信托理财与税收筹划课件

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《税务筹划》PPT课件

《税务筹划》PPT课件
13.5(万元)
• 或简便计算:
3500 × 3‰ + 3 =13.5 (万元 ) • 扣除比例实行:超额累退制 速算增加数
精选ppt
19
• 广告费:按不同行业规定标准 • 分别按销售收入的2%、8%等计算扣除限额
• 业务宣传费:按销售收入的5‰计算扣除限额
精选ppt
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• 不得扣除项目
税法规定不得在税前利润中扣除的项目有: (1)资本性支出 (2)无形资产受让、开发支出 (3)违法经营的罚款、被没收财物的损失 (4)各项罚款、滞纳金 (5)自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
超额44万元(500 -456)
业务招待费限额= (5500+200)×3‰+3=20.1 超额79.9万元(100-20.1)
财务费用超限额 = 500×(10% - 6%)= 20万元
行政罚款 2万元
调增项目金额合计:145.9万元(44+79.9+20+2)
② 调减项目 ——研究开发费用、国债利息收入
▲ 乙企业不需要补税,也不退税。
▲ 甲企业要补税:
应税所得 =30÷(1 -15%)= 35.29(万) 应纳税 =35.29×33% =11.65(万) 扣除额 =35.29×15% =5.29(万) 应补税 =11.65-5.29 =6.36(万)
精选ppt
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应纳税额计算举例
例1:某企业2004年有关会计资料如下:
精选ppt
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• 坏账准备金提取比例为: 年末应收账款余额的5‰
• 固定资产租赁费
• 经营租赁支付的租金可以扣除; • 融资租赁取得固定资产的租金支出不得扣除,
但可以提取折旧费用。

税收筹划(PPT-85张)

税收筹划(PPT-85张)
税收筹划与合理避税
1
税收基本常识
2 税收筹划相关知识
3 常见流转税税收筹划
4
所得税税收筹划
5
税收筹划风险
野蛮者抗税 愚昧者偷税 糊涂者漏税 聪明者避税 1精明者做税收筹划
➢ 案例思考 ➢ 案例分析 ➢ 常见问题
抗税
抗税:是指纳税人、扣缴义务人以暴力、 威胁方法拒不缴纳税款 的行为
应承担的法律责任
分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入 成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下, 想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大 摊入,从而实现最大限度的避税。
➢一次费用分摊 ➢平均摊销和 ➢不规则摊销
通过名义筹资避税
这一原则就是利用一定的筹资技术,使得企业达到最 高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来,企业 生产经营所需资金主要有三个渠道:
A公司年利润额=(8.3—6.0)×100=230(万元)
A公司应纳所得税=230×15%=34.5(万元)
B公司年利润额=(6.0—5.2)×100=80(万元)
该企业经营的是机电产品,属于非紧俏商品,基本上是买方 市场,购货单位先付款后提货的可能性较小,经查阅其业务 日报表和销售部门的发货记录,发现付款单位已将货提走, 但发票未开从而确定为属于销售货物的行为,只是部分余款 未结。经过逐项核实,发现该企业将销售货款挂“预收账款”, 未转入“商品销售收入”,少报销售额515502.62元(其相应 的商品成本为443502.62元)。
印花印、城市维护建设税等
税收基本知识
• 税与税法 ➢ 税法的种类 ✓ 税收实体法—《个人所得税法》 ✓ 税收程序法—《税收征收管理法》 ➢ 税法的构成要素 ✓征税人 纳税人 ✓征税对象 税目 ✓税率 计税依据 ✓纳税环节 纳税期限 纳税地点 ✓减免税 法律责任

