成本费用的内部控制制度设计
成本费用内部控制案例
成本费用内部控制案例成本费用内部控制案例与分析资料:某国企2008年营业收入在该省同行中排名第二，但该年发生巨额亏损。
经调查，主要是企业成本费用没有得到合理控制。
其相关成本控制如下: 1，销售费用实行实报实销制度;2，供应部味确保生产消耗需要，在正常持有量的基础上增加了一倍的原材料，由于该类存货市场价格持续下降，大量库存给企业造成较大负担;3，生产工人执行计时工资制度;为强化成本费用管理，总经理采取了以下措施:1，取消销售费用实行实报实销制度，实行“基本工资+奖金”制度，奖金由总经理视情况而定;2，由车间主任根据生产消耗情况提出请购申请，经过总经理批准后交采购部门进行采购;3，改计时工资为计件工资。
半年后发现，销售部员工埋怨，销售情况时好时坏，产品质量下降，库存很大。
案例分析:一原有问题:1销售费用实行实报实销制度造成销售费用失控，不利于提高资金利用率;2 根据经验估计原材料量，加倍持有，没有进行有效的成本费用预算，不符合对材料采购成本与储存成本的控制。
;3 计时工资制度不利于提高员工的生产积极性，容易造成消极怠工的现象二改进后的问题:1 虽然取消了销售费用实行实报实销制度，但是奖金制度随意性很大，缺乏对总经理发放奖金的约束;2 虽然是明确了请购，审批，采购，验收的程序很要求，但是不应由车间主任提出请购申请，仓库部门更为合适;3 计时改为计件工资制度可以激发工人生产积极性，但也需有配套的质量检验制度，保证产品质量，数量与质量两手抓;三改进意见:1岗位分工及授权批准，明确请购，审批，采购，验收程序，确保各部门相容岗位相互分离，制约和监督。
2 科学，合理的成本费用预算，避免物资积压，质量失控。
3 不论何种工资制度均要符合对人工成本的控制和产品质量，产量的要求。
成本费用内部控制制度
GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。
第四条本制度适用于公司各相关单位。
第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。
(二)保证成本费用业务合规合法。
(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。
(四)保证在产品安全完整。
第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。
全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。
成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。
2、全方位原则。
指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。
3、全员原则。
企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。
（二）经济效益原则。
指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。
（三）责权利相结合原则。
实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。
（四）目标管理原则。
指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。
（五）例外管理原则。
指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。
成本费用控制管理制度
成本费用控制管理制度一、制度概述成本费用控制管理制度是指企业为了实现经济效益和财务目标，对成本费用进行规范、节约和控制的一项管理制度。
成本费用控制管理制度的建立和执行，可以有效地提高企业经营效率，降低成本费用，并最终提升企业的竞争力和盈利能力。
二、制度目的1. 规范成本费用的支出和管理，遵循合理、节约、效益的原则，实现成本的最小化；2. 保证企业生产经营的正常进行，有效控制成本费用，降低企业经营风险；3. 为企业经营活动提供合理的成本数据支持，为企业的经营决策提供依据；4. 提高企业经营效率，增强企业核心竞争力。
三、制度内容1. 成本费用管理（1）成本费用预算企业应根据预定的生产经营计划，制定相应的成本费用预算，包括各项成本费用的计划支出额度和控制目标。
（2）成本费用核算企业应建立完善的成本费用核算体系，及时、准确地对各项成本费用进行核算分析，并为管理决策提供数据支持。
（3）成本费用控制企业应严格执行成本费用控制措施，实行定额成本、标准成本等管理方法，及时发现并纠正成本费用超支情况。
（4）成本费用管控企业应建立完善的成本费用管控机制，确保成本费用的有效控制，并提高成本费用的透明度。
2. 费用审批管理（1）费用审批权限企业应设立明确的费用审批权限和程序，建立科学、规范的费用审批体系，避免部门滥用费用。
（2）费用审批流程企业应规范费用审批流程，确保费用审批的高效、透明和有据可依。
（3）费用支出限额企业应根据各部门的职能和经营需求，设定合理的费用支出限额，避免部门费用超支。
3. 节约用水、用电、用能管理（1）节约用水企业应加强用水管理，制定合理的用水计划和用水节约措施，降低用水成本。
