第3课 税收和理财
经济政治与社会知识点整理
第1 课商品的交换和消费第3 课个人的收入与理财1 商品的基本属性（P3）：使用价值和价值 1 我国现阶段实行的分配制度是（P22）：以按劳分配为主体，多种分2 货币的基本职能（P4）：价值尺度和流通手段配方式并存的分配制度。
价值尺度的含义：货币表现和衡量其他一切商品价值大小的职能。
2 处理好效率和公平的关系（重点）（P21）流通手段的含义：货币充当商品交换媒介的职能。
（1）坚持效率原则，就是要大力发展力，坚持使劳动者的劳动贡货币的其他职能（P5）：贮藏手段、支付手段、世界货币献和劳动报酬紧密结合起来，就是按各种生产要素参与收入分配，3 影响价格的因素：打破平均主义，激励劳动者和建设者的积极性，鼓励人们多劳动、（1）价值决定商品价格：首先，他们的价值量不同，在其他条件不多积累。
变的情况下，商品的价值量越大，价格越高；商品价值越小，价格（2）坚持公平原则，就是要防止分配不公，避免个人收入差距过越低。
其次，价格还受其他因素的影响，如气候、时间、地域、文分悬殊。
收入分配的公平主要是指收入分配的相对合理，投入同样化等。
各种因素对商品价格的影响是通过改变商品的供求关系来实的劳动和生产要素，应当获得大致相同的收入；社会成员之间收入现。
差距应当得到有效控制，以免损害社会稳定。
收入分配公平与平均（2）供求关系影响商品价格主义有着根本区别，平均主义是完全不考虑生产活动中的劳动和生4 价值规律的作用（P6-8 ）产要素的投入与贡献，人人均等。
我们既要坚持收入分配中的公平商品的价值量由生产该商品的社会必要劳动时间决定，商品交换以原则，也要反对收入分配中的平均主义。
价值量为基础实行等价交换。
（3）在社会主义市场经济条件下，效率与公平是辩证统一的。
一第一，调节生产资料和劳动力在各生产部门的分配。
方面，效率是公平的物质前提。
只有在发展生产力、提高经济效率、第二，刺激商品生产者改进技术，改善经营管理，提高劳动生产率。
增加社会财富额基础上，社会公平才能逐步实现，没有效率作为前第三，促使商品生产者在竞争中优胜劣汰。
部编版(2024)七年级上册历史第3课 中华文明的起源与形成 教案
第3课《中华文明的起源》教案一、新课标标准了解私有制、阶级和早期国家的产生；通过古代文献中记述的黄帝、炎帝等神话传说，了解其中蕴含的历史信息。
二、内容分析大约在5000多年前，我国原始社会的农业、畜牧业有了较大发展，人口显著增长并开始向区域中心集中，早期城市逐步形成。
私有制、阶级、国家的产生是人类进入文明社会的重要标志。
良渚古城的考古发现证实，距今约5000年，长江下游地区已经出现早起国家。
陶寺都城遗址的发现，表明当时黄河中游地区已经出现了早期国家。
在中国古老的传说中，炎帝和黄帝结成联盟战胜蚩尤部落，渐渐新城日后的华夏族。
黄帝之后的著名部族联盟首领尧、舜、禹，通过部族联盟民主推举的“禅让制”产生。
他们德才兼备，克己爱民，带领人民共同抵御自然灾害，赢得人民的尊重。
三、教学目标1.通过良渚遗址、陶寺都城遗址，了解私有制、阶级和早期国家的产生。
(唯物史观、史料实证)2.了解华夏族的形成，理解禅让制的含义。
（历史解释）3.认识到中华文明的起源、形成和发展具有多元一体的特征。
（家国情怀）四、教学过程（一）新课导入设计意图：回顾旧知，引入新知。
（二）讲授新课1.早期国家和文明的起源（1）教师活动阅读材料，判断“文明”的标志有哪些？“文明”一词的含义确切地说，究竟是指什么呢？人类学者指出了将文明与新石器时代的部落文化区别开来的文明的一些特征。
这些特征包括：城市中心，由制度确立的国家的政治权力，纳贡和税收，文字，社会分为阶级或等级，巨大的建筑物，各种专门的艺术或科学，等等。
——斯塔夫里阿诺斯《全球通史》（2）学生活动①物质文明的标准：金属工具②政治文明的标准：国家出现③精神文明的标准：文字出现④考古学上的标准：城市出现（3）教师活动国家产生的条件：公共权力的设立：军事民主制——内部分化与外部战争的加剧。
阶级分化的出现：私有制产生——墓葬规模与居住规格等差异。
【记笔记】2.良渚古城和陶寺都城（1）教师活动阅读教材P16，概况良渚古城的基本内容。
