审计技术手段相对落后，仍以传统的手工审计为主，缺乏对大数据、人工智能等 新技术的运用。
发现问题与整改情况
发现问题
在审计过程中，我们发现了50个问题，包括财务报告错误、不合规操作和风险管 理漏洞等。
整改情况
对于发现的问题，我们及时向相关部门和人员提出整改建议，90%的问题得到了 整改，剩余10%的问题也在积极整改中。
风险控制与增值效益
风险控制
我们的审计工作有效地控制了公司面临的风险，降低了潜在 的损失和效益：发 现了潜在的财务风险和运营风险，并提出了相应的解决方案 ；提高了公司的合规性和风险防范能力；优化了公司的治理 结构和业务流程。
03
经验总结
审计方法与工具
熟练掌握各种审计方法和工具
在审计过程中，我们采用了多种审计方法和工具，如风险基础审计方法、审 计软件等，从而提高了审计效率和准确性。
审计效率低下
由于技术手段的限制，内部审计的效率不高，对于大规模、复杂的审计项目往往需要耗费 大量的人力和时间。
进行全面的审前调查和准备，制定详细的审计计划和方案，明确审计目标和 重点，确保审计工作的高效和质量。
加强人才培养和引进
加大人才培养力度
制定更加完善的培训计划和方案，提高审计人员的专业素质和能力水平，促进个 人成长和发展。
引进优秀人才
积极引进具有经验和专业技能的审计人才，充实审计队伍，提高审计团队的整体 水平。
审计规范与标准
遵循内部审计规范和标准
在审计过程中，我们遵循内部审计规范和标准，从而提高了 审计质量和效率。
关注审计风险和控制
我们关注审计风险和控制，通过风险评估和内部控制评价， 提高了审计效果和效率。
04
挑战与展望
当前面临的问题和困难
审计技术的落后
当前内部审计技术手段相对落后，仍以传统的手工审计为主，缺乏对大数据、人工智能等 新技术的运用。
发现问题与整改情况
发现问题
在审计过程中，我们发现了50个问题，包括财务报告错误、不合规操作和风险管 理漏洞等。
整改情况
对于发现的问题，我们及时向相关部门和人员提出整改建议，90%的问题得到了 整改，剩余10%的问题也在积极整改中。
风险控制与增值效益
风险控制
我们的审计工作有效地控制了公司面临的风险，降低了潜在 的损失和效益：发 现了潜在的财务风险和运营风险，并提出了相应的解决方案 ；提高了公司的合规性和风险防范能力；优化了公司的治理 结构和业务流程。
03
经验总结
审计方法与工具
熟练掌握各种审计方法和工具
在审计过程中，我们采用了多种审计方法和工具，如风险基础审计方法、审 计软件等，从而提高了审计效率和准确性。
审计效率低下
由于技术手段的限制，内部审计的效率不高，对于大规模、复杂的审计项目往往需要耗费 大量的人力和时间。
公司内部审计年度工作总结PPT
02
针对这些问题，审计部门提出了相应的审计建议，包括加强内
部控制、规范业务流程、提高风险管理水平等多个方面。
审计建议的实施情况良好，大部分问题得到了及时整改和有效
03
处理。
审计整改与效果
01
对于审计过程中发现的问题，审计部门及时向相关部门和人员进行通报，并跟 踪问题的整改情况。
02
经过整改，大部分问题得到了有效解决，公司的治理、风险管理和内部控制水 平得到了进一步提升。
对公司各业务部门的内部控制制度进行了全面审查，发现 并提出了多条改进建议。
实施了风险评估，识别并分析了公司面临的主要风险，为 管理层决策提供了重要参考。
促进公司治理，提升管理水平
对公司治理结构进行了评估，提出了优化建议，帮助公司完 善了治理结构。
通过审计发现并提醒了公司管理层注意管理中的薄弱环节， 促进其改进管理方式。
完善内部审计制度与流程，加强规范化建设
总结
在过去的一年中，我们完善了内部审计制度和流程，加强了规范化建设，提高了 内部审计工作的质量和效率。
未来计划
我们将继续完善内部审计制度和流程，加强规范化建设，建立更加科学、规范、 高效的内部审计工作机制。
加强内部审计信息化建设，提高技术手段水平
总结
在过去的一年中，我们加强了内部审计信息化建设，引入了 一些先进的审计软件和工具，提高了技术手段水平。
风险管理和内部控制的协调
审计人员评估了公司风险管理和内部控制之间的协调情 况，以及两者在实践中的相互支持作用。
04
内部审计工作成果与亮点
节约成本，提高效率
通过审计发现并提出了针对性的改进措施，帮助公司节约了 大量成本。
通过采用先进的审计工具和方法，提高了审计效率，缩短了 项目周期。
公司年度内部审计工作计划ppt
工作计划公司年度内部审计工作计划ppt1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。
目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。
审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。
年度内审首次会议PPT文档共18页
谢谢！
18
年度内审首次会议
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
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确保质量管理体系的充分性、适宜性和有效性
审核范围 ISO9001：2008标准所涉及的全部要素
审核进度表
审核时间 2010/10/14
时间
9：00~9：30
9：30~10：30 （上午）
10：30~12： 00
（上午）
12：00-13： 00
1：00~02：30 （下午）
2：30~4：30 （下午）
现场审核方法
信息源： 1、与受审方员工及其他人员面谈； 2、对现场活动、周围工作环境和条件的观察； 3、文件； 4、记录； 5、数据汇总、分析和绩效指标 6、审核信息、顾客反馈等
收集审核证据的方式： 1、与受审方人员面谈； 2、现场观察、对实际活动及结果进行验证； 3、对文件和记录进行评审（查阅记录）。
•
12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。
