你必须要知晓的9 个增值税发票问题

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增值税发票管理的问题与改进对策研究

近年来，随着我国经济的快速发展，税收在国家财政中的地位日益

重要。作为其中的一项主要税种，增值税的发票管理也变得尤为关键。然而，目前我国在增值税发票管理方面存在一系列问题，亟待寻求改

进的对策。

一、问题分析

1. 发票造假问题。当前，涉及增值税发票的造假问题时有发生，包

括虚开发票、重复开具发票等，这严重影响了税收的正常征收与税收

公平。造假行为不仅导致国家财政损失，也损害了商业领域的诚信环境。

2. 发票信息共享不畅。由于涉及不同部门和机构的信息共享不流畅、数据接口不兼容等问题，导致增值税发票管理的数据处理速度和准确

性受到影响。同时，信息共享不畅也导致税收稽查难度加大，难以发

现和打击涉税违法行为。

3. 发票查验和报销流程繁琐。当前，发票的查验和报销流程需要纳

税人进行多次填写、提交和审核，这给企业增加了繁琐的财务工作。

同时，由于发票查验的流程较长，也给企业的资金周转带来了一定的

影响。

二、改进对策

1. 强化发票的安全性。加强发票的印刷、印制和发放环节的监管，

采用先进的防伪技术，提高发票的防伪能力，防止虚开和重复开具发

票的问题。同时，建立健全发票验真机制，加强发票信息数据的管理

和核查工作，确保发票信息的准确性。

2. 推进税务和相关部门信息共享。加强税务和相关部门之间的数据

共享与协作，建立联网共享的信息平台，实现税务与其他机构的实时

数据对接，提高数据处理的效率和准确性。同时，加强跨部门信息协

调机制，减少数据传递和接收层次，提高数据共享的及时性和精准性。

3. 简化发票查验和报销流程。采用电子化、自动化的方式，实现发

税务知识普及关于增值税发票的常见问题

增值税发票是企业经营活动中常见的一种发票，在税务管理中起到

了重要的作用。但是，由于其特殊性质和一些操作细节，很容易让人

们产生疑惑。下面，我们就来解答一些关于增值税发票的常见问题。

一、什么是增值税发票？

增值税发票是由纳税人开具、注明纳税人的名称、纳税人识别号、

商品或劳务名称、数量和金额等内容的一种用于申报增值税和作为进

项税额抵扣凭证的发票。

二、增值税发票的种类有哪些？

根据使用对象和用途的不同，增值税发票主要分为普通发票、专用

发票和电子发票三种。

1. 普通发票

普通发票适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，由税务机关统一

印制。其上可以记录商品的销售、劳务的提供等多种交易类型，但不

能用于抵扣进项税额。

2. 专用发票

专用发票适用于一般纳税人和特殊行业纳税人，由税务机关为纳税

人个别定制。其上可以记录多种交易类型，且可以用于抵扣进项税额。

3. 电子发票

电子发票是税务机关直接管理的一种电子凭证形式的发票。纳税人可以通过互联网平台获取、传输和管理，便于企业进行发票开具和管理。

三、增值税发票的开具要求有哪些？

1. 税务登记

开具增值税发票的企业需要完成税务登记并取得纳税人识别号。

2. 发票内容

增值税发票上必须包含纳税人的名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量和金额等信息。同时，根据实际交易情况，还需填写购买方信息等。

3. 发票格式

根据税务部门的规定，增值税发票必须按照规定格式进行印制和开具，同时遵循填写规范。

4. 发票存档

企业开具增值税发票后，需要按照规定进行发票存档，包括电子发票的备份等。

增值税发票开具常见错误及避免方法

一、引言

增值税发票作为企业申报增值税和购销记录的重要凭证，在商业活动中起着至关重要的作用。然而，由于其涉及到繁琐的税法规定和开票程序，容易出现一些常见错误。本文旨在总结并分析增值税发票开具过程中的常见错误，并提供相应的避免方法，以帮助企业提高开票准确性和效率。