（2）节约用电企业应加强用电管理，实施用电节约措施，降低用电成本。
（3）节约用能企业应加强用能管理，提高能源利用效率，降低用能成本。
4. 废料、废水、废气处理企业应加强废料、废水、废气处理管理，合理利用资源，降低废料、废水、废气的排放和处置成本。
成本费用内控管理制度
成本费用内控管理制度1.成本费用核算制度成本费用核算制度是指企业根据会计基本原则和会计法规，建立并完善成本核算体系。
该体系应包括成本项目划分、成本计算方法、成本分布方法等。
成本项目划分应根据企业的经营特点和成本类型将成本划分为直接成本和间接成本；成本计算方法应根据不同的成本类型采用合适的计算方式，如加权平均法、标准成本法等；成本分布方法应根据产品或服务的成本驱动因素合理分配成本，如定额法、工时法等。
2.成本费用监控制度成本费用监控制度是指企业对成本费用的整体情况和各类费用的支出进行监控和分析的制度。
企业应根据不同的成本费用情况，制定相应的监控指标和控制标准，通过设置监控点、建立监控系统等方式，及时发现和纠正成本费用的异常情况。
同时，还应建立定期的成本费用分析和报告制度，对成本费用的支出情况进行定期分析，并及时报告给相关部门和管理层，以便及时采取控制措施。
3.成本费用预测制度成本费用预测制度是指企业对未来一段时间内的成本费用进行预测和计划的制度。
企业应根据市场环境、经济形势和企业内部的经营情况等因素，进行成本费用的预测和计划。
预测时应考虑各项成本费用的影响因素，如原材料价格、人工成本、能源价格等，制定相应的预测模型和方法，以准确预测成本费用的变动趋势和量变幅度，并制定相应的成本费用控制措施。
4.成本费用控制制度成本费用控制制度是指企业通过各种手段和方法，对成本费用进行合理的控制。
企业应根据成本核算和监控结果，分析成本费用的主要影响因素，制定相应的控制措施和控制目标。
控制措施可以包括制定采购策略、生产计划和人力资源政策等，以减少不必要的成本支出；控制目标可以包括成本费用降低率、人均成本费用等指标，参考行业标准进行设定。
同时，还应建立相应的成本费用考核和激励机制，通过激励和约束的手段，提高员工对成本费用的关注度和责任心，进而实现成本费用的控制和管理。
5.成本费用信息化管理制度成本费用信息化管理制度是指企业通过信息技术手段，对成本费用进行更加精细和高效的管理。
成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度是指企业为了确保成本费用的合理性、准确性和可靠性而建立的一套制度和措施。
该制度旨在监督和管理企业的成本费用活动，以确保资源的有效配置和企业的盈利能力。
成本费用内部控制制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 成本费用预算管理：制定合理的成本费用预算，对各项成本费用进行适当的控制和监督。
通过预算控制，可以避免不必要的浪费和过度支出，确保成本费用的合理性。
2. 成本费用核算制度：建立完善的成本费用核算制度，包括成本分类、成本核算方法和流程等。
通过准确核算各项成本费用，可以及时了解企业的成本构成和变动情况，为管理决策提供准确的成本数据基础。
3. 成本费用审计制度：建立独立的成本费用审计制度，对成本费用的使用情况进行定期或不定期的审计检查。
通过审计，可以发现成本费用管理中存在的问题和风险，并及时采取措施进行纠正和改进。
4. 成本费用授权制度：建立明确的成本费用授权制度，明确各级管理人员对成本费用的授权权限和责任。
通过授权制度，可以明确成本
费用的决策权限和责任，避免成本费用的滥用和非法支出。
5. 成本费用监督制度：建立有效的成本费用监督制度，通过内部审核和监督机制，对成本费用活动进行监督和检查。
监督制度可以及时发现和纠正成本费用管理中的问题和偏差，确保成本费用的合规性和准确性。
通过建立和完善成本费用内部控制制度，企业可以有效地管理和控制成本费用，提高成本费用的效益和质量，为企业的可持续发展提供有力保障。
同时，成本费用内部控制制度也可以提高企业的管理水平和竞争力，增强企业的市场竞争优势。
公司内部控制制度—成本费用
公司内部控制制度—成本费用背景和目的企业的成本费用是企业运营中极其重要的一环，其直接关系到企业的运行成本和盈利水平。
为了保证企业成本费用的合理化管理和控制，建立公司内部控制制度对企业来说十分必要。
本文将讨论基于成本费用的公司内部控制制度，旨在帮助企业建立完善的内部控制机制，有效降低成本费用，提高企业的运行效率和盈利能力。
成本费用管理的内部控制制度成本费用管理的意义成本费用管理是企业管理中最基本的管理之一，它与企业的经营策略、成本估算、产品定价等都有着密切的关系。
利用成本费用管理，企业能够全面把握和控制企业的成本，从而实现企业成本管理的最终目标。
成本费用管理的主要流程成本费用管理的主要流程包括以下几个方面：1.预算控制：企业应该按照预算制定一个经营计划，以确保所有成本都能够被计划和控制。
2.成本控制：企业应该通过采取措施来确保成本能够控制在预算范围内。
这些措施包括：采购成本控制、生产成本控制、销售和市场成本控制、贷款和税务成本控制等。
3.监督和审计：企业应该建立一套完善的监督和审计机制，用于监测和评估成本费用管理的有效性。
该机制包括内部审计和外部审计。
4.绩效评价：企业应该定期进行绩效评价，以评估成本费用管理的成果。
绩效评价可以通过比较预算和实际费用来实现。
