商品流通企业加强内部控制建设研究

商业研究

商品流通企业加强内部 研究

邹存哲

(赤峰蓝诚商贸有限公司，内蒙古赤峰024000)

摘要：随着市场经济体制不断完善，企业得到了良好的发展空间，但是随之而来的是更多的挑战，商品流通企业

所涉及到的业务较多且资金流动性较大，无论是在哪一个环节上出现问题都会给商品流通企业带来不可预测的风险。内部控制的建设能够帮助企业建立完善的管理机制，降低风险。本文针对商品流通企业应该如何加强内部控制

建设进行研究。

关键词：商品流通企业；内部控制建设+问题+对策

中图分类号：F724;F715.5 文献识别码：A

―、商品流通企业加强内部控制建设的意义

1推动财务管理更加规范，提高财务会计工作效率

商 业想 步发展就 控制建设工作，内部控制建设能够帮助企业降低成本、优化 制度、建立 财 工作。这其中 就是财 ，因为财 是整 业 经济基础，所以

控制 ，将财 以及责任进行明确 ，以客 正的评估，使整体

财 水平能够 ，同时也是为财务工 规范、进导并针 建议，从而保证财

更具有科学性，提高财 工作效率。

2. 降低企业成本，提高企业经济效益

建设是商 业发 基 ，业更加规范化，可以使企业 ，针 业 以及外 源 规划，使其能够应用，业 转效率，一步 ，降低财 带 。当商 业建立 控制制度，那 业 源就会减少被浪费的情况，同时又 化 ，所以 控制能够帮助企业降 成本，业经济效益，为企业健康发展具有

重大意义。

3.提高财务信息质量，保证财务决策更具有科学性

商 业为了能够 性发展，为实现盈 建立 控制制度，因为 关制度能够保证会 料具有真实性以 整性，大大减少了信息 传播 中出现的失误，财务信息质量，为企业提供了准确的信息，这使

以D有 大 信息

为支撑。与此 ，也强化 制，并提出相关规章制度 工作，能够全方位 ，确保 员工能够按照制度有序 工作，提高商 业经营效率。

二、商品流通企业内部控制建设存在的弊端

商 业主要就是为了协助厂家与消费者进行流S号：209$—3157(2018)05 —0005—02

通，完成社会产品的运输以及流通，其本身并没有特别大的 ，商业转 较短、季节性又比较强、 输 短等特征导致了商 业 他专注于生产或者是 业来说，经营更具有风险性，为减少，企业开始建立 控制制度，但是因为各种原因，仍然存在以下弊端。

1内部控制相关制度仍然需要继续完善

商 业 控制制度不仅是 或者是一注 ，而且也是整体员工

执 关制度，才能够建立 控制制度。但是，就 情况来看，很多的商 业仍然 控制制度没有 视，并没有体会 控制带 以及，使得整 业 有形成正确 控制 和氛围，仍然 控制当成是财务会计控制的工作，理层工作人员没有清晰 ，所以导致在制度建设以及执行方有规章制度，下属 执 度较差，并且没 有根 控制的实际情况 应职位部署，内部控制建设已经迫在眉睫。只有 有实 关制度作为支撑，那么也是 多大 ，这一情况已经严重阻碍了商业的发展。

2. 对于企业运营风险评估不全面，缺乏预警机制

从 发 情况'商 业为 降 业 营成本，或者是因为本身规模 制，一 是业务工作人员比较多，后勤工作人员 说比较少，大多 业 有建立体制健全 控制 ，往往很多业 开始之前，还没有完成细致、客观地 ，缺乏对业 评估就已经进入业 。但是在这 中，部分商 业针对所签订的业 也没能 跟踪检验，执行到哪 一步 全掌控，对可能遇 或者是已经遇 丨风险也没能 预警信息，所以很多商 业 制往往就是摆设，经出现以后，企业相关 人员才关业务信息，这个时候再做出反应，只能是在尽量降 损失，却无法规避 。

3. 企业内部各部门之间数据信息交流存在障碍

全国流通经济5

商业研究

商品流通企业所涉及到的产品种类比较多，其中主要情 况是外部市场情况以及供应商情况居多，为了保 量以求 配合，但是这些客户 信息往

往都掌 业务员手中，这种情况完全 于企业经营管，也造成 业务员过于倚重，一旦业务员流失，也就意味着企业经济财产受到损失，，控制工 。与此，准确有效 信息 ，也会出现交