二、常见错误及对应的避免方法

1. 错误一：填写内容错误

在填写增值税发票时，经常会出现填写内容错误的情况，比如购买方、销售方、发票种类、发票代码、发票号码等相关信息填写不准确或者遗漏的问题。

避免方法：

确保在填写发票时核对购买方、销售方等信息的准确性，尤其在涉及到多次交易的情况下应特别注意。在填写前，可以事先编制好必要的发票模板以确保信息的准确性和完整性。

2. 错误二：税率错误

增值税发票中，税率是非常重要的一部分。错误地使用或者填写税率会导致发票错误，进而可能影响到企业的申报和报税。

避免方法：

在开具发票前，应仔细核对涉及到的商品或服务的税率，并根据相关法规进行正确的填写。企业可以制定一份购销明细表，记录各类商品或服务的税率和通用税目，以便后续开票时参考。

3. 错误三：发票金额错误

发票金额的计算错误是较为常见的错误之一。这可能是由于计算错误、误填或者漏填商品金额等导致的。

避免方法：

在填写发票金额时，需要仔细核对商品或服务的单价、数量和税额等相关信息，确保计算的准确性。采用电子财务软件进行发票开具可以降低错误的风险，可以自动计算和填写金额，减少了手工计算的错误可能性。

4. 错误四：发票丢失或遗失

发票是企业开具发票后的重要凭证之一。如果发票遗失或丢失，将对企业的账务管理和财务申报造成困扰。

增值税发票管理中的常见问题解答

增值税发票管理中的常见问题解答随着现代经济的发展，增值税已成为许多企业必须面对的税种之一。然而，对于增值税发票管理中的一些问题，许多企业存在困惑。本文

将针对增值税发票管理中的常见问题进行解答，帮助读者更好地理解

和应对这些问题。

1. 什么是增值税发票？

增值税发票是记载交易发生事实、记录销售商品、提供应税劳务、

转移无形资产或者进行其他有偿服务的凭证。根据中国税法规定，纳

税人在销售货物、提供应税劳务、转移无形资产或者进行其他有偿服

务时，应当按照规定开具增值税发票。

2. 增值税发票的作用是什么？

增值税发票是纳税人交纳增值税的依据，也是购买方抵扣进项税额

的凭证。对于企业来说，合规开具和使用增值税发票对于税务申报、

纳税审查和企业信用等方面具有重要意义。

3. 如何开具增值税发票？

按照中国税法的规定，纳税人在完成销售货物、提供应税劳务、转

移无形资产或者进行其他有偿服务后，应及时开具增值税发票。开具

增值税发票需要按照相关的发票开具规定进行操作，并确保发票的真实、准确和合规性。

4. 如何申领和使用增值税专用发票？

增值税专用发票是纳税人缴纳增值税时使用的一种特殊发票。企业需要向税务机关申领增值税专用发票，并按照相关的规定使用。在使用增值税专用发票时，企业应注意填写发票相关信息并妥善保存，以备将来的税务审查。

5. 如何确保增值税发票的真实性？

为了防范和打击发票造假等违法行为，税务机关实施了多项措施来确保增值税发票的真实性。企业应当积极配合税务机关的检查和核验工作，确保开具和使用的增值税发票真实、合规。

6. 在开具增值税发票时需要注意哪些问题？

增值税专用发票使用的易错点总结

增值税专用发票作为一种重要的国家税务凭证，被广泛应用于企事业单位的财务往来中。然而，由于发票的复杂性和特殊性，使用增值税专用发票时存在一些易错点。下面将对这些易错点进行总结：

1. 发票开具错误：在开具增值税专用发票时，必须严格按照国家相关法规和规定进行操作。但是，由于操作失误或疏忽，有时可能会出现发票开具错误的情况，如填写错误的发票代码、填写错误的发票号码等。这些错误导致的发票作废或无效化，不仅会影响企业的财务账务，还可能引起税务部门的关注和处罚。

2. 发票填写不全：增值税专用发票的填写必须完整准确，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息，还需填写货物或劳务的名称、规格、数量、金额、税率、税额等详细信息。如果填写不全或填写错误，将影响发票的合法性和有效性。

