税务查账技巧练习题教学文稿
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
税务稽查考试题
税务稽查考试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 办理税收优惠C. 审核财务报表D. 审批企业注册答案：D2. 在税务稽查中，以下哪项不是企业应当提供的资料？A. 财务账簿B. 纳税申报表C. 内部审计报告D. 员工个人消费记录答案：D3. 下列关于税收违法行为的说法，哪一项是错误的？A. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避缴纳税款B. 漏税是指纳税人因疏忽或计算错误导致未缴或少缴税款C. 偷税是指纳税人故意违反税法规定，不缴或少缴应纳税款D. 欠税是指纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，但已申报答案：D4. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、资料C. 封存账簿、资料D. 所有以上措施答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物交付时B. 收到货款时C. 开具发票时D. 合同约定的付款时答案：C二、多项选择题1. 税务稽查中，以下哪些情形可能被视为逃税行为？A. 通过虚开发票抵扣税款B. 故意不报或少报应税收入C. 使用个人账户收取营业款项D. 未按规定保存账簿和凭证答案：ABCD2. 税务稽查人员在执行职务时，不得有哪些行为？A. 泄露纳税人的商业秘密B. 利用职务之便谋取私利C. 对纳税人进行恐吓或威胁D. 擅自改变税收征收标准答案：ABCD三、判断题1. 税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行的全面或专项检查。
（正确）2. 税务稽查只能对已发现有违法行为的纳税人进行。
（错误）3. 纳税人有权拒绝税务机关的稽查请求。
（错误）4. 税务稽查结果不会影响纳税人的信用记录。
（错误）5. 税务机关在稽查过程中发现的违法行为，只能通过罚款来处理。
（错误）四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
税务稽查的主要目的是确保税收法律法规的有效实施，保障国家税收收入的合法、合规和完整。
企业所得税(查账征收)计算作业题(参考答案)讲课讲稿
企业所得税（查账征收）计算题样题：例:假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费320万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元 40（含增值税l20万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入销售费用、管理费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
请根据上述资料计算该公司应纳所得税额。
解答：应纳税所得额＝利润总额十纳税调整增加额—纳税调整减少额1、会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）2、纳税调整额（1）广告费和业务宣传费扣除限额＝2500×15%＝375（万元），实际发生320万元，不需要纳税调整。
（2）2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）（3）捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）（4）税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝5－0.84＋6＝10.16（万元）（5）职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29－150×16.5％＝4.25（万元）3、应纳税所得额＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（万元）4、应缴企业所得税＝27.41×20%＝5.48（万元）应纳税所得额小于30万元，工业企业资产总额小于3000万元，职工人数少于100人，符合小型微利企业的标准，因此可以享受20％的优惠税率请同学们按以上样题的答题方式完成以下各题：1.某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。
税务稽查业务基础题库 税务稽查方法及文书使用专题
税务稽查业务基础题库税务稽查方法及文书使用专题一、单项选择题1.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过（）。
A.30天B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》（国税发〔2009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。
2.《税务检查通知书（一）》适用于税务机关（）。
A.依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查B.调查取证与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关情况C.需要纳税人、扣缴义务人配合协助调查D.对纳税人、扣缴义务人开展纳税评估参考答案：A答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书(一)》适用于税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3.《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录（）。
A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B.案件具体事实C.被查对象对调查事实的意见D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况参考答案：B答案解析：根据《税务稽查执法文书式样》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。
4.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出（）。
A.税务处理决定之前B.税收保全措施决定之前C.税务行政处罚决定之前D.税收强制执行决定之前参考答案：C答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。
税务检查练习题
税务检查练习题1. 某公司的财务数据如下：年度总收入：500,000元工资薪金支出：100,000元营业额：400,000元营业利润：200,000元固定资产原值：300,000元应缴税款：40,000元请根据以上数据计算该公司的税务负担。
2. 某个个体工商户的财务数据如下：年度销售额：800,000元扣除成本：300,000元扣除费用：100,000元应纳税所得额：400,000元适用税率：25%请计算该个体工商户应缴纳的所得税金额。
