第四课 国家财政与依法纳税
上海市高中政治第四课国家财政与依法纳税学案
第四课国家财政与依法纳税一、要点讲解1．财政和财政收支复习时要掌握以下主要内容：(1)财政就是国家的收入和支出活动。
学习中要理解，国家要履行它的职责，完成它的任务，必定要有财力上的保证。
所以，一国所创造的财富在进行分配时，必须保证国家所必需的财政收入，合理安排国家的财政收支，对促进经济和社会的全面发展具有至关重要的意义。
(2)国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。
财政收人主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等。
(3)国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支，就是财政支出。
财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出(国债还本付息的支出)和其他支出。
2．财政收入与财政支出的关系复习时要知道，财政收入与财政支出两者是辩证统一的：一方面，财政收入是财政支出的前提，财政收入规模决定支出规模；另一方面，财政支出是财政收入的目的，支出合理有利于国民经济健康发展，又能为增加财政收入创造条件。
复习时既要明白财政收入对财政支出的决定作用，又要理解财政支出对财政收人的影响。
3．经济发展与财政收入的关系在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。
源远才能流长，根深才能叶茂。
一方面只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收人；另一方面，国家如果不通过财政收入集中必要的财力，国家职能的实现得不到保证，也会影响经济的健康持续发展。
复习时理解了两者的辩证关系，才能懂得，在财政收入上保证国家的权威，把该收的坚决收起来是十分必要的。
这是保证人民整体利益和长远利益的客观要求。
4．国家安排财政收支应遵循的原则复习时要把握，国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益三兼顾的原则来安排。
国家每年度的财政支出，应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量人为出，尽力做到收支平衡，略有结余。
第四课国家财政与依法纳税
扩张性财政政策（两增一减）
C．②③ D．②④
热点分析（四） 2019我国财政政策加力 更大规模减税降费
“提效”体现在提高财政资金配置效率和使用效益。刘昆表 示，2019年将优化财政支出结构，优化投资方向和结构，强化绩效 考核， 加强交通、水利、能源、生态环保、农业农村等重点领域和
课后作业
导学案 【课后巩固提升案】
分析减税降费对国家、企业的影响。
热点分析（一）
减积税策极降的财费政政
降低企业税负负 担，激发 企业 活力，有利于企 业扩大投资，促 进企业发展
促经济发展，调 整经济结构，保 就业
经积济策极发的展财政水政平影 响国家财政收入
增加社会财富总量， 增加财政收入
深化理解 排除误区
(2014·全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，
助补助资金1467亿元，增长5.1％，提高养老保障水平。
总结
国家财政在经济生活中的作用
（1）财 政与企业
（2） 财政与经
济发展
（3） 财政与宏
观调控
（4） 财政消
费
（5） 财政与扶 贫
（6） 财政与科 技创新
少年强则国强 少年志则国志 国家富裕强大 实现伟大中国梦
以梦为马 不负韶华 致237全体同学
稳健货币政策
消极货币政策
货币政策是国家宏观积策调极的控财政经政 济的又一经济政策
深化理解 排除误区
(2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率
的变化如表所示。
紧缩性财政政策与货币政策
年份指标
2015年
2016年
2017年
财政赤字率
3%
4.2%
2023-2024学年高中政治沪教版高一上第四课 国家财政 依法纳税单元测试(含答案解析)
2023-2024学年沪教版高中政治单元测试班级 __________ 姓名 __________ 考号 __________一、选择题（本大题共计14小题每题3分共计42分）1.2018年我国财政收入逾183352亿元人民币其中税收收入156401亿元人民币非税收入26951亿元人民币可见我国财政收入最重要的来源是（）A. 利润收入B. 债务收入C. 税收收入D. 其他收入【答案】C【解析】依据材料及所学知识税收收入是财政收入最重要的来源 C符合题意 ABD不合题意故选C2.财政收入与支出的关系是（）①投资和消费关系②初次分配和再分配的关系③财政分配的两个方面④部分社会总供给与社会总需求的关系A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】D【解析】①错误投资和消费都属于支出②错误初次分配和再分配都属于收入③符合题意因为国民收入的初次分配是在企业内部进行的财政收入和支出都属于国民收入的再分配财政收入和财政支出是国家参与社会产品支配的两个方面一方面国家通过一定的形式和渠道集中资金另一方面国家又对集中起来的财政资金进行分配④符合题意财政收入代表着国家可以支配的商品是社会总供给的一部分财政支出又会形成货币购买力是社会总需求的一部分3.2019年是脱贫攻坚战关键年也是贫困县脱贫的收关之年近日中央财政提前下达专项扶贫资金预算909.78亿元要求各地切实管好用好扶贫资金确保资金精准高效使用这说明我国财政能够（）①通过财政支出促进国民经济平稳运行②发挥对资源配置的决定性作用推动经济发展③加强民生支出为改善人民生活提供物质保障④贯彻新发展理念实现发展成果由人民共享A. ①④B. ①②C. ②③D. ③④【答案】D【解析】分析题文材料可知我国财政能够加强民生支出为改善人民生活提供物质保障贯彻新发展理念实现发展成果由人民共享故③④正确①说法错误国民经济的平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡②说法错误国家财政能够促进资源合理配置但不是决定作用故选D4.《礼记·王制》中记载“冢宰制国用必于岁之杪五谷皆入然后制国用用地小大视年之丰耗以三十年之通制国用量入以为出”这种观点与现代财政管理的共通之处在于都认识到了（）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的②财政收入越多经济发展越快③财政支出要以财政收入为重要前提④财政收入受国家分配政策的影响A. ①③B. ①④C. ②④D. ②③【答案】A【解析】《礼记·王制》中记载的观点与现代财政管理的共通之处在于都认识到了经济发展水平对财政收入的影响是基础性的财政支出要以财政收入为重要前提①③符合题意财政收入越多经济发展越快说法错误②不选④在材料中没有体现排除故选A5.财政部发布数据显示 2019年前10个月全国一般公共预算收入167704亿元同比增长3.8％其中税收收入141514亿元同比增长0.4％非税收入26190亿元同比增长27.1％由此可见（）①分配政策是影响财政收入的基础因素②税收是财政收入最重要的来源③科学的财税体制能促进企业持续发展④非税收入增长有利于财政收入的增加A. ②③B. ②④C. ①③D. ①④【答案】B【解析】财政部发布数据显示 2019年前10个月全国一般公共预算收入167704亿元同比增长3.8％其中税收收入141514亿元同比增长0.4％非税收入26190亿元同比增长27.1％由此可见税收是财政收入最重要的来源非税收入增长有利于财政收入的增加②④符合题意①说法错误经济发展水平是影响财政收入的基础因素③材料中没有体现排除故选B6.农业农村部、财政部印发通知指出2018年中央财政将继续安排农业生产发展资金、农业资源及生态保护补助资金、农业生产救灾及特大防汛抗旱补助资金等支持提升农业发展质量培育乡村发展新动能这说明（）①国家财政是巩固国家政权的物质保证能够促进国民经济平稳运行②国家不断优化财政收支结构发挥积极财政政策的作用③国家财政可以促进资源优化配置提高资源配置效率④财政在国家治理中发挥重要作用其本质是一种分配关系A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】D【解析】国家安排财政资金支持农业发展提升农业发展质量体现了财政促进资源优化配置的作用而不是促进国民经济平稳运行③入选①不选财政从本质上来说是一种分配关系财政在国家治理农业农村的过程中发挥了重要作用④正确上述材料并未体现优化财政收支结构发挥积极财政政策的作用②不符合题意故选D7.