•
13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。
•
14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。
样板
涉及文件 检查内容
《客户投 诉处理流
程》
不合格服 务
抽样方法
解答人
抽查3份客户投
诉记录，根据
《客户投诉处 理流程》检查
小王
投诉处理情况
和反馈情况
检
记录
查 结
果
1、审核时发现7月29日
受理的1390*******的
用户已更改资费套餐服务
计划300元送200分，但
用户8月份的市话已达
337.80元，8月21日用户
4：30~4：45
4：45~5：30
第一小组：
总经理 质量负责人
首次会议
工程部
休息 采购部
生产部 审核组内部会议
总结会（末次会议）
第二小组 管理者代表
人事部
物流部 品管部
审核方法
文件审核 现场审核
文件审核方法
文件审核的要求 1、一般的内部审核可不对文件内容进 行全面评审； 2、需要时可对某些文件作专项的评审； 3、文件审核的范围包括体系文件及相 关的外部文件。
打印话费清单查询时发现 并没有享受到优惠，营业
NG
前台查询原因是更改资费
套餐后系统修改不成功，
营业台处理仅仅是帮用户
在8月21日重新申请，用
户非常不满，但没有任何
投诉处理的记录
内审小组会议
1、对已进行的审核进行小结； 2、跟踪审核进度； 3、对审核方案的实施进行评估，必要时对方案作 出调整； 4、对审核过程中需要小组其他成员进行跟踪、确 认的事项寻求帮助； 5、明确在审核中需要协调一致的事项； 6、就审核的结果进行沟通，对同类或类似的问题 进行归纳、总结，对管理体系运行的总体情况作出 判断； 7、确定内部审核的不符合项。
•
8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。
•
9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。
•
10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。
•
11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。
现场审核方法
审核员应随机抽取样本
现
要相信样本
场
不要完全脱离检查表
检
查
要透过问题现象寻找客观证据
注
意
当发现不合格时，要追查到必要深度
事 项
与被审核方负责人共同确认事实
始终保持客观、公正和礼貌
现场审核方法
现场审核的原则： 1、以“客观依据”为依据的原则； 2、紧扣审核准则的原则； 3、独立、公正的原则； 4、“实事求是”的原则； 5、重点过程审核的原则。
2010度内审首次会议
审核组人员名单及分组情况
审核组组长：
小组 长
成员
第一小组
第二小组
审核范围、目的和计划
审核时间 2010-10-14 8：30~17：30
最高管理者、管理者代表、生产部、工程部、物
受审单位
流部、人事部、品管部、采购部
审核依据 审核目的
ISO9001：2008标准、《质量手册》、相关程序 规范、标准等
2、记录应准确实现可追溯（如文件名称及编号、物 品标识、产品批号、设备编号、记录编号、合同号 码等）；
3、组织可以对记录格式作统一规定，也可不作规定 由审核员自定。
4、现场审核证据应有内审员记录，不宜叫人代记； 5、审核记录必须当场记录，不能以回忆录的方式进
行记录，否则对审核当时的背景无法确认记录。
•
4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
•
7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。
•
15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。
现场审核方法
现场审核记录的作用： 1、便于需要时查阅； 2、便于证实审核所获得的信息； 3、便于审核组其他成员进行相关审核时参阅； 4、为有连续性线索继续审核提供可追溯的条 件； 5、提供证实审核过程的证据； 6、便于审核员学习、交流和审核能力的提高。
现场审核方法
现场审核记录的要求：
1、记录应叙述清楚、记载全面、易读易懂、便于查 阅；
文件审核方法
文件审核方法：
1、纵向审核： ——可从管理体系文件的一层开始向二、三层渗透审
查；
——便于梳理清楚各层次文件的关系，主要用于审查 文件是否有疏漏、是否有重复，各层次文件的相互引用 是否恰当。
2、横向审核： ——从同一层次的文件着手审查，检查时同时对若干份相
关文件进行稽核。
——便于检查出文件之间的接口是否清楚，有无疏漏、有 无重复、有无相互矛盾的描述。
感谢各位的参与 如有其他疑问请提出
首次会议结束 谢谢！
•
1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。
•
2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。
ห้องสมุดไป่ตู้
•
3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。
审核范围 ISO9001：2008标准所涉及的全部要素
审核进度表
审核时间 2010/10/14
时间
9：00~9：30
9：30~10：30 （上午）
10：30~12： 00
（上午）
12：00-13： 00
1：00~02：30 （下午）
2：30~4：30 （下午）
现场审核方法
信息源： 1、与受审方员工及其他人员面谈； 2、对现场活动、周围工作环境和条件的观察； 3、文件； 4、记录； 5、数据汇总、分析和绩效指标 6、审核信息、顾客反馈等
收集审核证据的方式： 1、与受审方人员面谈； 2、现场观察、对实际活动及结果进行验证； 3、对文件和记录进行评审（查阅记录）。
•