纳税筹划的详细讲解27页PPT

纳税筹划的详细讲解27页PPT

应税营业额 = 2000×1000×12 = 2400(万元)
应缴营业税额 = 2400×5% = 120(万元)
通过合法地改变经营方式和报酬支付方式,降低了 税基,达到了节税的目的。
节税金额 = 240-120 = 120(万元)
第三节 纳税筹划的基本思路和方法
一、纳税筹划的基本思路 二 、 企 业 纳 税 筹 划 的 基 本 方 法
本章内容
第一节 纳税筹划的涵义 第二节 纳税筹划的条件 第三节 纳税筹划的基本思路和方法
知识点
1、纳税筹划的涵义 2、纳税筹划的基本思路和方法
技能点
1、纳税筹划的意义 2、纳税筹划的方法
第一节 纳税筹划的涵义
一、什么是纳税筹划 二、纳税筹划与偷税的区别 三、纳税筹划的意义
一、什么是纳税筹划
二、税收征管执法效果的差别 三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时,
增大了纳税筹划的空间
【案例】
某从事涉外服务的集团公司,下属三家子公司:物业公司、 物流公司、人员服务公司,分别为外国驻华的外缴机构、 商事机构、文化机构等提供住房、商品和劳务。其中人员 服务公司(下简称人员公司)有职工3000余人,主要业务 是向驻华外事机构输出各种服务人员,包括办公室人员、 后勤人员等。劳务的使用者根据事先的条件向派出人员的 服务公司支付所有费用,而所有的被派出人员的工资、福 利均由人员服务公司支付,即被派出人员和用人机构没有 金钱收付关系。
以后的可支配收入还剩130多万元。
决策
三个项目,三种差异非常大的纳税,如果事 先熟知税法的规定,在签定聘用合同时就应 考虑税的因素,把报酬的支付形式定为稿费, 至少部分定为稿费支付形式,从而可以合法 合理的减少纳税。但要求非专业人员非常熟 悉税法是不现实的,所以,国外一些高收入 人士也包括一般收入人士多委托税务师甚至 有自己的税务顾问处理涉公司委 派到美国驻华的一家会计师事务所做文员,月薪2000 元。这2000元李小姐不能直接从事务所领取,而是由事务所

信托赠与税与所得税关系课件

信托赠与税与所得税关系课件
什麼是信託
委託人將財產權移轉或為其 他處分,使受託人依信託本 旨,為受益人之利益或為特 定之目的,管理或處分信託 財產之關係。
*信託只限“財產權"
1
誰可以做“受託人”
(一)法人(信託業~第一銀行信託部) (二)自然人(未成年人,禁治產人,破
產人例外)
*現在還沒有依信託業法成立之信託公司 *已結婚的未成年人也不可以做受託人
30
信託節稅-受益人不明定(二)
二、受益人不特定,且委託人無保留指定受益 人及分配、處分信託利益之權利者:依遺 贈稅法第5條之1(自然人贈與部分)或所 得稅法第3條之2(營利事業贈與部分)規 定辦理。信託財產發生之收入,依所得稅 法第3條之4第3項規定課徵受託人所得稅。
財政部台財稅字第號函)
31
信託節稅-受益人不明定(三)
12
本金自益,孳息他益的計算
本金 Po/(1+i)n 孳息 Po-Po/(1+i)n
Po
n
Pn






始 日
不合理卻必要之假設
止 日
Po=Pn
本金貼現值=> (Po=Pn)/(1+i)n
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信託合法節稅-新單一稅率10%
(一) 郭先生本金自益,孳息他益贈與稅 565,615,141元*10%= 56,561,514
配偶間贈與申 請不課土增稅
A於買地 A於一筆勾銷,按公告現值課遺產稅)
19
信託節稅-土地增值稅與遺贈稅(三)
A於買地
[受益人於出售土 地可依當時該土地 公告現值申報移轉 現值減除繼承日公 告現值,計算漲價 總數額,因此之增 值都不必課稅]
A於立遺囑信託 A於過逝(發生繼承事實) 按公告現值繳遺產稅 受益人於將土地移轉予受益人 受益人於出售土地

第五讲信托理财与税收筹划

第五讲信托理财与税收筹划

2020/12/11
第五讲信托理财与税收筹划
信托财产和受托人凯越信托公司的注册资产以及 其他委托人委托给凯越信托公司的信托财产也是 彼此独立的。假如凯越信托公司破产只能把信托 财产转移出去,而不能用酒店资产来清偿他的债 务。这是财产隔离的第二层含义——信托财产和 受托人的其他财产是隔离的。
此外,信托财产还具有独立性,即防火墙的功能 ,使信托财产免于委托人或受托人的债权人的追 索。这就赋予受益人对信托财产享有优先于委托 人或受托人的债权人的权利,从而对受益人的利 益起到有效的保障。
2020/12/11
第五讲信托理财与税收筹划
二、银行理财优势
(一)商业银行资金实力更雄厚 (二)信誉好、安全性高
(三抓)住网机点遇众多、快捷便利
(四)银行理财更专业、更客观
2020/12/11
第五讲信托理财与税收筹划
2、近代信托制度的确立
英国人创立的“尤斯”(USE) 制度,对近代信托的逐渐形成起 了重要作用。所谓“尤斯”制度 ,是指土地“代为使用”制度。
2020/12/11
第五讲信托理财与税收筹划
信托受益人的利益可以通过如下途径得到有效的 保障:信托可以将财产的所有权与受益权分离, 并承担独立第三方的角色。信托设立后,在信托 期间,从法律上信托财产不属于委托人所有,也 不属于受益人所有,而是被置于受托人名下。受 托人根据法律和信托文件,享有信托财产的财产 权,有权以自己的名义管理、运用和处分信托财 产,并将信托所产生的利益交给受益人。
(5)为社会公益事业服务的功能。是指信托业可以 为欲捐款或资助社会公益事业的委托人服务,以 实现其特定目的的功能。
2020/12/11
第五讲信托理财与税收筹划
二、信托理财基础知识