5.问题解决：企业应该及时处理成本费用管理中出现的问题，以确保成本控制和管理的顺利进行。
成本费用管理的内部控制为了确保成本费用管理的有效性，企业应该建立完善的内部控制。
以下是建立成本费用管理内部控制的主要步骤。
步骤一：制定成本费用管理的条例和规定制定成本费用管理的条例和规定是建立成本内部控制的第一步。
条例和规定应该规定各项成本的管理要求、基本数据、控制标准和评价标准，以帮助企业实现成本管理的目标。
步骤二：明确成本管理的职责和权利成本费用管理应该由专门的部门来负责。
各个层级的员工应该清楚自己在成本管理中的职责和权利，以此确保工作的有效性和保密性。
内部控制规范—成本费用
内部控制规范—成本费用第一章总则第一条为了加强成本费用的内部控制，达到降本增效的目的，防范成本费用管理中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于公司的成本费用管理。
第三条成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他费用。
费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的损益；商品流通公司应当将当期已销商品的进价转入当期的损益。
第四条公司应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的成本费用内部控制制度，并组织实施。
第五条公司负责人对本公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条公司应当建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
成本费用支出不相容岗位至少包括：（一）成本费用预算的编制与审批；（二）成本费用支出的审批与执行；（三）成本费用支出的执行与相关会计记录。
第七条建立成本费用控制组织机构。
设立成本费用控制领导小组，成员由公司的主管领导及各职能部门和基层单位的负责人组成；设立成本费用控制工作小组，挂靠财务部门。
同时，要求各基层单位建立相应的成本费用控制组织机构。
第八条公司应当配备合格的人员办理成本费用业务。
办理成本费用业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第九条公司应当对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。
第十条审批人应当根据成本费用业务授权批准制度的规定；在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。
成本费用内控制度
成本费用内控制度1 目的通过对成本、费用核算程序及业务流程的规范,使公司成本、费用核算符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求并能有效控制产品成本。
2 适用范围适用于本公司所有成本、费用核算。
3 职责权限3.1保管人员负责材料出入库原始凭证的填制及材料月度出购、领、存报表的编制。
3.2各车间统计人员负责车间出库领料单的核对及物料消耗月度报表的编制。
3.3成本、材料会计人员负责公司所有购、领、存原始票据及各类消耗报表的复核，并据此核算产品成本、编制记账凭证。
3.4费用会计负责核算公司所有费用支出并提供考核所需数据资料。
3.5考核员定期对各车间、部门实际成本、费用执行情况进行考核。
4 术语和定义无5 工作程序5.1成本内部控制5.1.1材料消耗控制1）以年度预算为依据，由技术中心安排具体排产计划，下达至各车间。
2）车间配料人员根据生产计划规定的产量、产品配方及材料耗比进行配料，编制材料领用计划表，经车间主任核准后从库房领出。
3）生产车间依据消耗控制点确定控制计划，并对计划进行核算、监控和分析。
4）月末财务人员与车间统计对在产品及产成品进行盘点，核算材料消耗，并进行偏差分析，考核员根据《考核办法》进行考核。
5.1.2人工工资控制各车间统计汇总月度绩效考核表,经理办根据公司薪资发放标准、月度绩效考核表和员工考勤编制工资表,财务部门成本会计复核后报财务主管、财务经理、公司经理、总公司人力资源部，经批准后发放工资，成本会计据此核算人工费用。
5.1.3动力控制1）根据月初的产量计划，生产车间在机电车间的协助下制定设备运转计划。
制定此计划时应充分考虑不同时段的电价，最大程度地避开高峰用电。
2）生产车间监控设备台产，每天进行吨产品用电量核算，找出用电超计划的原因。
3）月末，成本会计核算产品动力成本，并提供至考核员，由考核员根据年初预算定期对各车间进行考核。
5.1.4制造费用控制1）根据年度预算，将制造费用区分为可控与不可控费用；2）不可控费用按规定摊销，不对相关部门进行考核；3）将可控费用按月分解，作为部门月度考核标准；4）各项支出经五级审批后由财务部门费用会计核算入账，月末提供各部门费用支出明细表，由考核员计算偏差并进行考核。
成本费用管理制度
成本费用管理制度第一章总则第一条为了加强企业成本费用的管理，规范成本费用的核算和控制，提高企业经营效益，根据《企业财务会计报告条例》和《企业内部控制基本规范》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称成本费用，是指企业在生产经营过程中所发生的全部支出，包括直接成本和间接成本、销售费用、管理费用和财务费用等。
