保理基本知识
保理业务中的常见基本概念
保理业务中的常见基本概念
1.常见付款方式，其中适合保理业务的有D/A,O/A, Duration Balance.
2.保理定义：卖方以非现金，非信用状方式出售货物或提供劳务与买方，所产生的应
收账款，转让予保理商，并且保理商至少提供应收账款融资，应收账款账务管理，收取应收账款，承担买方的信用风险这四种服务中的两种。
3.保理分类：根据买方，卖方所在地区，可以分为国内保理，国外保理；根据保理商
的个数，可以分为单保理，双保理。
4.开办保理业务原因：信用状结单率下降，外汇业绩抢占性，降低风险系数，降低预
期放宽比例，提升资产授信质量，避免假交易真融资，避免重复融资，增加火气存款比例，金融产品多样化，开拓客源。
5.保理功能：承担买方信用风险，提供资金的融通，以现金方式购买应收账款，对应
收账款的账务分类管理，趋避兑汇风险，提供市场咨询服务。
6.保理风险控制：一共有七条风险控制，涉及买卖双方，保理商和合作保理商四个方
面，分别是，保理商对卖方的预支价金额度控制，买卖双方的关联额度控制，保理商对买方的承保额度控制保理商对买方的非承保额度控制，保理商对合作保理商的承保额度控制，合作保理商对买方的承保额度控制，合作保理商对买方的非承保额度控制。
保 理 业 务 知 识
保理业务知识一、保理的定义:是指供应商以赊销、承兑交单等方式，向买方销售货物或者提供服务而产生应收帐款，保理商对这些应收帐款进行核准和购买，并向供应商提供资信调查、资金融通、销售分类帐管理、帐款催收、坏帐担保等一系列服务的综合金融业务。
适用范围：·希望获得发展资金或缓解资金链压力的企业·希望获得专业账目管理或财务咨询的企业·希望化解客户信用风险或交易风险的企业·希望获得销售信息扩大产品销路的企业·希望从繁重琐碎的催收应收帐款事务中解脱的企业二、国内保理卖方将其与买方订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制及坏账担保等各项相关金融服务。
主要分为有追索权公开型融资性保理、有追索权隐蔽型融资性保理、无追索权公开型融资性保理、非融资性保理。
1、对卖方的益处：将未到期的应收账款立即转换为现金，改善财务结构对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售买方的信用风险由保理商承担，收款有保障资信调查、账务管理和账款追收等由保理商负责，节约管理成本2、对买方的益处：利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，创造更大效益节省开立银行承兑汇票、信用证等的费用三、供应链融资生产商向保理商申请融资购买原料或零件，保理商以原料或零件为抵押提供资金并控制资金的使用和支付。
生产商以赊销方式出售产品后，保理商以生产商应收帐款为基础提供应收款的催收、销售分类帐管理、信用风险控制、坏账担保等保理服务。
1.生产商在生产阶段即可获得融资补充生产资金短缺2.由保理商监督原料或零件的供应，保证生产的顺利进行3.生产商对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售4.保理商对厂商采购、生产、销售、收款整个经营链提供全程服务和保证四、结构性融资通过各种直接、间接融资渠道，综合考虑宏观、微观经济及市场因素，保理商为客户量身定做适合客户需求的融资组合方案，以最高的效率、最低的成本、最便捷的操作满足客户的融资需求。
保理
保理（Factoring）目录[隐藏]∙ 1 什么是保理∙ 2 保理的特点[2]∙ 3 保理的分类[3]∙ 4 保理的内容[4]∙ 5 保理的融资方式∙ 6 申请保理业务的条件∙7 保理的业务操作流程∙8 福费廷与保理的比较[4]∙9 相关条目∙10 参考文献[编辑]什么是保理保理全称为保付代理, 又称承购应收账款、托收保付, 是指保理商承担进口商的信用风险, 进口国的政治风险以及转移风险的出口融资业务。
[1]保理是指出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。
它是国际贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险责任的做法。
[编辑]保理的特点[2]1．保理组织承担了信贷风险出口商将单据卖断给保理组织，这就是说如果海外进口商拒付货款或不按期付款等，保理组织不能向出口商行使追索权，全部风险由其承担。
这是保理业务的最主要的特点和内容。
保理组织设有专门部门，有条件对进口商资信情况进行调查，并在此基础上决定是否承购出口商的票据。
只要得到该组织的确认，出口商就可以赊销方式出售商品，并能避免货款收不到的风险。
2．保理组织承担资信调查、托收、催收账款，甚至代办会计处理手续出卖应收债权的出口商，多为中小企业，对国际市场了解不深，保理组织不仅代理他们对进口商进行资信调查，并且承担托收货款的任务；有时他们还要求出口商交出与进口商进行交易磋商的全套记录，以了解进口商负债状况及偿还能力。
一些具有季节性的出口企业，每年出口时间相对集中，他们为减少人员开支，还委托保理组织代其办理会计处理手续等等。
