完善我国企业会计内部控制制度的研究

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关于如何完善我国企业会计内部控制的思考

关于如何完善我国企业会计内部控制的思考在现代经济运行过程中，会计承担着对企业的经营过程进行反映和监督的重要职能，会计内部控制是内部控制的重要组成部分。

本文就当前我国企业会计内部控制存在的问题就完善对策进行了必要的探讨，以此提高会计信息质量，保护资产的完整和安全。

一、我国企业会计内部控制存在的弊端1.对会计内部会计控制不重视，会计内控控制失控。

建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，也是内控制度的目标之一。

长期以来，由于种种原因，我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。

同时，我国企业内部会计控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对建立内部控制制度不够重视，会计内部控制制度执行力不够。

思想上不够重视，对制度的执行只做表面功夫以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，对制度理解不准确，法律意识淡薄，风险防范意识差，自我约束能力不够，未能正确处理业务发展和风险防范的关系，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。

2.会计内部控制体系不完善。

目前我国企业虽然建立了内部会计控制，但总体上缺乏科学性、系统性。

首先，会计内部控制制度建设不够完善。

内部会计控制制度在内容上片面、零散，不具有科学性和系统性。

企业对外部环境和经济业务的变化缺乏预见性导致其管理滞后，从而使内部会计控制失去了健全性。

内部会计控制制度或有或无，有的也是流于形式，监督控制不力。

在构建管理制度上没有全面性和预见性到来管理的滞后，部分会计制度办法未能随着业务的发展和客观环境的变化及时修订和完善，造成了制度滞后于业务发展。

其次，会计控制制度不完善及执行不力。

在企业中由于一些企业采用了家族式的管理方式，以及领导者自身素质的限制，对财务管理缺乏正确的认识，进而就没有获得足够的重视。

更有许多企业流程控制混乱，各个流程设计不清晰；特别在涉及到流动资金管理方面的流程，比如应收帐款、应付帐款、存货管理、现金及银行存款等方面，造成公司在资金管理和流动资金流转速度不能够满足公司对于资金的要求。

企业的会计内部控制现状及发展研究

企业的会计内部控制现状及发展研究会计内部控制是企业内部的一种重要管理制度，其主要目的是确保企业财务信息的真实性、准确性和完整性，保护企业财产安全，防止财务风险的发生。

近年来，随着市场竞争的日益激烈以及企业财务信息的重要性不断增强，会计内部控制的现状以及发展趋势也受到了广泛关注。

本文将从以下几个方面分析企业会计内部控制的现状及发展研究。

1.内部控制意识不足在一些企业中，由于内部控制意识不足，导致企业存在财务风险较大的情况。

企业的高层管理人员需要更加重视会计内部控制的重要性，将其纳入企业的发展战略之中，加强资金管理、财务预算等方面的内部控制。

2.财务制度不健全一些企业的财务制度比较混乱，没有符合实际运作的有效制度，财务管理、资金流动等方面容易发生错误。

因此企业需要建立完善的财务制度，制定详细、科学、合理的财务管理规章制度，保证财务信息的准确性和可靠性。

3.会计人员素质不高会计内部控制的实施主要依赖于企业的会计人员，如果会计人员的素质不高，就难以做好内部控制的工作。

企业应该注重会计人员的培训和技能提升，提高他们的业务水平和整体素质。

4.科技水平有待提高随着科技的不断发展，会计内部控制的实施方式也在不断升级。

一些企业在科技方面投入不足，使得会计内部控制效果不尽如人意。

企业要充分利用现代科技手段，建立科技化的内部控制系统，以提高内部控制的效率和准确度。

无论在国内还是国际上，会计内部控制的发展都是一个长期而细致的过程。

下面从几个方面进行分析：1.加强内部控制法律制度随着经济社会的不断发展，内部控制法律制度的完善也日益受到重视。

国家应该出台更加完善的法律法规，规范内部控制制度，加强各类企业内部的会计监督和管理，形成一个健康有序的会计工作环境。

2.引入国际会计准则当前，国际会计准则在世界范围内得到了广泛的应用。

各国在制定或更新自己内部控制制度时，可以积极参考并借鉴国际标准，提高内部控制水平的国际化程度。

3.注重人才培养和技能提升会计内部控制需要高素质的专业人才支持，因此企业和相关管理机构应该注重人才的培养和技能提升。

我国国有企业内部控制问题的研究

我国国有企业内部控制问题的研究摘要：强化企业内部控制体系建设，有利于保证会计信息质量，完善企业治理结构和信息披露制度；有利于预防和控制企业潜在风险，增强企业抵抗风险的能力。

当前我国国有企业内部控制体系有待进一步完善，部分国有企业内部控制制度流于形式，内部控制作用未能得到充分发挥。

本文主要通过对我国国有企业内部控制存在的问题及其原因进行深入分析，以便完善我国国有企业内部控制体系建设。

关键词：内部控制；国有企业；内部审计企业内部控制是指以风险管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直接表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

实施企业内部控制的主要目的是防范企业风险。

一般来说，企业内部控制主要包括企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个部分。

自全球金融危机爆发以来，越来越多的国家更加注重企业内部控制体系建设，不断地完善企业内部控制制度。

一、我国国有企业内部控制的发展我国内部控制体系建设起步较晚，20世纪90年代中期，我国开始建立了以账户核对和职务分工为主要内容的内部牵制制度。

随后我国政府大力推进内部控制会计控制规范建设，财政部下发了《独立审计准则第九号—内部控制和审计风险》明确了内部控制的定义、内容和目标。

2000年实施的新《会计法》要求各单位要建立健全内部会计监督制度。

2002年财政部陆续出台了《内部会计控制规范》，使我国内部会计控制制度日趋完善。

2008年和2010年财政部、证监会等五部委先后联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等法律制度，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成，为我国企业顺利开展内部控制工作奠定了坚实的基础。

二、我国国有企业内部控制现状及其原因1.缺少相关知识培训，员工内部控制意识淡薄德勤从2007年开始每年都对国内上市公司内部控制实施情况进行调查，2011年5月德勤公布了主要针对中国上市公司对内部控制的认识、内部控制实施的现状、实施过程中存在的问题和实施内部控制给企业经营管理带来的转变等四个方面的调查结果，调查结果显示最高管理层对内部控制工作重视不够、缺乏内部控制专业人才、信息系统对内部控制的支持不足、仅有55%的受访者明确了解证监会监控管理工作中强调的“财务报告内部控制”与“全面内部控制”的区别，大部分受访者的企业内部控制无法与企业现在管理体系恰当融合，有相当一部分受访者对企业内部控制工作的安排、内部控制工作的成效表示“不确定”，在一定程度上反映了这些受访者对内部控制工作的漠然态度。