财政部发布的《关于2016-2020年新能源汽车推广应用财政支持政策的通知》指出将在2016-2020年继续实施新能源汽车推广应用补助政策从经济学上讲国家新能源补贴政策属于（）①财政政策②宏观调控的经济手段③紧缩性财政政策④货币激励政策A. ①②B. ②③C. ①④D. ③④【答案】A【解析】8.2019年1﹣4月全国一般公共预算收人72651亿元同比增长5.3%．其中税收收入63 692亿元同比增长4.6% 非税收入8959亿元同比增长10.3%．全国一般公共预算支出75 667亿元同比增长15.2%．这表明（）①我国当前实行积极财政政策②税收是财政收人的主要来源③财政支出大于收入严重失衡④经济运行主要受供给的制约A. ①②B. ②④C. ①③D. ③④【答案】A【解析】①符合题意全国一般公共预算收人72651亿元同比增长5.3% 全国一般公共预算支出75 667亿元同比增长15.2% 说明我国当前实行积极财政政策②符合题意税收收入63 692亿元同比增长4.6% 非税收入8959亿元同比增长10.3% 说明税收是财政收人的主要来源③不符合题意题干中体现财政支出大于收入但并不表现为失衡④不符合题意题干中并没有体现经济运行主要受供给的制约9. “勿以税小而不收点滴聚税足富国”这句税收宣传口号告诉我们（）A. 税收是财政收入的重要来源B. 财政收入是财政支出的基础C. 财政是国家治理的重要支出D. 分配政策与财政收入是根与叶的关系【答案】A【解析】10.在国家财政预算和决算中收支相等是最理想的状态这是财政资金得到了最充分的利用如果财政收入大于财政支出节余过多将意味着（）A. 经济发展有充足的后劲人民生活水平提高有物质保障B. 资金储备充足有利于国家集中力量办大事C. 财政资金没有得到有效使用影响社会正常进行D. 有利于国民收入的增长加速经济建设和经济发展的良性循环【答案】C【解析】收入大于支出节余过多意味着财政资金没有得到有效使用影响社会正常进行C符合题意A、B、D均不符合题意故选C11.“挤出效应”是指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果下列关于挤出效应的表述不正确的是（）A. 政府通过出售政府债券为其支出筹资市场资金减少从而利率升高贷款利率上升减少了私人投资引起了挤出效应B. 政府通过增加税收来为其支出筹资减少了私人收入使私人消费与投资减少引起了挤出效应C. 在充分就业的情况下政府支出增加引起了价格上升减少私人消费与投资引起挤出效应D. 政府支出增加货币供给量会增加因价格上涨而减少使投机需求的货币量减少引起挤出效应【答案】D【解析】本题为逆向选择题要求选出不正确的选项A、B、C不合题意这三个选项表述正确但与题意不符D符合题意“挤出效应”是指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果政府支出增加不会引起货币供给量的增加故选D12.“拉弗曲线”（如下图）是美国经济学家拉弗提出的用来描述税率与财政收入之间关系的曲线它给我们的启示是（）①政府必须保持适当的税率才能有较好的财政收入②税收是国家组织财政收入的基本形式③税率与税收收入成正相关④政府制定税收政策必须充分考虑企业和劳动者的积极性A. ①②B. ③④C. ①④D. ②③【答案】C【解析】①④正确根据“拉弗曲线” 政府必须确定恰当的税率才能既保证财政收入的稳定性又调动企业和劳动者的积极性②不合题意材料主要体现的是税收与税率的关系并未体现出税收是财政收入的基本形式③错误在E点之前税率与税收收入成正相关在E点之后税率与税收收入成负相关故选C13.以下政策中能直接体现国家财政政策进行宏观调控的是（）A. 调整税率B. 调整汇率C. 调整利率D. 调整物价【答案】A【解析】14.下列有关财政的说法正确的是（）①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政就是国家的收入③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A. ②③B. ①③C. ③④D. ②④【答案】B【解析】财政的内容是国家对社会产品的分配财政本质上是一种分配关系①③正确④错误财政是国家的收入与支出②错误故选B二、材料分析题（本大题共计6小题每题15分共计90分）15.财政关乎国计民生是国家治理的基础和重要支柱阅读材料回答问题图近年来我国财政收入状况（单位∶万亿元）表∶近年来我国财政支出（部分）状况（单位∶亿元）运用《经济生活》相关知识分析图、表之间的内在联系并分析说明上表中财政支出对国家经济社会发展所起的重大作用【答案】联系近年来随着我国财政收入的增加我国用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水、科学技术与节能环保的支出也在增加作用①有助于促进社会公平改善人民生活水平②有助于促进资源合理配置③有助于促进科技水平的提高和生态文明建设的发展【解析】解答本题首先要注意设问范围是经济生活设问要求是“分析图、表之间的内在联系并分析说明上表中财政支出对国家经济社会发展所起的重大作用” 其次分析材料和设问运用课本知识整合答案注意本题有两个问题通过对“近年来我国财政收入状况”和“近年来我国财政支出”的数据对比分析可以看出近年来随着我国财政收入的增加我国用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水、科学技术与节能环保的支出也在增加根据材料“教育支出、医疗卫生支出、社会保障和就业支出“这些关键词可从财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的角度回答根据材料“农林水支出”这一关键词可从财政具有促进资源合理配置的作用的角度回答根据材料“科学技术与节能环保的支出”这一关键词可从促进科技水平的提高和生态文明建设的发展的角度回答16.（1）结合材料分析为什么“财政增收终究是有限的”？16.（2）运用“经济生活”知识分析我国财政政策调控对经济社会发展的作用【答案】（1）①财政增收终究是有限的因为它受经济发展水平和分配政策的影响②经济发展水平对财政的影响是基础性的只有经济发展水平不断提高社会财富不断增加才能保证国家财政收入持续增长③在社会财富总量一定的前提下如果国家财政收入过多会直接减少企业和个人的收入不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强最终将对财政收入的增加产生不利影响因此国家应当制定合理的分配政策【解析】（1）本题要求考生结合材料运用所学知识进行回答【答案】（2）①财政是我国实施宏观调控的重要手段②财政政策主要通过税收、国债、分配和转移支付等手段对经济运行进行调节在促进经济平稳运行调节优化资源合理配置促进社会公平和改善人民生活方面发挥着重要的作用【解析】（2）考生结合所学知识进行回答即可17.（1）结合材料一运用《经济生活》的相关知识运用“企业的经营与发展”的知识谈谈北京同仁堂转型升级对企业经营成功的启示17.（2）运用经济生活知识分析材料二是如何体现财政在经济社会发展中的作用的【答案】（1）①根据自身特点需要制定正确的经营战略北京同仁堂的转型升级得益于企业的发展战略定位②需要提高自主创新能力依靠技术进步、科学管理等手段形成自己的竞争优势北京同仁堂采用新技术、开发多种新产品在市场竞争中脱颖而出③企业要诚信经营树立良好的信誉和企业形象北京同仁堂重视品牌效应用高质量的产品悉心呵护“同仁堂”这一品牌形象【解析】（1）本题要求考生结合材料一运用《经济生活》的相关知识运用“企业的经营与发展”的知识谈谈北京同仁堂转型升级对企业经营成功的启示答题范围是企业的经营与发展的知识运用所学知识回答即可【答案】（2）①财政支出在社会保障和就业、医疗卫生等民生领域均保持了两位数增长体现了财政是促进社会公平改善人民生活的物质保障②扩大节能环保、交通运输、农林水等投资性支出促进社会公共事业的发展体现了财政具有促进资源合理配置的作用③落实积极的财政政策推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、适度扩大支出规模拉动经济增长体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用【解析】（2）本题要求考生运用经济生活知识分析材料二是如何体现财政在经济社会发展中的作用的运用所学财政的作用的相关知识作答即可18.