12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。
•
13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。
•
14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。
样板
涉及文件 检查内容
《客户投 诉处理流
程》
不合格服 务
抽样方法
解答人
抽查3份客户投
诉记录，根据
《客户投诉处 理流程》检查
小王
投诉处理情况
和反馈情况
检
记录
查 结
果
1、审核时发现7月29日
受理的1390*******的
用户已更改资费套餐服务
计划300元送200分，但
用户8月份的市话已达
337.80元，8月21日用户
4：30~4：45
4：45~5：30
第一小组：
总经理 质量负责人
首次会议
工程部
休息 采购部
生产部 审核组内部会议
总结会（末次会议）
第二小组 管理者代表
人事部
物流部 品管部
审核方法
文件审核 现场审核
文件审核方法
文件审核的要求 1、一般的内部审核可不对文件内容进 行全面评审； 2、需要时可对某些文件作专项的评审； 3、文件审核的范围包括体系文件及相 关的外部文件。
打印话费清单查询时发现 并没有享受到优惠，营业
NG
前台查询原因是更改资费
套餐后系统修改不成功，
营业台处理仅仅是帮用户
在8月21日重新申请，用
户非常不满，但没有任何
投诉处理的记录
内审小组会议
1、对已进行的审核进行小结； 2、跟踪审核进度； 3、对审核方案的实施进行评估，必要时对方案作 出调整； 4、对审核过程中需要小组其他成员进行跟踪、确 认的事项寻求帮助； 5、明确在审核中需要协调一致的事项； 6、就审核的结果进行沟通，对同类或类似的问题 进行归纳、总结，对管理体系运行的总体情况作出 判断； 7、确定内部审核的不符合项。
•
8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。
•
9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。
•
10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。
•
11、人生就像是一个马尔可夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。
现场审核方法
审核员应随机抽取样本
现
要相信样本
场
不要完全脱离检查表
检
查
要透过问题现象寻找客观证据
注
意
当发现不合格时，要追查到必要深度
事 项
与被审核方负责人共同确认事实
始终保持客观、公正和礼貌
现场审核方法
现场审核的原则： 1、以“客观依据”为依据的原则； 2、紧扣审核准则的原则； 3、独立、公正的原则； 4、“实事求是”的原则； 5、重点过程审核的原则。
2010度内审首次会议
审核组人员名单及分组情况
审核组组长：
小组 长
成员
第一小组
第二小组
审核范围、目的和计划
审核时间 2010-10-14 8：30~17：30
最高管理者、管理者代表、生产部、工程部、物
受审单位
流部、人事部、品管部、采购部
审核依据 审核目的
ISO9001：2008标准、《质量手册》、相关程序 规范、标准等
2、记录应准确实现可追溯（如文件名称及编号、物 品标识、产品批号、设备编号、记录编号、合同号 码等）；
3、组织可以对记录格式作统一规定，也可不作规定 由审核员自定。
4、现场审核证据应有内审员记录，不宜叫人代记； 5、审核记录必须当场记录，不能以回忆录的方式进
行记录，否则对审核当时的背景无法确认记录。
•
4、世界上只有想不通的人，没有走不通的路。将帅的坚强意志，就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样，在军事艺术中占有十分突出的地位。
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
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7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。
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15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。
现场审核方法
现场审核记录的作用： 1、便于需要时查阅； 2、便于证实审核所获得的信息； 3、便于审核组其他成员进行相关审核时参阅； 4、为有连续性线索继续审核提供可追溯的条 件； 5、提供证实审核过程的证据； 6、便于审核员学习、交流和审核能力的提高。
现场审核方法
现场审核记录的要求：
1、记录应叙述清楚、记载全面、易读易懂、便于查 阅；
文件审核方法
文件审核方法：
1、纵向审核： ——可从管理体系文件的一层开始向二、三层渗透审
查；
——便于梳理清楚各层次文件的关系，主要用于审查 文件是否有疏漏、是否有重复，各层次文件的相互引用 是否恰当。
2、横向审核： ——从同一层次的文件着手审查，检查时同时对若干份相
关文件进行稽核。
——便于检查出文件之间的接口是否清楚，有无疏漏、有 无重复、有无相互矛盾的描述。
感谢各位的参与 如有其他疑问请提出
首次会议结束 谢谢！
•
1、有时候，我们活得累，并非生活过于刻薄，而是我们太容易被外界的氛围所感染，被他人的情绪所左右。
•
2、身材不好就去锻炼，没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人，唯一可以抱怨的，只是不够努力的自己。
ห้องสมุดไป่ตู้
•
3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气，才变成现在所谓成熟稳重的样子。