历史：第3课《古代商业的发展》表格式整理(人教版必修2)
清 广州“十三行”
古代商业的发展 金融 时期 商人 交通运输 货币 商 春秋 战国 秦汉 “商人” 地位、 资产 西汉海陆 丝绸之路 限制 大运河 汉五铢 开元通 宝、飞 钱 西汉“九 市” 东西二市 柜坊 农村集市 发展 坊市界限被打破，市分散在城 中 经营时间限制被打破 交易活动不受官府直接监管 城郊 和乡 村 元 大运河 出现数十座 较大市镇， 著 名者四：汉 口、 佛山、 景 德、朱仙 大都、泉州 机构 各地商品 市场 市： 一、设置 二、用途 三、范围 四、监管 五、时间 市场 贸易范围 城市 国内 世界 备注
地位资产战国一设置西汉海陆西汉九二用途秦汉汉五铢三范围西汉长安中外贸易逐渐发展丝绸之路市四监管开元通东西二市唐代长安洛五时间隋唐限制大运河宝飞柜坊农村集市阳扬州成唐广州市舶使钱发展都朝贡坊市界限被打破市分散在城同东南亚南亚贸易中开封临安阿拉伯半岛非洲城市经营时间限制被打破几十国贸易交易活动不受官府直接监管出现数十座宋交子较大市镇著城郊海外贸易税收成为名者四
西汉长安 唐代长安、 洛 阳、 扬州、 成 都 开封、临安
中外贸易逐渐发展
隋唐
唐 广州 市舶使 同东南亚、南亚、 阿拉伯半岛、非洲 几十国贸易 朝贡 贸易
城市 宋 交子
“草市”更加普遍
海外贸易税收成为 重要财源
泉州成为世界第一 大港
明清
“商帮” （徽商、 间 长途贩 运发展
福建省中等职业学校学生学业水平考试公共基础知识(德育、语文、数学、英语)考试大纲
福建省中等职业学校学生学业水平考试公共基础知识考试大纲I.考试性质中等职业学校学生学业水平考试是根据国家及省中等职业学校教学标准及考试要求，由省教育厅组织实施的考试，主要衡量中等职业学校学生达到专业学习要求的程度，是保障中等职业学校教育教学质量的重要措施。
学业水平考试成绩是学生毕业和升学的重要依据，是评价和改进学校教学工作的重要参考，是检验中等职业学校教学质量的重要方式，是开展中等职业学校办学能力诊断与评估的重要考核指标。
Ⅱ.考试内容德育福建省德育课程学业水平考试旨在检测中等职业学校学生对德育课程知识的认知、理解和运用的水平。
一、考试目标与要求德育课程学业水平考试注重考查学生对德育课程基础知识的认知、认同和运用知识分析问题、解决问题的能力。
了解：要求对某一知识和原理，能够再认、再现，即知道“是什么”。
理解：要求对某一知识和原理能够较全面、较深入地领会，并分析、解释现象，辨明正误，即明白“为什么”。
运用：指在理解的基础上，能运用知识对具体问题作出分析、判断和提出解决方案，即清楚“怎么办”。
二、考试范围与要求本考试的范围为《中等职业学校德育课程教学大纲》规定的四门必修课程：《职业生涯规划》、《职业道德与法律》、《经济政治与社会》、《哲学与人生》。
根据课程教学大纲和学生成长与发展的实际需求，对四门必修课程内容进行了必要的整合。
考试的具体内容和要求如下：必修一：职业生涯规划1.1了解职业、职业生涯和职业理想的内涵；1.2了解职业生涯规划以及中职生职业生涯规划的特点；1.3 理解职业理想对职业生涯发展的重要性；2.1了解专业和专业对应的职业群；2.2了解职业素养的内涵；2.3了解职业资格证书对职业生涯发展的重要性；2.4了解兴趣对职业生涯发展的作用；2.5 结合所学专业培养职业兴趣；2.6了解性格对职业生涯发展的作用；2.7 结合所学专业调适自己的职业性格；2.8了解能力对职业生涯发展的作用；2.9 结合所学专业提高职业能力；2.10 了解职业价值取向的内容；2.11 学会从实际出发调整职业价值取向；2.12 结合所学专业了解关注行业发展动向；3.1 了解职业生涯发展目标的构成；3.2理解职业生涯发展目标与发展条件的关系；3.3 学会运用职业生涯发展目标的选择方法，确立自己的职业生涯发展目标；3.4 了解职业生涯阶段目标的特点及设计思路；3.5 理解近期目标是职业生涯规划中最重要的阶段目标；3.6 学会运用近期目标的制定要领，制定近期目标；3.7 理解职业生涯发展措施的重要性和制定要领；3.8 学会运用职业生涯发展措施的制定要素，根据职业生涯发展目标，制定近期目标的计划；4.1了解正确的就业观念；4.2 学会认清就业形势、树立“先就业再择业”的观念，为将来求职就业准确定位做准备；4.3了解就业信息的内容；4.4学会结合自身实际获取、甄别、筛选有效的就业信息；4.5掌握求职面试技巧，为求职就业做准备；4.6 理解创业的意义、创业者应具备的素质和能力；4.7培养、提升创业能力，做好创业准备；5.1 了解调整职业生涯规划的必要性及方法；5.2了解终身学习与职业生涯发展的关系。