完善我国企业内部控制的思考

集中于会计、计领域，重从会计和审计的角度研究内部控审侧制，研究成果也主要服务于审计方法的应用、其审计成本的节
全和财物记录的可靠性有直接的联系，括授权与批准制度、包
与管理控制相结合、内部控制与风险管理相融合等几个阶段，其范围不断扩大，已超出了会计控制的范围。早因此，者在笔对内部控制理论发展历程进行认真思考的基础上，总结了企业内部控制制度演进的规律，这无疑对提升我国企业的科学
从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、产的实物控制和内部审计；财内部管理控制的所有方法和
程序主要与经营效率和贯彻管理方针有关，与财务记录只有
间接关系。些控制一般包括统计分析、动研究（这时即工作节奏研究）业绩报告、工培训计划和质量控制。、员３２．０世纪８０年代以后，方国家会计界、计界的研究西审重点逐步从一般涵义向具体内容深化。９８美国注册会计１８年
报告，该报告从理论到操作ห้องสมุดไป่ตู้方法上阐述了一整套完整的内部
念。柯氏会计辞典》出，部牵制是指以提供有效的组织和《提内经营，防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。主并其

关于完善企业内部会计控制制度建设的思考

一
、
概述
在关于资本市场的法律法规方面，目前我国还不是很完善，暗箱操作、非法牟利的现象还很严重。对于企业的一些经济业务，例如债权结算、货币资金的支付、资产的增减等都要求有两名或以上的工作人员共同负责，分工合作，以达到一个制约平衡的目的，也是建立企业内部会计控制的一个这
关于完善企业内部会计控制
制度建设的思考
李斌广东广控集团有限公司５６０１００【文章摘要】
随着我国市场经济制度改革的不断深入，企业的财务管理制度也不得不进
企的内部会计进行程序化、业科学化的规范，而使企业的内部会计控制可以系统化从
代商业ＥＮＵＩＥＳ
归御史负责。总而言之，元明清时期的审计工是在我国封建社会走向穷途末路的大背作景大趋势下，进入衰退期。从晚清退出历史舞台到新中剐成，中政局…直动荡不安。问的民国政府也其直处＿战争动乱之中，期问的审计史我ｒ这们无从考证，所以在此就不做论述了。可以看出，随着时间的推移，产力的生水平也在不断提高，经济规模越来越大，经济活动越来越复杂，计制度也因为统治者审为了维护其统治的需要也得到，不断的发展和完善，本质仍然是统治阶级加强封建统其治的工具，仍然是各级官吏对封建帝王经济责任关系的体现。之所以在后期出现丁哀退，也是为这种经济责任关系已经无法适应生产力的发展需求。

国有企业内部会计制度的建设(三篇)

国有企业内部会计制度的建设摘要：国有企业作为国家经济的重要组成部分，其内部会计制度的建设对于国家经济的稳定发展至关重要。

本文首先介绍了国有企业的背景和现状，然后探讨了内部会计制度的定义和作用，随后分析了当前国有企业内部会计制度存在的问题，并提出了相应的建议和对策。

最后总结了国有企业内部会计制度的建设的重要性，并给出了未来发展的展望。

关键词：国有企业；内部会计制度；问题；建议一、引言国有企业是指国家或国家授权机关的资本或资本的控制下从事生产经营活动的企业。

作为国家经济的重要组成部分，国有企业对于国家经济的发展起着非常重要的作用。

然而，由于历史原因和管理体制的不完善，国有企业的内部会计制度存在着各种问题，影响了国有企业的管理和运营效率。

因此，加强国有企业内部会计制度的建设，提高财务管理水平，对于国有企业的健康发展具有重要意义。

二、国有企业背景和现状国有企业的产生和发展与国家的政治、经济以及社会发展密切相关。

在我国，国有企业起源于新中国成立之后的国有化运动。

经过几十年的发展，国有企业成为国家经济的重要组成部分，对国家经济发展起到了重要的支撑作用。

然而，在改革开放的背景下，国有企业面临着新的挑战和机遇。

一方面，国有企业面临着来自市场经济的竞争和压力，另一方面，国有企业也面临着改革和转型的任务。

因此，国有企业的内部会计制度亟需改革和完善。

三、内部会计制度的定义和作用内部会计制度是国有企业为了实现经济管理目标和需求而建立起来的一套规章制度和方法。

内部会计制度包括会计核算方法和程序规定、会计核算程序和制度、会计记录和报告形式等。

内部会计制度的主要作用有以下几个方面：1. 组织与控制：内部会计制度通过制定合理的规章制度和程序，以及设立相应的责任和权力办法，为国有企业的经济管理提供组织和控制的框架。

2. 信息记录和反馈：内部会计制度通过规定会计记录和报告的形式和要求，及时、准确地记录和反馈国有企业的经济活动，为决策者提供信息支持。

有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨

有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨摘要：随着我国市场经济的不断快速发展，国内外市场呈现出来的竞争越来越明显，企业想要在这种竞争中立于不败之地，完善企业的会计内部控制制度非常重要。

因为完善会计内部控制制度对于企业与社会来说顺应了企业现代化的进程以及市场经济的发展。

本文将对我国企业会计内部控制制度进行探讨，并针对从中出现的问题进行改进。

关键词：企业会计内部控制制度探讨随着我国市场经济的逐步建立起来，企业的经营方式以及观念也在很大程度上发生着巨大改变。

企业要想在这种改变的过程中使投入经营的成本得到保证，就要在企业会计内部进行有效的控制，以此来实现企业的最大化的价值。

因此，完善我国企业会计内部控制制度就显得非常迫切。

现在摆在企业面前的主要难题就是如何有效的完善会计内部控制制度。

一、企业的会计内部控制制度的内涵企业的会计内部控制制度主要是指企业为了实现其之前预期的经营理念以及经营成果、资产得到有效安全保障、确保相关会计数据更加数据，以此来使企业一切的经营活动能够有效并且经济的在企业内部充分开展和实施起来的例如约束、规划、自我评价等措施、方法以及手续。

企业会计内部控制的主要目标就是将企业的管理水平以及经营效益进行有效的提高，企业会计内部控制的产生背景就是随着我国企业经济管理的不断强化，并且随着我国市场经济的发展而不断的发展。