所以，保理业务是一种广泛的、综合的服务，不同于议付业务，也不同于贴现业务。
这是保付代理业务的另一个主要内容与特点。
第1课 保理实务 保理基础知识回顾及基本素养阐述
(Single Factor System)
单保理模式
保理商的 数量
双保理模式
(Two Factor System)
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保理按照是否操作池保理的分类
保理池融资：
是指在卖方转让与保理商的应收账款能够
保持稳定的最低余额的情况下，保理融资 的期限可以超过具体每笔应收账款的期限， 卖方
1 赊销产生应收账款 买方
证监会
券商 保险 公墓基金 保险代理 期货 保险经纪 基金子公司 基金销售
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（一）监管划转后的影响与应对
监管趋于严格，保理公司挑战升级
• 目前有些保理公司创新无边界，业务面临紧箍咒 • 目前有些保理公司不计提拨备及不执行五级分类，风险管理无序
保理行业洗牌加剧，经营成本加剧
• 目前很多保理公司借款成本非常高，借款渠道非常有限（部分股东背景 较好的除外） • 监管导致业务进一步收缩，获客及经营成本持续升高，未来关停及注销 的保理公司会继续增加（迄今关119家，6000家在册有业务经营的仅 10%）。 • 之前稳健经营、有股东支持及特别获客方法渠道的保理公司会继续持续 良性经营。 14 • 银行保理业务量1.5万亿，商业保理业务量过1千亿
熟悉行业交易的特性
更利于把握风险、设计接地气的方案
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（三）选择保理工作？—— 选对人与踏准节奏
硬件 资本势力、股东背景、物理网点
软件 经营历史、专业分工、业务监管、风险政策 人 人员规模、沟通协调、工作氛围
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学习创新的自我意识
适应环境、主动思考、走得最远取决于主观能动性
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五、从事保理工作的基本素养
（二）专业能力方面
掌握国际经贸相关知识
国际业务、视野、国际结算方式特有经验知识
保理的通俗理解
保理的通俗理解一、什么是保理保理是一种金融服务，通过将应收账款转让给保理公司，企业可以获得资金的快速回笼。
保理公司会提前支付一定比例的应收账款金额给企业，然后由保理公司负责催收账款，并在最后收回账款时支付剩余的金额给企业。
保理可以帮助企业解决资金周转问题，提高企业的资金利用效率。
二、保理的类型2.1 国内保理国内保理是指在国内市场上进行的保理业务。
国内保理通常分为两种类型：明保理和暗保理。
明保理是指企业与保理公司直接签订合同，保理公司在催收账款时会与买方进行直接联系。
暗保理是指企业与保理公司签订合同，但买方并不知道保理公司的存在，催收账款时由企业自行负责。
2.2 国际保理国际保理是指在跨国贸易中进行的保理业务。
国际保理可以分为进口保理和出口保理两种类型。
进口保理是指保理公司为企业提供垫付进口货款的服务，帮助企业降低进口风险。
出口保理是指保理公司为企业提供垫付出口货款的服务，帮助企业提前获得资金。
三、保理的流程保理的流程通常包括以下几个步骤：3.1 申请保理企业向保理公司提出保理申请，提交相关资料，包括企业的财务报表、应收账款清单等。
3.2 保理审核保理公司对企业的资质进行审核，包括企业的信用状况、应收账款的可靠性等。
3.3 签订合同审核通过后，企业与保理公司签订保理合同，明确双方的权益和责任。
3.4 应收账款转让企业将应收账款转让给保理公司，保理公司支付一定比例的款项给企业。
3.5 催收账款保理公司负责催收账款，与买方进行联系，确保账款的及时回收。
3.6 收回账款当账款到期时，保理公司将剩余的款项支付给企业。
四、保理的优势保理作为一种金融服务，具有以下几个优势：4.1 提高资金利用率通过保理，企业可以将应收账款转化为即时的现金流，提高资金的利用效率。
4.2 解决资金周转问题保理可以帮助企业解决资金周转不畅的问题，提供及时的资金支持。
4.3 降低信用风险保理公司承担了应收账款的催收和风险管理工作，帮助企业降低了信用风险。
保理业务基础知识介绍
保理业务基础知识介绍保理业务是指一家企业通过将其应收账款转让给保理公司，并由保理公司对应收账款进行管理、催收和融资的一种业务模式。
它可以帮助企业快速融资、降低风险和提高流动性。
以下是保理业务的基础知识介绍。
保理业务的类型：1.国内保理：指在同一国家内的应收账款转让和融资业务。
2.出口保理：指国内出口企业将其对外销售的应收账款转让给保理公司，并由保理公司提供融资和风险管理。
3.进口保理：指国内企业向国外供应商采购商品或服务，并将应付账款转让给保理公司，同时获得融资和风险管理。
保理业务的基本流程：1.企业选择保理公司作为合作伙伴，并达成合作协议。