阅读材料完成下列要求材料一材料二数据显示 2018年全国一般公共预算支出超过22万亿元财政部门聚焦重点领域和关键环节如全国扶贫财政支出达到4770亿元增长46.6% 全国污染防治支出、自然生态保护支出分别增长29.6%、17.5% 全国财政对基本养老保险基金的补助支出增长11.4% 对基本医疗保险基金的补助支出增长9.4% 全国科学技术支出中的应用研究支出、技术研究与开发支出分别增长11.4%、8.7% 主要用于加大科技研发投入、支持实施国家科技重大专项等运用经济生活知识概述材料一反映的经济信息并结合材料二说明财政的地位和作用【答案】经济信息材料一反映了新中国成立70年来特别是改革开放以来我国国内生产总值、财政收入、全国居民人均支配收入增长迅速经济发展水平是影响财政收入和居民人均可支配收入增长的基础性因素财政的作用①财政部门聚焦重点领域和关键环节说明财政是国家治理的基础和重要支柱②扶贫、基本养老、基本医疗、科学技术支出等说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障③污染防治支出和自然生态保护支出增长说明财政具有促进资源合理配置的作用【解析】第一小问要求概括材料一反映的经济信息需要把表格中的数字进行比较注意一个关键节点——1978年正确认识改革开放以来我国经济的持续健康发展从中可以得出财政收入和居民收入随着国家经济的发展水平提高而不断增加即经济发展水平是国家财政收入增加的基础第二小问需要把教材中财政的作用与材料进行有机结合如“财政部门聚焦重点领域和关键环节”说明财政是国家治理的基础和重要支柱污染防治支出和生态保护支出体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用基本养老和科技等支出体现国家财政具有改善人民生活促进社会公平的物质保障作用19.第五代移动通信技术（简称5G）是新一代信息技术发展方向和数字经济的重要基础设施5G应用为人们的生活提供了全新场景如智能家居、远程医疗、自动驾驶、无人机高清航拍＋实时直播、智慧零售等诸多方面据测算我国5G商用前五年直接带动经济总产出将超过10万亿元经济增加值将超过3万亿元直接新增就业岗位将超过300万个 5G 应用作为国际经济竞争的关键前沿技术所带来的万物互联的应用场景将开启新一轮信息产业革命将会给经济社会发展和人们生活带来翻天覆地的变化5G大规模商用依然存在诸多问题比如 5G手机性能不稳定、功耗高信号完整性、热设计等方面的技术难题仍然没有被彻底解决 5G网络投资巨大建设周期比较长国际竞争极其激烈没有一家企业能够独立完成5G商业化的所有环节结合材料并运用所学经济知识说明5G商用对推动我国经济高质量发展的重要意义并就政府推动加快5G商用步伐提两条合理性建议【答案】重要意义①实现生产与消费有效对接提高供给质量和效率促进消费升级②推动信息技术和信息产业发展培育经济发展新动能增强发展优势③促进工业化与信息化深度融合改造传统产业催生新业态推动经济结构战略性调整④推动先进制造业走向世界增强我国经济的国际竞争力建议①科学制定产业发展规划引导资本、技术、人才资源向5G产业集聚②运用财税、信贷政策引导企业加大研发投入突破5G终端设备等技术难题③发挥国家集中力量办大事的优势政企共同施力解决5G网络基础设施建设问题④坚持开放发展理念推动国家技术交流与合作【解析】本题有两问第一问要求说明5G商用对推动我国经济高质量发展的重要意义可以从生产与消费的关系、产业结构调整与转型升级角度进行回答第二问要求就政府推动加快5G商用步伐提两条合理性建议可以从国家宏观调控层面进行回答20.（1）结合材料并运用经济生活知识分析2018年上半年我国财政收入增长的原因有哪些？20.（2）请结合材料分析国家财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？【答案】（1）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 2018年上半年经济的平稳增长是国家财政收入增长的根本原因②分配政策是影响财政收入的重要因素国家制定合理的分配政策保证国家财政收入的稳步增长③税收是国家财政收入最重要的来源【解析】（1）结合材料及所学影响财政收入的因素的相关知识作答【答案】（2）①国家财政是促进社会公平改善人民生活的物质保障教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生等民生支出的增加发挥了财政维护社会公平改善人民生活的作用②国家财政具有促进资源合理配置的作用国家对农林水利和交通运输基础设施建设支出小微企业、智能制造等技术支出的大幅提升发挥了财政促进资源合理配置的作用③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用继续保持积极的财政政策调整优化财政支出结构完善增值税大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围增减并举服务供给侧改革为高质量发展保驾护航发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用【解析】（2）结合材料及所学财政的作用的相关知识作答。
八年级下册政治第四课《公民基本义务》知识点归纳
八年级下册政治第四课《公民基本义务》知识点归纳第一框公民基本义务1.公民基本义务的内容（宪法规定的公民义务）包括遵守宪法法律, 维护国家利益、依法服兵役、依法纳税、其他义务（包括劳动的义务, 受教育的义务、夫妻双方实行计划生育的义务, 父母抚养教育未成年子女的义务和成年子女赡养扶助父母的义务等。
）2.遵守宪法法律①原因: 我国宪法和法律是全国各族人民意志和利益的集中体现, 维护宪法和法律的尊严是公民对国家和社会应尽的职责。
②具体表现：保守国家秘密, 爱护公共财产, 遵守劳动纪律, 遵守公共秩序, 尊重社会公德, 都是遵守宪法和法律的具体表现。
③怎样做：自觉做到学法尊法守法用法, 共同营造, 守法光荣、违法可耻的社会氛围。
我们要自觉学习法律知识, 了解法律程序规定, 同时, 以法律来指导和约束自己的行为, 做到依法办事。
3.维护国家利益①维护国家统一和全国各民族团结。
②维护国家安全、荣誉和利益。
4.依法服兵役①原因：保卫祖国、抵抗侵略是中华人民共和国每一个公民的神圣职责。
依照法律服兵役和参加民兵组织是中华人民共和国公民的光荣义务。
为了保卫祖国, 我们要自觉履行这项义务。
②我国兵役制度: 我国实行义务兵与志愿兵相结合、民兵与预备役相结合的兵役制度。
兵役分为现役和预备役。
5.依法纳税①原因：税收是国家财政收入的主要来源, 依法纳税是公民的一项基本义务。
②违法行为: 偷税、欠税、骗税、抗税第四课第二框依法履行义务1.权利与义务的关系?①公民的权利与义务相互依存、相互促进。
权利的实现需要义务的履行, 义务的履行促进权利的实现。
②公民既是合法权利的享有者, 又是法定义务的承担者。
③公民的某些权利同时也是义务。
（如劳动和受教育既是权利也是义务。
）2.怎样坚持权利与义务相统一?①任何公民既不能只享受权利而不承担义务, 也不应只承担义务而不享受权利。
②我们不仅要增强权利意识、依法行使权利, 而且要增强义务观念, 自觉履行法定的义务。
第四课国家财政与依法纳税
针对上述材料可以提出哪些问题？ 什么是财政？
什么是财政收入？财政收入取得的主要方式？
什么是财政支出？财政支出的形式？
什么是国家的预算和决算？
财政收入和财政支出与国家经济发展之间的关 系是怎样的？ 财政收入、财政支出的安排原则？
财政有什么作用？财政与税收的关系等
第四课国家财政与依法纳税 （分配环节） 第一节财政及其重要作用
2、税收的三个基本特征：
强制性： 不依法纳税就要受到法律的制裁 无偿性： 相对固定性： 征税单位和个人不能随意改变 征税范围和标准。 ◆税收三个基本特征之间是相互联系、不 可分离的。这是税收区别于其他财政收入 的基本标志也是鉴别一种财政收入是不是 税收的基本尺度。
二、税收的构成要素和种类 1、税收的构成要素 纳税人：单位和个人（法人或自然人） 征税对象是国家征税 征税对象： 东西或行为 的根据，是区别不同 税种的主要标志。 税率是税收制度的中心环节。它的高 税率：低及调整直接体现了国家政策引导的 方向和宏观调控的意向。