但是随着我国市场经济不断快速的发展，企业在其规模上不断的扩大，因此，现代企业所要从事的经济活动就变得越来越复杂，会计内部控制也在这种环境下发生着改变，从而形成一种具有现代化意义的会计内部控制。

二、企业会计内部控制所存在的问题（一）重视企业会计内部控制的程度不够目前我国的众多企业都出现了一个通病，那就是企业的相关领导对会计内部的控制理论不是特别的了解，并且在此基础之上，也不对企业会计内部控制的建立与完善引起重视，因而导致企业在内部没有建立起完善的会计内部控制相关的制度，就算有些企业在内部建立起了相关的会计内部控制制度，但是由于认识不够，从而导致企业会计内部控制制度仅仅走过场而已，并没有对其内部控制制度进行有效的执行操作。

完善我国企业内部控制体系建设

的安全完整，保证会计信息的真实性和完整性具有重要作用。
一
、
内部控制制度和内部管理控制的关系
内部控制实质上是一个单位为了实现特定的经营管理目是严把用人关，对重要岗位的人员配备和管理人员的选拔，应
【键词】内部控制；关内部会计控制；沟通
内部控制是企业为了维护资产完整，证会计信息正确和保
息可靠，提高经营的效率和效果构成内部控制的基本目标，会
财务活动合规、法，彻经营决策，合贯实现经营目标，高经济计控制始终是内部控制的核心。内部会计控制不等同于内部控提
排斥，不相容。有些控制措施既可以作为内部会计控制方法，部控制制度被切实地执行及执行良好、互内部控制能够随时适应
容。企业主要是引用财务会计为主的经济信息控制和调节计划响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战目标，约和引导经营活动，制内部管理控制是指与保证经营方略目标的实现。（）２加强信息流动与沟通。信息系统不仅处理企针、政策的贯彻执行，保证经营活动的经济性、率性、效效果性业内部所产生的信息，处理与外部的事项、动及环境等有也活
制度的完整性、理性及实施的有效性，合以提高企业经营的效中权责关系及内部会计控制目标的内容进行分层设计，则是实率与效果，强企业信息披露的可靠性，保企业行为合法合现企业内部会计控制亟待解决的重要问题之一。增确规，对保证国家的方针政策和财经法规在企业内部的贯彻执行，业内部经营决策和规章制度的正确实施，证财产物资企保三、善企业内部控制规范的具体措施完（）善企业的控制环境。加强规范和完善企业内部控制，１完首先应注意企业内部控制环境的建设，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、序及其效率产生影响的各种因素。一程

企业财务内控管理制度建立与完善研究

企业财务内控管理制度建立与完善研究发布时间：2022-05-19T02:53:54.487Z 来源：《工程管理前沿》2022年第3期作者：柏望韬[导读] 企业财务内控管理制度建立与完善是提高企业财务管理水平的重要举措柏望韬国家电网有限公司西北分部陕西省西安市 710032摘要：企业财务内控管理制度建立与完善是提高企业财务管理水平的重要举措，为提高企业经营管理水平还需要结合企业实际情况做好这方面的研究工作。

文章对企业财务内控管理制度建立与完善提出几点建议。

关键字：企业；财务内控；企业财务；内控管理引言在企业的运营管理中，完善财务内控制度极为关键，这主要是因为我国经济水平正呈高速发展趋势，一些企业并没有加强财务内控管理，存在内控管理意识薄弱、管理手段滞后等问题，增加了不必要浪费情况的发生，影响了企业的收益，故就需在基于实际情况的前提下，构建与企业相适应的财务内控制度，优化内控管理模式，科学、规范的展开管理，实现资源的合理配置及高效利用，以促进企业的健康、可持续发展。

1新时期下企业财务管理内控建设的必要性其必要性主要划分为以下三点：其一，可保障达到可靠的会计审查结论，就企业未来的发展方向而言，其实施会计审查制度对于企业当前各种财务会计事务的正常运转提供了支持，减少了会计信息数据出现差错的概率，根据上述分析可知，企业实施完善的内控管理方式重点针对会计审查的实施过程可保证会计信息数据的准确性，最终达到会计信息数据少误差的管理目的；其二，需要确保会计信息的准确性和科学合理性，总的来说企业财务管理与企业会计的日常运作之间有着极为密切的联系，是由于企业财务管理的质量和效率直接与企业会计信息数据的准确与否挂钩，同时企业现阶段所推出的多种内控制度需要建立在企业会计信息数据完整性和准确性的基础上完成，对此企业管理层应当重视会计信息数据的准确性，从而根据会计信息数据制定针对性的财务管理方案；其三，避免企业面临多重财务风险，当前的市场竞争压力巨大，各大企业在发展过程中均会面临着多种财务风险，而针对此种情况，企业应当引进多元化的防控措施积极应对潜在的财务风险，从而避免企业在毫无准备情况下打无准备的仗，使其具备应对市场风险冲击的能力。

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc

浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善.doc浅谈我国中小企业内部控制现状与制度完善一、引言中小企业是我国经济发展的重要组成部份，对于促进就业、推动经济增长起着重要作用。

然而，由于中小企业规模相对较小、资金和资源有限，其内部控制体系相对薄弱。

本文将就我国中小企业内部控制的现状进行深入分析，同时探讨如何完善制度，提高中小企业内部控制的效果。

二、我国中小企业内部控制现状1. 内部控制定义及重要性内部控制是指企业为实现经营目标，按照管理层设定的目标，通过制度、程序和管理方法建立的一种组织体系，用以保护企业资产，确保信息的真实可靠，提升经营效率，防范各类风险。

中小企业内部控制的重要性在于提高企业管理水平，增强经营管理能力，确保持续健康发展。

2. 中小企业内部控制存在的问题(1) 机制不健全：中小企业在内部控制机制的建立上存在不足，制度、流程不完善，人员配备和培训不到位。

(2) 风险防控不足：中小企业对于经营风险的预防和控制能力相对较弱，容易受到内外部风险问题的侵害。

(3) 财务管理欠规范：中小企业财务管理的规范性、透明度不高，财务报告不许确、及时，缺乏规范的核算方法和管理制度。

(4) 内部监督机制不健全：中小企业在内部监督方面存在薄弱之处，监督机制缺失，容易导致内部违规行为和失职现象。

三、完善我国中小企业内部控制制度的建议1. 完善内控制度建设(1) 建立健全制度框架：中小企业应建立完善的内控制度，包括制度编写、发布、执行、审慎评估等环节，明确内控责任，保证内部控制的有效运转。