3. 发票丢失：增值税专用发票具有一定的价值和重要性，一旦发票丢失，将对企业造成很大的损失。为防止发票丢失，企业应加强对发票的保管和管理，建立健全的发票管理制度，并采取相应的防护措施，如备份电子版发票、设立专门的发票存放库等。

4. 不符合开票条件：根据国家相关规定，一些特定的情况不适用于增值税专用发票的开具，企业在使用增值税专用发票时要注意是否符合开票条件。例如，对于小规模纳税人来说，一般不适用于开具增值税专用发票，而应使用普通发票。

5. 发票查验错误：企业在收到增值税专用发票后，应及时进行发票查验，以确保发票的真实性和合法性。然而，在进行发票查验操作

时，由于操作不当或网络故障等原因，可能出现发票查验错误的情况，给企业带来不必要的麻烦和损失。

会计经验：会计人员必须知道的9项发票使用规定

会计人员必须知道的9项发票使用规定

会计人员必须知道的9项发票使用规定，你知道几个？

1、企业收到的国外发票可以入账吗?【问】接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?【答】根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。

2、善意取得大头小尾发票如何进行处理?【问】在税务检查中发现某企业取得几份发票存在疑问，企业已列入成本，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关查，现收到回函证实该业务、付款均真实，只是开票方开具了大头小尾发票，请问该企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下，是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除?【答】纳税人有真实交易、善意取得大头小尾发票的，如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自发售税务机关购买，且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方，实际交易金额与发票上所列金额一致的，其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。

3、货物品种较多时发票的开具?【问】纳税人开具增值税专用发票时，

货物品种较多时应如何开具发票?【答】根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

特别提醒-要重点关注以下9种常见发票的涉税风险点

特别提醒:要重点关注以下9种常见发票的涉税风险点

风险点1：

取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税

提醒：

取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章，也就是说，财政票据类的通行费发票不能抵扣，税务监制的发票才可以抵扣，同时公司车辆办理ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税。

政策：

根据《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

风险点2：

取得的预付卡发票不得在企业企业所得税前扣除

提醒：

对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时按照规定税前扣除，在购买或充值环

节，只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票，预付卡应作为企业的资产进行管理，充值时发生的相关支出不得税前扣除。

政策：

根据总局公告2016年第53号第三条规定：

（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。……

增值税专用发票使用的易错点总结

增值税专用发票是企业进行增值税抵扣和结算的重要凭证，也是税务部门对企业纳税行为的核实依据。但是，由于增值税专用发票的使用规定较为复杂，容易出现一些易错点。下面将对常见的易错点进行总结，以帮助企业正确使用增值税专用发票。

一、发票开具时的易错点

1. 错误填写发票名称：发票名称应为“增值税专用发票”，有的企业可能填写成“普通发票”或其他类型的发票名称，但这样填写是错误的。

2. 错误填写纳税人识别号：发票上的纳税人识别号应与企业的税务登记证上的一致，不一致将无法进行增值税抵扣。

3. 错误填写开票日期：企业在办理进项税额抵扣时，要注意开票日期是否符合规定，开票日期早于税控设备开票日期是不允许进行抵扣的。

4. 错误填写商品名称和规格型号：企业在填写发票的商品名称和规格型号时，应尽量与实际购买的商品相符，避免填写不规范或不明确的信息。

二、发票登记及保管时的易错点

1. 发票登记不及时：企业每月需要将进项发票进行登记，有的企业可能因为疏忽或其他原因而延迟登记，这样会导致无法及时进行税款抵扣。

2. 发票登记错误：企业在登记发票时，需要填写发票代码、发票号码等信息，如果填写错误或遗漏，将会影响发票的合法性和抵扣。

3. 发票保管不规范：增值税专用发票是重要的会计凭证，企业必须按照规定进行妥善保管，避免遗失、损毁或被他人冒领。

三、发票使用时的易错点

1. 不符合开票规定：企业在开具发票时，应按照规定填写必要的信息，并且确保发票内容真实、准确，否则可能会被税务部门认定为开具虚假发票。

企业最关注的九个增值税热点问题解答

如今税改的重头戏依然是“营改增”，随着“营改增”扩围不少企业被列入了营改增的行列。营改增企业的税务处理是否与之前一样呢，那么又会遇到什么样的问题呢？下面阜阳仁和会计培训学校给大家带来企业一定会碰到的九个增值税热点问题解答！