信托培训 PPT课件

信托培训 PPT课件
同一般以“预期收益”的方式来表述,同时在合同中规定如果 到期达不到预期收益,信托公司会采取哪些措施来弥补,如 拍卖抵押财产、由担保人赔偿等。客观上锁定了信托产品的 回报率。 • 投资期限1-3年。 • 投资标的以房地产、工商企业贷款、股权质押,政府基建项 目等。 • 典型回报率(年化) :8.5%-10%
14
• 将私募基金阳光化的信托产品,适合追求资本市场高收益的 客户。
• 风险与机遇并存,以追求“绝对收益”为诉求,和广大普通投 资者熟悉的公募基金形成鲜明对比,在熊市的总体表现强过 公募。
• 信托产品可以存续多年,投资人随时可以在开放日(一般为 每月一次)退出。
天人合财富
什么叫投资理财?
投资理财可分为个人投资理财、家庭投资理财和公司/ 机构投资理财等。无论哪一种投资理财,其目的是基本一致 的,即通过对所有资产和负债的有效管理,使其达到保值、 增值的目的。
1
天人合财富
理财的重要性
个人理财最早兴起于美国,现在美国的理财市场已经非常成熟。 《美国职业评估调查》资料显示从2000年开始理财师已经超越网 站经理、精算师,成为全美第一理想职业。
信托机 构确认收款, 同时寄发已盖 章合同及相关 资料与客户, 客户签署并自 留一份。
信 托成立 后,由 信托机 构寄发 信托收 款确认 书。
18
9
天人合财富
什么是信托
信托公司 受托人
投资客户 委托人
管理运用
收取信托报酬
交付
投融资
信托财产
获取收益
收益分配
受益人
交易对手
被投资项目
10
天人合财富
合格投资人的定义
• 合格投资者,是指: 投资一个信托计划的最低金额不少于100万元人民币的自然人、 法人或者依法成立的其他组织;

信托理财与税收筹划课件(ppt 96页)

信托理财与税收筹划课件(ppt 96页)

2020/5/31
个人理财
14
(二)信托的含义
信托的概念来源于罗马法典中的“遗产信托” 。信托概念从产生的开始就与维护和管理财产相 关联,简单的说就是“相信和委托”,在形式上 表现为以实现特定目的为原因,把自己的财产委 托给他人代管或经营的民事法律行为,这种行为 往往是为保证第三人的利益。可见,信托是一种 以资财为中心、以信任为基础、以委托为方式的 资产管理制度。
即从法理上推定,用以确立信托行为的书面文件

2020/5/31
个人理财
17
信托关系当事人:
信托行为是指以信托为目的的法律行为。 信托约定(信托关系文件)是信托行为的依据,即信
托关系的成立必须有相应的信托关系文件(如信 托合同)作保证。信托行为的发生必须由委托人 和受托人进行约定。
2020/5/31
2020/5/31
个人理财
8
二、银行理财优势
(一)商业银行资金实力更雄厚 (二)信誉好、安全性高
(三抓)住网机点遇众多、快捷便利
(四)银行理财更专业、更客观
2020/5/31
个人理财
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2、近代信托制度的确立
英国人创立的“尤斯”(USE) 制度,对近代信托的逐渐形成起 了重要作用。所谓“尤斯”制度 ,是指土地“代为使用”制度。
“尤斯”制度是英国宗教团体和 封建主之间矛盾斗争的产物。
2020/5/31
个人理财
10
在公元13世纪前后,英国封建时代宗教信仰特别 浓厚。教徒们受教会的“活着要多捐献,死后可 升天”宣传的影响,常把身后留下的土地遗赠给 教会,于是教会就占有了越来越多的土地,并且 按当时英国法律规定,教会的土地是免税的。因 此,英国王室征收土地税就发生了困难。为制止 这种触犯君主利益的情况,英王亨利三世于13世 纪颁布了《没收条例》。

