【纳税筹划】保险、信托要交哪些税？

保险信托要交哪些税？
大家好，我是汪密律师。

本节课我们分享一下投资保险和信托的税商思维。

在家庭财富管理体系中，保险和信托扮演着很重要的角色，他们和遗嘱、赠与、代持、慈善、艺术品等，共同打造了财富的铠甲和避风港。

财富体量越大的家庭，越是把保险和信托作为基本配置。

比如，李嘉诚就说：我们李家每出生一个孩子，我就会给他购买一亿元的人寿保险。

这样确保我们李家世世代代，从出生开始就是亿万富翁。

比如龙湖地产的股东，就是吴亚军、蔡奎、龙湖的高管、龙湖的雇员，这四方各自成立的家族信托所持股的离岸公司。

为什么大家不约而同选择保险和信托呢？因为这两个工具，在防止婚姻风险、继承风险、债务风险等方面，有法律赋与的先天优势。

那么，今天我们要讨论的是，这两个工具和税是一个什
么关系呢？
一、保险
先说保险，保险涉及三笔款项，一个是保费，二个是保单利息和红利，第三个是保险赔款。

这三样，分别和税是什么关系？
（一）保费
先说保费，根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，个人购买符合国家规定的“商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出”，可以在计算个人所得税前扣除。

可以扣多少呢？每年2400元，每月200元。

也就是说用来买这些保险的这部分工资，不用交个税。

（二）保单利息和红利
保单利息和红利是不是一种收入？要不要交个人所得税？
保单利息要交，国税局98年就有一个批复，专门说了这个问题，说这个按存款利率支付的利息或类似收入，是要
按20%的税率来交个税的，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。

那么，保险公司向投保者支付的保单红利呢？要不要交个人所得税？国家层面没有规定。

现实中争论的很厉害，陆续有黑龙江、广州、哈尔滨等十几个省市地区的地税部门向在当地经营的保险公司提出要求，对分红险的保单红利征收20%的个人所得税，哈尔滨甚至还专门出了一个文件来要求这个事情。

所以，有很多保险公司向客户宣传，说我们的保险分红可以不交税之类的，实际上是有误导客户的嫌疑的。

（三）保险金
保险金要不要交税？
很多保险公司业务员在推销大额保单时，都是这样说的：国家很快就要开征遗产税，草案都制定好了，一旦开征遗产税，有钱人的财产大半要缴税。

到期缴不上，财产全部充公。

而人寿保险，只要指定受益人，就可以避税，因此买保险是
最好的避税方法，也是国际通行惯例。

好，客户一听，好有道理的样子，那就买吧。

事实上，是不是这样子？我个人觉得，保险避遗产税，是个伪命题。

为什么这么讲？且不说国家开征遗产税是遥不可及的
事实，深圳当地及国家财政部已多次澄清，试点征收纯属谣言。

而且我们可以看看其他的地区对于遗产税是个怎样的态度？香港2006年2月取消了遗产税。

新加坡2008年取消了遗产税。

台湾2009年10月大幅提高遗产税起征点至1200万新台币，如果考虑其他减免项目，实际可提高至1800万新台币，按目前汇率折合约381万人民币，且单一税率大幅下降至10%，遗产税缴税门槛大大提高了。

这意味着什么？意味着遗产税的影响对普通家庭来讲，其影响已经微乎其微了。

随着周边国家遗产税走向没落，内地本来就担心资本流出，这时再征收遗产税，对中国目前来讲，无疑是不现实的。

那好，不说遗产税，我们说一下所得税。

有业务员就说了，保险赔款可以免交所得税。

事实上“保险赔款”本来就不是一种“收入”，它是因为被保险人遭受保险事故而产生的一种经济补偿，就像别人打伤了你，赔给你的钱一样，这种天然性质就注定了他不该交所得税。

所以，说穿了，保险，保险，其本质还是一种保障，它确实有它的作用，但也不宜过份夸大。

二、信托
说了保险，说一下信托。

信托到底是个什么东西？很多人都没有弄明白过。

我用一句话来解释，信托就是委托人把自己的财产，比如资金、房产、土地、艺术品、债券等，委托或转让给受托人，受托人接承诺来管理财产，然后再把财产及财产收益分配给受益人。

简单的概述就是：受人之托，代人理财。

首先，设立信托交不交税？
国外很多地方是不交的，但我们国家，如果是注入现金或者艺术品还好说，不交。

但是，如果是注入股权或者房产，因为这里面涉及到要把这些财产转移到受托人名下，就和买卖、赠与一样的交税，比如所得税、增值税、印花税等。

这个也是我国股权和房产信托实施的一个非常大的障碍。

其次，信托向委托人分配收益交不交税？如果是商事信托，一般都是派发利息，那这个利息是要按20%计交个税的。

如果是家族信托，分配艺术品，不用交税，只有拍卖才交，但如果是分配现金或股票，就要交个人所得税了。

第三，信托清算交不交税？
清算阶段与设立阶段的税收环境是相同的，由于目前国内税法的不清晰，在清算阶段也极有可能被税务机关认定为是财产所有权的转移，因此会征收相应的税收。

总体来说，目前中国家族信托的税收环境不是很理想，这也是为什么很多家族选择离岸信托的原因，而且很多家族
选择信托，更多的还是为了实现传承和保护财富的目标，避税并不是一个主张选项。

最后，总结一下本节课的税商思维——保险信托虽有用，避税功能却有限。

感谢您的收听，我们下节课见。