1.生产企业为安全防火，购买的消防设施和灭火器，取得增值税专用发票是否可以抵扣进项？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；……

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“02”的房屋；所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“03”的构筑物；所称其他土地附着物，是指矿产资源及土地上生长的植物《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）电子版可在财政部或国家税务总局网

站查询。

以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

因此，生产企业为安全防火，如果购买的消防设施属于以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，那么取得的增值税专用发票不得在销项税额中抵扣。

增值税发票管理中的问题与建议

增值税发票管理中的问题与建议增值税发票是企业和个体工商户申领的一种具有法律效力的凭证，

用于记录交易、确认纳税义务和享受税收优惠。然而，在实际操作中，增值税发票管理中存在一些问题，这些问题可能对企业经营和税收征

管造成一定的影响。本文将针对增值税发票管理中的问题进行分析，

并提出相应的建议。

一、发票申领难度大

目前，增值税发票的申领流程复杂繁琐，需要企业提供大量的资料

和证明。这给企业申领增值税发票带来了很大的困难。尤其是对于小

微企业和个体工商户来说，由于办公场地有限和人手不足，很难按照

要求准确填写各种表格和材料。

针对这一问题，我建议税务部门简化申领流程，优化材料要求。可

以通过在线申请、扫描件上传等方式，减少纸质材料的提交，降低了

企业的负担，提高了申领发票的效率。

二、发票开具准确性不高

增值税发票是纳税人确认纳税义务和享受税收优惠的凭证，准确性

至关重要。然而，在实践中，由于纳税人的理解差异和操作失误，发

票的开具准确性不高。

为了解决这个问题，税务部门应加强发票的开具培训和指导工作，

提高纳税人对发票开具要求的认识和理解。同时，可以引入科技手段，

如增值税电子发票系统，通过自动识别和校验，提高发票开具的准确性。

三、发票管理不规范

目前，一些企业在增值税发票管理中存在管理不规范的情况。例如，发票的存放和管理不规范，易造成发票遗失或被冒领。这不仅给企业

的财务管理带来了隐患，也给税务部门的监管工作带来了困难。

为了解决这个问题，企业应建立规范的发票管理制度，明确发票的

存放、领用、归档等具体操作步骤，加强对发票的盘点和监控。税务

增值税发票管理中的常见问题解答

增值税发票管理中的常见问题解答增值税发票管理中的常见问题解答：

1. 什么是增值税发票？

增值税发票是税务机关发行的用于确认纳税人销售商品、提供劳务

和一般纳税人购买劳务情况的票据，是一种重要的税务凭证。

2. 增值税发票的种类有哪些？

主要有普通发票、专用发票、电子发票、机动车销售发票等。

3. 如何区分普通发票和专用发票？

普通发票是由税务部门统一印制，用途范围广泛，适用于大部分交

易场景；专用发票则是根据企业的实际需求，由税务部门根据企业的

纳税情况、业务特点等个性化印制的发票，使用范围相对较窄。

4. 增值税发票可以抵扣吗？

一般纳税人可以通过购买符合相关规定的货物和劳务来抵扣增值税，获得抵扣税额的依据一般为发票。

5. 增值税发票丢失了怎么办？

如果增值税发票丢失了，可以向当地税务机关办理挂失手续，然后

重新申领相应的发票。

6. 增值税发票开具错误了如何处理？

如果发现增值税发票开具错误，应及时与开票单位联系，核实情况并进行更正。

7. 如何防范增值税发票造假？

可以通过加强内部控制、核对发票真伪、谨慎选择合作伙伴等方式来防范增值税发票造假。

扩展分析：

增值税发票是税务管理中的重要环节，准确管理和使用增值税发票对纳税人来说至关重要。合理的增值税发票管理不仅可以帮助企业遵守税法规定，还可以有效控制税务成本，提高财务运营效率。因此，加强对增值税发票相关规定的了解，规范管理操作，及时处理常见问题是保障企业税务合规的重要一环。同时，有效的增值税发票管理也是税务机关对纳税人进行税收监管和税收征缴的重要手段，对整个税收体系的正常运行至关重要。因此，需要不断提高纳税人和税务机关的识别能力，在增值税发票管理中共同努力，确保税收的合理征收和使用。