纳税筹划课件PPT

纳税筹划课件PPT

避免税收陷阱的策略
识别税收陷阱
了解常见的税收陷阱,如 虚假发票、偷税漏税等。
建立风险防范机制
建立健全的内部控制和风 险防范机制,确保企业合 法合规经营。
及时咨询专业人士
在遇到复杂的税收问题时, 及时咨询税务师、律师等 专业人士的意见,避免陷 入税收陷阱。
03
企业所得税纳税筹划
企业所得税概述
企业所得税定义
案例二
某自由职业者通过合理利用税收优惠政策,减少 个人所得税缴纳。
案例三
某投资者通过合理安排投资与理财,实现资产的 保值增值并降低个人所得税税负。
05
增值税纳税筹划
增值税概述
增值税定义
增值税是对商品和劳务在流转过程中新增价值征收的一种流转税。
增值税纳税人
包括一般纳税人和小规模纳税人,前者适用税率较高,后者适用简 易计税方法。
充分了解和利用国家给予的税收优惠政策,如高新技术企业、小型 微利企业等税收优惠政策,降低企业所得税税负。
合理选择组织形式
根据企业经营规模和业务需求,合理选择组织形式,如子公司与分 公司、个人独资企业与合伙企业等,以实现整体税负的优化。
合理安排收入和费用
通过合理安排收入和费用的确认时间,实现纳税期间的调节,从而获 得资金的时间价值。
实质课税原则
应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的 真实负担能力决定纳税人的税负,而不能仅考核其表面上 是否符合课税要件。
02
纳税筹划的基本方法
税法规定下的纳税筹划
01
02
03
合法性原则
纳税筹划必须在法律允许 的范围内进行,不得违反 税收法律法规。
合理性原则
纳税筹划应基于合理的商 业目的和经济行为,避免 滥用税法漏洞。

税务筹划PPT课件

税务筹划PPT课件
风险识别
在制定税务筹划方案时,应充分 识别和评估潜在的税务风险,包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估,以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果,制定相应的风 险应对措施,包括风险规避、风险 转移、风险控制等,以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式,降低融资成本,优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中,根据税收政策和金融市场情况,选择合 适的融资方式和融资工具,以降低融资成本,优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策,合理 安排企业收益分配,降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度,减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况,灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性,减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展,提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习,提高其 专业素质和风险意识,确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况,与 税务机关保持良好的沟通和合作关系,避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制,及时发现和应对 税务筹划风险,确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况,合理调整企业组 织结构,如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等,以优化税务筹划 ,降低企业税负。

第五讲信托理财与税收筹划精品文档

第五讲信托理财与税收筹划精品文档

2019/11/14
个人理财
28
(二)信托理财的特点
1.委托人责任的有限性 2.信托财产的安全性强 3.受托人责任重大 4.受托人管理信托财产更方便
2019/11/14
个人理财
29
(三)信托理财的优势
作为金融业四大支柱之一的信托业,与银行、 保险、证券和基金相比,在个人理财方面有着其 独特的优势。
“尤斯”制度是英国宗教团体和 封建主之间矛盾斗争的产物。
2019/11/14
个人理财
9
在公元13世纪前后,英国封建时代宗教信仰特别 浓厚。教徒们受教会的“活着要多捐献,死后可 升天”宣传的影响,常把身后留下的土地遗赠给 教会,于是教会就占有了越来越多的土地,并且 按当时英国法律规定,教会的土地是免税的。因 此,英国王室征收土地税就发生了困难。为制止 这种触犯君主利益的情况,英王亨利三世于13世 纪颁布了《没收条例》。
2019/11/14
个人理财
23
如何通过信托理财实现所有权和收益权分离?
李华先生是一家大酒店的所有人,他把酒店信托 给凯越信托公司管理,合同有效期为10年,要求 所得的收益支付给他的儿子李明。凯越信托公司 在10年之内有权对该酒店进行处置,部分租出去 部分自营、全部自行经营或者聘请专业的酒店管 理集团经营都可以,但是一定要保证10年后归还 给李华先生,而且除了扣除事先约定的信托管理 费用外,10年间的其他经营收益都应支付给李明 。在合同有效期间,李明的利益如何能够得到有 效的保障?
2019/11/14
个人理财
18
(2)受托人。受托人是 (3)受益人。受益人
接受委托人的委托,根 是指在信托关系中享受
据委托人的意愿对所信 信托财产利益的人。受

