年终奖之税收筹划
年终奖个人所得税的合理筹划
年终奖个人所得税的合理筹划每到年关，笔者总会接到一些咨询年终奖个人所得税的电话，他们比较关注这笔年终奖到手的能有多少，如何发放能更好地保护雇员的收益。
为了能够让更多人详细地了解年终奖征税问题，现将年终奖的税收政策及常见的处理方式作个总结。
一、税收政策根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税法[2005]9号）（以下简称“国税法[2005]9号文”）的规定，全年一次性取得的奖金应单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。
将雇员取得奖金的当月工资薪金和费用扣除额进行对比，可以将年终奖的个人所得税分为两种处理：如果当月的工资薪金所得低于费用扣除额，应纳个人所得税额=（取得的全年一次性奖金-雇员当月工资薪金与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除额；如果当月的工资薪金所得高于费用扣除额，应纳个人所得税额=雇员取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
上述适用税率根据雇员取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
假如一雇员每月的工资（扣除“五险一金”）为4000元，取得全年一次性奖金15000元，则该雇员应纳个税的计算方法为：15000÷12=1250，确定适用税率和速算扣除额为3%和0，则该雇员应就年终奖缴纳个税=15000×3%=450（元），税后所得=14550（元）。
如果雇员每月的工资为3000元，其余条件仍不变，则其个税的计算方法为：15000÷12=1250，确定适用税率和速算扣除额为3%和0，则该雇员应缴个税=（15000-3500+3000）×3%=435（元），税后所得=14565（元）。
二、税务筹划1、避开“缩水去”企业在进行年终奖发放过程中，应当事先筹划，否则，就有可能产生多发一元奖金，多缴上千元个税的情况。
如仍以雇员每月工资4000元为计，取得全年一次性奖金18000元，根据上述方法，可得该雇员应缴纳的个税=540元；如果取得全年一次性奖金为18001元，确定适用税率和速算为10%和105，该雇员应缴纳的个税=18001×10%-105=1695.1元。
全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你
全年一次性奖金如何筹划少交个税？三个案例告诉你展开全文导读全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据税法的规定，居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税的计算和缴纳有一定的筹划空间。
（一）筹划的法律依据分析1、居民取得全年一次性奖金的个税计算的法律依据分析根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第（一）项的规定。
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
基于以上税法政策规定，肖太寿财税工作室（公众微信号：xtstax）认为居民个人取得全年一次性奖金收入的个税计算方法如下：第一，在2021年12月31日之前取得的全年一次性奖金收入可以从以下两种计税方法中任选一种：一是不并入当年综合所得计算法。
即居民个人将取得的全年一次性奖金收入不并入当年综合所得，直接以取得的全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），如下附件：按月换算后的综合所得税率表所示，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳个人所得税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
个人所得税法下的年终奖纳税筹划
根据中国《个人所得税法》，年终奖属于一次性的劳动报酬，应当按照相关规定进行纳税。
年终奖的个人所得税计算的方式为累进税率法，即个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
然而，针对年终奖的纳税筹划，个人可以通过一些合法的途径来减少个人所得税的负担。
下面将介绍一些年终奖纳税筹划的方法。
1.分割年终奖发放时间企业可以将年终奖的发放时间分割成两个或多个月进行发放，从而减少年终奖被高额累进税率所吞噬的情况。
比如，将一部分年终奖在12月发放，另一部分在次年1月或者2月发放。
这样可以有效地降低年终奖的纳税额，让个人所得税呈现出平稳的变化趋势。
2.合理安排薪酬结构企业可以通过调整薪酬结构来降低年终奖的个人所得税。
比如，可以将年终奖以奖金或者股票的形式给予员工，这样可以通过延迟支付或者转化为其他形式的收入来减少个人所得税的纳税额。