3. 某个人在年度内有以下收入和支出：工资薪金收入：200,000元投资收入：50,000元房屋租金收入：30,000元教育支出：20,000元医疗支出：10,000元养老保险支出：5,000元请根据以上数据计算该人应缴纳的个人所得税金额。
4. 某公司在税务检查中发现有以下违规行为：a) 未按时缴纳税款。
b) 虚报应纳税所得额。
c) 提供虚假发票。
请简要描述以上违规行为对该公司可能产生的影响，并列出相应的法律责任。
5. 某个体工商户在税务检查中发现以下问题：a) 漏报销项费用。
b) 虚开发票。
c) 未按时申报税款。
请简要描述以上问题可能导致的后果，并列出相应的法律责任。
6. 税务检查的程序一般包括以下几个步骤：a) 税务局发出检查通知。
b) 预检查阶段，包括核实基本信息和收集相关资料。
c) 实地检查，包括对财务数据的核实和现场查看。
d) 检查报告，总结检查结果并提出处理意见。
请描述以上步骤，并提出在税务检查过程中应注意的事项。
7. 税务检查中的纳税人权益保护措施主要包括：a) 检查程序的合法性。
b) 合理变通的检查时间。
c) 检查结果的合理评估。
请简要描述以上措施的具体内容，并指出纳税人可以采取的应对策略。
8. 某公司在税务检查中被发现存在应纳税款逃避行为。
纳税人可以采取以下措施来防止税务风险：a) 建立健全的内部控制制度。
b) 及时了解税务法规变化。
c) 罚款预算和风险准备金。
税务查账技巧练习题
税务查账技巧练习题税务查账技巧课后练习判断题：1、在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的主管财务的领导作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
[题号：Qhx001742]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
如果被检查企业存在税收或财务方面的舞弊问题，分管财务的领导参与筹划或操作的可能性就非常大，其介绍的情况往往经过深思熟虑，滴水不漏。
2、现阶段，许多被检查单位进行税收舞弊已经突破了原始和传统的方法，已不再将隐瞒的业务收入隐匿于其他应付款或预收账款等负债类账户的贷方，而是可能隐匿在任何一个资产或负债类账户的贷方，而且还不会出现异常方向的余额。
[题号：Qhx001745]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：舞弊手法花样百出，这是其中的一种。
3、在纳税检查中运用观察法时，一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系，如果不存在这种印证关系，则意味着可能存在问题。
[题号：Qhx001744]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系。
3、某税务稽查组对一生产纺织面料的A公司进行纳税检查，发现A公司的增值税和所得税税负明显比同等生产规模的同行低，造成此情形出现的真正原因是（）。
[题号：Qhx001749]A、该公司对销售回笼资金的会计凭证处理与账簿处理不一致B、该公司将隐瞒的销售收入藏匿于应收账款帐户中C、该公司将隐瞒的销售收入藏匿于预付账款的明细账户中D、该公司将销售回笼资金隐藏在预收账款帐户中您的回答：C正确答案：C题目解析：表面原因是A，真正的原因是C。
4、参观时如果看到被检查企业有大量门面房用于出租，检查时就要看企业帐面是否有（）。
税务检查的一般方法与技巧培训资料
税务检查的一般方法与技巧培训资料第三章税务检查技巧一、货币资金账户常见的问题及检查技巧(一)1、存在问题：销售货物、提供劳务取得销售收入，款项存入银行，但账务处理未记收入。
2、账务表现：(1)由于款项存入银行而银行存款日记账未予反映，因此，银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，银行对账单余额大于银行存款日记账余额。
(2)由于企业隐匿收入而据实反映支出，因此，货币资金账户可能会出现红字余额。
3、检查方法(以银行存款为例)：(1)检查银行存款日记账期末余额，假如期末余额出现红字，应进一步检查有无隐匿销售收入的问题。
(2)以银行存款日记账与银行对账单核对，假如二者的余额不符，首先应调整未达账项。
(3)经调整未达账项后，假如二者的余额仍然不符，应以银行对账单反映的收入与银行存款日记账反映的收入逐笔核对。
(4)假如某笔收入银行对账单上有而银行存款日记账未见反映，说明该笔收入为企业隐匿的收入。
★当前讲授★(二)1、存在问题：销售货物、提供劳务取得销售收入，寄挂往来账户，未反映收入。
2、账务表现：(1)货币资金账户借方发生额与应付账款、其他应付款账户贷方发生额对应。
账务处理为：借：银行存款现金贷：应付账款其他应付款(2)其他应付款、应付账款账户会出现长期挂账的贷方余额。
3、检查方法：检查应付账款、其他应付款账户贷方余额，假如企业以上账户有长期挂账的贷方余额，应通过检查贷方发生额及对应账户，检查企业有无将收入记入应付款账户。
★当前讲授★(三)1、存在的问题：虚开农副产品收购凭证或者同意其他企业虚开的增值税专用发票，虚增存货成本。
2、账务表现：企业虚开农副产品收购凭证或者同意其他企业虚开的增值税专用发票，其账务处理为：借：物资采购(原材料)应交税金——应交增值税(进项税额)贷：银行存款在以上账务处理中，企业以开具阴阳支票(支票存根记账，正文作废)的方式虚假付款，导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额，银行存款日记账可能会出现红字余额。
税务管理与税务稽查管理技术考试 选择题 59题
1. 税务管理的核心目标是：A. 增加税收收入B. 确保税收公平C. 提高税务效率D. 促进经济发展2. 税务稽查的主要目的是：A. 增加税收收入B. 防止逃税和避税C. 提高税务效率D. 促进经济发展3. 税务登记的主要内容包括：A. 纳税人身份信息B. 纳税人类型C. 纳税义务D. 以上都是4. 税务申报的截止日期通常是：A. 每月15日B. 每季度最后一天C. 每年4月30日D. 每年12月31日5. 税务稽查的程序包括：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是6. 税务稽查中，对于涉嫌逃税的纳税人，税务机关可以采取的措施包括：A. 冻结银行账户B. 查封财产C. 限制出境D. 以上都是7. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是8. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是9. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是10. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是11. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是12. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是13. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是14. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是15. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是16. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是17. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是18. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是19. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是20. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是21. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是22. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是23. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是24. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是25. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是26. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是27. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是28. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是29. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是30. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是31. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是32. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是33. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是34. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是35. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是36. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是37. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是38. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是39. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是40. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是41. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是42. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是43. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是44. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是45. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是46. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是47. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是48. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是49. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是50. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是51. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是52. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是53. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是54. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是55. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是56. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是57. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的时限是：A. 立案后30日内B. 调查后60日内C. 处理后90日内D. 以上都是58. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的程序是：A. 立案B. 调查C. 处理D. 以上都是59. 税务机关在进行税务稽查时，应当遵循的原则是：A. 合法性B. 公正性C. 效率性D. 以上都是答案：1. B2. B3. D4. A5. D6. D8. D9. D10. D11. D12. D13. D14. D15. D16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. D58. D59. D。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务稽查练习题
实务一增值税检查（一）检查分析处理如下：（1）正确分录：借：银行存款 119340贷：主营业务收入 102000应交税费——应交增值税（销项税额） 17340A企业收取的装卸费2340元属于价外费用，按规定应作销售收入处理，该企业将其计入“其他应收款”账户，隐瞒了收入，逃避了增值税。
①应补增值税的计算：应补增值税=2340÷(1+17%)×17%=340(元)②调账分录：借：其他应收款 2340贷：应交税费——增值税检查调整 340以前年度损益调整 2000（2）正确分录：借：现金 2340贷：其他业务收入 2000应交税费——应交增值税（销项税额） 340某洗涤剂厂销售肥皂的副产品甘油收取的2340元现金应作“其他业务收入”处理。
该厂将其计入“应收福利费”科目，隐瞒了收入，偷漏了增值税。
①应补增值税的计算：应补增值税=2340÷(1+17%)×17%=340(元)②调账分录：借：应收福利费 2340贷：应交税费——增值税检查调整 340以前年度损益调整 2000（3）正确分录借：包装物 1000应交税金——应交增值税（进项税额） 170贷：银行存款 1170借：应收账款 118170贷：主营业务收入 101000应交税金——应交增值税（销项税额） 17170借：主营业务成本 1000贷：包装物 1000B企业销售A产品时，购进的包装物未计进项税额；包装物连同产品一同销售，少计收入，未计算销项税额。