第十章 国际税收筹划 《税收筹划》PPT课件

第十章  国际税收筹划  《税收筹划》PPT课件
(1)在跨国公司中未设立传递股息的国际控股公 司时,相关数据计算见表10-1。
2.1.2股息预提所得税的筹划
表10-1 未设立传递股息的国际控股公司时的相关数据 单位:美元
项目 (1)预提所得税前的股息
(2)在居住国缴纳的所得税
(3)税前利润
(4)跨国公司在甲国应缴纳的所得税(33%)
(5)税收抵免 股息预提所得税 居住国所得税
乙国
2 000 000 900 000
2 900 000 957 000
丙国
2 000 000 300 0002 300 000 79 000跨国公司总额
4 000 000 1 200 000 5 200 000 1 716 000
(200 000) —
(200 000)
(757 000) (300 000) (1 057 000)
(1)不课税或者仅存在名义税收; (2)缺乏有效的信息交换; (3)缺乏透明度; (4)没有实质性经营活动的要求。
1.2 国际避税地
有助于确认有害税收制度的其他因素:
人为操纵税基; 不遵守国际转让定价原则; 对外国来源所得免予课征居住国税收; 税率或税基可以协商; 存在保密规定; 税收协定网络广泛; 推销可作为税负最小化工具的制度; 鼓励纯粹以税收为目的的操作或安排。
1.3.2 国际税收筹划的机会
收入来源国的税收筹划 中间国的税收筹划 减少利润汇回本国缴纳所得税的筹划 《多边税收征管互助公约》和《海外账户纳
税法案》对筹划方案的影响
第二节 国际税收筹划的主要方法
2.1国际控股公司筹划 2.2国际贸易公司 2.3国际研究开发筹划 本部内容应与第三章企业税收筹划战略中的
甲国 母公司
戊国控 股公司

纳税筹划课件ppt

纳税筹划课件ppt

03
纳税筹划的主要方法
合理利用税收优惠政策
关注国家税收政策动态
01
及时了解和掌握国家税收政策的变化,特别是与自己企业相关
的税收优惠政策,以便及时调整纳税筹划策略。
深入研究税收政策法规
02
对企业适用的税收政策法规进行深入研究,确保在合法的前提
下合理利用税收优惠政策降低税负。
优化企业税务登记和税务申报
增值税筹划案例
01
增值税筹划案例二:合理规划增值税 销项税额和进项税额
02
企业可以通过合理规划增值税销项税 额和进项税额,实现增值税税负的优 化。
03
企业应合理安排销售和采购活动,尽 量增加进项税额并减少销项税额。例 如,在采购活动中,应选择一般纳税 人供应商并取得合规增值税专用发票 ;在销售活动中,应尽量降低销售价 格以减少销项税额。同时,应注意避 免因违反税收法规而导致的税务风险 。
如果企业因纳税筹划不当被税务机关处罚 ,可能会影响企业的声誉和信誉。
纳税筹划风险的防范措施
加强政策研究
及时了解和掌握税收政策的变化,确保纳税筹划方案与现行政策保持 一致。
提高筹划人员素质
加强纳税筹划人员的培训和学习,提高其对税收政策的把握和运用能 力。
强化内部控制
建立完善的内部控制制度,确保纳税筹划方案的制定和实施符合相关 规定。
个人所得税筹划案例
个人所得税筹划案例二:合理规划个人收入结构
个人可以通过合理规划收入结构,实现个人所得税税负的优化。
个人可以根据自身收入情况,合理安排收入来源和金额,如在一定时间内将较高收入转移到较低收入, 或者将工资收入与稿酬、特许权使用费等其他收入进行合理搭配,以实现税务上的优化。
个人所得税筹划案例

《信托与理财培训》PPT课件

《信托与理财培训》PPT课件
一、优于代理的专业化财产管理方式
• 信托财产转移给受托人 • 独立管理和处分信托财产 • 权利义务关系简单明了 • 充分发挥受托人的能动性和创造性
---
信托的特点和优势(续)
二、聚集资金的独特功能
• 案例——中小投资者投资房地产项目
Shipping Shipping Shipping
Shipping
---
1、债权融资——基本形式是信托贷款
案例:重庆信托长江润源中小企业融资集合信托
由重庆信托推出的一款用于中小企业融资的金融理财产品 信托期限:2年; 信托计划规模:1.5亿元; 投资者预计信托年收益率:
优先类:5.8%/年,优先分配信托收益 次级类:据实分配,上不封顶 融资对象及条件: (1)在中华人民共和国境内依法设立的中小企业法人; (2)能够为还款提供足额的抵(质)押或保证担保; (3)无违法和重大违规经营行为,财务报表无虚假信息; (4)具有健全的内部管理体系和融资资金的使用及偿付计划;
信托规模增长情况 5