财政与金融课后习题答案
第一章财政导论一、单项选择1~5A C C B C6~9D A C B二、多项选择1.ADE2.ABCD3.BCE4.CD5.ABCDE三、简答题1.什么是财政？财政的要素包括哪些？答：财政是指以国家为主体的资金分配活动。
要素：1）财政分配的主体——国家或政府；2）财政分配的客体——社会产品；3）财政分配的目的——保证政府履行职能的需要；4）财政的分配形式——与各个阶段的生产力发展水平相一致。
2.简述财政的职能及各自的目标。
答：1）资源配置职能：通过财政收支活动及相应财政政策制定、调整与实施，对所有限的资源在不同用途、不同使用者之间进行配置。
2）收入分配职能：政府通过取得财政收入和安排财政支出，对国民收入进行重新分配和调整，达到社会认为公平、公正的分配状态。
目标是实现公平分配。
3）经济稳定的职能：通过不同时期财政政策的制定、实施和调整，使整个社会经济保持良好的发展状态，以此达到从分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济增长的宏观经济政策目标。
3.财政的作用是什么？答：1）有效的调节资源配置；2）促进经济的发展）促进科、教、文、卫事业的发展；4）促进人民生活水平的提高；5）巩固国家政权的保证。
四、分析题查阅我国基尼系数的有关资料。
针对我国贫富差距较大的问题分析可以运用哪些收入分配政策方式来进行调节。
答案要点：1）政府税收调节企业收入和个人收入；2）规范工资制度；3）建立政府转移支付制度。
（具体参见P5：3.收入分配职能的主要内容和手段）第二章财政收入一、单项选择题1~5A A A C C6~8C B C二、多项选择题1.ABCDE2.BCE3.B[因教材内容不足以对部分内容进行判断，删除该题]4.BCD[参见P13：国有资产收益，其中股息和红利可全称股利]5.BD三、简答题1.简述财政收入的种类答：1）按财政收入形式：税收收入、债务收入、国有资产收益、政府收费、其他收入2）按财政收入来源经济成分：国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入和其他经济成分收入。
税收制度与资料个人理财讲义课程
其他税收占税 收收入比重,
16.5%
流转税占税收 收入比重, 59.4%
资料来源：中华人民共和国财政部税政司《2010年税收收入增长的结 构性分析》
7
一.货物和劳务税
国际金融理财师
货物和劳务税，也称流转税，是指在生产、流 通或服务过程中，以商品和劳务的流转额（或 数量）为课税对象的课税体系。货物和劳务税 主要包括：增值税、消费税、营业税、关税。
8
1.1 增值税
国际金融理财师
增值税（商品税的现代形式），是以商品和劳务的增值 额为课税对象的一种税。
根据财政部税政司公布的数据，2010年国内增值税收入 为21 091.95亿元，同比增长14.1%，比上年同期增速加 快11.4个百分点。2010年国内增值税收入占税收总收入 的比重为29% ，进口环节增值税和消费税为10 487.46
小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主 管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照条例有关规定计 算应纳税额。
认定一般纳税人与小规模纳税人的权限在县级以上国家税务局机关。
14
1.1.4 增值税税率
国际金融理财师
基本税率：17%
– 适用基本税率的应税项目:
纳税人销售货物或进口货物（下述适用13%的货物除外） 提供加工、修理修配劳务
4
国际金融理财师
中国税制概述
国际金融理财师
税收制度：简称税制，是国家征税所依据的法律、 法规的总称。
税制要素：构成税收制度的基本要素，主要包括征 税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期 限、减免税、加征及违章处理等。
5
货物和劳务税类
增值税 营业税 消费税
关税
《经济政治与社会》思考笔记
北京师范大学出版社中等职业学校德育课程改革项目组学生姓名：学校：专业班级：任课教师：年月目录一、学习指导书二、课程内容与进度三、学习记录四、教学评价五、课程考核方案《经济政治与社会》学习指导书《经济政治与生活》是中等职业学校学生必修的一门德育课。
本课程以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，对学生进行马克思主义相关基本观点教育和我国社会主义经济、政治、文化与社会建设常识教育。
其任务是使学生认同我国的经济、政治制度，了解所处的文化和社会环境，树立中国特色社会主义共同理想，积极投身我国经济、政治、文化、社会建设。
一、课程目标引导学生掌握马克思主义的相关基本观点和我国社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设的有关知识；提高思想政治素质，坚定走中国特色社会主义道路的信念；提高辨析社会现象、主动参与社会生活的能力。
二、课程内容及教学安排本课程共有五个单元的内容，具体是：第一单元投身经济建设第二单元投身经济建设第三单元参与政治生活第四单元参与政治生活第五单元共建社会主义和谐社会本课程总学时为32—36学时，每周2学时。
其中教学时间32学时，考核2学时，机动2学时。
三、考核方法本课程对学习结果的考核，关注的是学生是否成长而不仅仅是考核分数。
课程考核采用期末考核和平时考查相结合的方法。
（一）期末考核采用开卷考试方式，主要考查学生理解基本知识以及知识运用能力。
（二）平时考查每个学生以《思考笔记》作为成长记录，记下自己的学习心得、讨论、思考的感悟以及参与各种活动的记录等。
课程结束时，《思考笔记》交给任课教师，由任课教师核定成绩。
四、学习资源《经济政治与生活》课程倡导灵活的学习方式，为学生提供丰富的课程资源，满足自主学习的需要，并通过拓展性资源联接学校与社会、学业与职业。
课程网站地址：课程网站栏目：课程指南。
介绍课程性质与目的、课程目标、课程体系与内容和课程实施方案。
教学资源。
包括本课程辅学学习的课外阅读资料、论文及图片资料、相关网站链接等，供老师和学生查阅，拓宽职业与人生的视窗。
【精品课件】税收与金融理财
税收政策还应作哪些调整
增值税方面。逐步扩大增值税征收范围，交 通运输和建筑安装行业应首先改征增值税。 在降低小规模纳税人征收率至3%的基础上， 提高小规模纳税人的起征点，进一步减轻中 小企业税收负担。
货币政策工具：再贴现率、存款准备金 率、公开市场业务、直接信用控制等。
财政、货币政策组合
“双松”搭配：宽松的财政政策和宽松的货币 政策
“双紧”搭配：紧缩的财政政策和紧缩的货 币政策
“松紧”搭配： ➢ 宽松的财政政策、紧缩的货币政策 ➢ 紧缩的财政政策、宽松的货币政策
宏观调控—我国财政政策的实践
财政政策目标：经济持续稳定增长、充分就 业、物价稳定、国际收支平衡、收入均等、 资源最优配置。
财政政策工具： ➢ 财政收入：税收收入、国债收入等 ➢ 财政支出：经常性支出、建设性支出等
财政、货币政策组合
货币政策是国家为实现特定的宏观经济 目标而采取控制和调节货币供应量的方 针政策的总称。
货币政策目标：保持货币币值的稳定， 并以此促进经济增长 。
➢ 本杰明·富兰克林：“人生中唯有死亡 和税收不可避免”
➢ 随着我国法制化进程的发展以及国家更 多地运用税收杠杆进行宏观调控，其重 要性会愈加凸显
➢ 人们渴望税收服务
税收在金融理财中的前景展望
中介机构开展税收服务的现状
➢ 税务师事务所 ➢ 会计师事务所 ➢ 律师事务所
税收在金融理财中的前景展望