2.企业将应收账款转让给保理公司，通常通过签署转让协议和收款指令。
3.保理公司对应收账款进行核查和评估，并根据风险情况决定是否接受转让和提供融资。
4.保理公司向企业提供融资，通常以应收账款为抵押，提供的融资金额一般是应收账款的一定比例。
5.保理公司负责应收账款的管理和催收工作，减轻企业的催收压力。
6.保理公司从应收账款中扣除服务费和利息，并将剩余部分返还给企业。
保理业务的优势：1.融资便利：企业可以通过保理业务快速获得短期融资，提高企业的流动性。
2.降低风险：保理公司对应收账款进行风险评估和管理，可以减轻企业的坏账风险。
3.提高资金利用率：通过将应收账款转让给保理公司，企业可以将资金迅速回笼，用于再投资或其他用途。
4.专业催收：保理公司专业的催收团队可以更有效地催收应收账款，提高企业的回款率。
5.解决对外贸易融资问题：出口保理和进口保理可以帮助企业在国际贸易中解决融资问题，加强国际竞争力。
保理业务的注意事项：1.选择合适的保理公司：企业应选择信誉良好、资金实力强大、专业技术水平高的保理公司作为合作伙伴。
2.了解费用和利率：企业应了解保理公司的服务费用和利率，并与其他金融机构做比较，选择最合适的融资方案。
3.小心不良保理：企业应警惕不良保理，即以应收账款为名进行非法融资的行为，应选择合法合规经营的保理公司。
保理业务通俗易懂
保理业务通俗易懂
保理业务是一种特殊的金融服务，它可以将贷款变成贸易融资工具，并帮助企业临时融通资金。
它包括发票贴现、货物直接贴现、供
货商账款融资等。
保理商是保理业务中必不可少的一部分，它们负责收集交易信息、进行资质审查、维护客户合法权益，然后担负贸易融资服务的责任。
保理商提供的服务可以大大减少企业的资金流动，使企业借贷更加方
便快捷。
保理交易一般由四部分组成，即保理商、受托人、受益人和质押
资产。
一般情况下，受托人是发货者，受益人是收货者，而保理商则
是中间环节，负责充当贸易融资服务者。
保理商根据质押资产和受托人自身的可靠性等因素，向受益人支
付所需资金，并将资金和质押资产联系起来，实现对保理交易的监督
管理。
保理商同时要求受托人在最终收款之前，确认受益人的收货信息，以确保受益人能够收到货物或者服务的完整性。
保理业务的主要优点是提高了企业的资金流动性，减少了企业的
贷款准备期和担保风险，同时也加强了企业与银行之间的合作，提高
了贸易融资的效率。
这也使得保理业务受到了多方的追捧，成为企业
家们获取资金的新资本选择。
保理业务知识
关于保理业务知识一、业务简介保理业务是指销售商将其现在或将来的基于其与购货商（债务人）订立的货物销售或服务合同产生的应收账款转让给银行，从而获得银行为其提供的商业资信调查、贸易融资、应收账款管理及信用风险担保等方面的综合性金融服务。
1. 保理关系框架和保理关系人销售商是指采取商业信用形式出售货物或提供服务从而拥有应收账款债权的企业。
购货商是指以商业信用形式购买货物或接受服务并承担责任的企业。
应收账款是指购销双方在真实贸易背景交易的基础上以商业信用形式出售货物或提供服务额而产生的唯一、具体、特定和排他的无争议合法债权。
2. 保理的功能主要系列有：销售分账户管理、货款回收、信用控制、坏账担保、贸易融资3. 保理与权利质押的区别根本的区别是银行对购货商行使权力的条件和方式不同。
前者是银行在应收账款到期时以债权人身份行使权力，后者则必须是在销售商不按期归还贷款的前提下，银行以质押权人的身份行使权力。
4. 信用风险担保是指销售商与银行鉴定保理协议后，银行为购货商（债权人）核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据购货商（债务人）资信情况变化对信用额度进行调整，对于销售商已在核定信用额度内发货所产生的应收账款，银行提供自身确认的保理额度内的风险担保。
二、业务种类保理业务根据委托者权益转让程度的不同，可分为有追索权（回购型）保理和无追索权（非回购型）保理；按是否公开保理银行的名称或保理关系来划分，有分为公开保理和隐蔽保理。
1. 有追索权（回购型）保理是指销货商将符合保理协议约定条件且经银行认可的应收账款债权转让给银行，约定应收账款债权不能如期足额回收时，由销售商负责等额回购（含置换），银行对销售商有追索权。
2. 无追索权（非回购型）保理是指销售商将符合保理协议约定条件且经银行认可的应收账款债权售与银行取得商业资信调查、贸易融资、销售分账户管理、应收账款催收、信用风险担保等服务。
购货商因财务或资信原因不能履行付款责任时银行业必须按其确认的保理额度向销或商支付全额保理款项。
保理业务知识点
保理业务知识点一、知识概述《保理业务》①基本定义：保理业务简单来说，就是企业把自己的应收账款卖给保理商。
比如说，企业A给企业B供货了，企业B还没给钱，这时候企业A 就可以把这笔应该从企业B那儿收到的钱，像卖东西一样卖给保理商。
然后保理商就给企业A一笔钱（当然不会是应收账款的全额啦，具体多少有算法呢），这个过程就叫保理业务。
②重要程度：在金融领域里，保理业务还挺重要的。
它能让企业更快地拿到钱，盘活资金，对于企业的资金周转很有帮助。