3.合理使用个税专项附加扣除《个人所得税法》规定了一些个税专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息等，个人可以适度利用这些扣除项目来减少个人所得税的负担。
通过这些扣除项目，可以有效地降低年终奖对个人所得税的影响。
4.合理规划年终奖的数额企业可以根据员工的实际情况，对年终奖的数额进行合理规划。
比如，可以根据员工的实际需要和公司的经济状况，适当调整年终奖的数额，使其在不影响员工积极性的前提下减少个人所得税的负担。
5.合理安排社保规模企业可以根据员工的实际情况，合理安排社保规模。
由于社保是在税前扣除的，因此合理安排社保规模可以降低年终奖的个人所得税。
企业可以让员工选择缴纳不同的社保金额，以适应不同员工的需求。
以上是关于年终奖纳税筹划的一些方法，企业和个人可以根据实际情况选择适合自己的方式来减少个人所得税的负担。
在进行年终奖纳税筹划时，应当遵守相关法律法规，合理合法地降低个人所得税的负担，使每一份年终奖都能够得到最大的实际收益。
年终奖个人所得税纳税筹划
年终奖个人所得税纳税筹划在岁末年初，年终奖总是备受期待。
然而，在欣喜之余，年终奖个人所得税的缴纳问题也需要我们认真对待和合理筹划。
有效的纳税筹划不仅能让我们合法合规地减轻税负，还能让辛苦一年的劳动成果得到更充分的体现。
首先，我们要了解年终奖个人所得税的计算方法。
根据现行税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
在进行纳税筹划时，需要注意“税率跳档”的问题。
由于税率是分档计算的，如果年终奖金额刚好处于税率跳档的临界点附近，可能会出现多发一元奖金，到手收入反而减少的情况。
例如，发放 36000 元年终奖，适用税率 3%，需缴纳个税 1080 元，实际到手 34920 元；而发放 36001 元年终奖，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，需缴纳个税33901 元，实际到手 326109 元。
可以看出，多发 1 元奖金，到手收入反而少了23091 元。
因此，在确定年终奖金额时，要避开这些“雷区”。
合理分配年终奖与综合所得也是一种有效的筹划方式。
如果综合所得的应纳税所得额为负数，那么将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税可能会更划算；如果综合所得的应纳税所得额加上全年一次性奖金后的金额处于税率跳档的临界点附近，那么就需要权衡单独计算和合并计算的税负差异，选择更有利的方式。
此外，利用税收优惠政策也是筹划的重要途径。
例如，符合条件的专项附加扣除可以在计算综合所得时扣除，从而减少应纳税所得额。
常见的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
在年初时，就应当对这些扣除项目进行准确申报，以充分享受税收优惠。
企业在发放年终奖时，也可以考虑采用多元化的方式。
全年一次性奖金的个税筹划
全年一次性奖金的个税筹划全年一次性奖金的个税筹划全年一次性奖金（俗称年终奖）是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
半年奖和季度奖应平摊到每月雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
案例1：2016年李某在行政单位任职，每月应税工资薪金（已扣除“三险两金”等免税项目，“三险两金”为符合国家规定的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、企业年金或者职业年金，下同）为4000元，每季奖金为6000元（季度奖金于3月、6月、9月、1 2月发放）。
筹划前，1、2月份每月应纳个人所得税＝（400 0-3500）×3%＝15（元）３月份应纳个人所得税＝（4000+6000-3500）×20%-555＝745（元）2016年税收总计＝15×8+745×4＝3100 （元）筹划方法，将季度奖金改为月奖，每月奖金200 0元。
筹划后，每月应纳个人所得税=(4000+2000-350 0) ×10%-105=145（元）2016年税收总计＝145×12＝1740 （元）通过筹划全年节省个人所得税=3100-1740=1360（元）避开年终奖的纳税禁区纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，具体为将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算抵扣数。
年终奖税收，商数找税率，总数算税额。
从表面上看，按超额累进税率计算，实际上更接近全额累进税率，存在多个临界点和多个跳空缺口，年终奖税收存在多个纳税禁区，如表1所示。
表1 年终奖的纳税禁区单位：元序列年终奖的纳税禁区本级税收缺口1（18000，19283. 33）11552（54000，60187. 50）49503（108000，114600）49504（420000，447500）192505（660000，706538.46）302506（960000，112008800000）案例2：王某系公司职员，2016年取得较好业绩，公司将发放年终奖54,100元。