第三条企业应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的核算原则、控制目标和责任，确保成本费用的合理性和合规性。
第四条企业应加强对成本费用的监控，通过成本控制和成本优化，实现成本费用的有效降低。
第二章成本费用核算原则第五条企业应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。
第六条企业应按照实际成本原则，对成本费用进行核算。
第七条企业应按照重要性原则，对成本费用进行核算。
第三章成本费用控制目标第八条企业应根据经营计划和利润目标，制定成本费用控制目标。
第九条企业应通过成本预算、成本控制和成本分析等手段，实现成本费用的有效控制。
第四章成本费用控制与优化第十条企业应建立成本费用控制制度，明确成本费用的控制措施和责任人。
第十一条企业应通过成本预算、成本控制和成本分析等手段，实现成本费用的有效控制。
第十二条企业应定期进行成本费用分析，找出成本费用的节约潜力和改进空间。
第五章成本费用核算与报告第十三条企业应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的程序、科目和报表。
第十四条企业应定期编制成本费用报表，反映成本费用的实际情况。
第十五条企业应加强对成本费用报表的分析和解释，为决策提供准确的信息。
第六章违规处理与责任追究第十六条企业应建立违规处理机制，对违反成本费用管理规定的行为进行处理。
第十七条对违反成本费用管理规定，造成企业损失的，应依法追究相关责任人的法律责任。
第七章附则第十八条本办法自发布之日起实施。
第十九条本办法由企业财务部门负责解释。
成本费用管理制度
成本费用管理制度一、制度背景成本费用是企业在经营过程中不可避免的开支，如何合理管理和控制成本费用，对企业的经济效益和竞争力具有重要影响。
因此，公司制定了本制度，旨在规范成本费用的管理和控制，提高财务管理水平，实现企业的可持续发展。
二、制度适用范围本制度适用于公司所有部门、岗位和员工，包括但不限于财务部、销售部、采购部、生产部等。
三、管理权限1.财务部门负责整体成本费用的管理和控制，制定成本费用管理的规范和流程，并监督、审计各部门的成本费用情况。
2.其他部门负责根据公司要求，制定具体部门的成本费用管理措施，并按要求提交给财务部门。
四、成本费用的编制和核算1.成本费用的编制应符合财务会计准则和税收法规的要求，做到真实、准确、合规。
2.成本费用的核算应按照发生制原则进行，即费用发生时应及时核算入账，并在合理、合法的范围内予以支付和核销。
五、成本费用的授权和报销1.每笔成本费用支出前，必须经过相关责任人的授权和审批，确保费用支出的合理性和必要性。
2.成本费用报销时，必须提交相关的费用报销申请，包括费用明细、费用凭证等，由财务部门进行审核和核实后进行支付。
六、成本费用的监督和审计1.财务部门对各部门的成本费用进行定期的监督和审计，确保各项费用的合理性和合规性。
2.如发现成本费用违规行为，应及时通知有关部门进行整改，并依法采取相应的处理措施。
七、成本费用分析和管理1.财务部门负责对成本费用进行分析和管理，制定相应的成本费用控制目标，并进行定期的成本费用分析与评估。
2.各部门应根据公司的成本费用控制目标，合理制定本部门的成本费用控制措施，并积极参与成本费用的管理和控制工作。
八、违规行为处理1.对于违反本制度的个人或部门，一经发现，将依据公司的相关规定进行相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、解聘等处理措施。
2.如造成经济损失或法律后果的，将依法追究法律责任。
九、制度的修订1.针对成本费用管理的需求变化和相关法律法规的变化，本制度可进行修订，修订后需重新公布并告知所有员工。
XX公司成本费用管理内部控制业务流程
XX公司成本费用管理内部控制业务流程一、前言成本费用管理是企业内部控制的核心内容之一，它涉及到企业经营管理的方方面面，对于确保企业的经济效益、规避风险、提高盈利能力具有重要的意义。
本文将重点介绍XX公司成本费用管理的内部控制业务流程，旨在全面提升企业内部控制管理水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
1.成本费用编制控制流程（1）确定成本费用编制的责任部门和人员。
（2）明确成本费用编制的编制周期和编制依据。
（3）落实成本费用编制的流程和程序，包括数据收集、数据筛选和数据分析等环节。
（4）建立成本费用编制的核算体系和相应的核算流程，确保核算准确无误。
（5）编制完成后，对成本费用进行审计和核对，以确保数据的准确性和完整性。
2.成本费用支付控制流程（1）设立支付授权委托制度，规定成本费用支付的授权权限和授权流程。
（2）建立支付审批流程，确保所有支付申请经过层层审批。
（3）建立供应商管理制度，明确供应商的选取、评估和考核标准，避免伪劣产品或无效合同的支付。
（4）建立支付事项登记和凭证管理制度，确保支付事项的准确登记和有效凭证的管理。
（5）建立支付款项核对和会计确认机制，确保支付的及时性和准确性。
3.成本费用报销控制流程（1）建立报销审批流程，明确报销申请的流程和程序，确保相关支出合规、合法、合理。