就好比是企业在等钱的时候很渴，保理业务就像送水的，能缓解企业的资金紧张状况。
③前置知识：得大概了解应收账款是什么东西，就是企业卖了货或者提供了服务，该收到的钱。
还得对基本的金融交易有个概念，像什么是债权债务之类的。
④应用价值：实际应用场景挺多的。
比如一些中小型企业，资金本来就不宽裕，做了一单大生意但钱拿回来慢，就可以用保理业务迅速拿到钱再去做别的生意。
还有外贸企业，经常会面临国外客户付款慢的情况，这时候保理业务就能派上大用场了。
二、知识体系①知识图谱：在金融学科里，保理业务算是非银行金融业务这个大分支里的一部分。
它与信贷业务啊，票据业务啊这些都有点关系，算是解决企业资金问题的一种手段，就像不同的菜在金融这桌大餐里各自发挥味道一样。
②关联知识：和信用管理是有联系的，毕竟涉及到应收账款，就得看欠款企业的信用好不好。
还有和风险管理也相关，保理商不能光接业务，也要评估自己能不能收回钱，这就涉及到风险的管理了。
③重难点分析：掌握的难度在于应收账款风险的评估这块。
一方面是欠款企业会不会按时给钱不确定，另一方面保理商得算清楚自己给企业多少钱合适，这里面各种因素要考虑清楚。
关键点就是对风险的把控，包括对应收账款的梳理、对企业的信用调查。
④考点分析：在金融相关的考试里，可能会出选择或者简答题。
比如说“保理业务涉及哪几个主体”之类的。
对于金融专业从业者的相应职业考试，也算是一种比较重要的考查点。
保理业务的基础知识
factor seller 第1天 第7天 收货 第10天 验收 付款 90天
颜家是台湾的五大家族之首，与日本的三菱重工是 良好的合作伙伴，1988年的营业额为27亿；其中7 亿是营建厂，其他为为水电站供货。
Factor
验收 1 月 2月 3月 4月
高档 20亿
营业额100亿 成本60亿 中档 20亿 低档 20亿
吴
30家
付现
奢侈品牌
Risk 朝鲜矿务局 10亿 ？ 朝鲜银行 亚洲银行
？
OK? NO
Buyer
住友商社
OK!
Dead
保理
• 保理业务：为卖方代位收取、管理应收账 款和对买方付款能力的保证。 • 付款能力的保证即指在法定无能力付款的 情况下才进行理赔。
对保理业务存在的误解。
1、保证； 2、保理的融资业务 IFG（国际保理商组织） FCI（国际保理商联合会） 3、保理对企业形象的提升
保or Factor 2000个
三菱重工
Factor
Seller
大 Buyer
Seller Factor Seller Seller
碱厂
发电厂
国企 100亿资产 Buyer 天津渤化
渤化
700元/T 采购30万T/月
Buyer
集采公司 景诺 Seller 发货 采购180万 月中 1月 2月 3月 付票 4月 5月 资产150万 提供3000T/月 成本600元/T
保理确实会对企业的形象有所提升，但是影响相当微弱。 A1=34；A2=84；A3=59； B=1； A1+B=35<60; A2+B=85>60; A3+B=60=60。
商业银行国内保理业务培训讲义
商业银行国内保理业务培训讲义一、保理业务概述1.1 保理的定义保理是指一种以可转让账款、应收账款为基础的融资手段，商业银行通过购买客户的应收账款，并对客户的应收账款进行资信评估和风险控制，以此为基础向客户提供融资服务。
1.2 保理业务的特点1) 充分利用应收账款的价值，实现融资和风险分担；2) 有效提高资金周转速度，减轻企业的资金压力；3) 简化企业融资程序，提高融资的灵活性和便利性；4) 降低企业的信用风险和财务风险；5) 增加企业的获得资金和融资渠道。
二、保理业务的分类和流程2.1 保理业务的分类1) 国内保理：保理业务主要在国内市场进行，是商业银行对国内企业的应收账款提供融资服务。
2) 出口保理：保理业务主要针对企业的出口业务，是商业银行对企业的出口应收账款提供融资服务。
3) 进口保理：保理业务主要针对企业的进口业务，是商业银行对企业的进口应付账款提供融资服务。
2.2 保理业务流程1) 客户申请：客户向商业银行提交保理业务申请，包括申请书、合同和财务报表等。
2) 资信评估：商业银行对客户的资信进行评估，包括客户的信用记录和财务状况等。
3) 合同签订：商业银行与客户签订保理合同，明确双方的权利和义务。
4) 应收账款转让：客户将应收账款转让给商业银行，商业银行支付一定比例的融资款项。
5) 应收账款管理：商业银行对客户的应收账款进行管理和催收，包括账款核查、账款跟踪和催收等工作。
6) 融资追加：客户根据需要向商业银行申请融资追加，商业银行根据客户的应收账款情况提供相应的融资额度。
7) 结清业务：客户根据合同约定的期限和条件结清保理业务。
三、保理业务的风险管理3.1 信用风险管理商业银行应对客户的信用风险进行评估和控制，包括了解客户的信用记录和财务状况，并制定相应的风险管理措施。
3.2 操作风险管理保理业务涉及大量的操作环节，商业银行应建立完善的内部操作流程和风险控制机制，防范操作风险的发生。
3.3 市场风险管理商业银行应关注市场的变化和波动，制定相应的风险管理策略，确保保理业务的正常运行。
保理业务基础知识介绍