改革资源税和开征环境税，促进节能减排和 经济结构的转型与升级。
税收学课件
1.1公共产品与政府税收 1.2税收概念与本质
1.1公共产品与政府税收
1.公共产品的概念 公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务。 是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或 劳务。 2.公共产品的特征 （1）不可分割性 公共产品（与劳务）具有联合消费、共同受益的特点. （2）受益的非排他性 公共产品或劳务不因为一部分人的使用，而将其他人排 除在外。 （3）非竞争性 对于公共产品而言，增加一个消费者的边际成本等于零。
ห้องสมุดไป่ตู้
第2章 税收作用机制
2.1税收宏观作用机制
2.2税收微观作用机制
2.1税收宏观作用机制
2.1.1税收的平衡作用机制
税收的平衡作用机制是指税收在实现总供给与总需求 平衡过程中产生的影响和作用。 在总供求失衡时，政府可以运用税收和财政支出手段 直接调节消费总量或投资总量，使社会总供求达到均衡。 即：当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀时，政府可 以采取紧缩性财政政策，通过增加税收或减少财政支出的 方式，减少民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水 平下降，消除通货膨胀，缓解过旺需求对供给的压力。当 社会总需求小于社会总供给，出现总供给过剩时，政府可 采用扩张性财政政策，通过减少税收或增加财政支出的方 式，增加民间消费能力，促使企业增加投资，使总需求水 平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。
2.1.4税收的调节作用机制
税收的调节作用机制是指税收对市场机制形成的个 人收入分配差距过大进行的调节。 税收在缩小个人收入差距中的作用就是将税前收入 分布曲线向“绝对平均曲线”推进。其主要做法，如在 个人所得税中采用累进税制的方式，对高收入者多征税， 对低收入者不征税或少征税，从而使高低收入者与低收 入者税后所得差距缩小。再如，个人所得税免征额、生 计费用扣除等的规定也可以提高其调节收入的有效性。
人教部编版历史七年级下册第3课《盛唐气象》课堂笔记
人教部编版历史七年级下册第3课《盛唐气象》课堂笔记一、贞观之治（一）政治背景唐太宗李世民统治时期，政治清明，经济有所发展，国力逐步强盛，文教昌盛。
这一时期史称“贞观之治”。
唐太宗吸取了隋朝灭亡的教训，实施了一系列行之有效的施政措施。
（二）施政措施（1）政治上：勤于政事，选贤任能，虚心纳谏。
例如，有敢于直言的魏征、擅长谋略的房玄龄和敢于决断的杜如晦（房谋杜断）；进一步完善三省六部制，使中央集权更加稳固；制定法律，减轻刑罚，整顿吏治，严格考察各级官吏的政绩。
（2）经济上：减轻人民的劳役负担，鼓励发展农业生产，促进经济繁荣。
（3）文教上：增加科举考试科目，鼓励士人报考，进士科逐渐成为最重要的科目，促进了文教事业的发展。
（4）民族关系上：实行开明的民族政策，先后击败东、西突厥，加强了对西域的统治；将文成公主嫁给吐蕃赞普松赞干布，唐蕃和亲促进了吐蕃经济和社会的发展，增进了汉藏两族的友好关系。
二、开元盛世（一）政治与经济唐玄宗在位的前期，年号“开元”，这一时期政治稳定，经济繁荣，国库充盈，民众生活安定，唐朝的国力达到前所未有的强大，进入了鼎盛时期，历史上称为“开元盛世”。
（二）兴盛的缘由（1）吸取隋亡教训，统治者戒奢从简、轻徭薄赋、任用贤才、虚心纳谏。
（2）制度创新，如科举制度的完善和三省六部制的进一步巩固。
（3）工具创新，如曲辕犁和筒车的发明与推广，提高了农业生产效率。
（4）开明的民族政策，使各民族交往密切，互通有无。
（5）开放兼容的外交政策，使中外交往频繁。
（6）国家统一、社会安定，为经济发展提供了良好的环境。
三、唐朝的对外交往（一）鉴真东渡鉴真东渡日本，传播佛教，为中日文化交流做出了卓越贡献。