（2）建立报销申请的备查和归档制度，确保报销申请的资料完整、真实、准确。
（3）建立预算控制机制，对报销申请进行预算控制和预算执行跟踪。
（4）加强审计和审计自查力度，对企业内部报销行为进行自查和纠正，避免违规行为的发生。
（5）建立报销费用的检查机制，对报销费用进行数据分析和差异比对，确保费用的合理性和准确性。
4.成本费用分析控制流程（1）设立成本费用分析的责任部门和人员，明确分析的时间节点和分析的依据。
（2）建立成本费用分析的流程和方法，对各项成本费用进行分析和统计。
（3）建立成本费用分析的报告体系，对分析结果进行汇总和分析报告的撰写。
成本与费用内部控制制度-建安
成本与费用内部控制制度建安行业（讨论稿）安永會計師事務所2005-08-16目录目录 (2)第一章总则 (3)第二章岗位分工与授权批准 (4)第三章成本费用预算 (5)第一节工程项目成本预算 (5)第二节期间费用预算 (6)第四章成本费用过程控制 (7)第一节工程项目成本控制 (7)第二节期间费用成本控制 (8)第五章成本费用分析控制 (9)第一节工程项目成本分析 (9)第二节期间费用分析 (10)第六章工程项目成本的审计控制 (11)第七章附则 (13)第八章附件一：内部定额控制 (14)第九章附件二：流程图 (15)第一章总则第一条目的和依据：为了促进集团公司及下属事业部内部控制建设，规范事业部行为，加强企业内部监督和管理，提高企业经营效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《内部会计控制规范》及其他相关法律、法规，结合北京建工集团的经营管理特点，特制定《北京建工集团成本费用内部控制制度－建安行业》（以下简称“本制度”）。
第二条适用范围：本制度适用于北京建工集团公司建安行业事业部，其他性质的单位可参照本制度执行。
第三条成本费用内部控制的基本任务：根据本制度完善建安行业事业部成本费用内部控制的机构建设，建立和健全成本费用内部控制的实施规则，监督和检查建安行业事业部对各项制度的执行情况，防范和化解各类风险，为企业的运营提供良好的内部环境。
第四条内部控制的基本要求：事业部和个人必须严格遵守企业内部控制制度的各项要求，促进各项内部控制工作的顺利进行，明确责任，相互配合，并接受各级领导部门的检查和监督。
第二章岗位分工与授权批准第五条事业部应当建立成本费用业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第六条建安行业事业部成本费用管理不相容岗位至少应包括：1.成本费用预算的编制、审批与执行。
2.成本费用支出的执行与相关会计记录。
3.工程合同的签订与审核，洽商变更与变更审批。
成本费用内部控制制度
成本费用内部控制制度成本费用内部控制是一个组织或企业内部建立起来的一套制度和措施，用来确保成本费用的合理性、准确性和规范性。
它的核心目标是实现成本费用的有效管理，减少浪费和损失，提高企业绩效，增加利润。
成本费用内部控制制度包括以下几个方面：1.成本费用的预算和计划。
组织或企业应该根据自身的经营情况和目标，制定成本费用的预算和计划。
这样可以确保成本费用的合理分配和使用，避免不必要的浪费和超支。
2.成本费用的授权和审批制度。
组织或企业应该建立起一套合理的授权和审批制度，明确各级管理人员对成本费用的授权范围和审批权限。
这样可以避免成本费用的滥用和不当使用，确保成本费用的合规性和合法性。
3.成本费用的核算和分析。
组织或企业应该建立完善的成本核算制度，对各项成本进行清晰准确的核算。
同时，还应该对成本进行细致的分析，找出成本费用过高或不必要的项目，制定相应的改进措施。
4.成本费用的审计和监督。
组织或企业应该定期进行成本费用的审计和监督，检查成本费用的合规性和合理性。
同时，还应该建立起成本费用的监测和报告机制，及时掌握成本费用的动态情况，做出相应的管理决策。
5.成本费用的风险管理。
组织或企业应该识别和评估成本费用的风险，制定相应的防范和控制措施。
这样可以减少成本费用的风险损失，保护组织或企业的利益。
成本费用内部控制制度的实施可以带来以下几个方面的好处：1.提高成本效益。
通过合理控制成本费用的分配和使用，可以减少浪费和损失，提高成本效益，增加组织或企业的利润。
2.增强竞争力。
成本费用内部控制制度可以帮助企业优化成本结构，提高产品或服务的竞争力，从而在市场竞争中更具有优势。
3.防范内部风险。
成本费用内部控制制度可以有效防范内部的违规行为和不当操作，减少财务风险和经营风险，保护组织或企业的利益。
4.提升管理水平。
通过成本费用内部控制制度的实施，可以强化组织或企业的管理，提升管理水平，推动企业的可持续发展。
总之，成本费用内部控制制度是一个组织或企业重要的管理工具，对于实现成本费用的有效管理和控制至关重要。
成本费用核算内部控制制度
成本费用核算内部控制制度概述内部控制制度是指一个公司为维护资产安全和推动业务运作而制定的一系列规章制度。
成本费用核算是企业管理的重中之重，是企业盈利水平的基本组成部分。
因此，设立成本费用核算内部控制制度对于企业保障成本费用的有效管理，增强内部控制，提高企业的竞争力具有重要意义。
成本费用核算的内部控制制度1.成本费用核算的基本流程1.成本费用的核算基础（1）成本费用的确认首先在企业中搜集相关的资料与原始凭证，通过相关的核算方法和核算程序进行成本费用的确认（2）成本费用的分摊对于企业中用于分摊的方法，分别进行详细的说明，分类核算各类项目。