民 币
0.52 0.87
1.61
亿
0.34 0.18

02年 03年 04年 05年 06年 07年
净利润增长情况
19.7


12.8 12.9 14.5
: 人
8.2


亿 -0.89

02年 03年 04年 05年 06年 07年
净资产增长情况
---
五、信托产品案例简析
融资产等。
2006年投资收益情况
2007年投资收益情况
➢ 新股申购收益:1804万元
➢ 新股申购收益:18956万元 ➢ 其他金融资产收益:2694万元

理财规划师之税收筹划概述(PPT 61页)

理财规划师之税收筹划概述(PPT 61页)
• (一)免税技术 • 在合法和合理的情况下,使纳税人成为免税人,或使纳税人从事免税
活动,或使征税对象成为免税对象,而免于纳税的税收筹划技术。 • 一般分为法定免税、特定免税和临时免税。法定免税是主要方式,后
两者是辅助方式,是对法定免税的补充。 • 免税技术的特点: • (1)绝对节税 • (2)技术简单 • (3)使用范围狭窄 • (4)具有一定的风险性 • 注意事项: • (1)尽量争取更多的免税待遇。 • (2)尽量使免税期最长化。
• (四)出口货物退税
• 纳税人出口适用零税率的货物可以按照规定向税务机关申报办理该项 货物的增值税退税。目前,出口货物的增值税退税率分别为5%、9%、 13%、15%、16%和17%六档。
2020/1/4
东营市华夏职业培训学校
27
• 四、优惠政策 • (一)免征增值税的项目 • 1.农业生产者销售自产农业产品,这里的农业生产者包括
• (1)报关出境的货物;
• (2)运往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的夏职业培训学校
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• (二)增值税征收率
• 1.增值岁对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人使用 的税率成为征收率。
• 2.根据国务院及其有关规定,下列按简易办法征收增值税的优惠政策 继续执行,不得抵扣进项税额:
• (1)纳税人销售自己使用过的物品;
• (2)纳税人销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
• (3)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征 收率计算缴纳增值税;
• (4)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照4% 征收率计算缴纳增值税。
• 3.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收 增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税 税款。

理财规划师专业能力二级税收筹划PPT学习教案

理财规划师专业能力二级税收筹划PPT学习教案
①年终一次性奖金的筹划 例4-16 例4-17 例4-18
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第21页/共30页
②工资分摊筹划
(4)劳务报酬所得的筹划
对于适用于累进税率的纳税项目, 应纳税的计税依据在各期分布越 平均越有利。
①分项计算筹划法 例4-19
②支付次数筹划法 例4-20
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③费用转移筹划第22页/共30页
应缴纳税款的绝对额。
以增值税举例,例4-1
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2.间接节税原理:缴纳税款的绝
(二)相对节税原理 是指纳税总额并没有减少,
但一段时间内各个纳税期的纳税 数额发生变化。纳税时间推迟, 或前期纳税少,后期纳税多。
例4-3
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第8页/共30页
(三)风险节税原理
有限责任公司的税负最重,
个人独资企业、合伙制企业、有
限责任公司在发票申购、纳税人
认定方面有优势,比较容易展开
业务,并享受国家的一些优惠政
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策。
第18页/共30页
例4-11
2.计税依据的筹划
(1)工资薪金福利化
福利费可以免纳个人所得税
如:雇主提供住所
雇主提供员工部分福利项目:免 费膳食、家具、办公用品、车辆 使用、为职工子女提供奖学金、 教育基金
2.对税法不了解,未能享受到降 低税负的好处。
发票是购销交易的唯一合法 凭据
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3.对税收优惠政第4策页/共缺30页 乏了解。
4.纳税人违反税收相关法律规定,
第二节 制定税收筹划方 案
一、税收筹划的概念
税收筹划又称节税,纳税人 在法律允许的范围内,通过对经 营、投资、理财等经济活动的事 先筹划和安排,充分利用税法提 供的优惠和差别待遇,以减轻税 负,达到整体税后利益最大化。
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即从法理上推定,用以确立信托行为的书面文件