人民网北京2010年8月26日电 (记者 常红 高星)十一 届全国人大常委会第十六次会议今天下午召开第二次 全体会议。财政部部长谢旭人向大会作关于今年以来 预算执行情况的报告。报告指出，全国财政支出 39622.23亿元，同比增加5734亿元，增长16.9%， 完成预算的46.9%。 全国财政主要支出项目执行情况。农林水事务支出 3142.11亿元，增长6.1%；教育支出5616.37亿元，增 长17.5%；科学技术支出1596.92亿元，增长47.5%； 社会保障和就业支出4646.84亿元，增长22.6%；医疗 卫生支出1805.94亿元，增长16%；住房保障支出 894.62亿元，增长13.9%；公共安全支出2474.22亿元， 增长8.3%；城乡社区事务支出2652.62亿元，增长 19.4%；交通运输支出2314.38亿元，增长34.8%；一 般公共服务支出4329.92亿元，增长13.4%。
第四课 国家财政与依法纳税
美国政府关门危机
• 美国政府关门（US government shutdown），预算拨款案无法批 准，美国政府没钱可花。预算拨款权力掌握在美国国会手中，国会 丌通过预算案，就意味着政府丌能花钱，徆多需要花钱的工程无法 继续，员工的工资也将难以支付。从1977年到1996年19年间，联 邦政府曾关门17次，几乎平均每年关门一次，最短1天，最长21天。 其中1995年至1996年，克林顿政府执政时期，曾两次关门，导致 数十万政府雇员被遣散回家“待业”。 • 2013年9月20日开始至30日晚间，在共和党内“茶党”等俅守势力 的强烈要求下，国会众议院议长博纳至少三次提出丌同版本的临时 拨款议案，这些议案都不阻挠奥巴马力推的美国医疗俅险改革实施 内容相捆绑，但都没有得到民主党掌握的参议院的通过，最终导致 联邦政府预算至今没有着落。2013年10月1日，美国联邦政府的非 核心部门关门。2013年10月7日，据香港《文汇报》7报道，奥巴 马急签军方支薪案，五角大楼9成员工戒复工。2013年10月16日晚 结束联邦政府关门。
其他 收入
财政支出的形式
科教文卫事业 支出
行政管理 支出
经济建设 支出 债务和其他 支出
国防支出
国家财政是如何实现的？
• 通过预算和决算。 • 经过法定程序批准的国家年度收支计划被称为国家预算。 对上一年度财政收支的实际执行情况的总结被称为决算。
国家财政收入和支出的关系是什么？
辩证统一 关系
税收的种类和基本特征
纳税人 个人所得税 增值税 营业税 个人 单位 单位或个人 征税对பைடு நூலகம் 个人所得 经营增值额 营业额 税率 累进税率 比例税 比例税 举例 工资薪金 冰箱 超市
印花税 关税
2023-2024学年高中政治沪教版高一上第四课 国家财政 依法纳税单元测试(含答案解析)
2023-2024学年沪教版高中政治单元测试班级 __________ 姓名 __________ 考号 __________一、选择题（本大题共计10小题每题3分共计30分）1.下表为财政部公布的2019年1-7月财政收入情况（数据来自财政部网站）注 2019年上半年我国国内生产总值450933亿元按可比价格计算同比增长6.3%由上表（含注）得出的合理结论是（）①减少财政收入有助于推动经济健康发展②税收是国家财政收入最重要的来源③财政支出的增加会导致财政收入减少④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】C【解析】由表中2019年1-7月财政收入情况可知全国一般公共预算收入125.623亿元全国税收收入108.046亿元这表明税收是国家财政收入最重要的来源②符合题意由表中小注可知 2019年上半年我国国内生产总值450933亿元按可比价格计算同比增长6.3% 由表中2019年1-7月财政收入情况可知全国一般公共预算收入同比增长3.1% 这表明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的二者是根与叶、源与流的关系④符合题意减少财政收入有助于推动经济健康发展在材料中未体现排除①财政支出的增加不一定会导致财政收入减少二者之间无必然联系③说法错误故选C2.下列不属于财政收支平衡的是（）A. 财政收支完全相等B. 财政收入大于支出略有盈余C. 财政有较大盈余D. 财政收入小于支出略有赤字【答案】C【解析】ABD不合题意财政收支平衡指当年财政收入等于支出、当年收入大于支出略有节余、当年支出大于收入略有赤字这三项都是财政收支平衡的表现故排除C符合题意财政有较大盈余不属于财政收支平衡故入选故选C3.2019年7月16日财政部举行新闻发布会发布了2019年上半年全国财政收支情况 1-6月累计全国一般公共预算收入为107846亿元同比增长3.4％全国一般公共预算支出为123538亿元同比增长10.7％对上述财政收支情况的解读正确的是（）①属于财政收支基本平衡刺激经济②可通过发行国债等方式弥补国库财力不足③属于财政赤字可刺激社会总需求④可刺激社会总供给促进总供求平衡A. ①②B. ①④C. ②③D. ③④【答案】C【解析】全国一般公共预算收入为107846亿元全国一般公共预算支出为123538亿元可见财政支出远大于收入属于财政赤字可通过发行国债等方式弥补国岸财力不足刺激社会总需求②③符合题意①排除财政赤字刺激社会总需求并非刺激社会总供给④排除故选C4.财政部数据显示 2017年1-11月全国一般公共预算收入161748亿元同比增长8.4% 其中税收收入136072亿元同比增长11.2% 全国一般公共预算支出179560亿元同比增长7.8% 其中社会保障和就业支出22751亿元增长15.7% 节能环保支出4506亿元增长16.7% 由材料信息可以推断出（）①税收是我国财政收入最重要的来源②1-11月我国存在一定程度的财政盈余③我国财政支出侧重改善民生、生态建设④1-11月我国可能实行了紧缩性财政政策A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】B【解析】①正确全国一般公共预算收入161748亿元同比增长8.4% 其中税收收入136072亿元同比增长11.2% 说明税收是我国财政收入最重要的来源②错误 2017年1-11月全国一般公共预算收入161748亿元一般公共预算支出179560亿元说明1-11月我国存在一定程度的财政赤字③正确社会保障和就业支出22751亿元增长15.7% 节能环保支出4506亿元增长16.7% 说明我国财政支出侧重改善民生、生态建设④错误 1-11月全国一般公共预算收入161748亿元一般公共预算支出179560亿元表示我国存在一定程度的财政赤字说明我国可能实行了扩张性财政政策故选B5.(2)针对新一轮的个税改革提高起征点的提议受到江浙、广东等沿海经济较发达地区的欢迎但西部等欠发达地区并不赞同提高了起征点它们本来就不多的税收势必减少财政收入也会减少在这里影响财政收入的因素是（）A. 经济发展水平B. 国家分配政策C. 人民生活水平D. 企业利润【答案】B【解析】A不符合题意材料内容强调的是个税起征点提高对财政收入的影响没有涉及经济发展水平对财政收入的影响B符合题意个税调整属于国家对收入分配政策的调整“提高了起征点它们本来就不多的税收势必减少财政收入也会减少” 体现了国家分配政策会影响财政收入C不符合题意与材料的主旨无关D不符合题意材料没有涉及企业的利润．故本题选B6.下列关于财政的说法正确的是（）①财政的本质是一种分配关系②国家的财政是通过预算和决算来实现的所以财政就是国家的预算和决算③财政的目的是为了履行国家职能其在社会经济生活中发挥着巨大的作用④财政包括财政收入和财政支出两个方面必须要做到财政收入和支出平衡A. ①②B. ①③C. ②③D. ③④【答案】B【解析】财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配其本质是一种分配关系财政的目的是为了履行国家职能其在社会经济生活中发挥着巨大的作用①③正确且符合题意国家财政是通过预算实现的预算的执行结果是决算财政是国家的收入和支出②说法错误财政包括收入和支出二者的关系有财政收支平衡、财政盈余、财政赤字④说法错误故选B7.2015年至2016年中央财政在教育、住房保障、社会保障和就业、医疗卫生计划生育支出如表根据表中数据可以推出（）①2016年医疗卫生与计划生育支出预算最大②这两年教育支出大于社会保障和就业支出③这两年来国家财政大幅度向改善民生倾斜④国家财政发挥了促进资源合理配置的作用A. ①②③B. ①②④C. ②③④D. ①③④【答案】C【解析】①错误由图表可知 2016年医疗卫生与计划生育支出预算增长最快占47.2% 在四者中是最大的但由于其基数小因此 2016年医疗卫生与计划生育支出预算的绝对数不是最大的②正确由图表可知这两年教育支出的绝对数大于社会保障和就业支出的绝对数③正确这两年国家在教育、社会就业与保障、住房保障、医疗卫生与计划生育等民生领域的财政支出增长迅速说明家财政大幅度向改善民生倾斜④正确以往我国国家财政对社会就业与保障、医疗卫生与计划生育等民生领域的财政投入不足现在增加对这些领域的投入体现国家财政发挥了促进资源合理配置的作用8.