比如人工成本、材料成本、制造费用等。
（3）成本费用的核算确认和分摊后，再具体核算，得到每个产品在每个环节的成本(加工成本、制造成本、销售成本等)，以便把成本作为企业定价的依据。
2.成本计算程序成本计算程序分别包括生产成本计算程序和销售成本计算程序，其中生产成本计算程序主要包括材料成本计算、人工成本、制造费用计算等。
销售成本计算程序主要包括销售成本核算、费用计算等。
3.成本费用核算的控制要点（1）事前控制制定企业流程标准；加强人员配备；限制系统权限；制定操作流程和权限审核制度等。
（2）事中控制建立责任制度；对单据、凭证、报表等内容进行审核；对变更进行严格控制等。
（3）事后控制定期开展财务稽核；建立差异分析体系；制定成本费用核算的分类管理制度等。
2.成本费用核算内控制度实施的重要性1.提高经济效益成本费用核算是企业盈利水平的基本组成部分，而内部控制系统能够减少企业的制度漏洞和缺陷，保障企业财务信息的真实性和准确性，增强企业的竞争力和核心竞争力。
2.防范风险通过内部控制制度实施，可以减少内部贪污、盗窃和误操作等风险的发生，保护企业的资产安全。
3.提高管理水平成本费用核算内部控制制度的建立和实施不仅适用于成本费用核算领域，也涉及了企业的人员配备、部门职责划分、工作流程等多个层面，这些变化为企业提供了优秀的管理思想和操作模式，使企业整体管理水平不断提高。
企业内部控制成本费用控制制度
企业内部控制成本费用控制制度一、概述企业内部控制成本费用是指企业进行经营活动所需要的各项成本和费用，包括人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用、运输费用等。
为了有效控制成本费用，提高企业的竞争力和盈利能力，企业应建立完善的内部控制成本费用控制制度。
二、制度设计（一）目标设定（二）职责分工1.管理层负责制定、实施和监督成本费用控制制度；2.部门负责人负责制定本部门的成本费用控制计划，并监督执行；3.员工应按照制度要求履行相关职责，如严格执行采购流程、合理利用资源等。
（三）流程设计1.成本费用分类：将成本费用按照不同的类别进行分类，如人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用等。
2.预算编制：各部门负责人根据业务需求和公司整体策略制定年度成本费用预算，并报经营部门审批。
3.费用控制措施：制定具体的费用控制措施，如设定费用报销标准、审核流程等。
4.成本费用监控：设立专门的成本费用监控岗位，负责监控成本费用的发生情况，并及时对异常情况进行处理。
5.成本费用报告：定期向管理层和各部门负责人报告成本费用的发生情况和达成情况，及时通报成本费用的异常情况。
（四）内部控制措施1.人力资源费用控制：严格执行人事管理制度，合理配置人力资源，避免人员闲置和重复招募造成的费用浪费。
2.物资采购费用控制：建立完善的采购管理流程，加强供应商的评估和监控，避免采购过程中的价格波动和低质量问题，降低采购成本。
3.设备维护费用控制：建立设备维护档案，定期进行设备检修和保养，及时处理设备故障，减少设备维护费用的支出。
4.运输费用控制：优化物流配送方案，合理利用运输资源，减少运输成本。
三、监督与改进（一）内部审计定期对企业内部控制成本费用控制制度的执行情况进行审核，发现问题及时整改。
（二）绩效评估通过对成本费用控制制度的评估，对部门和个人进行绩效考核，激励成本费用控制工作的落实。
（三）经验总结和持续改进定期组织经验交流会议，总结成本费用控制的成功经验和问题，提出改进意见并进行落实。
(完整版)成本费用内部控制制度
八、成本费用内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司（以下简称“公司”）成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及商品采购成本和采购费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。
费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
公司应合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应直接计人当期损益；成本应计人所生产产品、出售商品、提供劳务的成本。
第三条公司在成本费用管理过程中，至少应关注涉及成本费用的下列风险:（一）成本费用支出违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。
（四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务报告失真。
第四条公司在建立与与实施成本费用内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当，成本费用事项和决策过程应明确规范。
（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清断严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。
成本费用业务的不相容岗位至少包括:（一）成本费用定额、预算的编制与审批。
企业成本费用内部控制制度