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划缴纳税费是每个公民的义务，为职工代扣代缴个人所得税也是各个企事业单位的职责和任务。
本文主要针对在进行企事业单位职工的全年一次性奖金计税办法时所存在的问题以及案例分析说明，进一步提出了新税法下减轻职工个人所得税税负的集中纳税筹划方法，从而能够帮助企事业单位员工全年一次性奖金个人所得税的税负相对公平、减少税金负担、从而提高职工收入的目的。
标签：全年一次性奖金;个人所得税;纳税筹划近年来，随着我国经济体系的快速发展，各企事业单位的规模和经济效益也得到了大规模的提升，伴随着收入分配制度的改革，企事业单位的职工奖励工资（全年一次性奖金）占职工收入的工资比重也越来越大。
合理运用税法的规定，保证单位职工的奖金在企事业单位内部具有公平性，进而提高广大职工的工作积极性，这些是大部分企事业单位财务人员经常会遇见并且需要解决的重要问题。
一、分析个人所得税年终奖纳税筹划政策以国家税务总局核发的文件——《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通如》（国税发[2018]164号）中的规定是作为个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据。
从2018起，国家税务总局对关于个人获得全年一次性奖金征收个税政策进行了调整，纳税人如果获得全年一次性奖金（以下简称为年终奖）需要单独作为一个月薪金所得进行计算并缴纳相应的税款，年终奖可以单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税.该计税办法只允许纳税人在一个纳税年度内采用一次。
二、新税法下全面一次性奖金所得税缴纳存在问题对个人在单位某个月取得的全年一次性奖金，可以将这一奖金数额先除以12个月，然后再按除法后的商数以确定其适用的税率和速算扣除数。
而在国税发[2018]164号文件之前，个人所取得的年终奖金是以全额的方式确定其对应的税率及速算扣除数的。
相比较而言，现在实施的规定的缴税额度较过去的已经有了大幅度的降低，显然纳税人的税负有了很大程度的下降。
国家税务政策对于全年一次性奖金发放个税计算筹划方法
国家税务政策对于全年一次性奖金发放个税计算筹划方法一、个人所得税税改：个人所得税税改后，从2011 年9 月1 日起，新《个人所得税法》将全面实施。
二、国家税务政策及各种奖金的计税方法：1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发9 号文件)规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
例1：某职工孙某，每月取得基本工资2500 元，2011 年10 月取得半年度先进职工奖1000 元，当月还取得三季度奖5000 元，每月正常取得加班奖300 元，考勤奖200 元计算：孙某10 月份应纳个人所得税为:(2500+1000+5000+300+__)×20%-555=5452、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发9 号文件)规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12 个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。
即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数根据今年9 月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：①、月工资超过3500 元，全年一次性奖金除以12 个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数②、个人月工资不足3500 元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12 个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
全年一次性奖金税务筹划
全年一次性奖金税务筹划全年一次性奖金是许多公司常用的一种奖励方式，它通常在年底发放，可以极大地激励员工的工作热情和积极性。
但是，在享受这种福利时，员工也需要认真考虑如何进行税务筹划，以尽可能地降低个人所得税负担。
以下是一些税务筹划建议和注意事项：1. 分批领取奖金如果您一次性收到的奖金数额较大，那么您可能需要考虑将它分成两批或者多批领取，以此来分摊您的个人所得税负担。
这是因为，根据中国税法规定，个人所得税的计算方法为累进税率，也就是说，您的所得税负担随着您的收入增加而增加。
因此，将奖金分批领取可以有效地避免超过下一档税率的纳税额度。