保理业务基础知识介绍一、保理业务的简介保理是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向卖方提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、催收账款等一系列服务的综合金融服务方式。
保理业务是以债权人转让其应收款为前提，集分账户管理、应收账款管理和催收、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。
商业保理的本质是供货商基于商业交易，将采购商的信用转为自身信用实现应收账款的融资。
二、保理业务的分类（1）按有无追索权，可以分为有追索权保理和无追索权保理。
有追索权保理（又称回购型保理），是指在应收账款到期无法从债务人处收回时，银行或保理机构可以向债权人反转让应收账款、要求债权人回购应收账款或归还融资。
无追索权保理（又称买断型保理），是指应收账款在无商业纠纷等情况下无法得到清偿的，由银行或保理机构承担应收账款的坏账风险。
（2）按应收账款转让行为是否通知买方，可以分为明保理和暗保理。
明保理是指供应商与保理商签订保理业务合同将债权让与给保理商，在转让之时即通知买方并由买方确认的保理业务。
暗保理是出口保理业务的一种，是指供应商虽然与保理商签订保理业务合同将债权让与保理商，但在转让之时并不立即通知债务人的保理业务。
三、保理业务的优势对于供货商，首先可以为企业的客户提供更多的具有竞争实力的付款条件，既维护了良好的客户关系，又能够确保资金的及时回笼，加速了资金的流通，增加了企业的利润。
其次，开展保理业务之后可以由保理商进行账款的催收和信用风险的控制，在一定程度上将风险转嫁给了保理商。
此外，相比较信用证交易的繁琐，保理业务的手续相对简便。
对于进货商来说，由于保理商为供货商提供了提前的资金融通，因此供货商可以给予进货商更优惠的付款条件，有利于进货商的业务扩大，利润的增加。
四、保理业务的流程商业保理业务主要涉及保理商、卖方、买方三个主体。
首先，买卖双方必须是有合同的。
什么是保理？来看看保理行业你需要了解的基础知识
什么是保理？来看看保理行业你需要了解的基础知识保理业务的简介在当前国内外贸易不断扩张的形势下，为了维持良好的合作关系，卖方企业一般都会给予买方企业一定的赊账期，但是由于买方企业的信用层次不齐，卖方企业就很可能面临由于赊销而遭受到的资金紧张和买方信用风险等问题。
怎样能更好的权衡这两方面问题呢？一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务就应运而生—保理。
目前在国内，保理作为一项新兴的业务正在逐渐被广大银行所推出，被广大企业所采用。
那什么是保理呢？保理是指卖方、供应商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。
根据该契约，卖方、供应商或出口商将其现在或将来的基于其与卖方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。
保理业务的优势对于供货商，首先可以为企业的客户提供更多的具有竞争实力的付款条件，既维护了良好的客户关系，又能够确保资金的及时回笼，加速了资金的流通，增加了企业的利润。
其次，开展保理业务之后可以由银行进行账款的催收和信用风险的控制，在一定程度上将风险转嫁给了银行。
此外，相比较信用证交易的繁琐，保理业务的手续相对简便。
对于进货商来说，由于银行为供货商提供了提前的资金融通，因此供货商可以给予进货商更优惠的付款条件，有利于进货商的业务扩大，利润的增加。
保理业务的基本分类在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。
一般可以分为：有追索权和无追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理保理和到期保理。
（一）有追索权的保理和无追索权的保理有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。
当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。
保理基础知识_V2
保理的概念
保理的概念
保理的定义
国际通用语:Factoring 国际通用语:Factoring 国内:保理-保付代理 国内:保理-
保理是一项集贸易融资，应收账款管理及
信用风险担保于一体的综合性金融服务.
保理的概念
定义的理解
– 保理是服务 – 向卖方提供了多个服务
• 融资的服务 • 向买方收款的服务 • 风险担保的服务 • 管理保理相关帐务
THE END
保理基础知识
保理的概念及相关帐务知识
议题 传统的交易行为 保理的概念 保理的交易行为 帐务基础 会计出帐案例
传统的交易行为
传统的交易行为 传统交易的交易流程
Seller
Buyer
付款期间(30~90 付款期间 天)
传统的交易行为 卖方的疑虑
– 流动资金被应收账款占压，资金如何周 转？ – 如果买方不在本地,收款不便。 – 买方能否到期付款？如何控制风险?