①调账分录：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 170贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 170（4）正确分录借：银行存款 93600财务费用 23400贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000C企业销售产品发生了现金折扣，应当按现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
该企业的业务处理少计了收入，也就导致少计了增值税销项税额。
税务检查和查账技巧
税务检查和查账技巧第一篇：税务检查和查账技巧税务检查和查账技巧——往来账企业的往来账主要有两种：一种是经营性（购销）往来账，另一种是其他往来账。
经营性（购销）往来是指企业对外经营（购销）业务引起的债权债务，是通过“应收账款”、“预收账款”和“应付账款”、“预付账款”科目核算的。
除此以外的其他往来账由于不属于对外经营业务或者企业内部的非经营性债权债务，是通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算。
现行的会计准则规定：对经营性债权债务结算账户披露金额不允许以相互抵消后余额列报，即在《资产负债表》中使用经营性往来账的双重性科目必须以重分类方式列报，各账户的债权债务之间不得互为抵消，真实地反映债权债务实际情况。
而其他往来账的双重性科目则可以余额来列报，这因为这些科目主要是非经营性或者内部之间的往来，不属于企业真正的债权债务，不符合经济民商法上债权债务构成要件。
即其他往来账的债权债务相互抵消企业本身是有权处置转移豁免的，而经营性债权债务相互抵消则需要对方同意才能行使处置转移豁免的。
企业正常往来账的核算内容应是体现企业正常经营过程中发生的债权和债务的多少，是不应该存在税收问题的，那为什么说企业往来账中有税收问题呢？我们来分析一下：一、企业《资产负债表》往来账户中表现的税收问题由于《资产负债表》列报的特殊规定，往来账户反映的数据与会计科目总帐（明细）余额性质是不同的。
因此从税务稽查的角度，则：1、“应收账款”直接反映企业发生经营性业务中已开具发票而没有收到款项金额。
则重点检查企业是否有虚开发票虚构业务的嫌疑。
2、“预收账款”直接反映企业发生经营性业务中未开具发票而已经收到款项金额。
则重点检查企业是否有不按时开具发票延迟纳税的嫌疑。
3、“应付账款”直接反映企业经营性业务中对方已开具发票而没有支付款项金额。
一般本企业无涉税的嫌疑（仅协查是否有不申报滞留发票或者对方虚开发票行为）。
4、“预付账款”直接反映企业经营性业务中对方未开具发票而已经支付款项金额。
税务检查练习题
增值税检查作业习题一(一)资料：某卷烟厂为增值税一般纳税人，本年度4月份，购进原材料1 000 000元，专用发票注明税额170 000元，当月销售卷烟取得不不含税收入1 500 000元，销项税额为255，000企业当月申报纳税85 000元。
经查，该单位将自产“888”卷烟无偿赠送有关业务部门，共5笔30大箱（每大箱成本价2 000元，调拨价3 200元），会计处理：借：管理费用---业务活动费 60 000贷：库存商品---888 60 000(二)要求：1、该企业是否存在少纳或偷税行为？如果有，金额是多少？２、应对其如何进行处理？如何调帐？应补增值税=3200×30×17％=16320应补消费税=3200×30×36％＋30×50000×0.003=39060（3200÷250＝12.8）借：管理费用16320＋39060＝55380贷：应交税费―增值税检查调整16320应交税费―查补消费税39060习题二（一）某农机生产公司，是经税务机关批准认定的增值税一般纳税人，某年12月份有关的纳税资料如下：销售商品一览表单位：元购进商品一览表单位：元（二）要求：1、该企业在进、销项税额的计算上分别存在哪些问题？1、多纳或少纳了多少增值税？2、根据上述资料，写出案例分析，作出处理意见，并调帐3、农机零部件应按17％计税，发票错误不可抵扣进项税少计销项税=113000／﹙1＋17％﹚×17％－13000=3418.80多计进项税=6800＋1700=8500借：其他业务收入3418.80贷：应交税费―增值税检查调整3418.80借：原材料―农机零部件8500贷：应交税费―增值税检查调整8500消费税检查作业（一）资料：某卷烟2013年5月份纳税申报的销售收入是：每标准条调拨价为80元（成本价为60元）的A卷烟30 000 000元，每标准条调拨价为60元（成本价为50元）的B卷烟15 000 000元。
税务稽查培训资料(doc 23).doc
税务稽查培训资料查处企业偷税手法60种（转贴）在日常税务稽查中，纳税人在会计处理上利用多种手法偷逃国家税收。
其手段随经营方式的不同使会计处理方法各异，现择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文，供税务工作者、公安经济侦查、审计、监察等经济工作者参考。
一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。
其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。
（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。
（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。
（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。
（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。
如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。
（六）三包收入”不记销售收入。
产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。
（七）废品、边角料收入不记帐。
主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。
这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。
纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。
（八）返利销售。
市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金.二是返还实物、产品、或者配件。
商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。
纳税检查习题2(附答案)
《纳税检查》习题第二章会计资料的检查一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ A ）A、主体B、对象C、客体D、要件2. 将税务稽查分为下户稽查和调帐稽查，属于税务稽查分类中的（ C ）A、按稽查方法分类B、按稽查时间分类C、按稽查地点分类D、按稽查对象选择分类3. 全查法和抽查法是税务稽查实施方法分类中，按（ B ）所进行的分类。