2. 利用扣除项目在中国税法中有许多扣除项目，如教育支出、住房租金、住房贷款利息等。
如果您符合条件，可以利用这些扣除项目来降低您的个人所得税负担。
其中，教育支出扣除是最常用的一项，您可以根据子女的教育情况获得相应的扣除额度，从而减轻您的税务负担。
3. 合理使用个税专项附加扣除个税专项附加扣除是新的个人所得税制度下推出的一项新政策，旨在减轻个人所得税负担，提高纳税人的可支配收入。
根据该政策，您可以在个税申报时选择相应的附加扣除项目，例如子女教育、住房租金、继续教育等，从而降低您的应纳税所得额度。
这项政策的出台为广大纳税人提供了更多降低个人所得税负担的策略，通过合理使用该政策，您可以有效地降低个人所得税负担。
4. 考虑在个人所得税法定减除项范围内购买商业保险根据中国税法规定，个人所得税法定减除项包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。
这些减除项的出现为广大纳税人提供了更多降低个人所得税负担的机会。
其中，购买商业保险是一种常用的方式。
您可以在规定的范围内购买符合条件的商业保险，从而在享受风险保障的同时，降低个人所得税的负担。
综上所述，总结一下全年一次性奖金税务筹划的注意事项：1. 分批领取奖金，以此来避免超过下一档税率的纳税额度。
2. 利用扣除项目，如教育支出、住房租金、住房贷款利息等，降低您的个人所得税负担。
个人所得税的税务筹划案例分析
个人所得税的税务筹划案例分析个人所得税是指针对个人从各种来源获得的所得，根据国家税法规定，应缴纳的一种税收。
税务筹划是指通过合法且合规的方式，运用各种税收政策和措施，来降低个人所得税负担的行为。
本文将通过案例分析的方式，探讨个人所得税的税务筹划方法和效果。
案例一：小李的年终奖小李是一家知名企业的高级管理人员，每年都能享受到可观的年终奖。
为了减少个人所得税的负担，小李咨询了税务师，并得到以下建议：1. 合理分配收入：小李可以将年终奖款项分配到多年的时间段内，并结合税务规定选择合适的税率递进期限。
这样可以有效降低每年的纳税额。
2. 选择合适的税收政策：根据所在地区的税收优惠政策，小李可以选择在特定行业或特定地区投资，以享受到相关税收优惠，从而降低个人所得税负担。
案例二：创业者的税务筹划小王是一位创业者，他通过自己的公司获得收入。
为了合理规划个人所得税，小王采取了以下措施：1. 合法分配利润：小王将公司利润以股权、股息等形式分配给自己，同时合理运用创业者相关税收政策，如创业板减免等，减少应缴纳的个人所得税。
2. 合理选择税务筹划工具：小王结合企业所在地税收政策，通过合理运用资本等税收筹划工具，来最大限度地降低个人所得税负担。
案例三：跨境收入的税务筹划小张是一名海外归国人员，他在中国和国外都有所得。
为了避免双重征税和降低个人所得税负担，小张采取了以下策略：1. 合规申报：小张按照中国税法规定，及时履行个人所得税的申报义务，将境外所得合规申报，并核准享受相应的税款抵免或减免。
2. 寻找双重税收协定：小张了解了中国与其他国家签订的双重税收协定，并合理利用这些协定，避免或减少个人所得的双重征税情况。
综上所述，个人所得税的税务筹划是一项重要的税收管理工作。
通过合理分配收入、选择合适的税收政策和合规申报等策略，个人可以有效降低个人所得税负担。
然而，需要注意的是，税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都将受到法律的制裁。
年终奖金发放前,税务筹划要先行
个人所得税税务筹划系列之一年终奖金发放前，税务筹划要先行孙宏阳律师/江苏卓华律师事务所全年一次性奖金是员工的企盼，也是很好的节税工具。
但是，如果公司在发放年终奖之前，不做好税务筹划，有时，多发的年终奖全部用来交税还不够呢？这样，对公司来说，就达不到年终奖激励员工的目的。
有时，少发1元奖金，就可能有效避税几千元，甚至几万元。
通过以下案例，看看年终奖的税收政策。
案例介绍：有一家公司，发放了2011年的年终奖，发放年终奖时，公司老总确定了金额以后，再交给财务去发放相应的金额。
其中制造部张经理有6万元的年终奖，质检部王经理有5.4万元的年终奖。
等到两位经理拿到年终奖后，却发现制造部张经理的奖金税后数比王经理少150元；同时发现其他员工也有类似情况发生。
计算比较：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，计算如下：（1）制作部张经理应发全年一次性奖金6万元，计算如下：60000÷12＝5000（元）由于5000元适用的工资、薪金所得税率为20%，速算扣除数为555元。
应缴个人所得税为：60000×20%－555＝11445（元）实际税后收入为：60000－11445＝48555（元）（2）质检部王经理应发全年一次性奖金5.4万元，计算如下：54000÷12＝4500（元）由于4500元适用的工资、薪金所得税率为10%，速算扣除数为105元。
应缴个人所得税为：54000×10%－105＝5295（元）实际税后收入为：54000－5295＝48705（元）（3）结果比较：制造部张经理比质检部王经理税后收入少150元（48705－48555=150）。