他不仅传播了佛教文化，还介绍了中国的医药、建筑、艺术等方面的知识，促进了中日两国的友好交往。
（二）玄奘西行玄奘西行天竺（今印度），著有《大唐西域记》，是研究中外交流史的珍贵文献。
他详细记录了沿途各国的风土人情、宗教信仰、政治经济等情况，为后人了解古代中亚和南亚地区提供了宝贵的资料。
第9章 纳税规划 《个人理财》PPT课件
税收的特征
无偿性
固定性
税收分类
税 收
按
按
按
征
课
管
税
税
理
体
对
权
系
象
限
工 商 税
关 税
农 业 税
流 转 税
所 得 税
财 产 税
资 源 税
行 为 税
中 央 税
地 方 税
共 享 税
居民理财涉及哪些税种
❖ 个人所得税 ❖ 车辆购置税 ❖ 车船税 ❖ 契税 ❖ 印花税 ❖ 增值税 ❖ 如果办企业、开餐馆、搞运输或从事其他生产经
超过960 000元的部分
45
个体经营所得税率表
表9-2
个人所得税税率表（经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%） 速算扣除数
1
不超过30 000元的
5
2 超过30 000元至90 000元的部分 10
3 超过90 000元至300 000元的部分 20
4 超过300 000元至500 000元的部分 30
9.2.1个人取得工资、薪金所得
❖个人取得的工资、薪金所得，是指个人因 任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与 任职或受雇有关的其他所得。
个人所得税计算步骤ห้องสมุดไป่ตู้
❖ 计算出你的月工资、薪金所得合计总额 ❖ 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%
9.2.10演职人员取得报酬
❖ 演职人员是指参加演出（包括舞台演出、录音、 录像、拍摄影视等）而取得报酬的个人。
❖ 演职人员参加任职单位组织的演出取得的报酬为 工资、薪金所得，按月缴纳个人所得税。
第二课第三节了解税收与劳动者的权利义务
Page 50
相关链接偷税偷税骗税欠税骗税欠税抗税行为的比较抗税行为的比较偷偷点点有意违反税法规定欺骗隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税税收减免方式隐蔽超过税务机关规定的纳税期限没有按时缴纳而拖欠税款比较直接以暴力威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显1都是没有履行依法纳税的义务2都是违反税法的行为3都应受到法律的制裁公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举以维护国家和人民利益
商场购物，马路，乘坐公共汽车，或是去影院看演出，都 与税收有直接或间接地关系，税收就发生在日常生活中。
Page 6
税收是组织国家财政收入的基本形式
Page 8
一、税收：是国家为实 现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入 的基本形式。
不是随心所欲而是依据 不需
税法
报偿
国家财政收入的主要来源
第三课 走近经济圈 第三节 了解税收与劳动者的权力义务
一、依法纳税是公民的基本义务 1.税收的基本特征和种类 2.依法纳税 二、劳动者的权利和义务 1.劳动者的权利 2.劳动者的义务 3.劳动合同制度
教学目的：
1、了解劳动者的主要权利和主要义务。怎样提高职业技 能和遵守职业道德。
2、运用有关原理分析个别商品生产者为什么必须改进技 术提高劳动生产率。 教学难点：权利和义务的关系 教学重点：劳动者要遵守职业道德和提高职业技能
第九章 税收规划 《个人理财》PPT课件
❖ （3）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业， 取得的工资、薪金所得，应与其从原单位取得的同一月份的工资、薪 金所得合并计算缴纳个人所得税。
四、个人取得劳务报酬所得