A、稽查的程序B、稽查的内容和范围C、稽查资料的内容D、稽查所采用的技术手段4. 将税务违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（ B ）进行的分类。
A、来源B、与税务违法事实的关系C、表现形式D、提供者的身份5.税务检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在隐瞒销售收入的是（ A ）。
A.应收账款周转率偏低B.应收账款周转率偏高C.存货周转率偏低D.存货周转率偏高6.税务检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在虚增销售成本的是（ D ）。
A.应收账款周转率偏低B.应收账款周转率偏高C.存货周转率偏低D.存货周转率偏高7.下列凭证属于自制原始凭证的是（B ）A.银行收款凭证B.限额领料单C.银行付款凭证D.工会经费缴款凭证8.下列原始凭证属于外来原始凭证的是（ D ）A.材料交库单B.限额领料单C. 领料登记簿D.海关完税凭证二、多项选择题1.对于经济业务比较简单、会计核算资料较少的纳税人的稽查适用（AC ）A、顺查法B、逆查法C、全查法D、抽查法2. 对于会计核算健全、财务管理比较好的纳税人的稽查，适用（BD ）A、顺查法B、逆查法C、全查法D、抽查法3 抽查法根据选择资料的依据和方法不同，可分为（CD ）A、凭证抽查法B、资料抽查法C、判断抽查法D、随机抽查法4. 控制计算法，也称逻辑审查法，具体又可分为（ABCD ）A、以存计耗法B、以耗核产法C、以产核销法D、以存计销法5.在税务稽查调查取证时，可以确定为被询问对象的有（ABC ）A、被查对象的法定代表人B、被查对象的主管人员C、被查对象的直接责任人员D、被查对象法定代表人的配偶6. 下列属于税务稽查案卷工作报告部分资料的有（ABD ）A、税务稽查报告B、税务稽查通知书C、税务稽查任务书D、税务稽查询问通知书7.税务机关在检查过程中发现下列情况，纳税人可能存在隐瞒销售收入的是（AD ）。
税收管理练习2及答案教学提纲
一、案情：2001年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至12月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。
某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。
该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。
7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月25日前缴纳该月份税款。
７月20日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。
问：１、你认为税务机关的行政行为是否合法？２、请你提出处理意见。
答：税务所的行政行为不合法。
因为：根据《税收征管法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
而税务所采取了强制执行措施，显然是不合法的。
７月20日，该税务所应经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行冻结该纳税户相当于７月份应缴税款的存款，而不应直接采取强制执行措施。
在７月25日后纳税人仍未缴纳税款的，方可对该纳税户采取税收强制执行措施，即该税务所经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行从其冻结的存款中扣缴７月份的税款。
二、案情：某集体工业企业，主营机器配件加工业务，由于经营不善，在停止其主营业务时，把所承租的楼房转租给某企业经营，将收取的租金收入挂在往来科目，未结转收入及申报缴纳有关税费。
该县地税局在日常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定。
对此，该企业未提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。
该局在多次催缴无效的情况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采取强制执行措施；另一方面将此案移送公安局进一步立案侦查，追究该企业的法律责任。
税务管理与税务稽查测试 选择题 61题
1题1. 税务管理的核心目标是？A. 增加税收B. 减少税收C. 公平征税D. 简化征税程序2. 税务稽查的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率3. 下列哪项不是税务稽查的常见手段？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询4. 税务登记的主要作用是？A. 确定纳税人的身份B. 确定纳税人的收入C. 确定纳税人的支出D. 确定纳税人的资产5. 税务申报的截止日期通常是？A. 每月15日B. 每季度末C. 每年4月15日D. 每年12月31日6. 税务罚款的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 惩罚违规行为D. 提高税务效率7. 税务优惠政策的目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 鼓励特定行为D. 简化征税程序8. 税务审计的主要步骤包括？A. 准备、执行、报告B. 准备、执行、收尾C. 准备、执行、评估D. 准备、执行、审核9. 税务筹划的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 优化税务结构D. 简化征税程序10. 税务争议解决的主要方式是？A. 诉讼B. 调解C. 仲裁D. 协商11. 税务合规的主要内容包括？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询12. 税务信息系统的主要功能是？A. 数据收集B. 数据分析C. 数据存储D. 数据传输13. 税务培训的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 提高税务知识D. 简化征税程序14. 税务风险管理的主要内容是？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移15. 税务合规检查的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询16. 税务优惠政策的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业17. 税务审计的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业18. 税务筹划的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业19. 税务争议解决的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业20. 税务合规的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业21. 