财务内控制度考核实施细则

财务内控制度考核实施

细则

LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

第一节财务内控制度考核实施细则

摘自《永2004财（规）字第04002 号》

定义：当前环境下，财务内控制度执行、评估、检查的量化管理标准，是对《财务处罚制度》和《财务人员激励制度》可操作性的补

充，发挥财务内控制度的作用。

目的：明确责任、协调配合，加强财务工作的量化考核，严肃财务内控制度，提高整体财务管理意识。

实施范围：财务会计作业的各个环节和岗位

执行时间：2004年2月1日

执行部门：财务管理中心

细则：

1、项目诠释：“处罚明细”规定了员工不作为或作为的处罚点，就是建立

在授权、限制接触和记录基础上的义务，以事权考核责任岗位的责任人；“责任岗位/适用岗位”包括直接作业当事人（第一责任人）和直接主管，直接主管不明确的由部门主管负责；“适用部门”是指与处罚细则相关的各个部门，岗位名称不统一的，以实际当事人岗位为准。

2、考核标准：

A、公司制度不明确或者没有规定的，适用本方法；

B、财务系统罚款与扣分并行，罚款作为经济处罚，扣分一个季度累计

一次，作为本岗或本部门工作质量的评价依据，提供给上级主管作为考核部门主管的参考。具体操作办法以《财务处罚制度》和《财务人员激励制度》为准。

3、操作程序：

A、填写检查记录表或处罚通知，经当事人签字.

B、内控实施处罚决定,财务系统岗位由财务总监批准，非财务系

统由财务总监签批内控处罚意见后，报总裁办。

C、财务管理中心内控部、专员以及其他岗位在执行财务作业时，

发现违反《财务内控制度考核实施表》的行为，出具内控处罚通知单，报上级主管同时交内控部备案。

4、考核的应用：此细则可以作为检查考评的标准，也可以分解为分公司

财务管理手段,每半年更新一次，使之成为财务内控考核完整手册.

5、考核资料：中心内控部对考核资料进行整理，按照岗位和部门归档。

6、具体内容见《财务内控制度考核实施细则》