9种常见发票的涉税风险点

取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税

根据《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷×3%

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷×5% 通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

取得的预付卡发票不得在企业企业所得税前扣除

对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时按照规定税前扣除，在购买或充值环节，只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票，预付卡应作为企业的资产进行管理，充

值时发生的相关支出不得税前扣除。

根据总局公告2016年第53号第三条规定：

单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。……

持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

同时，天津国税在16年汇算答疑中答复：

在企业所得税方面，如果你购进预付卡时候，取得了发票，如果没实际使用，应该按资产进行管理。也是不能税前扣除的，只有在实际发放时候，凭借相关内部外部凭证，证明预付卡所有权发生了转移，才能按规定进行税前扣除。

增值税的开票与报税常见错误及避免方法

增值税的开票与报税常见错误及避免方法增值税是一种重要的税种，对于企业和个体工商户而言，准确开票和及时报税是非常重要的。然而，在实际操作中，很多人容易犯一些常见的错误，导致增值税处理出现问题。本文将介绍增值税开票和报税中常见的错误，并提供有效的避免方法。

一、开票错误及避免方法

1.发票信息填写错误

在开具发票时，经常会出现填写发票信息的错误，比如购方名称、购方税号、商品名称、金额等内容填写不准确导致开票无效。为避免这种错误，开票人员应严格按照相关规定填写发票信息，检查无误后再进行开票。

2.漏开或错开发票

有时企业会因为疏忽或失误而漏开发票或错开发票，这将给企业造成经济损失，并对报税过程产生不良影响。要避免这种情况，企业应建立健全的开票管理制度，明确开票流程，确保每一笔交易都能及时开具正确的发票。

3.开具虚假发票

有些企业为追求高额增值税抵扣，故意开具虚假发票，以达到减轻税负的目的。然而，这种行为是违法的，一旦被发现将会受到严厉的处罚。因此，企业务必保持合法经营，严禁开具虚假发票。

二、报税错误及避免方法

1.报税时计算错误

在纳税申报过程中，经常会出现计算错误，导致报税金额和实际应

缴税额不符。为避免这种错误，企业应当妥善保存每笔交易的发票和

相关凭证，严格按照相关规定进行计算，确保报税的准确性。

2.未按时报税

有些企业因为各种原因未能及时报税，延误了纳税义务的履行。这

将导致企业面临滞纳金和罚款的处罚。为避免这种情况，企业应建立

健全的报税提醒机制，确保能够按时完成纳税申报。

3.未能及时补缴税款

在报税过程中，有些企业可能会漏报或误报税款，但一旦发现错误，应立即进行补缴。否则，将会被视为逃税行为，受到法律的制裁。因此，企业应严格按照税务部门的要求进行补缴，确保税款的准确缴纳。

答疑关于增值税的九个热点问答

增值税一直是财务人员关注的重点税务问题之一，下面网校为大家整理了一些关于增值税的，各位纳税人人们一起来看看吧。

01、增量留抵税额是指什么？

答：根据《财政部税务总局财政部关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2021年第39号）和《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第84号）的规定，增量留抵税额，是指与2021年3月底相比新增加的期末留抵税额。

02、经营期不满3个月的纳税人，如何适用部分先进制造业留抵退税政策？

答：根据《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第84号）的规定，经营期不满3个月的纳税人，需待大体上经营期满3个月后再以计算非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备交易额比重，从而确定是否适用先进制造业留抵退税政策。