税务信息系统的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业22. 税务培训的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业23. 税务风险管理的主要对象是？B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业24. 税务合规检查的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业25. 税务优惠政策的主要内容是？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 税收抵免26. 税务审计的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询27. 税务筹划的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询28. 税务争议解决的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询29. 税务合规的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询30. 税务信息系统的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录31. 税务培训的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询32. 税务风险管理的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询33. 税务合规检查的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询34. 税务优惠政策的主要手段是？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 税收抵免35. 税务审计的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询36. 税务筹划的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询37. 税务争议解决的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询38. 税务合规的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询39. 税务信息系统的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询40. 税务培训的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询41. 税务风险管理的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询42. 税务合规检查的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询43. 税务优惠政策的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 鼓励特定行为D. 简化征税程序44. 税务审计的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率45. 税务筹划的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 优化税务结构D. 简化征税程序46. 税务争议解决的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率47. 税务合规的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率48. 税务信息系统的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率49. 税务培训的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 提高税务知识D. 简化征税程序50. 税务风险管理的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率51. 税务合规检查的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率52. 税务优惠政策的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业53. 税务审计的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业54. 税务筹划的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业55. 税务争议解决的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业56. 税务合规的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业57. 税务信息系统的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业58. 税务培训的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业59. 税务风险管理的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业60. 税务合规检查的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业61. 税务优惠政策的主要内容是？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：1. C2. C3. D4. A5. A6. C7. C8. A9. C10. A11. A12. B13. C14. A15. A16. B17. A18. B19. A20. A21. A22. A23. A24. A25. A26. A27. A28. A29. A30. A31. A32. A33. A34. A35. A36. A37. A38. A39. A40. A41. A42. A43. C44. C45. C46. C47. C48. C49. C50. C51. C52. B53. A54. B55. A56. A57. A58. A59. A60. A61. A。
税务稽查考试模拟题(新)
税务稽查考试模拟题一，单选题1.在对某房地产开发企业检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（）营业税。
A、免征B、按"销售不动产"税目计征C、按"建筑业"税目计征D、对自建和销售行为分别按"建筑业"和"销售不动产"税目征收2. 2004年某公民在当地晚报上连载小说取得收入5000元，其应纳个人所得税为（）。
A、1000B、840C、560D、8003.在对某房地产包销商进行营业税检查时，对其在包销合同期满之后取得的售房收入（）营业税。