某城中村有较多七层的老旧建筑住户中老人较多高层住户纷纷主张住户集资加装电梯但中层住户反应平淡认为可装可不装而低层住户尤其是一楼住户不仅不愿出资还担心电梯运行中的噪音会影响休息对此下列有关方案可行的是（）①财政予以适度支持促进矛盾解决②按照少数服从多数的原则投票决定③由村委会决定加装电梯以缓和矛盾④根据电梯使用率等状况协商各方的出资额A. ①②B. ①④C. ②③D. ③④【答案】B【解析】题肢中有关方案可行的是财政予以适度支持促进矛盾解决根据电梯使用率等状况协商各方的出资额①④符合题意简单地按少数服从多数的原则可能损害少数人的合法权益②不选材料中的问题应主要由住户协商解决村委会决定加装并没有解决出资难题也未必能缓和矛盾③不选故选B9.近年来我国适当提高中央企业国有资本收益提取比例增强财力更多用于保障和改善民生由此可见（）A. 税收收入是组织财政收入的基本形式B. 我国税收的本质是取之于民用之于民C. 国有资产收入是财政收入的重要来源D. 财政有利促进经济的发展【答案】C【解析】适当提高中央企业国有资本收益提取比例增强财力更多用于保障和改善民生在财政收入的构成中应属于国有经济的利润收入故C当选ABD不符合题意均排除故选C10.以下属于组织社会公共服务这一国家职能的是（）A. 支持互联网建设推动产业发展B. 延长土地承包实施乡村振兴战略C. 推进“厕所革命” 补齐民生短板【答案】C【解析】二、材料分析题（本大题共计4小题每题15分共计60分）11.（1）结合材料并运用经济生活知识分析2018年上半年我国财政收入增长的原因有哪些？11.（2）请结合材料分析国家财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？【答案】（1）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 2018年上半年经济的平稳增长是国家财政收入增长的根本原因②分配政策是影响财政收入的重要因素国家制定合理的分配政策保证国家财政收入的稳步增长③税收是国家财政收入最重要的来源【解析】（1）结合材料及所学影响财政收入的因素的相关知识作答【答案】（2）①国家财政是促进社会公平改善人民生活的物质保障教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生等民生支出的增加发挥了财政维护社会公平改善人民生活的作用②国家财政具有促进资源合理配置的作用国家对农林水利和交通运输基础设施建设支出小微企业、智能制造等技术支出的大幅提升发挥了财政促进资源合理配置的作用③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用继续保持积极的财政政策调整优化财政支出结构完善增值税大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围增减并举服务供给侧改革为高质量发展保驾护航发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用【解析】（2）结合材料及所学财政的作用的相关知识作答12.2020年财政部表示精准扶贫要聚焦深度贫困地区和“两不愁三保障”问题加快补齐短板要选好投资项目加大公共卫生服务、应急物资保障领域投入加快5Ｇ网络、数据中心等新型基础设施建设进度要制定稳定消费预期、提振消费信心的政策措施发挥消费在促进经济平稳发展的“定海神针”作用结合材料运用所学知识分析我国财政的作用【答案】①国家财政是国家治理的基础和重要支柱②国家财政是促进社会公平改善人们生活的物质保障 2020年财政部落实精准扶贫聚焦深度贫困地区和“两不愁三保障”的问题加快补齐短板缩小收入差距促进社会公平提高贫困地区人民的生活水平③国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持贫困地区的建设加大新型基础设施建设进度促进了资源的合理配置④国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政制定稳定消费预期提振消费信心的政策措施刺激总需求增长缓解经济“过冷”的现象发挥消费在促进经济平稳发展的“定海神针”作用【解析】本题要求考生结合材料运用所学知识分析我国财政的作用知识的考查比较具体属于微观层面考查考生可先回顾财政的作用的相关知识主要四个层次总体作用、促公平、促配置、促平稳考生运用这些知识要点结合材料分析形成答案要点①总体作用角度联想主干知识财政是国家治理的基础和支柱②促公平角度联想主干知识国家财政是促进社会公平改善人们生活的物质保障结合试题材料分析 2020年财政部落实精准扶贫聚焦深度贫困地区和“两不愁三保障”的问题加快补齐短板缩小收入差距促进社会公平提高贫困地区人民的生活水平③促配置角度联想主干知识国家财政具有促进资源合理配置的作用结合试题材料分析国家通过财政支持贫困地区的建设加大新型基础设施建设进度促进了资源的合理配置④促平稳角度联想主干知识国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用结合试题材料分析国家通过财政制定稳定消费预期提振消费信心的政策措施刺激总需求增长缓解经济“过冷”的现象发挥消费在促进经济平稳发展的“定海神针”作用13.（1）影响国家财政收入的主要因素有哪些？13.（2）结合材料分析运用经济生活知识说明国家财政有什么作用【答案】【解析】【答案】【解析】14.阅读材料完成下列要求2018年3月5日李克强总理在政府工作报告时说坚持实施积极的财政政策在财政收支矛盾较大的情况下我国近五年累计减税超过2万亿元 2018年再为企业和个人减税8000多亿元促进实体经济转型升级着力激发市场活力和社会创造力2018年我国积极的财政政策取向不变要聚力增效今年全国财政支出21万亿元支出规模进一步加大中央对地方一般性转移支付增长10.9％增强地方特别是中西部地区财力优化财政支出结构提高财政支出的公共性、普惠性加大对三大攻坚战的支持更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜当前财政状况出现好转各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭简要说明我国减税对财政收入的影响以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的【答案】影响①税收是财政收入的最重要的来源分配政策是影响财政收入的重要因素随着我国推行结构性减税的积极财政政策我国财政收入增长会遇到一定的压力②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的随着结构性减税政策的实施我国经济高质量发展的势头明显这又为我国财政收入的增加奠定了坚实的基础做法①通过财政支出规模进一步加大从而刺激社会总需求增长拉动经济增长②优化财政支出结构加大对民生的投入从而为促进社会公平改善人民生活提供物质保障③发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用促进实体经济转型升级④通过加大财政向“三农”和中西部地区的倾斜从而促进资源的合理配置【解析】本题要求结合材料说明我国减税对财政收入的影响以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的结合影响财政收入的因素、财政的作用、转变经济发展方式等的相关知识进行说明即可。
沪教版高一上册《经济常识》第四课 国家财政和依法纳税 课件
①纳税申报的义务；
②及时提供信息的义务；③按时纳税的义务。 2、权利： ①及时获取税法信息的权利；②监督税务部门 工作的权利；③纳税人信息资料保密的权利； ④了解和监督税款如何使用的权利。 复习：权利和义务的关系（第三课）
二、要依法诚信纳税