Factor 应付
借出
120万 0 承保额度
0 0 120万 100万
其他应收 承保额度 授信额度
0.12万 0
会计出帐案例
帐务小结
一、发票受让 三、买方还款 1、Buyer还款 １、债权转移 、 还款 Dr:AR RMB 100万（TD承保额度 承保额度100万）Dr:备偿专户 RMB 100万（D/W) 万 承保额度 万 备偿专户 万 Cr:AP RMB 100万 Cr:AR RMB 100万 万 万 2、提取受让 2、退尾款 、 、 Dr:其他应收款 RMB 0.12万 Dr:Ap RMB 100万 其他应收款 万 万 Cr:手续费收入 RMB 0.12万 Cr:AP RMB 80万 手续费收入 万 万 Cr:Seller活期存款 18万 二、预支价金 活期存款 万 1.融资、收取垫款手续费及受让手续费 融资、 Cr:利息收入 2万 融资 利息收入 万 Dr: AP RMB 80万（TD授信额度 万） 授信额度80万 万 授信额度 Cr: Seller活期存款 RMB 79.8万（D/W） 活期存款 万 ） Cr: 其他应收款 RMB 0.12万 万 Cr: 手续费收入 RMB 0.08万 万
保理基本知识
1、融资保理与非融资保理融资保理是指保理商以受让权利人因提供货物、服务或设施而产生的应收账款为前提，提供贸易融资的保理。
非融资保理，是指保理商不向权利人提供贸易融资，只提供销售分户账管理,客户资信调查与聘雇、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务的保理。
区分意义:主要是为了区分保理商的服务功能定位。
在国内,保理融资为主要功能,几乎不能存在不要融资的保理业务，这与国内企业外源性童子渠道的路径安排相适应，也与现有商业保理商的功能定位错位有关。
商业保理商应强化保理保理的其他服务功能，如销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等。
2、有追索权保理与无追索权的保理有追索权保理又称回购保理,是指保理商在一定情形下,可以要求转让人回购全部或部分已经转让的应收账款，归还已支付的对价款、预付款本金,并支付利息及相关费用的保理。
无追索权保理又称买断保理，是指保理商受让转让人的应收账款后，在发生应收账款债务人信用风险时不能再向转让人追索已支付的对价款,或者须向转让人给负相应的担保款的保理。
区分意义：有追索权的保理商不承担应收账款债务人的信用风险，无追索权保理中的保理商承担应收账款债务人的全部或部分信用风险。
区分的主要意义在于，保理商多陈丹的风险程度有所不同，应收账款债权人的会计处理规定有所差异，保理业务的风险控制手段也应有所不同。
（有追索权保理应作为以应收账款为质押的借款进行会计处理，在资产负债表上作为负债列示.应收账款债权已经转移，应按照出售应收债权处理，应确认相关损益）3、预付保理与到期保理预付保理是指保理人受让权利人因提供货物、服务或设施二产生的应收账款，预先垫付全部或一定比例的款项，剩余款项待应收账款到期日或应收账款回收后再支付，或者在债务人出现信用风险不能支付的情况下由保理商给付担保款的保理。
到期保理又称定期保理,是指保理商受让那个权利人因提供货物、服务或设施而产生的应收账款，承担债务人的信用风险，但不向权利人提供贸易融资,直到应收账款到期日或应收账款回收后才支付对价款，或者在债务人出现信用风险不能支付的情况下由保理商给付担保款的保理。
保理的法律基础知识
保理的法律基础知识保理：商业保理企业受让应收账款的全部权利及权益，并向转让人提供应收账款融资、管理、催收、还款保证中至少一项业务的经营活动。
《小微企业应收账款融资专项行动工作方案》商业保理公司要专注于小微企业应收账款融资业务，提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收等综合服务。
《应收账款质押管理办法》应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利以及依法享有的其他付款请求权，包括现有的和未来的金钱债权，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权，以及法律、行政法规禁止转让的付款请求权。
本办法所称的应收账款包括下列权利：（一）销售、出租产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用，出租动产或不动产等；（二）提供医疗、教育、旅游等服务或劳务产生的债权；（三）能源、交通运输、水利、环境保护、市政工程等基础设施和公用事业项目收益权；（四）提供贷款或其他信用活动产生的债权;（五）其他以合同为基础的具有金钱给付内容的债权。
应收账款融资：以应收账款合法、有效转让为前提的融资服务。
应收账款管理：商业保理企业受让应收账款后，对应收账款的风险进行评估和管理，建立台账及时对应收账款的回款情况、逾期情况进行跟踪和管理，在应收账款发生或可能发生风险时及时提出预警，并且提出风险解决方案。
应收账款催收：指商业保理企业对所受让的应收账款进行收付结算与催收的行为，但不包括在未受让应收账款的情形下受托从事催收的行为。
信用风险担保：商业保理企业根据债务人资信状况为保理申请人核定一定金额的债务人信用额度，并在核准额度内，对应收账款提供约定的信用风险担保服务。
商业保理流程图：保理的分类：1、有追索权保理VS 无追索权保理2、明保理VS 暗保理是否对卖方具有追索权利3、融资保理VS 非融资保理4、正向保理VS 反向保理保理与信贷的区别：➢关注点不同保理：基础交易真实性和付款的核心企业信用。
保理的理论基础
（二）保理协会
国际组织
1. 国际保理商联合会（Factors Chain International,简 称FCI），成立于1968年，总部设在荷兰的阿姆斯特丹， 是一个由全球各国保理公司参与的开放性的跨国民间会 员组织。 ； 2. 国际保理协会（International Factors,简称IFG）， IFG于1963年成立，总部设在比利时的布鲁塞尔，主要 致力于帮助全球保理商之间更好地发展业务。 ； 3. 哈拉尔海外公司（Heller Oversea Corporation,简称 HOC） 其中：最具影响力的组织是FCI.