A、免征B、应按"服务业"税目计征C、应按"销售不动产"税目计征D、应按"转让无形资产"税目计征4.某汽车公司将票款中含有的保险费单独记入"其他应付款"账户，未申报纳税。
稽查人员应该（）。
A、认定其不纳税B、按服务业税目计算应补缴的营业税C、按交通运输业税目计算应补缴的营业税D、按金融保险业税目计算应补缴的营业税5.稽查人员检查发现某房地产开发企业将商品房无偿赠与他人时直接冲减"开发成本"，按照税收政策规定，赠与商品房时应（）。
A、视同销售计征营业税B、冲减"开发产品"不征营业税C、计入"营业外收入"不征营业税D、计入"营业外支出"不征营业税6、某园林公司承包了电厂家属区院内的绿化工程取得的收入未申报纳税，对此，稽查人员按（）税目计算应补缴的营业税。
A、建筑业B、服务业C、邮电通信业D、娱乐业7.某人取得利息收入10000元，直接向希望小学捐赠4000元，其应纳个人所得税是（）。
A、2000B、1600C、1200D、9608．单位和个人从事快递业务按（）税目征收营业税。
A、服务业B、邮电通信业C、交通运输业 D文化体育业9．下列娱乐业征税范围中，适用5%税率的项目（）。
税务稽查案例题课件资料
某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。
为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。
餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成为了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。
第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。
检查中，该酒家老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。
经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收 58856．74 元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税 58856．74 元，并处所偷税款 1 倍的罚款，对违反发票管理行为处以 9000 元的罚款。
翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。
该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。
请分析：1.税务机关的检查行为是否合法？2.行政处罚是否有效；3.行政处罚是否符合法律形式？某税务所在 2022 年 11 月 12 日实施检查中，发现某商店(个体) 2022 年 10 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2022 年 11 月 13 日作出责令该商店必须在 2022 年 11 月 20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
请问：本处理决定是否有效？为什么？某县供销社下属的某乡农副产品采购供应站，现已累计欠税4 万多元。
2022 年 11 月15 日，该乡税务分局的税务员张某来站上对站长说： 11 月 20 日前再不能缴清欠税，我们就得采取措施了!11 月 20 日上午，站长正在向县供销社经理汇报税务局催缴欠税的事，蓦地接到站里打来的电话说：税务局来人将站里收购的 3 吨价值 6 万多元的芦笋拉走了！站长急忙赶回站里，果然装满芦笋的汽车不见了，只见办公桌上放着一张《查封(扣押)证》和一份《扣押商品、货物财产专用收据》。
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税务查账技巧课后练习判断题：1、在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的主管财务的领导作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
[题号：Qhx001742]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
如果被检查企业存在税收或财务方面的舞弊问题，分管财务的领导参与筹划或操作的可能性就非常大，其介绍的情况往往经过深思熟虑，滴水不漏。
2、现阶段，许多被检查单位进行税收舞弊已经突破了原始和传统的方法，已不再将隐瞒的业务收入隐匿于其他应付款或预收账款等负债类账户的贷方，而是可能隐匿在任何一个资产或负债类账户的贷方，而且还不会出现异常方向的余额。
[题号：Qhx001745]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：舞弊手法花样百出，这是其中的一种。
3、在纳税检查中运用观察法时，一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系，如果不存在这种印证关系，则意味着可能存在问题。
[题号：Qhx001744]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系。
4、检查工作应该从观察被检查单位的情况开始，而不应该从打开账簿开始。
[题号：Qhx001743]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：检查人员可以从了解和掌握企业的基本情况和基本信息的角度进行观察（即使是熟悉的企业也应该观察和了解其情况有无变化）。
单选题：1、《税务查账技巧》课程在分析日常纳税检查存在的（）大问题或误区的基础上，再结合五个具体案例介绍了纳税检查常见技巧的运用。
[题号：Qhx001746]A、10B、9C、8D、6您的回答：A正确答案：A题目解析：《税务查账技巧》课程在分析日常纳税检查存在的十大问题或误区的基础上，再结合五个具体案例谈一谈纳税检查常见技巧的运用。
2、某税务稽查组对一生产纺织面料的A公司进行纳税检查，发现A公司的增值税和所得税税负明显比同等生产规模的同行低，针对这一情形，稽查组的检查思路是要求①按常规方法检查增值税的进项、销项及成本核算和费用列支等方面的情况；②调查同类型同生产规模企业的主要原材料的进价和耗用数量及产品的销售价；③将A公司对销售回笼资金的处理作为检查目标，重点检查银行存款；④对预收帐款及其他应付款各明细账户进行全面认真的检查；⑤对销售回笼银行存款的情况作全过程的跟踪检查。
正确的顺序是：（）。
[题号：Qhx001750]A、①→②→③→④→⑤B、①→②→④→③→⑤C、①→④→②→③→⑤D、①→⑤→④→②→③您的回答：B正确答案：B题目解析：稽查人员的检查思路是B3、某税务稽查组对一生产纺织面料的A公司进行纳税检查，发现A公司的增值税和所得税税负明显比同等生产规模的同行低，造成此情形出现的真正原因是（）。
[题号：Qhx001749]A、该公司对销售回笼资金的会计凭证处理与账簿处理不一致B、该公司将隐瞒的销售收入藏匿于应收账款帐户中C、该公司将隐瞒的销售收入藏匿于预付账款的明细账户中D、该公司将销售回笼资金隐藏在预收账款帐户中您的回答：C正确答案：C题目解析：表面原因是A，真正的原因是C。
4、参观时如果看到被检查企业有大量门面房用于出租，检查时就要看企业帐面是否有（）。