(2) 建立内控流程与规范：中小企业应建立具体的内控流程和规范，对关键业务流程、风险点进行研究和剖析，制定详细的操作指南和规范，确保各项业务的规范、有序进行。

2. 加强内部风险管理(1) 风险识别与评估：中小企业应加强对内外部风险的识别与评估，建立风险管理框架，开展风险防范和控制措施，并不断对风险进行监测和评估，及时采取相应的措施应对。

完善我国企业内部控制体系的思考

一
至今不过｛一几年的时间，理论研究主要停留在学习和借鉴发达国家的内挖理论和经验成果的阶段。企业内部控制标准委员会虽然近年来一直在致力于研究开发一套实用的内部控制规范和配套指引，但目前发布的企业内部控制基本规范》仅是为企业建立和实施内部控制确立了基本框架，尚未形成适合企业实际经营特点和管理要求，执行强的内控标准体系。理论研究滞后于企业内控发展的客观要求，一定程度上制约了内控实施在
控制的主要措施。
【关键词】内部控制体系；问题；措施
内部控制是指在业内部为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止和纠正错弊，保证会计资料的真实性和完整性而制定实施的政策以及程序。实践证明，企业内部控制是必然存在且不可改变的，但是随着市场和社会的发展其会不断发展，因此内部控制工作也必须与时俱进，不断加强。
所有者在某种程度上错位的现象。（四）忽视了职业道德规范的培育企业的内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制从实质上讲，足种全员仝过程的控制，人既是控制的主体义是控制的客体。有效的内控必须依赖有良好职业道德规范的人去执行。诚信与二）捡验内部控制体系的有效性道德在内控体系中的作用举足轻重。目前，（有效『检验是通过对内部控制体系Ｆ生在我国企业内控建设中对内部控制的设计各控制点的实际执行情况的检测，来确定备主要针对授权审批和岗位分离，忽视ｒ倡导良好的道德价值观念和社会责任感；内业务流程中的控制点是否依照食业内部控制并向企业报告测试结果及失效控的重点是加强对下级的控制和监督，忽的规定执行，控制点的整改建议，监督整改落实情况，为视了营造公开、公平、正的企业文化氛围公企业董事会或相关人员出具内部控制评价报和领导的率先垂范作用。企业对于诚信观对念和高道德标准培育的忽视不仅会削弱内告提供依据。内部控制体系的检验工作通常需要包括以下儿个方而的内容：第一，设控系统的功能，甚至会导致内控系统失效，定好相关检验人员的职责和权限，要确保检使企业遭受严重的损失。验人员和内部控制执行人员驯责上的不相（五）对内控的认识缺乏理论基础我国的内部控制理论研究起步较晚，容性。第二，通过设计测试流程图，来确保

企业会计内部控制制度的完善研究

之而来的变革是企业内部的经济控制体系。
重要性的理解和认识，有的企业相关管理人员对于企业内部控
随着社会主义市场经济体制的简历，内部控制的作用也发制还显得非常陌生，没有相应的控制风险和防范意识，仅仅将内
挥着越来越大的作用。内部控制可以提高会计信息的可靠性和部控制制度看作是对出现的失误进行及时纠正的手段，这样无精确性。企业的高级管理人员必须依靠准确的会计信息提供的法直接得到经济效益的提高。有的企业中，一些人员为了牟取暴市场信息，才能在瞬息万变的市场内部会计控制制度的内涵
证企业资金的保值增值，保证会计信息的准确性，以便确保企业行内部控制的过程中，对成本费用进行有效的控制，能够有效的所有经营活动的经济性、效果性和效率性，而在企业内部实施并节约企业的成本，通过较小资金的投入，获取最大程度的经济利开展的一系列的自我调整、约束、评价、控制、规划等方法、措施益。所以，企业首先应该建立起一套完善的成本费用控制体制，
提出了解决相应问题的措施和制度。只有明确了企业内部的会计控制制度，才能更好地防止企业各种经济犯罪行为，才能更好地提高企业的运营能力。关键词：企业管理内部控制运营
随着市场经济的迅猛发展，国内外的经济发展趋势也变得十分迅速，而经济市场中的竞争也变得越来越激烈。随着我国经济体制改革的不断深入，各个企业的经营方式和经营理念都发

完善我国企业内部控制的思考

性、营活动的效率和效果、关法律法规的遵经相
产生了重大的负面影响。为提高财务报表的可靠性，重振投资者对美国资本市场的信心，美国前总统布什于２０年７３０２月０日签署了萨班斯一奥克斯利（ａｎｓＯｌ）（ｏ法案。案中Ｓ￣ａｅ— ｘｅｓｘ）ｙ法的３２０条款要求所有在美国上市的公司必０和４４须出具管理层和外部审计师签发的内部控制认证。在我国， … 财务造假、偷税漏税、吞公司财侵
因是内部控制失灵．由此人们越来越清楚地认
识到企业内部控制的重要性．逐渐把企业内部
２０年．国能源巨头安然公司因虚假账０１美
控制作为现代企业管理的重要组成部分。在经济全球化、场竞争日趋激烈、市企业面临的风险
重视，常用ＳＴＷＯ分析法进行战略管理。但我国企业由于受计划经济决策方式的影响，对市场
风险没有足够的认识，因而内部控制实际我上应称为内部会计控制．它偏重于１常经营管３
科
关键词：济全球化；融危机；经金内部控制；险管理；制环境风控
中图分类号：２Ｆ７
文献标识码：Ａ
文章编号：６２８５（０００ — １１０１７ — ２４２１）２００ — ８
收稿日期：０９０ — ６２０ — ９１
控制更是重视不够。国外企业对风险问题非常
东北财经大学内部控制和风险管理研究中心是国内专门研究内部控制和风险管理的科研机构。为摸清我同企业内部控制现状，该研究中心在２０年组织了２０级的博士研究生首先对０９０８财政、围资等部门进行询问和访谈，然后挑选了部分大、、中小企业进行实地调查。通过发放调