根据国际保理商联合会（FCI）提供的数据 （2014.4.8）: 同2013年相比，保理业务欧洲增长约5%，美国约10%； 保理业务总量首次突破3万亿美元，其中国内保理占 82%，国际保理占18%； 国际保理增加较快，每年保持24.8%的增长； 在过去五年，中国的国际保理业务每年以54%的速度增 长，正在成为全球最大的市场； 目前最大的保理市场为欧洲（60%），亚洲次之 （27%）；
《国际保理公约》规定：供应商可以或将要向保理商转 让由供应商与其客户（债务人）订立的货物销售合同所 产生的应收账款， 并应至少履行两项下述职能： a．为供应商融通资金，包括贷款和预付款； b．管理与应收账款有关的账户（销售分户账）； c．代收应收账款； d．对债务人的拖欠提供坏账担保。
（四）国际保理的主要类型
根据2013年《中国商业保理行业发展报告》：
1. 2012年，欧洲的保理业务量最大，市场份额占到全球 的59%； 2. 亚洲位列第二，2012年的市场份额为28%，其中中国占 16%； 3. 但是，2012年全球保理总量占全球GDP的4.2%，部分国 家接近20%，中国台湾为19.5%，而中国大陆仅占5.47%。
国内保理业务基础知识看完秒懂
国内保理业务基础知识看完秒懂国内保理是指保理商（通常是银行或银行附属机构）为国内贸易中以赊销（O/A）的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。
卖方（国内供应商）将其与买方（债务人）订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。
其中销售分户账管理是指在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。
其中应收帐款的催收是指保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。
保理商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段等各种方式从债务人那里收回款项。
其中信用风险控制与坏账担保是指卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。
对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。
保理业务有很多种服务划分方式，常见的颗粒度较大的划分方式为可按业务参与当事人所处地域或者按保理商对卖方企业是否有追索权两个纬度来划分业务品种如按业务参与当事人所处地域的纬度来划分，可分为国际保理和国内保理，国际保理业务中进口商（买方）和进口保理商和出口商及出口保理商不在同一国家，由进口保理商对进口商开展国际进口保理业务，由出口保理商对出口商开展国际出口保理业务，出口保理商与进口保理商之间开展相互保理业务，而国内保理各当事人都在同一国家。
如按保理商对卖方是否有追索权的纬度来划分，可分为有追索权保理及无追索权保理，如应收账款到期买方未付款或未足额付款，如为有追索权保理，卖方按事前预定无条件回购剩余应收账款，如为无追索权保理，一般保理商会提供坏账担保服务来承担付款责任。
有追索权保理在实际业务开展过程中一般以服务保理、综合保理的服务品种体现，服务保理是指保理商为企业提供销售分户帐管理、应收账款催收等应收账款管理服务，综合保理是指保理商为企业提供应收账款融资、销售分户帐管理、应收账款催收等系列服务。
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1、融资保理与非融资保理
融资保理是指保理商以受让权利人因提供货物、服务或设施而产生的应收账款为前提，提供贸易融资的保理。
非融资保理，是指保理商不向权利人提供贸易融资，只提供销售分户账管理，客户资信调查与聘雇、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务的保理。
区分意义：主要是为了区分保理商的服务功能定位。
在国内，保理融资为主要功能，几乎不能存在不要融资的保理业务，这与国内企业外源性童子渠道的路径安排相适应，也与现有商业保理商的功能定位错位有关。
商业保理商应强化保理保理的其他服务功能，如销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等。
2、有追索权保理与无追索权的保理
有追索权保理又称回购保理，是指保理商在一定情形下，可以要求转让人回购全部或部分已经转让的应收账款，归还已支付的对价款、预付款本金，并支付利息及相关费用的保理。
无追索权保理又称买断保理，是指保理商受让转让人的应收账款后，在发生应收账款债务人信用风险时不能再向转让人追索已支付的对价款，或者须向转让人给负相应的担保款的保理。