1、公民为什么要依法纳税？ ①我国税收在本质上“取之于民，用之于民”，全体 公民既是纳税的义务人，又是税收的最终受益者。 P107 ②我国《宪法》规定：“中华人民共和国公民有依法 纳税的义务。”我们每个公民都应该具有依法纳税的 意识，将依法纳税看成是公民的社会责任。P110 ③公民依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也 是对国家、对社会的一种贡献。P111 ④纳税是十分光荣的行为，与此相反，逃税则是一种 可耻的行为。P112
144000-14000+5000+6000+12000=153000
依 法 纳 税 是 公 民 的 基 本 义 务
纳税人承担的义务：3个
1、纳税人的 义务和权利 纳税人享有的权利：4个
公民要依法纳税 2、要依法 诚信纳税
提倡诚信纳税
3、财政支出及主要形式：
涵义：国家为实现其职能而对所获得的收入 进行开支。 主要形式：财政支出按国家职能划分，可分 为：经济建设支出，科学、教育、文化、卫 生事业支出，行政管理支出，国防支出，债 务支出（国债还本付息支出）和其他支出。 （6种）
4、财政预算、决算：
国家财政收入和财政支出的分配，是通过国家 的预算实现的。 经过法定程序（全国人民代表大会）批准的国 家年度收支计划称为国家预算。 对上一年度财政收支的实际执行情况的总结称 为决算。
③如何依法诚信纳税：需要征纳双方的努力。一方面纳 税人能自觉按照税法申报应缴纳的税，另一方面税务机 关应创造简便公开透明的纳税环境，我国的《税收征管 法实施细则》为建立税收信用体系提供了法律依据。
高一政治 第四课《国家财政与依法纳税》学案 沪教版
第四课国家财政与依法纳税第一节财政及其重要作用一、考试内容1、财政和财政支出2、财政的重要作用二、知识整理1、什么是财政？什么是财政的本质？2、什么是财政收入？财政收入的形式是什么？财政收入的实现形式是什么？3、什么是财政支出？财政支出的主要形式是什么？4、什么是国家预算？什么是国家决算？5、财政收入和财政支出的辩证关系是什么？6、经济发展与财政收入的关系是什么？7、国家安排每年度财政收支的原则是什么？8、什么是财政字？怎样解决财政字？9、财政有什么重要作用？三、典型题目1、（不定项）国家财政通过社会保障的支出，可以保证低收入者的最基本的生活需要；国家财政通过提高农副产品的收购价格，可以增加农民的收入。
这些都体现了 CD A．财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系B．国家每年度的财政支出都做到收支平衡，略有节余C．财政可以促进人民生活水平的普遍提高D．财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用2、中央提出用二年时间基本普及新型农村合作医疗制度，截止2020年底，全国已有7.3亿农民参加了新型农村合作医疗，中央与地方财政对参加的农民补助标准由40元提高到80元。
这些数据表明CA 、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展B 、国家社会保障制度只保障医疗需要C 、财政促进农民生活水平和生活质量的提高D 、财政补助对农民解决“看病难”起着决定性的作用3、2020年我国财政收入超过6万亿元，同比增长19%左右。
财政部明确表示，2020年我国将合理把握财政支出规模，优化支出结构，加大对民生的投入，超收部分重点用于“三农”、教育、医疗卫生、社保等并向中西部倾斜。
这体现了B○1财政收入是财政支出的目的 ○2财政的合理支出有利于国民经济的健康发展○3要抓住重点，同时做到统筹兼顾 ○4既要尊重客观规律又要发挥主观能动性 A ．○1 ○3 B ．○2 ○3 C ． ○1 ○4 D ．○2 ○4 4、材料一：注：中央财政就业资金主要使用方向：提高劳动者就业能力；支持创业；针对农民工及高校毕业生的就业投入等方面。
2023-2024学年高中政治沪教版高一上第四课 国家财政 依法纳税单元测试(含答案解析)
2023-2024学年沪教版高中政治单元测试学校 __________ 班级 __________ 姓名 __________ 考号 __________注意事项1．答题前填写好自己的姓名、班级、考号等信息;2．请将答案正确填写在答题卡上;一、选择题（本大题共计14小题每题3分共计42分）1.2017年全国财政收入17.256万亿元比2016年增加了将定5.6万亿元影响财政收入的主要因素是（）①经济发展水平②分配政策③纸币的发行量④国债的发行量A. ①②B. ①④C. ②③D. ③④【答案】A【解析】2. 转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出是政府财政资金的单方面的无偿转移体现的是非市场性的分配关系下列选项属于转移支付的是（）①某省下发2018年建档立卡贫困人口补贴资金②某地收取身份证异地办理工本费③某市采取措施提高农民财产性收入④国家下达2018年资源枯竭城市补助A. ①②B. ①④C. ③④D. ③④【答案】B【解析】3.数据显示 2019年1~8月累计全国一般公共预算收入137061亿元同比增长3.2% 全国税收收入117134亿元同比下降0.1% 非税收收入19927亿元同比增长27.3% 财政收入与税收的内在联系是（）①税收是国家财政收入最重要的来源②税收增长是财政收入增长的根本原因③税收收入是财政收入的唯一来源④税收是国家组织财政收入最普遍的形式A. ①②B. ①④C. ②③D. ③④【答案】B【解析】通过分析信息可知财政收入主要来源于税收税收是国家财政收入的最重要来源同时税收是国家组织财政收入的最普遍形式①④正确③“唯一”表述错误排除经济持续增长是财政收入增长的根本原因②表述错误故选B4.下图为我国2018年上半年全国一般公共预算收入和支出及增幅情况（数据来源于国家财政部网站）根据图中数据（含注）我们可以推出（）①我国经济平稳发展居民收入较快增长②我国坚持创新驱动为科技发展提供物质支撑③我国优化财政结构促进财政收支平衡④我国完善分配制度实现发展成果由人民共享注个人所得税增幅最高达20.3% 科技支出增幅最快达25.4%A. ①②B. ①④C. ②③D. ③④【答案】A【解析】略5.2018年12月中央经济工作会议把5G、人工智能、工业互联网、物联网等新型基础设施建设列为2019年经济建设的重点任务预计2019年此类投资将达到数千亿元新型基础设施（）A. 有利于发挥投资对资源配置的决定性作用B. 目的是为我国经济的高速增长增添新动能C. 应以经济手段和行政手段为主加强宏观调控D. 应引入民间资本形成多元化的投资融资体系【答案】D【解析】A错误市场对资源配置起决定性作用B错误我国经济的高速增长正向高质增长转变C错误应以经济手段和法律手段为主加强宏观调控D正确新型基础设施建设应引入民间资本形成多元化的投资融资体系故选D6.最低收购价是指政府为扶持某行业的生产而规定该行业产品的最低价格也称为支持价格在小麦供需平衡的情况下小麦价格为 P_0 （见图）多年来我国政府对小麦实施支持价格政策财政支持粮库收购若其他条件不变下列认识正确的是（）A. 支持价格应为\ P_1 小麦会出现供不应求B. 支持价格应为\ P_2 小麦会出现供不应求C. 实施该政策能提高我国小麦的国际竞争力D. 该政策会使我国小麦库存增加、财政负担加重【答案】D【解析】A不合题意由材料中最低收购价的含义可知国家的支持价格应该是高于均衡价格的在小麦供需平衡的情况下小麦价格为 P_0 P_1 点时小麦价格高于均衡价格因而小麦的支持价格应在 P_1 点但是既然需要国家支持说明小麦是供过于求的而不是供不应求B不合题意由图可知 P_2 点的价格低于 P_0 的价格此处不可能是国家支持价格C不合题意实施保护价是为了扶持某行业的生产并不能提高该行业的国际竞争力反而会降低该行业的国际竞争力D符合题意实施保护价是为了保护农民的利益、扶持农业的发展但这么做是基于财政支持粮库收购会造成我国小麦库存增加、财政负担加重故本题选D7.2018年12月国务院印发《关于做好当前和今后一个时期就业工作的若干意见》决定对不裁员或少裁员的企业可返还上年度实际缴纳失业保险费的50% 对其中面临暂时性生产经营困难且恢复有望的企业加大返还力度国务院这一举措的政策动机是（）①紧缩财政收入改善企业经营状况助力国家经济发展②扩张财政支出降低企业成本鼓励企业承担社会责任③调整分配关系致力增加就业夯实发展根基④扩大财政支出稳定就业形势扩大国内需求A. ①②B. ②③C. ③④D. ①④【答案】B【解析】国务院决定对不裁员或少裁员的企业可返还上年度实际缴纳失业保险费的50% 对其中面临暂时性生产经营困难且恢复有望的企业加大返还力度国务院这一举措的政策动机是扩张财政支出降低企业成本鼓励企业承担社会责任调整分配关系致力增加就业夯实发展根基②③正确国务院这一举措是扩张财政支出不是紧缩财政收入①排除国务院这一举措的政策动机是促进就业不是为了扩大国内需求④排除故选B8. 