原因分析：为什么会出现这种情况呢？为什么年终奖多的人而税后收入反而更少呢？这就是再近网络又在提及的，比如说年终奖多一元，多缴几千元税款和年终奖的计税“盲区”问题。
新个税背景下全年一次性奖金税收筹划
新个税背景下全年一次性奖金税收筹划新个税法实施后，个人所得税的纳税方式发生变化，税率和税基的调整使得不同收入层次的个人税率发生了变化。
同时，纳税人的各种收入类型如工资、奖金、股权激励等的税率也发生了调整。
其中，全年一次性奖金对于很多人而言可能是收入的重要组成部分，那么在新个税背景下，如何进行全年一次性奖金的税收筹划呢？首先，需要了解新个税的税率和起征点。
2019年新个税法将税率分为7个等级，从3%到45%依次逐级递增，起征点为5000元/月。
同时，新个税法对综合所得和分类所得做出了明确。
综合所得包括工资、薪金所得和劳务报酬所得；分类所得包括稿费、特许权使用费和无形资产许可使用费等。
对于综合所得，按照超额累进税率计算税款；对于分类所得，按照20%的税率征收个人所得税。
对于年终奖金的税收筹划，应该注意以下几点：1. 合理规划奖金发放时间在新个税制度下，个人税率与月收入挂钩，若将全年一次性奖金一次性发放，则会使奖金的应纳税额相比均摊到每月的工资需要缴纳的税额更多。
因此，可以适当延迟一部分奖金的发放时间来降低税负。
例如，将全年奖金一半在年底发放，另一半在来年发放。
2. 合理设置奖金金额由于新个税的超额累进税率机制，奖金金额的大小会直接影响到相应的税率和税负。
因此，在设置奖金金额时应该仔细考虑个人总收入、工资福利政策、社保缴纳等因素，确定一个合理的奖金金额，以达到最大化收益和最小化税负的目的。
3. 合理安排税前福利税前福利是企业为员工提供的税额外的福利，如年终奖、节日福利等。
在奖金计算时，税前福利可以降低个人所得税的税率，进而降低税负。
但是需要注意的是，企业提供的税前福利应该在税法规定的范围内，且应该预算到年度总成本中，不能对企业造成过多的负担。
4. 合理选择税前投资在新个税制度下，纳税人可以扣除的税前支出变得更加灵活了。
例如，一些纳税人可以在年底使用一些税前资金进行公益慈善捐赠，从而达到降低年度个人所得税的目的。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划【摘要】根据新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划的大纲，本文首先介绍了新税法政策，然后详细解释了全年一次性奖金的计税规定。
接着分析了四种筹划方式：分月发放、调整发放时间、分拆奖金和兑换其他福利。
最后结论指出，有效的筹划可以减轻税收压力，合理利用个税政策可为企业节省成本。
本文帮助读者了解了在新税法下如何合理规划全年一次性奖金，从而实现税收优化，减少税负压力，为企业节省开支。
有效的筹划不仅有利于个人财务规划，也有利于企业节省成本，提高员工激励机制，促进企业的稳健发展。
【关键词】新个税政策、全年一次性奖金、计税方式、筹划、税收、压力、企业、成本。
1. 引言1.1 新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划根据新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划，员工和企业需要认真了解相关规定，并制定合理筹划方案，以减轻税收压力，节省成本。
在当前的个税政策下，全年一次性奖金的计税方式对于员工来说是一项重要的财务安排，而对于企业来说也会影响到员工的薪酬支出和企业的税务成本。
针对全年一次性奖金的计税规定，员工和企业可以通过一些筹划方式来减少税收压力。
分月发放是一种常见的筹划方式，可以将一次性奖金分摊到每个月，降低月度应纳税额。
调整发放时间也是一种筹划方式，可以根据个税政策的实际情况选择最优的发放时间。
分拆奖金和将奖金兑换成其他福利也是有效的筹划方式，可以实现税收优化。
通过有效的筹划，员工可以减少个人所得税的支付额，企业也能够减轻税务负担，实现双赢局面。
合理利用个税政策对全年一次性奖金进行筹划，对于员工和企业来说都是一项重要的财务管理活动。
2. 正文2.1 了解新税法政策了解新税法政策是非常重要的，因为只有全面了解了新的个税政策，才能有效地进行全年一次性奖金的计税方式筹划。
根据新个税法，个人所得税的起征点提高到5000元，税率分为七个档次，最高税率为45%。
新税法取消了一些原有的税前扣除项目，例如子女教育、赡养老人等。
7年终奖个税陷阱与税收筹划
近年来，关于年终奖个税的话题引起了广泛的关注和讨论。
由于税法的制定和税务政策的调整，使得年终奖的个税问题成为了一个较为复杂和敏感的话题。
一些公司通过合理的税收筹划，可以有效地降低员工在领取年终奖时所支付的个税金额，而另一些公司则利用个税的漏洞，将员工的年终奖额度缩水。
下面我们来看一下，年终奖个税的陷阱与税收筹划。
首先，在了解年终奖个税的陷阱之前，我们先来了解一下年终奖个税的计算方法。
根据我国《个人所得税法》的规定，年终奖的个税应按照综合所得的计算方法来计算。