论我国企业的会计内部控制制度

为内部控制就是对下属的不必要约束，是一种不信任行为，可能效的会计控制，能够保证企业经营、财务信息的可靠性，保障所
会导致企业人心涣散；有相当一部分管理者认为内部控制就是一有者财产的安全，完整。具体来说，企业就要加强以下几个方面
二、如何加强、完善企业内部会计控制制度
种种乱象的消失有赖于我国企业真正按照《内部会计控制控
但仍有相当一部分公司尚未建立内部控制制度，有些企业即使形制规范》的要求，结合企业自身情况制定并有效执行企业的内部成，也缺乏整体的框架或者灵活性，不能真正规范企业的经营活控制制度。从具体实施来看，内部会计的控制制度一定落实到企动。在很多企业管理者的心理，对会计内部控制的理解也存在意业的日常生产经营活动中，从企业会计管理角度来看，企业的内
识上的误区和不足，比如有的领会计控制系统是通过业务权限的设置、授权、准确的会计记
的古代伦理思想来表达对会计内部控制制度的抵触情绪，他们认录、及时的实物盘点以及公允的报告程序和方法进行的。通过有
［关键词］内部控制会计内部控制
改革开放三十年来，我国企业内部会计控制从被漠视到被重公司如果连续三年亏损，就要被暂停上市。亏损情况如果在规定

我国国有企业内部控制问题的研究

等法律制度，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成，为我国企业顺利开
信息与沟通、内部监督等五个部分。自全球金融危机爆发以来，企业内部控制制度。
一
越来越多的国家更加注重企业内部控制体系建设，不断地完善展内部控制工作奠定了坚实的基础。
相应的执行力度也要加强。
参考文献：
［１】何劲军：浅谈我国国有企业财务管理存在的问题及对策
３．提升财务管理人员的素质。财务管理人员素质的提高可［Ｊ】．商场现代化．２００Ｂ（１７）．以从两个方面着手，一方面，在日常工作过程中，国有企业相【２】李静：当前企业财务管理中存在的问题及对策【Ｊ】．现关部门可以定期组织工作总结会议，在总结中指出财务管理工代商业．２０１０（２７）．作中的不足，并及时的改正，在会议中还需要向工作人员传达［５】黄倩雪：当前我国中小企业财务管理存在的问题和对策
政部下发了独立审计准则第九号一内部控制和审计风险明问题和实施内部控制给企业经营管理带来的转变等四个方面的
确了内部控制的定义、内容和目标。２０００年实施的新（（会计法》调查结果，调查结果显示最高管理层对内部控制工作重视不够、
我国国有企业内部控制问题的研究
包勇
深圳市深水宝安水务集团有限公司

企业内部会计控制制度的现状及完善措施

企业内部会计控制制度的现状及完善措施1. 现状分析企业内部会计控制制度是指企业为了保护企业资产、规范会计核算和财务报告、防范风险等目的而建立的一系列制度和措施。

其主要目标是确保会计信息的真实性、准确性和完整性，以及保护企业利益。

然而，目前许多企业的内部会计控制制度存在一些问题和挑战：1.1 缺乏明确的责任分工和制度规定：许多企业的内部会计控制制度缺乏明确的责任分工，导致责任不清、推委扯皮的情况较为普遍。

同时，制度规定不够明确，容易浮现漏洞和盲区。

1.2 信息系统安全薄弱：随着信息技术的快速发展，企业的会计信息系统越来越复杂。

然而，许多企业的信息系统安全薄弱，容易受到黑客攻击和内部人员的滥用。

1.3 内部控制流程不完善：一些企业的内部控制流程不够完善，容易浮现流程断层和环节缺失的情况。

这可能导致会计信息的错误和遗漏。

1.4 缺乏有效的内部审计机制：内部审计是企业内部会计控制的重要组成部份，可以发现和纠正会计信息的错误和不合规行为。

然而，一些企业缺乏有效的内部审计机制，导致问题无法及时发现和解决。

2. 完善措施为了解决上述问题，完善企业内部会计控制制度，可以采取以下措施：2.1 明确责任分工和制度规定：企业应该明确各个岗位的责任和职责，建立健全的制度规定，明确各项会计核算和财务报告的流程和要求。

同时，要加强对制度执行情况的监督和考核，确保制度的有效实施。

2.2 加强信息系统安全保护：企业应加强信息系统的安全保护，采取必要的技术和管理措施，防止黑客攻击和内部人员的滥用。

同时，要定期进行系统安全评估和漏洞修补，确保信息系统的稳定和安全。

2.3 完善内部控制流程：企业应对内部控制流程进行全面的审查和优化，确保流程的完整性和有效性。

可以借鉴国际先进的内部控制框架，如COSO框架，对企业的内部控制流程进行规范和改进。

2.4 建立有效的内部审计机制：企业应建立独立的内部审计部门，负责对企业的会计核算和财务报告进行全面的审计。

企业会计内部控制制度的完善与创新

浅谈企业会计内部控制制度的完善与创新摘要：企业会计作为企业财务管理的主要人员，在企业发展中起到重要的作用。

而企业会计部门的内部控制制度直接关系到企业财务管理的效率，因此，必须做好企业会计内部控制制度的完善工作，以保证会计工作能够按时、保质、有效完成，为企业的经济决策提供科学的财务报表，提高企业决策的准确性，进而促进企业经济效益的提高，使其在经济市场中的竞争力得到有效提高。

本文主要针对企业会计内部控制制度中存在的问题进行探讨，并提出企业会计内部控制制度完善与创新的策略，以供相关人员参考。

关键词：企业会计；内部控制制度；问题；创新；完善策略企业会计内部控制主要是指企业对财务活动的监督与管理，而控制制度则是为了约束以上行为而建立的相关规章、规则，是企业管理制度中的重要组成部分。

业会计内部控制制度可以分为会计工作管理制度、内部会计检查制度、内部审核制度、风险预警制度以及资金控制制度等几个方面，这些制度的完善与创新，对提高企业资金管理效率，降低资金运营风险等具有重要的作用。

因此，企业在经营管理过程中，必须结合自身发展状况，对会计内部控制制度中存在的问题进行详细的研究与分析，以便为完善与创新企业会计内部控制制度奠定基础。

一、企业会计内部控制制度中存在的问题我国企业在发展中，受到传统经营管理理念的影响，注重经济效益的提升，而忽视对内部控制制度的建设，从而导致企业难以长久发展，影响我国经济市场的可持续发展。

在此，笔者将从企业会计内部控制制度中存在的问题进行简要分析，以供参考。

由于企业经营管理人员重视度较低，所以很多企业都存在着会计内部控制制度不完善的问题，所制定的制度缺乏全面性与实效性，不能针对会计工作的发展与企业实际情况实行创新控制与管理，难以起到约束会计行为的作用；企业会计部门除了要对企业的资金进行核算、对企业经营管理活动进行预算等工作之外，还负有内部审计的职责。