2018年8月31日关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过修改后的个税法将于2019年1月1日起正式实施我国之所以调整个人所得税主要是因为个人所得税（）A. 是国家对个人所得额征收的一种税B. 它具有广泛的征收范围C. 有利于调节个人收入分配、实现社会公平D. 能够增加国家财政收入【答案】C【解析】9.《礼记·王制》中记载“冢宰制国用必于岁之杪五谷皆入然后制国用用地小大视年之丰耗以三十年之通制国用量入以为出”这种观点与现代财政管理的共通之处在于都认识到了（）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的②财政收入越多经济发展越快③财政支出要以财政收入为重要前提④财政收入受国家分配政策的影响A. ①③B. ①④C. ②④D. ②③【答案】A【解析】《礼记·王制》中记载的观点与现代财政管理的共通之处在于都认识到了经济发展水平对财政收入的影响是基础性的财政支出要以财政收入为重要前提①③符合题意财政收入越多经济发展越快说法错误②不选④在材料中没有体现排除故选A10.下列关于财政的表述正确的是（）①国家的收入与支出就是财政②财政收入的唯一来源是税收③财政的本质是一种分配关系④国家的分配政策对财政的影响是基础性的A. ①②B. ③④C. ①③D. ②③【答案】C【解析】①③项由教材知识可知在我们社会主义国家为了履行对内对外职能国家必须占有和消费一定的社会财富国家的收入与支出就是财政财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面因此财政本质上是一种分配关系②项国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入根据国家筹集资金的渠道财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入其中税收是国家筹集财政收入最普遍的形式是财政收入最重要的来源但并不是财政收入的唯一来源故错误④项经济发展水平对财政收入的影响是基础性的二者是根与叶、源与流的关系只有经济发展水平不断提高社会财富不断增加才能保证国家财政收入持续增长选项表述有误故选C11.图1反映了影响财政收入的主要因素是()图12001—2016年中国财政收入增速受制于GDP图A. 分配政策B. 税收的增幅C. 经济发展水平D. 财政支出的状况【答案】C【解析】12.发行国债是政府筹集资金的重要方式这些债务最终是要偿还的政府偿还国债的主要资金来源是（）A. 新国债的发行收入B. 国有企业上缴的利润C. 国债的投资收益D. 国家税收收入【答案】D【解析】偿还债务属于债务支出国家的债务支出也是财政支出的一部分财政支出的资金来自于财政收入而税收是国家财政收入的主要来源所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入其它选项均不符合题意故选D13.李克强总理在国务院常务会议上强调对于财政资金要盘活存量用好增量决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡这说明（）①财政盈余并不是越多越好②财政赤字越大越有利于经济发展③财政资金必须得到充分运用④财政收入要保持完全相等的状态A. ①②B. ②④C. ③④D. ①③【答案】D【解析】①符合题意材料中“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡” 这说明财政盈余并不是越多越好②说法错误财政赤字过大会造成财政负担过重也可能会产生通货膨胀并不是财政赤字越大越有利于经济发展③符合题意材料中“对于财政资金要盘活存量用好增量” 这说明财政资金必须得到充分运用④说法错误财政收支完全相等的情况几乎不存在财政收支平衡是财政的最佳状态故本题选D．14.农业农村部、财政部印发通知指出2018年中央财政将继续安排农业生产发展资金、农业资源及生态保护补助资金、农业生产救灾及特大防汛抗旱补助资金等支持提升农业发展质量培育乡村发展新动能这说明（）①国家财政是巩固国家政权的物质保证能够促进国民经济平稳运行②国家不断优化财政收支结构发挥积极财政政策的作用③国家财政可以促进资源优化配置提高资源配置效率④财政在国家治理中发挥重要作用其本质是一种分配关系A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】D【解析】国家安排财政资金支持农业发展提升农业发展质量体现了财政促进资源优化配置的作用而不是促进国民经济平稳运行③入选①不选财政从本质上来说是一种分配关系财政在国家治理农业农村的过程中发挥了重要作用④正确上述材料并未体现优化财政收支结构发挥积极财政政策的作用②不符合题意故选D二、材料分析题（本大题共计6小题每题15分共计90分）15.阅读材料完成下列要求材料一材料二数据显示 2018年全国一般公共预算支出超过22万亿元财政部门聚焦重点领域和关键环节如全国扶贫财政支出达到4770亿元增长46.6% 全国污染防治支出、自然生态保护支出分别增长29.6%、17.5% 全国财政对基本养老保险基金的补助支出增长11.4% 对基本医疗保险基金的补助支出增长9.4% 全国科学技术支出中的应用研究支出、技术研究与开发支出分别增长11.4%、8.7% 主要用于加大科技研发投入、支持实施国家科技重大专项等运用经济生活知识概述材料一反映的经济信息并结合材料二说明财政的地位和作用【答案】经济信息材料一反映了新中国成立70年来特别是改革开放以来我国国内生产总值、财政收入、全国居民人均支配收入增长迅速经济发展水平是影响财政收入和居民人均可支配收入增长的基础性因素财政的作用①财政部门聚焦重点领域和关键环节说明财政是国家治理的基础和重要支柱②扶贫、基本养老、基本医疗、科学技术支出等说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障③污染防治支出和自然生态保护支出增长说明财政具有促进资源合理配置的作用【解析】第一小问要求概括材料一反映的经济信息需要把表格中的数字进行比较注意一个关键节点——1978年正确认识改革开放以来我国经济的持续健康发展从中可以得出财政收入和居民收入随着国家经济的发展水平提高而不断增加即经济发展水平是国家财政收入增加的基础第二小问需要把教材中财政的作用与材料进行有机结合如“财政部门聚焦重点领域和关键环节”说明财政是国家治理的基础和重要支柱污染防治支出和生态保护支出体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用基本养老和科技等支出体现国家财政具有改善人民生活促进社会公平的物质保障作用16.财政关乎国计民生是国家治理的基础和重要支柱阅读材料回答问题图近年来我国财政收入状况（单位∶万亿元）表∶近年来我国财政支出（部分）状况（单位∶亿元）国家经济社会发展所起的重大作用【答案】联系近年来随着我国财政收入的增加我国用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水、科学技术与节能环保的支出也在增加作用①有助于促进社会公平改善人民生活水平②有助于促进资源合理配置③有助于促进科技水平的提高和生态文明建设的发展【解析】解答本题首先要注意设问范围是经济生活设问要求是“分析图、表之间的内在联系并分析说明上表中财政支出对国家经济社会发展所起的重大作用” 其次分析材料和设问运用课本知识整合答案注意本题有两个问题通过对“近年来我国财政收入状况”和“近年来我国财政支出”的数据对比分析可以看出近年来随着我国财政收入的增加我国用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水、科学技术与节能环保的支出也在增加根据材料“教育支出、医疗卫生支出、社会保障和就业支出“这些关键词可从财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的角度回答根据材料“农林水支出”这一关键词可从财政具有促进资源合理配置的作用的角度回答根据材料“科学技术与节能环保的支出”这一关键词可从促进科技水平的提高和生态文明建设的发展的角度回答17.