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信托关系当事人:
信托行为是指以信托为目的的法律行为。 信托约定(信托关系文件)是信托行为的依据,即信
托关系的成立必须有相应的信托关系文件(如信 托合同)作保证。信托行为的发生必须由委托人 和受托人进行约定。
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由于“尤斯”制大大触 犯了封建君主的利益, 因此,封建君主总是极 力反对“尤斯”制。后 来,由于英国封建制度 衰落及资产阶级革命的 成功,到了17世纪,“ 尤斯”制终于为法院所 承认,而发展为信托。 到19世纪逐渐形成了近 代较为完善的民事信托 制度。
19世纪中叶英国完成了 工业革命后,英国的信 托机构纷纷成立。1868 年伦敦出现了第一家办 理信托业务的信托机构 ——伦敦信托安全保险 有限公司。
然人、法人。受托人可 享受信托利益,还有权
以为受托行为收取手续 更换受托人甚至解除信
费。
托。
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个人理财Biblioteka 19信托的功能:从信托理论和国外信托业发展经验来看,信 托最核心的功能就是财产管理,这是同信托“受 人之托、代人理财”的本质相联系的。
(1)财产事务管理功能。财产事务管理功能亦称财 务管理功能,是指信托业受委托人之托,为之经 营管理或处理财产的功能,即所谓“受人之托、 为人管业、代人理财”,这是信托业的基本功能 。
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二、银行理财优势
(一)商业银行资金实力更雄厚 (二)信誉好、安全性高
(三抓)住网机点遇众多、快捷便利
(四)银行理财更专业、更客观
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2、近代信托制度的确立
英国人创立的“尤斯”(USE) 制度,对近代信托的逐渐形成起 了重要作用。所谓“尤斯”制度 ,是指土地“代为使用”制度。
主要内容
第一节 信托理财 基础知识
第二节 信托理财
内容
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第三节 信托理财
策略
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一 信托理财产品的类型
1.自益信托与他益信托
2.生前信托与遗嘱信托
3.私益信托与公益信托
4.固定信托与自由裁量信托
5.资金信托与财产信托
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信托受益人的利益可以通过如下途径得到有效的 保障:信托可以将财产的所有权与受益权分离, 并承担独立第三方的角色。信托设立后,在信托 期间,从法律上信托财产不属于委托人所有,也 不属于受益人所有,而是被置于受托人名下。受 托人根据法律和信托文件,享有信托财产的财产 权,有权以自己的名义管理、运用和处分信托财 产,并将信托所产生的利益交给受益人。
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二、信托理财基础知识
(一)信托理财的本质 信托理财的本质是财产制度的一种法律安排
,同时它也是一种财产隔离管理的制度。
信托理财代表了一种财产制度的安排形式, 即通过签署合同,用法律上的制度规范把财产委 托给确定的法人受托机构或自然人进行财产管理 。而最独特的是,信托理财代表了一种区别其他 财产管理的安排——即可以将财产的多项权利进 行分离。
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而当时英国的法官多是教徒,为了对付《没收条 例》,他们参照《罗马法》的“信托遗赠”制度 而新创“尤斯”制度。
“尤斯”制度的具体内容是:凡要以土地贡献给 教会者,不作直接的让渡,而是先赠送给第三者 ,并表明其赠送的目的是为了维护教会的利益, 然后让第三者将从土地上所取得的收益转交给教 会,就叫做“替教会管理或使用土地”。
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3、现代信托业的形成
从近代信托到现代信托的演化,从民事信托到金 融信托的发展完成于资本主义的后起之秀——美 国。
18世纪末至19世纪初,美国开始从英国引进民事 信托。英国的信托是以个人之间的信托为基础发 展起来的,而美国则一开始就把信托作为一种事 业经营,用公司组织的形式大范围的经营起来。
“尤斯”制度是英国宗教团体和 封建主之间矛盾斗争的产物。
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在公元13世纪前后,英国封建时代宗教信仰特别 浓厚。教徒们受教会的“活着要多捐献,死后可 升天”宣传的影响,常把身后留下的土地遗赠给 教会,于是教会就占有了越来越多的土地,并且 按当时英国法律规定,教会的土地是免税的。因 此,英国王室征收土地税就发生了困难。为制止 这种触犯君主利益的情况,英王亨利三世于13世 纪颁布了《没收条例》。
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(2)融通资金功能。是指信托业作为金融业的一 个重要组成部分,本身就赋有调剂资金余缺之功 能,并作为信用中介为一国经济建设筹集资金, 调剂供求。
(3)社会投资功能。是指信托业运用信托业务手 段参与社会投资活动的功能。信托业务的开拓和 延伸,必然伴随着投资行为的出现,也只有信托 机构享有投资权和具有适当的投资方式的条件下 ,其财务管理功能的发挥才具有了可靠的基础。