但是，在不完善的企业会计内部控制制度下，内部审计工作力度不足，难以发挥审计作用，导致企业会计违法乱纪问题时有发生，严重影响企业经济效益、社会效益的提升。

关于国有企业财务内部控制的探讨

关于国有企业财务内部控制的探讨岳㊀婷摘㊀要:目前ꎬ国有企业面临的市场竞争压力日益加剧ꎬ国有企业加强内部管理以及财务内部控制已经是当下的首要任务ꎬ国有企业的财务内部控制是管理工作的重点内容ꎮ但是就目前国有企业财务内部控制工作的现状来看ꎬ仍旧存在一定的问题ꎬ对国有企业的发展产生不利影响ꎬ因此ꎬ国有企业应当深入分析财务内部控制工作ꎬ对于其中存在的问题ꎬ提出有针对性的解决措施ꎬ进一步加强企业财务内部控制工作ꎮ文章就国有企业财务内部控制的作用和国有企业财务内部控制存在的问题以及解决措施进行讨论ꎮ关键词:国有企业ꎻ财务内部控制ꎻ措施一㊁国有企业财务内部控制的作用(一)提升国有企业的竞争实力随着市场环境的不断变化以及企业的现代化转型ꎬ国有企业所面对的竞争压力逐渐增加ꎬ国有企业需要通过财务内部控制工作来加强企业的内部管理ꎬ改进企业内部存在的各种不足ꎬ提高国有企业的经营管理水平ꎬ加快实现企业的战略目标ꎬ提升企业的竞争实力ꎮ(二)保证资产安全财务内部控制严格约束管理国有企业内部的各项财务工作ꎬ财务内控同时能够保证企业资产的安全以及完整性ꎬ确保国有企业在开展经济活动时能够正常使用企业资产ꎬ保证企业能够正常展开业务项目ꎬ财务内控在保证资产安全的基础上也提升了资产的利用率ꎮ(三)提升决策水平财务内部控制能够有效约束员工的工作行为ꎬ有助于员工专业能力的提升ꎬ尤其是对财务管理人员来讲ꎬ可以帮助其全面提高财务数据的分析能力ꎮ财务内部控制工作对于财务管理工作有重要意义ꎬ其能够保证财务数据的真实性和准确性ꎬ给企业的决策者制订决策提供准确的信息依据ꎬ为企业发展制订科学合理的决策ꎮ同时也为企业的投资者㊁政府相关部门提供准确的企业财务信息ꎬ让其可以制订出高质量的投资方案ꎬ提升国有企业财务部门以及财务人员㊁投资人员对内投资等的决策水平ꎮ(四)有效规避风险国有企业的财务内部控制工作在进行过程中ꎬ相关人员不断结合企业当前实际情况ꎬ最大限度地完善内控体系ꎬ从而形成一套完整的风险预警机制ꎬ确保企业的所有经济活动都能处于被监督状态ꎮ进而财务内控工作的人员能够对比企业的各项财务信息变化ꎬ从中判断企业经营过程中是否会发生风险问题ꎬ并且对风险等级进行评估分类ꎬ以便企业能够快速制订应对措施ꎬ及时展开风险防控工作ꎬ有效规避风险ꎬ提升国有企业的风险防范控制能力ꎮ二㊁国有企业财务内部控制存在的问题(一)财务内部控制意识不足目前ꎬ部分国有企业的管理人员以及员工受到传统管理思想的影响ꎬ对于财务内部控制的重视程度不足ꎬ导致财务内部控制意识薄弱ꎮ企业的管理人员对于财务内部控制工作缺少正确的认识ꎬ而且在企业经营过程中将企业的经济效益作为关注重点ꎬ忽视财务管理工作ꎮ同时少数国有企业的财务人员财务管理能力不能完全满足企业当前的发展需求ꎬ而且财务人员一直沿用传统的财务管理模式进行工作ꎬ尚未意识到财务内部控制对于企业经营发展的重要性ꎮ一旦财务工作出现失误ꎬ财务人员往往会独自解决ꎬ同时未将企业的存货管理㊁应收付账款等内容纳入考量范围ꎮ部分国有企业由于对于财务内部控制工作的不重视ꎬ导致财务内控工作在实际开展过程中也受到较多的影响阻碍ꎬ使得财务内控工作不能完全发挥其作用ꎮ(二)财务内部控制制度不完善部分国有企业还未实现向现代化企业的转型ꎬ由于企业管理者一直坚持传统的管理思想ꎬ使得国有企业的内部管理水平提升较慢ꎬ企业内部的财务管理工作也受到一定的制约ꎮ财务内部控制制度不完善ꎬ财务内控体系尚未完全建设完成ꎬ使得财务工作处于一种无序状态ꎬ财务工作的实际作用也无法完全体现ꎬ企业的财务管理存在较多的疏漏ꎬ导致企业在经营发展过程中面临较多的风险问题ꎮ(三)内部审计部门建设不足大部分国有企业都存在内部审计工作ꎬ但是有少数企业内部尚未建立独立的内部审计部门ꎬ审计工作通常都由财务部门兼顾ꎬ安排财务人员进行审计工作ꎮ审计工作不具备独立性ꎬ审计结果也无法保证其正确性和公正性ꎬ企业的管理人员也无法通过最终的审计结果了解企业的财务情况ꎬ对企业经济活动的监督结果也无法保证其真实性ꎮ企业对于内部审计部门的建设不重视ꎬ内部审计人员配备不足ꎬ影响内部审计工作的发展ꎮ(四)风险控制不足企业所处的市场环境变化以及自身实际发展情况ꎬ都预示着企业的经营过程中的风险问题会日益增多ꎬ完善的财务内控体系对企业控制风险有重要作用ꎮ企业的生产㊁销售等环节都存在不同程度的风险ꎬ企业对于生产经营各个环节缺少风险预测评估ꎬ缺少风险应对措施ꎬ导致企业无法在有效时间内控制风险ꎬ对企业的经营发展造成较大的不利影响ꎮ三㊁国有企业加强财务内部控制的措施(一)加强企业财务内部控制意识国有企业的发展离不开企业管理者的正确指导ꎬ同时财务内控工作也需要得到企业管理人员的支持ꎬ企业的管理人员应当起到表率作用ꎬ积极改变传统的管理思想ꎬ正确认识财务内部控制在企业发展中的作用ꎬ明确其重要性ꎬ提升财务内部控制意识ꎬ以便于更好的管理经营企业ꎮ国有企业还需要加强内部员工的财务内控意识ꎬ在企业内部加大对财务内控的宣传力度ꎬ对财务内控管理人员以及其他员工定期展开培训工作ꎬ全面提升其内控意识以及工作能力ꎮ(二)完善财务内部控制制度国有企业需要为财务部门选取足够优秀的人才进行财务工作ꎬ提升国有企业的财务管理水平ꎬ国有企业需要完善财务内部控制制度ꎬ进一步约束规范企业员工的工作行为ꎬ㊀㊀㊀(下转第９９页)２８金融观察Һ㊀资金的方式是具有一定的合作价值的ꎮ稚子社作为一个能够进行资源对接和托育构建的企业在无形中承担了更多的社会责任ꎬ能够在完善公