企业成本费用内部控制制度企业成本费用内部控制制度是为了规范和监控企业在生产经营过程中的成本费用支出情况，确保成本费用的合理性、合规性和高效性而制定的一系列规章制度和控制措施。
下面将详细介绍企业成本费用内部控制制度的内容和重要性。
一、企业成本费用内部控制制度的内容1.成本费用预算管理：企业应制定成本费用预算，并对实际支出进行比较和分析，确保成本费用的控制在合理范围内。
2.采购管理：制定严格的采购管理程序，明确采购权限和审批流程，杜绝无规矩采购，避免成本费用的浪费和滥用。
3.存货管理：建立科学的存货管理制度，包括存货分类、计量、计价、盘点等，确保存货的合理配置和成本的准确计算。
4.费用报销制度：建立费用报销制度，明确费用报销的范围、流程和审批要求，严查虚假报销和超标准费用支出。
5.成本核算和分析：建立健全的成本核算体系，及时完整地记录和计算成本，对成本进行分析和控制，以便为管理决策提供依据。
6.内部审计：开展定期的内部审计，发现和纠正成本费用管理中的问题和风险，提出改进意见，并对改进措施的执行情况进行监督和评估。
7.管理信息系统：建立和完善成本费用的管理信息系统，实现数据的准确、及时和可靠的汇总、分析和报告，为管理决策提供支持。
二、企业成本费用内部控制制度的重要性1.合理控制成本费用，提高企业盈利能力：通过建立成本费用内部控制制度，企业能够及时发现和纠正成本费用支出的问题，避免成本费用的浪费和滥用，提高企业的成本效益和盈利能力。
2.防止风险和损失：成本费用内部控制制度能够帮助企业发现和预防各种风险和损失，比如虚假报销、盗窃、挪用资金等，保护企业的财产安全和利益。
3.提高管理决策的科学性：建立健全的成本核算和分析体系，能够为管理层提供准确的成本信息，使其能够做出基于科学数据的决策，提高管理决策的效果和准确性。
4.提升企业形象和信誉度：有了健全的成本费用内部控制制度，企业能够更好地履行社会责任，提高企业的透明度和规范性，提升企业的形象和信誉度。
公司成本核算内控管理制度
第一章总则第一条为规范公司成本核算工作，提高成本管理水平，保障公司经济利益，根据《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各岗位，是公司成本核算和内部控制的基本准则。
第二章成本核算基础工作第三条公司应建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。
第四条成本核算对象应按照生产经营活动的特点进行划分，确保成本核算的准确性。
第五条成本核算项目应包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、销售费用和财务费用等。
第六条成本计算方法应根据成本核算对象的特点选择适宜的方法，如标准成本法、实际成本法等。
第三章成本核算程序第七条成本核算程序分为以下步骤：1. 收集成本核算所需的各种原始凭证；2. 对原始凭证进行审核、分类、汇总；3. 根据成本核算对象和项目，进行成本分配和归集；4. 计算总成本和单位成本；5. 编制成本核算报表；6. 对成本核算结果进行审核和分析。
第四章成本核算管理要求第八条各部门应积极配合成本核算工作，确保提供真实、完整、准确的成本核算资料。
第九条成本核算人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守成本核算制度。
第十条成本核算结果应定期进行汇总和分析，为管理层提供决策依据。
第五章内部控制第十一条公司应建立健全内部控制制度，确保成本核算的准确性和合规性。
第十二条成本核算人员应定期接受内部控制培训，提高内部控制意识。
第十三条公司应设立成本核算审核岗位，对成本核算结果进行审核。
第十四条对成本核算过程中发现的问题，应及时报告并采取措施予以纠正。
第六章监督与检查第十五条公司财务部门负责对成本核算工作进行监督和检查。
第十六条对违反成本核算制度的行为，视情节轻重给予相应处罚。
第七章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。
第十八条本制度自发布之日起施行。
通过上述制度，公司能够规范成本核算流程，强化内部控制，提高成本管理水平，为公司的持续发展奠定坚实基础。
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环球市场企业管理/成本费用的内部控制制度设计伏敏航华北电力大学 摘要：随着市场经济的繁荣，企业在不断追求利益的过程中，越来越开始关注成本费用，成本费用的内部控制也显得尤为重要，为此，国家还出台成本费用内控的征求意见稿加以规范。
本文着重从成本费用的内部管理控制和内部会计控制两方面来阐述内部控制制度的设计。
关键词：内部控制 成本费用市场经济条件下，企业作为独立的商品生产者和经营者，其目的不仅是提供社会需要的产品，而且要取得经济利益。
随着市场短缺经济的结束，企业间的价格竞争日益加剧，许多企业提出了“让价不让市”的战略指导思想，而要保证“让价不让市”得以实施，关键要看企业成本费用的降低，没有成本费用的降低，一味让价不让市，最终将会血本无归而被市场淘汰出局，而成本费用的降低其最重要的手段就是建立一套切实有效的成本费用的内部控制制度，进而对成本费用实施有效的控制。
随着国际经济的迅猛发展，企业的经营管理日趋复杂，管理控制水平越来越高，内部控制概念内涵不断扩大，内部控制理论研究成果也不断涌现。