❖ 劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、 化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广 播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、 表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代 办服务以及其他劳务取得的所得。
固定性
税收的基本术语
征税对象 税目
纳税环节
税收术语
其他税收术语
税率 纳税期限 纳税地点
二、税收的种类
❖税收分类就是按照一定的标准对构成税收 制度的各个税种进行的归类。通过税收分 类可以揭示各类税收的性质、特点、功能 以及各类税种的区别和联系等，从而对评 判税制结构的优劣 、税收负担的分布以及 税收作用的发挥程度等具有十分重要的意 义。
❖ 新《个人所得税法》实施后，这一优惠政策实施至2021年12月31日，全 年一次性奖金不并入当年综合所得。
三、内部退养（或提前离岗）人员取得所得
❖ （1）企业减员增效和行政单位、事业单位、社会团体在机构改革中, 未达到离退休年龄，提前离岗且未办理离退休手续（内部退养）的职 工，从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按工资、 薪金所得计算缴纳个人所得税。
营活动，根据你的具体经营内容和场所情况，分 别缴纳消费税、资源税、城建税、房产税、城镇 土地使用税、印花税等
三、个人所得税概述
（一）个人所得税的概念
❖个人所得税是对个人（自然人）取得的各 项应税所得征收的一种税。
2021年AFP金融理财师精品课件-个人理财相关税制
税务与遗产筹划基础资格认证培训金 金融 融理 理财 财师 师 1授课大纲n 个人理财相关税制 n 个人税务与遗产筹划概述金融理财师2一、个人理财相关税制n 税收概述 n 个人所得税的基本框架 n 中国的个人所得税制度金融理财师1.1 税收概述金融理财师n 税收的历史同国家一样久远。
在中国历史上， 贡、助、彻、役、银、钱、课、赋、租、捐等 都是税的别称。
税收不仅是国家取得财政收入 的重要工具，而且会影响和改变人们的经济行 为。
341994——2012年税收收入增长情况 金 融 理 财 师金额（亿元） 1994～2012年税收收入增长情况150000100000 50000010060073202 5422433351252735127 6910 9263 12582 17636年份1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012数据来源：财政部税政司相关网站 5我国现行税制主要种类金融理财师货物流和转劳税务类税类增值税 营业税 消费税关税 所得税类企业所得税 个人所得税中国税制体系行为税类 车辆购置税 印花税 契税资源税类资源税 城镇土地使用税财产税类房产税 车船税 特定目的税类城市维护建设税 耕地占用税 土地增值税农业税类烟叶税612012年中国税收收入构成金融理财师2012年税收总收入和主要税种收入表（单位：亿元）税目收入占税收总收入的比重税收总收入100,600.88100%国内增值税26,415.6926.26%国内消费税7,872.147.83%营业税15,747.5315.65%企业所得税19,653.5619.54%个人所得税5,820.245.79%其他25,091.7224.94%数据来源： 财政部税政司相关网站71.1.1 税收分类金融理财师n 按课税对象的性质划分，可分为：– 货物和劳务税、所得税、财产税等；– 这种分类方式是世界各国进行税收分类时采用的最 主要、最基本的分类方式。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
国家征税必须通过法律形式，事先规 定课税对象和课征额度。 注意：国家在征税之前以法律的形式， 预先规定征收对象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改变。