（1）结合材料一运用经济生活知识说明影响财政收入的因素主要有哪些17.（2）运用经济生活知识分析材料二是如何体现财政在经济社会发展中的作用的【答案】（1）①全社会固定资产投资、规模以上工业增加值等增幅的回落等因素制约了财政收入增长说明经济发展水平是影响财政收入的基础要素②推行营改增清理涉企收费、扩大部分行政事业性收费免征范围等也带来一定减收说明分配政策是影响财政收入的重要因素【解析】（1）结合材料及所学知识作答【答案】（2）①财政支出在社会保障和就业、医疗卫生等民生领域均保持了两位数增长体现了财政是促进社会公平改善人民生活的物质保障②扩大节能环保、交通运输、农林水等投资性支出促进社会公共事业的发展体现了财政具有促进资源合理配置的作用③落实积极的财政政策推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、适度扩大支出规模拉动经济增长体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用【解析】（2）结合材料及所学知识作答18.2016年4月18日中国新闻出版研究院发布了“第十三次全国国民阅读调查” 反映全民阅读的新变化注数字化阅读方式包括网络在线阅读、手机阅读、电子阅读器阅读、光盘阅读、pad、PDA、MP4、MP5阅读等从生产和消费两个角度运用经济常识简要说明图表所反映的经济现象及产生的原因【答案】①图表反映的经济现象 2010—2015年成年人数字化阅读方式接触率呈上升趋势②生产角度的原因生产是社会经济的起点它决定消费生产引起新的消费需求网络在线阅读、手机阅读、电子阅读器阅读、光盘阅读、pad/PDA/MP4/MP5阅读等新的消费品不断被研制和生产必然会在社会上唤起新的消费需求使成年人数字化阅读方式接触率呈上升趋势③消费角度的原因人类的消费总是在一定的社会关系中进行的必然受到社会制度和社会风气的影响和约束随着现代信息技术的发展数字化阅读方式不断发展随时阅读、阅读信息量大、阅读多元化、阅读过程互动性、便宜等优点使其成为一种阅读新风尚致使越来越多的消费者去关注和使用这种阅读方式使成年人数字化阅读方式接触率呈上升趋势【解析】略19.（1）结合材料运用财政相关知识推测2020年我国农村贫困状況的变动趋势并简要说明理由19.（2）唯物辩证法认为整体与部分是客观事物普遍联系的一种形式整体和部分是相互联系的两者相互影响、不可分割的办事情要从整体着眼寻求最优目标办事情也要重视局部使整体功能最大发挥据此并结合上述材料简要评析全面建成小康社会与扶贫脱贫的关系【答案】（1）到2020年我国农村贫困人口规模、贫困状况将进一步缩小贫困发生率进一步降低随着财政扶贫支出力度逐年增加对贫困地区的科教文卫事业将形成越来越大的支持有利于不断提高当地的生活水平和生活质量贫困率不断下降【解析】（1）略【答案】（2）全面建成小康社会是整体扶贫脱贫是部分整体和部分两者相互影响、相辅相成、不可分割要实现全面建成小康社会奋斗目标离不开城乡各地区的共同小康必须完成扶贫脱贫任务国家把各地区整合起来坚持从整体着眼寻求全面小康目标的实现同时必须重视西部贫困地区这个局部通过东西部地区合作及整合财政、对口资金的支持使整体功能得到最大发挥因此全面建成小康社会与扶贫脱贫两者相互影响、相辅相成【解析】（2）略20.（1）结合材料分析为什么“财政增收终究是有限的”？20.（2）运用“经济生活”知识分析我国财政政策调控对经济社会发展的作用【答案】（1）①财政增收终究是有限的因为它受经济发展水平和分配政策的影响②经济发展水平对财政的影响是基础性的只有经济发展水平不断提高社会财富不断增加才能保证国家财政收入持续增长③在社会财富总量一定的前提下如果国家财政收入过多会直接减少企业和个人的收入不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强最终将对财政收入的增加产生不利影响因此国家应当制定合理的分配政策【解析】（1）本题要求考生结合材料运用所学知识进行回答【答案】（2）①财政是我国实施宏观调控的重要手段②财政政策主要通过税收、国债、分配和转移支付等手段对经济运行进行调节在促进经济平稳运行调节优化资源合理配置促进社会公平和改善人民生活方面发挥着重要的作用【解析】（2）考生结合所学知识进行回答即可。
国家财政与依法纳税
③税率是税收制度的中心环节。税率的高低及调整直接体现了 国家政策引导的方向和宏观调控意向。
2）我国现行税收制度中的主要税种有：个人所得税、增值税、 营业税、印花税、关税等。（注意：关税是由海关征收，其他 税种是由税务机关征收）
税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别 于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税 收的基本尺度，只有同时具备这三个基本特征的才是税收。
3.税收的构成要素和种类
1）国家的税收制度是由纳税人、征税对象和税率三个基本要素 构成的。
①纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。
2）无偿性。指国家征税后，税款极为国家所有，不再归还纳税人， 也不向纳税人支付任何报酬。
3）相对固定性。
①非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变法律规定的征税的范围和 标准。 ②因情况发生变化确需改变征税规定的，必须按法律程序加以调整。
③税收的相对固定性，使征纳双方都有遵照执行的法律依据，它保证了国家 有稳定的财政收入来源。
2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。我国财政不
断加大对科教文卫事业的投入力度，有效促进了经济社会和人的全面发展。
3）财政促进人民生活水平的提高。满足人民不断增长的物质和文化 生活需要，是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政支出的出发点。 财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。以人为本的公 共财政特点日益突出。（P103经济观察） 4）财政为巩固国防提供可靠的物证保证。
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20.12.2820.12.28Monday, December 28, 2020
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第四课国家财政与依法纳税
（1）财政和财政收支
财政：国家的收入和支出活动
财政收入：税收、国有资产收入、债务收入
财政支出：国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支
（科教文卫、国防、经济建设、债务）
财政收入和财政支出的关系：
财政收入的规模决定财政支出的规模，财政收入是财政支出的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又为增加财政收入创造条件。
经济发展是源，财政收入是流。
要做到量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。
（2）财政的重要作用
财政有力地促进经济的发展（经济建设、重大项目）
财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展（协调发展）
财政促进人民生活水平的提高（调节社会公平）
财政为巩固国防提供可靠的物质保障（军队建设）
（3）税收是财政收入的主要来源
税收的基本作用：筹集国家财政资金
税收是国家组织财政收入的重要途径（取之于民，用之于民）
（4）税收的种类和基本特征
种类：个人所得税、增值税、印花税、营业税、关税
基本特征：强制性；无偿性；相对固定性
要素：纳税人；征税对象；税率（中心环节）
（5）我国税收“取之于民，用之于民”
发展教育、文化、科学、卫生事业；建立健全社会保障制度；巩固国防。
作用：
税收是组织财政收入的基本形式
税收是调节经济的重要杠杆
税收是国家实行经济监督的重要手段
（6）纳税人的权利和义务
义务：纳税申报；及时提供信息；按时纳税
权利：及时获取税法信息；监督税务部门工作；纳税人信息资料保密；了解和监督税款如何使用。