[题号：Qhx001747]A、相应的房租收入B、营业外收入C、营业外支出D、其他业务收入您的回答：A正确答案：A题目解析：BD也对，但最佳答案应该选A，这是单选题的特点。
5、在对一被举报中层以上干部利用隐瞒销售收入集体贪污的单位进行检查时，第一线索是从（）处得到的。
[题号：Qhx001748]A、普通财务人员B、财务科长C、普通销售人员D、销售科长您的回答：D正确答案：D题目解析：在对一被举报中层以上干部利用隐瞒销售收入集体贪污的单位进行检查时，第一线索是从销售科长处得到的。
多选题：1、在检查一被举报中层以上干部利用隐瞒销售收入集体贪污的单位时，检查人员采用了如下的检查方法（）。
[题号：Qhx001756] 查看答案A、现金盘存B、银行账户截止性检查C、废旧物品变价及维修收入D、料工费配比分析您的回答：正确答案：ABCD题目解析：ABCD都是该案例中检查人员所使用的检查方法。
2、某税务稽查组对一生产纺织面料的A公司进行纳税检查，发现A公司的增值税和所得税税负明显比同等生产规模的同行低，但按照常规方法检查了增值税的进项、销项及成本核算和费用列支等方面的情况后均未见异常，检查组应当（）。
[题号：Qhx001759] 查看答案A、就纳税情况出具没有问题的结论B、增值税及所得税税负明显偏低说明A公司的纳税一定存在异常情形或违规问题，应当继续彻查清楚C、对同类型同生产规模企业的主要原材料的进价和耗用数量及产品的销售价进行调查D、检查预收帐款及其他应付款各明细账户您的回答：正确答案：BCD题目解析：某税务稽查组对一生产纺织面料的A公司进行纳税检查，发现A公司的增值税和所得税税负明显比同等生产规模的同行低，但按照常规方法检查了增值税的进项、销项及成本核算和费用列支等方面的情况后均未见异常，不能草率地就纳税情况出具没有问题的结论，检查组应当继续彻查。
3、在对某专业生产光学仪器企业的检查案例中，可以总结的经验是（）。
[题号：Qhx001754] 查看答案A、检查工作应从观察被检查单位的情况开始，而不应该从打开账簿开始B、要对与检查内容相关或可能从检查中得到印证的重要内容做有重点、有目的的观察和了解C、要善于从将观察和了解的情况与检查中的情况进行联系的核对D、检查人员要善于察言观色，识别被检查人的可疑神色变化以便发现问题您的回答：正确答案：ABCD题目解析：这是该案例给大家的启迪。
4、听取被检查单位领导介绍情况是税务检查的重要程序。
在聆听技巧的掌握上需要注意的是：（）。
[题号：Qhx001757] 查看答案A、检查人员不仅要认真听取被检查单位的情况介绍，而且还要对介绍的情况认真做好记录，以便作为检查分析和判断有关问题的依据或线索。
B、在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
C、检查人员对一些可能在检查中得到印证的信息不仅要做好记录，而且还要将其与检查中发现的相关信息进行比对和分析，要善于从一些存在相互印证或逻辑关系的问题上发现矛盾并找出揭示和查证问题的突破口。
D、请企业分管财务的领导介绍情况，这样可以不听外行话，而且还容易沟通。
您的回答：正确答案：ABC题目解析：在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
如果被检查企业存在税收或财务方面的舞弊问题，分管财务的领导参与筹划或操作的可能性就非常大，其介绍的情况往往经过深思熟虑，滴水不漏。
5、通过对纳税检查案例的讲解，可以总结出以下经验： [题号：Qhx001761] 查看答案A、检查人员不能完全按照自己的经验或习惯，如不能总是按照自己习惯的检查范围实施检查，对一些情况复杂的检查对象，一定要针对具体情况具体分析，要有所改变。
B、不能让被检查对象熟悉检查方法和检查套路，而且检查方法应该有所变化，有所突破。
C、对被检查单位可能出现的舞弊问题要有突破性的思维。
D、舞弊也不仅仅局限于在会计凭证上弄虚作假，而是已经发展到直接在账簿上或会计凭证与账簿之间弄虚作假。
您的回答：正确答案：ABCD题目解析：这是纳税检查人员的实务感悟和案例总结。
税务查账技巧课后练习判断题：1、在纳税检查中运用观察法时，一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系，如果不存在这种印证关系，则意味着可能存在问题。
[题号：Qhx001744]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：一般情况下，从参观中所观察或了解到的情形都可以直接或间接地在检查中通过一定的计算或逻辑分析找到相互对应的印证关系。
2、检查工作应该从观察被检查单位的情况开始，而不应该从打开账簿开始。
[题号：Qhx001743]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：检查人员可以从了解和掌握企业的基本情况和基本信息的角度进行观察（即使是熟悉的企业也应该观察和了解其情况有无变化）。
3、在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的主管财务的领导作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
[题号：Qhx001742]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在对企业纳税情况进行检查时，最好请企业的法定代表人作为企业纳税的第一责任人来介绍情况。
如果被检查企业存在税收或财务方面的舞弊问题，分管财务的领导参与筹划或操作的可能性就非常大，其介绍的情况往往经过深思熟虑，滴水不漏。
4、现阶段，许多被检查单位进行税收舞弊已经突破了原始和传统的方法，已不再将隐瞒的业务收入隐匿于其他应付款或预收账款等负债类账户的贷方，而是可能隐匿在任何一个资产或负债类账户的贷方，而且还不会出现异常方向的余额。
[题号：Qhx001745]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：舞弊手法花样百出，这是其中的一种。
单选题：1、《税务查账技巧》课程在分析日常纳税检查存在的（）大问题或误区的基础上，再结合五个具体案例介绍了纳税检查常见技巧的运用。
[题号：Qhx001746]A、10B、9C、8D、6您的回答：A正确答案：A题目解析：《税务查账技巧》课程在分析日常纳税检查存在的十大问题或误区的基础上，再结合五个具体案例谈一谈纳税检查常见技巧的运用。
2、参观时如果看到被检查企业有大量门面房用于出租，检查时就要看企业帐面是否有（）。
[题号：Qhx001747]A、相应的房租收入B、营业外收入C、营业外支出D、其他业务收入您的回答：A正确答案：A题目解析：BD也对，但最佳答案应该选A，这是单选题的特点。
3、在对一被举报中层以上干部利用隐瞒销售收入集体贪污的单位进行检查时，第一线索是从（）处得到的。
[题号：Qhx001748]A、普通财务人员B、财务科长C、普通销售人员D、销售科长您的回答：D正确答案：D题目解析：在对一被举报中层以上干部利用隐瞒销售收入集体贪污的单位进行检查时，第一线索是从销售科长处得到的。
4、某税务稽查组对一生产纺织面料的A公司进行纳税检查，发现A公司的增值税和所得税税负明显比同等生产规模的同行低，针对这一情形，稽查组的检查思路是要求①按常规方法检查增值税的进项、销项及成本核算和费用列支等方面的情况；②调查同类型同生产规模企业的主要原材料的进价和耗用数量及产品的销售价；③将A公司对销售回笼资金的处理作为检查目标，重点检查银行存款；④对预收帐款及其他应付款各明细账户进行全面认真的检查；⑤对销售回笼银行存款的情况作全过程的跟踪检查。