综合所得包括工资、薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得以及偶然所得等。
通过对综合所得进行累加计算，再扣除一定的基本减除费用和专项附加扣除后，就得到了应缴个税的金额。
然而，一些公司为了减少员工在领取年终奖时的个税金额，采取了一系列避税或优化纳税的手段。
其中较为常见的筹划方法是将一部分的年终奖额度以奖金的形式发放，从而减少员工的工资、薪金所得。
因为《个人所得税法》对于奖金的征税标准较为宽松，往往可以享受更低的税率。
另外，一些公司也会将年终奖额度返还给员工以个人为名义开设的公司，通过合理的税务筹划，将其视作利润分配，享受更低的税率或免税待遇。
这种筹划方法往往需要慎重选择，避免触犯相关法律法规。
然而，随着个税法规的不断完善和财务审计的加强，一些公司违规操作的案例逐渐被曝光。
一方面，员工面临着因个税筹划不当而被罚款或处以其他行政处罚的风险。
另一方面，公司也可能因此面临着税务部门的税款追缴和罚款的风险。
因此，在做出个税筹划决策时，公司必须慎重选择，并确保合规操作。
除了避税筹划，一些公司也会利用年终奖个税的漏洞，将员工的年终奖额度缩水。
据监测数据显示，有些公司通过调整年终奖的构成方式，将奖金部分最大化，从而减少员工的工资、薪金所得，进而减少个税金额。
这种操作虽然合法，但对于员工来说可能会感到受到了不公平的待遇。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划近年来，我国个人所得税政策发生了很多变化，其中包括2019年实施的新个税政策。
新政策的实施对于个人所得税的计算和征收方式都有了重大的调整，这也影响到了企业发放一次性奖金的方式和筹划。
在这样的背景下，企业需要重新审视全年一次性奖金的计税方式，并做出相应的筹划，以求最大限度地减少员工的税负，提高员工的实际收入水平。
本文将就新个税政策下全年一次性奖金的计税方式进行详细的筹划分析。
一、新个税政策对全年一次性奖金的影响第一，计税方式变化。
以往，企业在发放一次性奖金时通常采用一次性计算方式，即将一次性奖金与当月薪资一起计算，按照超过免征额的部分逐级累进计税。
而根据新个税政策，一次性奖金的计税方式有了新的规定，即可以采取年度平均方式或者个人自行按月递延预扣预缴方式。
第二，税率变化。
新个税政策对个人所得税税率也进行了调整，将原来的七个级次简化为七个级次，且税率调整得更加渐进和分层。
二、全年一次性奖金计税方式筹划在新个税政策下，企业在制定全年一次性奖金发放方案时，应当从以下几个方面进行合理的筹划。
1. 考虑个人综合情况在制定全年一次性奖金计税方式时，企业应当结合员工的实际情况，考虑员工的家庭情况、工作年限、收入水平等综合因素。
根据不同员工的具体情况，选择合适的计税方式，并根据税法规定进行相应的纳税申报和缴纳。
2. 选择适当的计税方式采取年度平均方式还是个人自行按月递延预扣预缴方式，是企业需要考虑的重要问题。
年度平均方式适用于那些工资薪金所得不变，年终一次性奖金较大的人群，而按月递延预扣预缴方式适用于那些年终一次性奖金较小或者有可能变化的人群。
选择合适的计税方式可以减轻员工的纳税负担。
3. 防范风险在选择全年一次性奖金计税方式时，企业要注意防范税务风险。
确保计税方式的合法合规，避免因计税方式带来的税务风险，不仅可以避免罚款，还可以提升企业的品牌形象和员工的信任度。
4. 与员工沟通在制定全年一次性奖金计税方式时，企业需要与员工进行充分的沟通。
个人所得税筹划--年终一次性奖金发放巧筹划
年终一次性奖金发放巧筹划说明：本文根据国税局出台的最新政策，通过三个具体实例，得出年终一次性奖金发放的三条税收筹划重要结论。
2005年1月26日，国家税务总局出台了一个新文件，对年终一次性奖金的计税方法作出了新的规定。
新规定的主要内容是:“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月的工资。
适用税率的确认方法是，先将当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
”一般而言，年终奖金数额较高，最高适用税率往往达到25%～35%，在这样的计税方法之下，年终一次性发放奖金的税负是最高的，而将奖金平均分到各个月发放税负最低，所以，将年终奖金分到各月发放也成为个人所得税筹划的重要方法。
计税方法的改变会直接影响年终一次性奖金的发放方法，个人所得税的筹划方法也随之发生了变动。
例1：王先生每月工资4500元，奖金每年总计36000元。
下面我们对奖金按月发放和年度一次性发放两种方式下的税负进行比较。
（扣除额按照标准1200元，下同）方式一：奖金按月发放则王先生每月奖金3000元，每月应纳税所得额为4500+3000-1200=6300元。
6300元适用的最高税率为20%，应纳税额为6300×20%-375=885元，年应纳税额为885×12=10620元。