区分意义：有追索权的保理商不承担应收账款债务人的信用风险，无追索权保理中的保理商承担应收账款债务人的全部或部分信用风险。
区分的主要意义在于，保理商多陈丹的风险程度有所不同，应收账款债权人的会计处理规定有所差异，保理业务的风险控制手段也应有所不同。
（有追索权保理应作为以应收账款为质押的借款进行会计处理，在资产负债表上作为负债列示。
应收账款债权已经转移，应按照出售应收债权处理，应确认相关损益）
3、预付保理与到期保理
预付保理是指保理人受让权利人因提供货物、服务或设施二产生的应收账款，预先垫付全部或一定比例的款项，剩余款项待应收账款到期日或应收账款回收后再支付，或者在债务人出现信用风险不能支付的情况下由保理商给付担保款的保理。
到期保理又称定期保理，是指保理商受让那个权利人因提供货物、服务或设施而产生的应收账款，承担债务人的信用风险，但不向权利人提供贸易融资，直到应收账款到期日或应收账款回收后才支付对价款，或者在债务人出现信用风险不能支付的情况下由保理商给付担保款的保理。
意义：到期保理适用于没有融资要求，但希望获得保理商提供销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务的客户。
预付保理是在早期到期保理业务的基础上发展起来的，它满足了客户融资的需求。
在到期保理中，保理商一般收取佣金和费用，在预付保理中，保理商还要收取比银行利息略高的融资利息。
预付保理、到期保理与融资保理、非融资保理的区别在于，前二者中保理商要承担债务人的信用风险，而非融资保理中保理商一般无需承担债务人的信用风险。
二、商业保理存在的法律风险
1、应收账款合法性风险
只有合法、有效的应收账款转让才能得到法律保护。
合同无效的情形：1、乙方以欺诈胁迫的手段订立合同，损害国家利益2、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益3、以合同形式掩盖非法目的4、损害社会公共利益5、违反法律、行
政法规的强制性规定
2、应收账款转让限制性风险
合同法规定，下列三种情形产生的应收账款不得转让：1、根据合同性质不得转让的债权。
包括以特定身份为基础的债权，以特定债权人为基础的债权，基于债权人与债务人特殊信任关系的债权2、根据当事人约定不得转让的债权3、根据法律规定不得转让的债权。
3、应收账款转让通知风险
4、应收账款发生债务抵消风险
卖方对买方如果也存在债务，卖方可以行使抵销权，这势必会对爆了四行实现债权带来一定的风险。
因此，保理商在叙做保理业务时应当充分核实应收账款性质，排除受让可能发生债务抵消的瑕疵债权。
5、法律适用风险
我们没有专门的法律、法规规范保理业务，一旦发生纠纷，只能适用《民法通则》、合同法等基础法律，保理商在拟定保理合同时，应适当引用保理行业的国际规则条款，如果国际规则条款不违背现行法律，发生争议后，司法机关确认引用规则，保护保理商利益。
三、法律风险防范措施
1、严格审查基础合同
基础合同是否合法有效。
如交易背景是否真实，合同双方签字人是都有权签署基础合同，合同双方的印鉴是否真实。
基础合同是否已履行，是够有债务人出具的基础合同已履行的证明，或提供合同已履行的其他相关材料。
应收账款转让通知是否有效到达债务人，是够已经取得通知回执或送达的证明，债务人对应收账款转让是否有异议。
有担保时，担保合同是否有效签署，在抵押，质押担保时，手续是够有效办理完毕。
基础合同约定的付款安排与保理合同约定的还款安排是否一致，在以交货作为融资基础时，融资进度是否与交货进度一致。
2、完善保理合同
合同必须包含以下条款来保障应收账款的安全性：
由转让人在保理合同中作出明确承诺：一，转让人已经或即将全部履行基础合同项下的责任与义务；按照基础合同规定向债务人提供了符合贸易或服务合同要求的商品、服务并提供相关的材料。
第二、基础合同不存在任何阻碍应收账款可转让的因素。
三、对已转让给保理商的应收账款未经保理商允许，不再进行处理，转让，赠送等，也不再向债务人追索；在保理合同期限内，未经保理商书面同意，转让人不得以任何方式将应收账款质押给第三人，未经保理商书面同意，暴力合同不得转让。
四、未经保理商同意，转让人不得对基础合同作出任何变更。
应收账款转让通知应当由转让人发给债务人，经授权也可以由保理商发给债务人。
；应收账款转让通知直接关系到保理商的利益，是应收账款转让对债务人生效要件之一，因此，在公开型保理合同中应当对通知的方式作出详细的规定。
在应收账款转让通知书上，应将特定应收账款的意思、应向保理商特定账户支付等情况，具体列明。
在国内保理业务中，应当明确约定使用国内相关的法律外，在国内法没有明确规定的情况下，可以使用商业惯例；在商业惯例不好判断时，可以参考国际保理商联合会《国际保理业务通用规则》和国际统一私法协会《国际保理公约》的规定，以此作为对国际保理业务中交易习惯的认定，调整保理合同双方之间的民事法律关系，维护自己利益。