方便的情况， 法 有效沟通，导致 现 也难以 马， 搁置或带更严 果。内部信息如果不能 准确送到会给企业带来众多 。

审计监督部门缺乏执行力度

商 业因为 比较多并且较为复杂，各个企业 ，很整全 以控制。还有 商 业 控制 工作和审计工作大多数情况都是由财 ，好一 业会将 财 结 一起， 承 控制工作。但是对相关部门没有责任以 有划分清楚，导致整 有明确的责任人， 也不够清楚，

关岗位 失，无形中 会计工作人员工 度，使财 工 中很难看 身问，所以企业经营 很 效果。

三、商品流通企业内部

"建立完善的内部控制建设相关制度

商 业 控制建设就应该提出相应的规章制度为其保 ，这样才能够保 控制开展工作有章可循、有法可依。是所有商 业都适

一的规章制度，应当根 身发展情况，完善或 业控制的规章制度，将 业 制定成手册，对企业

所 活 规范和制约，实行规范化、正规化操作流程，建立 身实际情况 控制制度。控制制

度 业 经营 ，但是应该保 活性，以控制制度相关法律法规作为基础，具体 具体 ，不要过于 ，每 中可能工 尽 ，所以在不同应该设 配的控制活动。

2.对企业可能遇到的任何风险进行评估并预警

商 量较多， 转速度较快，进货以及销售的次数较多是商 业 特点。特别是钢材 业更是如此，商 业应该根

身行业特征，结 地的市场发展情况，以及内部发 标和市场需求量，建立相关完整 评估系统。商

业可以根据评估结果作为参考依据，并且提成相关规避风险 方案。平 经营活动中，企业也应该将 首位， 大活 一 针对每 评估，方案，将 预警作为日常工 活。商 业也应该建立 营情况 制，

业 种 往来情况密切关注，对应 、预付款、公司存货情况 跟踪管理。针 业务往来要进行风险识别，对公司所签订的所有合同执行情况都要跟 踪 ，确保出现 能够 发现，并评估潜 。

3.完善企业信息交流系统，保证各个部门之间信息交流顺畅

商品流通企业可以根据自身商品所在行业以及商品特 征，对市场供求关 性调研，建立起健全 业内控制 制，并根 业实际的发展情况 更正和关制度，确保 制能够 经济活动中的各

，确保出现 能够 发现，并根据实际情况采

措施。与此 ，对企业 也应该 ，发现不足的应 跟踪，保证解决以 有 现，提高企业 控制 执行能力以及效果。外部活以活控制，保证企业各个经营

掌控之中，不会出现较大偏差情况，规 业 控制制度。

'建立内部控制审计监督体系，并明确其责任范围

伴随 技 发展，技 应用到商 业当中，信息 应 业

信息的传递、工作人员 。对商 业控

制建设来说，信息化 ，能够 工作效率，通过建立健全的信息化 能够帮助 业 控制，确保信息沟 障碍，并保证信息质量。商 业 1果选择建立ERP为控企业营运状况的方式，通过信息 业 控制制度 一丨管方法，就能够保 业信息可以 、各个员工之障碍传递以 ，信息，：市场

发 化、供应商以及经销商 求。信息 就能够下达接受 ，快速准确执行。可以说，信息系纫控制 工 效 ，化 工 。

、

随 全 经济 ，业 开

竞争，想 市场中占据一 地，就要有健全的内制作为保障，商 业本身 就比较多并且，较 ，所以遇 也会比较多，相较于其他行业来说，更 营 ，因此商 业一 f加控制建设，依照法律法规 ，根据相关流程办事，从根本上避 生，只有这样才能够保证商品流通业快速健康发展。

参考文献：

.1 ]李丽.商品流通企业内部控制存在问题及改进之道[j].

西部财会，2017，（06):57"59.

[2 ]殷义左.提高商品流通企业内部控制的有效性分析及

策略[J].财经界（学术版）（016 (19) #7.

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邹存哲，赤峰蓝诚商贸有限公司财务总监，会计师；研究方 向：企业财务管理与内部控制。

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