方式二：年终一次性发放王先生每月应纳税所得额为4500-1200=3300元，3300元适用的最高税率为15%，每月应纳税额为3300×15%-125=370元年终一次性发放奖金36000元，适用税率和速算扣除数为15%、125（根据36000/12=3000元确定），年终一次性奖金应纳税额=36000×15%-125=5275元。
年度纳税总额=370×12+5275=9715元可见，在新的计税方法下，年终一次性发放奖金将比每月发放奖金节约税款905元。
“为了降低税负，应取消月奖的发放，而合并做一次性发放”，我们是否可以得出这样的结论呢？我们再来看一个例子。
年终奖怎样税务筹划
年终奖怎样税务筹划春节将⾄，⼜到了企业单位发放年终奖的时间。
对于年终奖发放⾦额较⼤的企业⽽⾔，税务筹划尤为重要。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发﹝2005﹞9号⽂)的规定，年终奖⾦应缴税计算标准为：全年⼀次性奖⾦应纳税额=当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率-速算扣除数。
其中适⽤税率为年终奖⾦除以12所对应“⼯资薪⾦”的税率及速算扣除数。
由于⼯资、薪⾦所得适⽤超额累进税率，7档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
因此，对于⼤额年终奖⽽⾔，按照规定最⾼要适⽤⾼达45%的税率，税负成本巨⼤，企业的激励效果减半。
其实，在年终奖的发放过程中，通过积极的税务筹划，不仅可以降低员⼯的税负，还可以充分实现年终奖的激励效果。
企业应予以充分的重视，同员⼯沟通，并同员⼯⼀起实施筹划⽅案。
⼀、年终奖发放的6个盲区超额累进税率存在“临界点”效应，根据测算，单位发放年终奖存在“盲区”，在“临界点”附近，年终奖的数额的微⼩变化，可能带来的是⾼达⼏万元的税负，单位在2015年年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：年终奖在18001⾄19283.33元之间时，要⽐发18000元时多缴纳1154.1元税款;在54001⾄60187.50元之间时，要⽐发54000元时多缴纳4950.2元税款;在108001⾄114600元之间时，要⽐发108000元时多缴纳4950.5元税款;在420001⾄447500元之间时，要⽐发420000元时多缴纳19250.3元税款;在660001⾄706538.46元之间时，要⽐发660000元时多缴纳30250.35元税款;在960001⾄1120000元之间时，要⽐发960000元时多缴纳88000.45元税款。
可以发现，年终奖仅差1元钱，会多缴纳很⼤⼀部分税款，尤其是年终奖在960001元时，会⽐发放960000元时多缴纳近9万余元个⼈所得税。
年终奖—个税筹划
例2：小王2017年正月初八收了老板600元微信红 包，那么600元红包如何缴纳个人所得税呢？（假 设小王该月工资为4500元）
解析：应将红包换算成含税所得额并入到工资薪金里面计算缴纳个 人所得税。 （1）工资部分应交个人所得税 （4500-3500）*3%=30元 （2）将红包换算成含税所得额 （600-0）/（1-3%）=618.56元 所以小王应交个人所得税=（618.56+4500-3500）*10%-105-30=26.86 元（公司代付）
个人所得税起征级次
级数 一 二 三 四 五 六 七 全月应纳税所得额（含税） 不超过1500元的 超过1500元到4500元的部分 超过4500元到9000元的部分 超过9000元到35000元的部分 超过35000元到55000元的部分 超过55000元到80000元的部分 超过80000元的部分 税率% 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数（元） 0 105 555 1005 2755 5505 13505
应纳税额={年终奖-（3500-当月工资）}*税率-扣除率
个人工作不满12个月，如何计算全年一次性奖金应缴个人所得税？ 国税发〔2005〕9号文件规定：应将雇员当月内取得的全年一次性
奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。对于在单
位实际工作不满12个月的个人，如果仍然按上述方法计算，确实存在
《谁动了我的奶酪？》
也许大家以为我要讲述一个简单却寓意深刻的寓意故事。故事 中的“迷宫”其实是指人生，而“奶酪”则是指我们正在追求的东 西。小老鼠和小矮人则分别代表人类简单的一面和复杂的一面。世 界每时每刻都在变化之中，面对变化，我们将如何抉择？ 《谁动了我的奶酪？》改变了许多人的人生，帮助无数人得到 了“奶酪”，取得了梦寐以求的成功。亲爱的读者们让我们加入到 寻找“奶酪”的队伍中吧！
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应缴 纳 的 个人 所得 税 的特 殊 规 定 ， 即 纳税 人取 得 全 终 奖 ， 单独作 为 一 个 月工 资、 薪 金所得计算纳税 ； 同 时在 一 个 纳 税 年 度 内 ， 对 每一个纳税人 ， 该 计 税 办 法 只 允许 采 用一 次 ； 另一 方 面 由于 个人 所 得 税 采 用 累进 税 率 ， 而 计 算 年 终 奖 缴 纳 的 个人 所 得 税 时 速 算