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(二)信托的含义
信托的概念来源于罗马法典中的“遗产信托” 。信托概念从产生的开始就与维护和管理财产相 关联,简单的说就是“相信和委托”,在形式上 表现为以实现特定目的为原因,把自己的财产委 托给他人代管或经营的民事法律行为,这种行为 往往是为保证第三人的利益。可见,信托是一种 以资财为中心、以信任为基础、以委托为方式的 资产管理制度。
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2001年10月国家颁布实施的《中华人民共和国信 托法》标志着我国有了第一部调整信托关系、规 范信托行为的基本法律。
信托概念被作了如下定义:委托人基于对受托人 的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按 委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或 者特定的目的,进行管理或者处分的行为。
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信托关系当事人包括:委托人、受托人以及受益 人。
(1)委托人。委托人是把自己合法拥有的财产或财 产权委托给他人管理和处置的人,是设立信托时 信托财产的所有者,是试图利用信托方式达到特 定目的的人。信托设立后,委托人将不再拥有信 托财产的管理权或处置权,而由受托人以自己的 名义根据信托合同的约定管理和处置信托财产。 在信托期间,委托人仍拥有根据信托合同约定的 条件改变信托管理方式等权利。
度身定做信托产品,通过专家理财最大限度地满 足委托人的要求。信托产品的受益人可以是自己( 自益信托),也可以是他人(他益信托),还可以是 大众(公益信托),这是信托产品独有的东西。
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(2)信托财产法律上独立 人们的财产一旦经过合法的信托形式,便不受
委托人、受托人(信托投资公司)以及受益人的债务 人追索。即使信托投资公司出现破产,信托财产还 可以完整地交由其他信托投资公司继续管理。因 此,在法律上最大限度地保护了信托财产的独立与 安全。
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案例分析:
信托受益人是指在信托关系中享受信托财产利益 的人。受益人享有与委托人相同的权利,甚至在 特殊利益上还可以有超越委托人的权利,他不仅 可以享受信托利益,还有权更换受托人甚至解除 信托。受益人可以是自然人,也可以是法人,但 法律规定禁止享受某些种类信托财产所产生的利 益的人除外。
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信托财产和受托人凯越信托公司的注册资产以及 其他委托人委托给凯越信托公司的信托财产也是 彼此独立的。假如凯越信托公司破产只能把信托 财产转移出去,而不能用酒店资产来清偿他的债 务。这是财产隔离的第二层含义——信托财产和 受托人的其他财产是隔离的。
此外,信托财产还具有独立性,即防火墙的功能 ,使信托财产免于委托人或受托人的债权人的追 索。这就赋予受益人对信托财产享有优先于委托 人或受托人的债权人的权利,从而对受益人的利 益起到有效的保障。
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信托的设立条件有以下四个:即信任基础、特定 目的、信托财产和书面契约。
信托设立的书面形式一般有三种:
(1)信托契约(合同),由委托人与受托人双方共 同取得协议一致的书面文件;
(2)个人遗嘱和个人宣言,由委托人单方面表态确 认的书面材料;
(3)法院按利害关系人的请求,依法裁定的命令,
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(二)信托理财的特点
1.委托人责任的有限性 2.信托财产的安全性强 3.受托人责任重大 4.受托人管理信托财产更方便
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(三)信托理财的优势
作为金融业四大支柱之一的信托业,与银行、 保险、证券和基金相比,在个人理财方面有着其 独特的优势。
(1)信托财产的所有权、管理权、受益权相分离 信托投资公司可以根据客户的喜好和特性,
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主要内容
第一节 信托理财 基础知识
第二节 信托理财
内容
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第三节 信托理财
策略
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什么是信托理财
信托理财是指利用信托所具 有的独特制度优势,“受人 之托,代人理财”。信托理 财的本质是财产制度的一种 法律安排,同时它也是一种 财产隔离管理的制度。
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信托的概念源于《罗马法》中的“信托遗赠”制 度。《罗马法》是在罗马帝国末期,由国王查士 丁尼所创。《罗马法》中规定:在按遗嘱划分财 产时,可以把遗嘱直接授予继承人,若继承人无 力或无权承受时,可以按信托遗赠制度,把财产 委托或转让给第三者处理。
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