03、先进制造业纳税人申请留抵退税需要满足钢铁业连续6个少于月增量留抵税额均大于零，且第六个月大于50万元的条件吗？

答：不需要。根据《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第84号）的规定，部分先进制造业纳税人只要增量留抵税额大于零即可。除先进制造业纳税人以外的其他纳税人，仍需要满足连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于奇数，且第六个月大于50万元的条件。

04、我公司是一家保险公司，在保险合同中曾补充协议中明确，可由车主选择赔偿方式（包括实物赔付和现金赔付），出险后如果驾

增值税专用发票管理常见问题解答

一、什么是增值税专用发票？

增值税专用发票是由纳税人向购买商品或提供劳务的单位和个人开具的用于确认交易实际情况、计算和缴纳增值税的票据。

二、哪些单位和个人可以开具增值税专用发票？

依照国家规定，具备纳税人资格的单位和个人可以开具增值税专用发票。纳税人资格是在税务机关注册并领取“税务登记证书”的法定条件，主要包括企事业单位、个体工商户、个人独资企业等。

三、什么情况下需要开具增值税专用发票？

在销售货物或提供劳务的过程中，如果交易对方要求提供增值税专用发票，纳税人就需要开具增值税专用发票。此外，根据税务政策的规定，一些特定行业或项目也需要开具增值税专用发票，如房地产、金融保险、进出口贸易等。

四、开具增值税专用发票应注意哪些事项？

1. 纳税人应在销售货物或提供劳务后的15日内开具增值税专用发票，并在对方收到发票后将其收回加盖专用章。

2. 发票必须按照国家规定的格式进行填开，包括发票代码、发票号码、购买单位名称、纳税人识别号等信息。

3. 发票应当按照交易金额开具，并填写相应的税率和税额。

4. 发票上的金额应当与实际交易金额一致，不得虚增或虚减。

五、增值税专用发票可以用于抵扣税款吗？

是的，纳税人持有增值税专用发票可以在纳税申报时进行税款抵扣。但需要注意的是，只有购买用于生产经营的货物或劳务的增值税专用

发票才能够进行抵扣。

六、发票丢失了怎么办？

如果增值税专用发票遗失或损坏，纳税人可以凭相关证明材料向税

务部门申请换发。同时，纳税人也要加强发票管理，定期备份相关发

票资料，避免因发票丢失而无法进行税款抵扣或其他相关业务。

增值税发票填开常见问题解答

一、增值税发票的基本概念和作用

增值税发票是指由纳税人在办理货物或者提供应税劳务的过程中开具的税务凭证，用于纳税人的纳税记录和税务管理。增值税发票的填开是企业日常财务工作中必不可少的一项任务。

二、增值税发票填开的基本要求

1. 增值税发票必须清晰、规范地填写，并确保所有信息准确无误；

2. 发票金额必须与实际交易金额相符；

3. 发票的日期必须与交易发生的日期一致；

4. 发票上的货物或劳务描述必须准确明确，不能存在模糊、不清楚的情况。

三、增值税发票填开常见问题解答

1. 如何填写购买方的名称和纳税人识别号？

购买方的名称应填写完整、准确，与购买方的营业执照或身份证上的名称一致。纳税人识别号是购买方的唯一标识，应填写正确，以防止发票被当作无效发票处理。

2. 如何填写销售方的名称和纳税人识别号？

销售方的名称应填写完整、准确，与销售方的营业执照或身份证上

的名称一致。纳税人识别号是销售方的唯一标识，应填写正确，以保

证发票的有效性。

3. 如何填写发票的货物或劳务描述？

发票的货物或劳务描述必须准确明确，不得存在模糊或不清楚的情况。如果是物品销售，应包括物品的名称、规格、数量和单价等信息；如果是劳务提供，应包括劳务的内容、时间和费用等信息。货物或劳

务描述的准确性对于纳税人来说非常重要，一方面有助于确认交易凭

证的真实性，另一方面也方便后续税务管理的执行。

4. 发票填开的金额如何确定？

发票的金额必须与实际交易金额相符，不得存在任何虚报或错误的

情况。如果是货物交易，金额应包括物品的数量和单价；如果是劳务