单位 等扣 缴 义 务人 根 据 其 全 年 经 济 效 益 和 对 雇 员全 年 工 作 业 绩
元。 相比１ ８ ０ ０ ０ 元， 多发 １ ２ ８ ３ ． ３ ３ 元， 增加税额１ ２ ８ ３ ． ３ ３ 元。 因此， 一
旦年 终 奖 发 放 大 于 １ ９ ２ ８ ３ ． ３ ３ 元， 则可 呈 现 多发 多得 的 情 形 ， 随 后
而 最 极端 的 情 况 ， 是年 终 奖 ９ ６ ０ ０ ０ ０ 元￣ Ｕ ９ ６ ０ ０ ０ １ 元的 情 况 ， 由
关键 词 ： 个人所得税
工资薪金
纳税筹划
于９ ６ ０ ０ ０ １ 元 意 味 着将 对 应 最高 级 也 就 是４ ５ ％的 税 率 ， ９ ６ ０ ０ ０ ０ 元对 随 着 我 国 经济 的 日益 发 展 ， 工 薪 族个人 收 入 稳 步 增 长 。当个
的综合考核情况， 向雇员发放的一次性奖 金， 包括年终加薪、 实
行 年 薪 制 和 实 行 绩 效 工 资办 法 的 单位 根 据 考核 情 况 兑 现 的 年 薪 和绩效工资。
则 又会 出现 一 个 新 的 循 环 。
这 个 问题 产 生 的 根 源 ， 一 方面 是 由于 税 法对 个人 取 得 年 终 奖
在依 法纳税的基础 上 ， 正 确开展年终 奖的纳税筹划 ， 既 能积极 纳税 又能减轻实际税 负进行了 探讨。
发１ ８ ０ ０ ０ 元的 年 终 奖 实 际少 收 １ １ ５ ４ ． １ 元（ １ ７ ４ ６ ０ － １ ６ ３ ０ ５ ． ９ ＝１ １ ５ ４ ． １ ） 。 即 年终 奖 数 额超 过一 个 临 界点 （ １ ８ ０ ０ ０ 元） 时， 对 应 的 税 率 提高 一 档（ 本例 从 ３ ％提 高 到 １ Ｏ ％） ， 随之纳税额相应大幅增加 。
一
是 根据 税 率 表 计算 出来 的 ， 不 同的 税 率 表可 以计算 出不 同 的速 算
扣除数 ， 因 此不 同的 速 算 扣 除 数 是 与 其 相 对 应 的 税 率 表 配 套 使
入 薪 酬 计算 个人 所 得 税 的ห้องสมุดไป่ตู้。 年 终 奖 如 何缴 纳个人 所 得 税 ？如 何 进
行 年 终 奖 的 纳 税 筹 划 ？在 依 法 纳 税 的 基 础 上 ， 如 何 正 确 开 展 纳
点” ） 时 又 会 消失 ， 重 新 回 到 奖 金 增 加 的 幅度 大 于 纳 税 额 提 高 的
定， 纳税人取得 全年一次性奖金 ， 单 独 作 为一 个月工 资 、 薪 金 所
得计 算 纳 税 ； 在 一 个 纳 税 年度 内 ， 对每一 个纳税人 ， 该计 税 办 法
只 允 许 采 用 一 次 。自２ ０ １ １ 年９ 月１ 日起 个 税 新 政 颁 布 后 ， 执 行 新 的 费用 扣 除 标 准 ３ ５ ０ ０ 元 和 新 个税 税 率 。
人 薪 酬 超 过一 定 金 额 时 ， 需 缴 纳 个人 所 得 税 ， 而 年 终 奖 也 是 需 纳
应 税 率则 是３ ５ ％， 结果， １ 元之 差 税 后所得 反 而 减 少８ ７ ９ ９ ９ ． ４ ５ 元。 不过 ， 这种情况 在奖金 增加幅度 大到一定数 额（ 或称 “ 平 衡
Ｂ ｒ ｏ ａ ｄ Ｄｉ ｓ ｃ ｕ ｓ ｓ Ｃｏ ｍ ｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙ 博 论 社 区
年终 奖 之税 收 筹 划
刘 清 舂 四 川泸天 化 股份 有 限公司
摘要 ： 企业作为个人所得税的代扣代缴义务人 ， 应该从 维
护 员工切身利益、 合 理减 少税 收负担 出发， 对 员工的个人 所得税
税 筹划 ， 既 能积极纳 税、 又 能 减 轻 实 际 税 负 成 为 大 家 关 注 的 课 题。 本 文举 例 讲 解 了年 终 奖 的 计 税 方 法 ， 并 就 如 何 正 确 开 展年 终
奖 的 纳 税 筹 划 进 行了 探讨 。
全年一次性奖金 （ 以下 简 称 年 终 奖 ） 是指行政 机关、 企事 业
１ ８ ０ ０ １ ÷１ ２ ＝１ ５ ０ ０ ． １ 元， 确定税率为１ ０ ％， 速算扣除数 为１ ０ ５ ； （ ２ ） 应 纳税额＝ １ ８ ０ ０ １ Ｘ １ ０ ％－１ ０ ５ ＝１ ６ ９ ５ ． １ 元， 税 后所 得为 １ ６ ３ ０ ５ ． ９ 元 比
积极地进 行纳税筹划。 本文讲解 了 年终 奖的计税 方法， 并就如何
扣 除 数 只 允许 扣 除 一 次 ， 实 际 上相 当于 年 终 奖 只 有 １ ／ １ ２ 适 用 的 是 超 额 累进 税 率 ， 其 他部 分 都适 用全 额 累 进 税 率 。 而 速 算 扣 除数
根据 （ 《 国 家 税 务 总 局 关 于 调 整 个人取 得 全 年 一 次 性 奖 金 等 计算 征 收 个人 所 得 税 方 法 问 题 的 通 知 》 （ 国税发［ ２ ０ ０ ５ ］ ９ 号） 之 规