共服务和促进社会发展的过程中找到商机ꎮ对于社区而言ꎬ能够有资金投入进行本社区内的婴幼儿托育建设工作是提升社区服务性的重要措施ꎬ在社区和企业的共同合作下可以以点及面地促进城市托育建设的发展与进步ꎮ(五)构建公共服务托育服务的发展与社会发展之间有一定的协同性ꎬ促进其商业模式的规范化是加强完善社会公共服务的重要体验ꎮ家庭抚育和生育压力是造成社会生育率下降和女性职业焦虑的重要原因ꎬ而托育行业的诞生能够较好地解决这一问题ꎬ也能够从侧面推动二胎政策的全面落实ꎬ减缓人口增长收缩的态势ꎮ在社会经济的迅猛发展之下ꎬ越来越多的家长也能够正确认识托育事业的发展趋势ꎬ是促进行业发展的重要动力和显示行业潜力的重要表现ꎮ在对家长的调研中也能够发展ꎬ教育的投入比例在不断增加ꎬ市场的主导化调节方式能够赋予托育行业以驱动和规范ꎮ(六)发挥市场主导尽管社区＋企业的商业化发展模式没有过多地引入政府的职能性ꎬ但是在其不断发展的过程中依然能够通过市场的调节和政策的规范促进其可持续性的发展ꎮ从稚子社完成千万融资的案例来看ꎬ婴幼儿的托育工作和社区＋企业的商业化发展模式极具潜力ꎬ在时间和市场的不断影响之下ꎬ必然能够成为促进其健康发展的重要动力ꎮ从市场和经济的角度出发ꎬ能够对托育行业形成更加科学的资源分配ꎬ有利于提升其经营效率和解决目前托育市场混乱的重要方式ꎮ在资源配置和市场竞争的影响之下能够赋予托育行业以生命力和发展动力ꎮ三㊁结束语总之ꎬ以稚子社是商业发展模式来看ꎬ构建社区＋企业的模式优势更加突出ꎬ能够帮助企业更好地融入社区和家庭对于婴幼儿的保育工作当中ꎬ同时通过市场和政府部门的介入建立了相关的行业制度ꎬ对于推动托行业的正规化发展具有重要意义ꎮ这种合作模式能够在一定程度上整合社会现有资源ꎬ拓展托育的范畴ꎬ并引入更新的管理和发展理念ꎬ形成市场的良性竞争模式ꎬ构建更加完善的社会公共服务提示ꎬ也有利于解决好当前社会发展进程中幼有所育的需求ꎮ参考文献:[１]杨雪燕ꎬ井文ꎬ等.中国０~３岁婴幼儿托育服务实践模式评估[Ｊ].人口学刊ꎬ２０１９(１):５－１３.[２]刘中一.从西方社会机构托育的历史趋势看我国托育机构的未来发展[Ｊ].科学发展ꎬ２０１８(３):４２－４８. [３]冯解忧ꎬ许的年.南京市０~３岁婴幼儿托育服务体系建设[Ｊ].中共南京市委党校学报ꎬ２０１８(４):１００－１０６. [４]宁洋洋ꎬ秦旭芳.２１世纪以来我国托育服务研究的走向与前沿[Ｊ].教育观察ꎬ２０１９(２２):６－１０.作者简介:杨乐乐ꎬ陕西西咸发展投资咨询有限公司ꎮ(上接第８２页)明确员工的职责ꎬ提升财务工作效率的同时也能对其进行有效监督管理ꎮ建立完善的财务内控制度ꎬ规范财务工作的整体流程ꎬ保证企业的财务内控工作能够合理进行ꎮ另外ꎬ财务内部控制制度完善之后ꎬ执行落实财务内控制度也同样重要ꎬ企业需要安排专门的部门或者人员对财务内控制度的执行进度进行监督ꎬ确保财务内控制度能够发挥其真正作用ꎮ(三)建立独立的内部审计部门国有企业为了能更好的展开财务内控工作ꎬ需要在内部设置审计部门ꎬ同时要保证其独立性和权威性ꎬ不与企业其他部门相容ꎬ直接受控于企业高层管理人员ꎬ有效发挥其监督职能ꎬ为企业管理人员进行决策提供准确有效的数据信息ꎮ审计部门严格遵守国家政府㊁企业内部的相关条例制度ꎬ对企业内部的各项经济活动进行充分地全程监督ꎬ企业为审计部门配备专业的审计人才ꎬ避免企业在审计过程中出现失误ꎬ同时要加强对审计人才的专业培训以及职业道德培训ꎬ确保审计工作的公正ꎬ以及审计结果的真实性ꎮ国有企业逐渐实现现代化转型ꎬ内部的信息管理系统不断完善成熟ꎬ内部审计人员借助信息系统对财务内控进行跟踪监督ꎬ实现动态监督管理ꎬ有效提升内部审计工作的效率ꎬ同时对于企业的财务内控工作也会产生一定的积极作用ꎮ(四)加强企业的风险控制国有企业在经营过程中面对着较多的风险ꎬ若是能够妥善的处理风险问题也能够为企业带来一定的利益ꎮ国有企业要加强风险控制ꎬ首先需要加强企业管理人员㊁财务人员㊁投资人员的风险防范意识ꎬ在面对企业开展的重大项目时ꎬ要能够准备风险解决方案ꎬ最大限度地降低风险问题对企业经营造成的损失ꎮ再者ꎬ企业需要建立完善的风险控制制度以及风险预警系统ꎬ将企业的各项财务数据上传到企业内部系统中ꎬ由系统进行专业分析ꎬ减少人为工作失误ꎬ更准确的判断评估企业所面临的风险ꎮ(五)搭建内部信息沟通平台国有企业应当在现有的财务信息管理系统基础上搭建信息沟通平台ꎬ为企业管理人员㊁财务部门以及其他部门提供交流平台ꎬ以便于企业高层管理层人员能够及时获取有助于企业经营发展的关键信息ꎬ企业的财务部门能够通过内部信息传递ꎬ部门之间的信息共享ꎬ更好的展开财务工作ꎬ进一步加强财务内部控制建设ꎬ提升企业的竞争力ꎬ促进国有企业的快速发展ꎮ四㊁结束语综上所述ꎬ国有企业展开财务内部控制工作能够有效提升企业的竞争实力ꎬ保证企业内部的资产完整安全ꎬ提升资产的利用率ꎬ通过财务内控尽可能的规避企业所面临的风险ꎬ降低国有企业的经济损失ꎮ国有企业要正视财务内控工作中的问题ꎬ企业管理人员以及其他员工都需要提高对财务内控工作的重视程度ꎬ不断完善财务内部控制制度以及财务内控体系ꎬ在企业经营过程中充分发挥财务内控的作用ꎬ对国有企业的健康发展产生促进作用ꎮ参考文献:[１]杨鸽.关于企业财务会计的内部控制的问题和措施研究[Ｊ].商场现代化ꎬ２０１７(３):１７２－１７３.[２]任继柱.加强企业财务内部控制的探讨:以铁路企业为例[Ｊ].中国商论ꎬ２０１７(２８).[３]张洪杰.企业会计财务管理和内部控制问题的探讨[Ｊ].全国流通经济ꎬ２０１９(１０):１３７－１３９.作者简介:岳婷ꎬ晋能集团临汾公司盛平煤业有限公司ꎮ９９。