个人所得税
个人所得税，是国家对个人 所得额征收的一种税。它的 纳税人是在我国境内居住满 一年，从我国境内外取得所 得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。
违反税法的现象
1.偷税：有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或 少缴税款。 方式隐蔽又叫逃税 2.欠税：超过税务机关规定的纳税期限，没有 按时缴纳而拖欠税款 。 方式比较直接 3.骗税：用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国 家出口退税、税收减免 。 方式隐蔽 4.抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对 抗的方式直接拒绝纳税 比较明显
商业保险
商业保险的分类 财产保险
投 保 对 象 物质财富及其相 关的经济利益
人身保险
人的身体和生命
把分散的社会资金集中起来，用以 补偿自然灾害或意外事故造成的损失 的一项措施
作业：
小明爸爸的工资是7000元每月，计算 小明的爸爸一个月要交多少税？（起征 点3500元）
是不是所有的人交的税一样多？ 什么样的人交的多？
纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低。
实现社会公平的有效手段
纳税人
纳税人是税法上规定的直接负有纳 税义务的单位和个人。 可以是法人，也可以是自然人。
交通
医疗
教育
我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
通讯
赈灾
债券的含义
债券是一种债务证书，是筹资者 给投资者的债务凭证，承诺在一 定时期支付约定利息并到期偿还 本金。
债券是一种稳健的投 资工具，通常具有利 率固定、风险较小的 特点。
区别 发行主体
政府债券 国家 （各级政府）
金融债券 金融机构 主要是商业 银行 安全性较政 府低，比公 司高
企业债券 公司 （企业） 风险较高 收益较高
培养纳税人意识
1.积极履行依法纳税的义务。依法纳税不 仅是公民的义务，也是公民社会责任感和 主人翁地位的具体表现。
2.积极行使纳税人的权利： 知情权、保密权、税收监督权、纳税申报 方式选择权等。
投资与理财
说说你们家都有哪些理财方式？
存款储蓄的优缺点：
存取自由 安全性高 收益稳定
有贬值风险
债券
第 3课
税收与理财
地铁的建设投入大（平均造价约为6亿元/千米铁站
(1)地铁能靠个人兴建吗?
(2)修建地铁的资金从哪里来?
1.税收是国家为实 现其职能，凭借 政治权力，依法 无偿取得财政收 入的基本形式 。
刘晓庆因偷税漏税款被捕
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“ 所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得 东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
风险情况 收益情况
风险最小
比同期银行存 高于政府债券 款利率略高， 低于其他债券 和银行存款
流通情况
最强
较强
到期可转让
股票
股票是高风险、高收益 的投资工具，投资可需 谨慎啊！
股票投资的收入包括两部分： 一是股息或红利收入，即股票持有人作为股东，享有 的从股份公司取得的利润分配收入； 二是通过买卖股票带来的差价收益。受公司经营状况、 供求关系、银行利率、大众心理、自然灾害、政策变 动等多种因素的影响，股票收益具有很大的不确定性， 投资股票风险也较大。
股票和债券比较表 股票
债券
债务证据 要限期偿还 定期收取利息 不承担风险
不 同 点
性质不同
股东入股凭证， 是一种所有权证书 取得股息和红利 经营好坏决定着股 票的效益 不能退股金 只能卖股票 有价证券 筹资手段 都能获得一定收益
受益权 不同
偿还方法不同
明确付息期限 必须偿还本金
相同点
家庭投资的新渠道