有效完善我国企业会计内部控制制度的

有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨摘要：随着市场经济的快速发展，国内外市场竞争日益激烈，企业想要在这种环境下生存发展，完善企业会计内部控制制度非常重要。

加强企业会计内部控制是顺应市场经济发展和企业现代化建设的需要。

本文首先阐述了企业会计内部控制制度的涵义，并且分析了现阶段我国企业会计内部控制存在的问题，从加强企业经营者对完善会计内部控制制度的重视程度；提高会计内部控制制度的执行力，完善考核机制；提高会计内部控制制度执行人员的综合素质；建立完善的内部监督机制等四个方面提出了相应的对策。

关键词：企业会计内部控制制度；会计信息；内部监督机制中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)07-0157-01近几年，随着我国社会主义市场经济的快速发展，完善我国企业会计内部控制制度势在必行。

它对于提高会计数据的质量，打击经济犯罪行为，降低企业风险，确保企业的资产完整安全，保障企业战略目标的实现都有着重要的作用。

企业会计内部控制制度是否执行到位，关系着企业能否在激烈的竞争环境下生存下去，并且已经成为衡量企业管理水平的重要标志。

一、企业会计内部控制制度的涵义企业会计内部控制制度是指企业为了实现预期的经营成果、经营理念得以落实、资产得以安全、会计数据得以准确，使企业所有经营活动能够高效、经济而在企业内部开展并且实施一系列的自我评价、约束、控制、规划、调整等措施、手续、方法的总称。

会计内部控制的目标是提高企业的效益和管理水平，内部控制是随着经济管理的强化而产生的，并市场经济的发展而发展。

早期的内部控制主要表现在对企业资产的完整性和安全性的保障上，令会计信息更加准确和可靠，着重从复核、手续和现金与物品分管的层面来控制。

但是随着市场经济的快速发展，企业的生产规模在不断扩大，企业所从事的活动也日益复杂，内部控制也随着这个浪潮而发生变化，形成了现代的内部控制机制。

二、现阶段我国企业会计内部控制存在的问题1.对内部控制的重视程度不够当前，有大部分的企业经营者对内部控制这一理论还不够了解，也不重视内部控制制度的建立与健全，没有建立相关的规章制度或者建立了规章制度也只是做做样子，并没有进行实际的操作。

企业的会计内部控制现状及发展研究

企业的会计内部控制现状及发展研究随着市场竞争的日益激烈和企业规模的不断扩大，企业的会计内部控制变得愈发重要。

良好的内部控制能够有效防范企业风险，并确保企业运营的稳健和可持续发展。

当前我国企业的会计内部控制存在一些问题，包括：控制制度不够完善、内部控制意识淡薄、管理层对内部控制的重视不足等。

对企业的会计内部控制现状进行研究，并提出相应的发展建议，对于企业提升内部控制水平，增强竞争力具有重要意义。

一、企业的会计内部控制现状1. 控制制度不够完善当前许多企业的会计内部控制存在着制度不够完善的问题。

一方面，企业的制度设计和执行缺乏规范性和有效性，缺乏有效的内部控制机制，导致风险的无法有效防范。

企业的内部控制制度缺乏及时的调整和更新，无法适应不断变化的外部环境和内部需求，制度执行效果大打折扣。

2. 内部控制意识淡薄企业管理层和员工对于内部控制的认知和理解存在着不足之处，内部控制意识淡薄。

管理层和员工对内部控制的认知局限在“规定了就执行”的层面，缺乏对内部控制的深刻理解和内化，导致内部控制的执行效果难以发挥出来。

3. 管理层的重视不足企业管理层对内部控制的重视程度不够，往往将内部控制视为单纯的程序性工作或者是对外部监管的应付工作，缺乏对内部控制的战略性和长远性思考。

管理层对内部控制的不重视，往往导致企业内部控制的执行效果不佳。

1. 完善内部控制制度企业应当加强对内部控制制度的建设和完善，建立健全的内部控制框架和机制。

企业应当根据自身的实际情况，结合相关的法规规定和行业标准，建立完善的内部控制制度，确保内部控制的有效性和适用性。

4. 强化内部控制的执行和检查企业应当建立完善的内部控制执行和检查机制，保证内部控制的落实和执行效果。

企业可以借助信息化手段，加强对内部控制的监控和检查，及时发现内部控制的漏洞和不足，及时进行调整和改进。

5. 健全内部控制的激励和约束机制企业应当建立完善的内部控制激励和约束机制，激励员工积极主动地参与内部控制工作，并约束员工不良行为的发生。