就本文而言成本费用的内部控制来讲，从成本费用的内部管理控制和成本费用的内部会计控制两方面着手来考虑分析。
一、成本费用的内部管理控制(一)建立内部监督建立健全成本费用内控制度要符合完善公司治理结构的要求，改制后的企业设置有董事会、监事会、股东代表大会。
在企业生产经营过程中，重要事项必须经董事会批准，监事会审查通过，必要时可通过股东代表大会通过；一般事项应由行政领导讨论，审查通过，加强内部监督。
单位应当建立成本费用业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
成本费用监督检查的内容主要有：1、成本费用业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象。
2、成本费用业务授权批准制度的执行情况。
重点检查成本费用支出的授权批准制度是否健全，是否存在越权审批行为。
3、成本费用预算制度的执行情况。
重点检查成本支出的真实性、合理性、合法性是否超过预算范围。
4、成本费用核算制度的执行情况。
重点检查成本的开支范围是否合法、合规，有无乱挤乱摊成本等情况，以及成本费用的核算方法的合理性、合法性，检查生产费用的归集、分配、结转是否正确，产品成本的计算是否准确，方法是否符合一致性原则等。
(二)建立授权批准控制企业各级人员对组织内部活动要合理有效地分配职责和权限，未经授权或批准的人员不允许接触和控制该项业务。
授权批准控制是以制度规定各级主管人员在其职责范围和业务处理权限内不需请示，可尽快开展工作，避免工作推诿现象的出现。
同时明确各授权人员所担负的责任，使他们对自己业务处理行为负责，加强工作责任心。
在建立授权批准控制制度时，应根据其能力、知识和业务水平来确定授权的范围。
授权太大会失去监控，使企业造成不必要的损失；反之，授权范围太小，凡事都需要请示、批准，会使授权制度名存实亡，削弱管理人员的积极性和责任心，对企业生产经营不利。
授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。
所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。
不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系。
其中包括：1、授权批准的范围；2、授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责；3、授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责；4、授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以免越级审批，违规审批情况的发生。
在成本费用内部会计控制中尤其要注意：生产计划的授权批准；材料领用的授权批准；对存货盘亏盘盈处理的授权批准。
(三)建立岗位分工控制单位应当建立成本费用业务的岗位分工责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
所谓不相容职务是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。
成本费用支出不相容岗位至少包括：1、成本费用预算的编制与审批；2、成本费用支出的审批与执行；3、成本费用支出的执行与相关会计记录。
具体来讲，就要求生产管理人员、成本会计记录人员、仓库保管人员、材料物资和产品检验人员的职务相分离，只有这样，才能使得各人员职责明确，各职务相互分离，相互制约，相互都督，最终减少发生错误和舞弊的可能性，充分体现内部会计控制的本质。
二、成本费用的内部会计控制(一)内部会计控制的建立和完善是一项系统工程，可以从事前、事中、事后三方面的控制来考虑。
1、事前控制。
主要是建立严格的成本费用预算制度，成本费用预算应当符合单位的发展目标和成本效益原则。
单位应当根据成本费用预算内容，分解成本费用指标。
一般来说，产品的功能决定着产品的结构、零部件的数量、材料的种类及消耗定额、产品的制造工艺等，所以产品功能的确定大体决定了产品成本费用水平，因此，有必要分析不同客户群体的需求，进而生产与之相适应功能的产品。
2、事中控制。
是指在成本费用形成的过程中，对成本费用进行日常控制。
在这个阶段，通常对实际发生的各种成本费用进行控制、指导和监督，以保证原定成本费用目标得以实现。
我认为进行事中控制的最佳途径是建立标准成本费用制度，即通过精确的调查分析与技术测定而制定的，用来评价实际成本费用，衡量工作效率的一种预定的成本费用。
在标准成本中，基本上排除了不该发生的“浪费”，因此，被认为是一种“应该成本”。
通常的测算指标如下：①成本标准(单位产品标准成本)=单位产品标准消耗量×标准单价②标准成本=实际产量×成本标准标准成本费用制度具有过程控制功能，它可以将实际成本费用脱离标准成本费用的差异在有关账户中加以反映，在平时的核算中可随时发现偏差，以此为线索进行分析研究，可以掌握差异形成的原因和责任归属，并及时采取有关措施把不利差异消灭在萌芽状态之中，及时追究当事者的责任，保证成本费用目标的完成。
3、事后控制。
事后控制是对一个会计期间内成本费用事后控制的总结，又是下一个会计期间成本费用控制的开始，进行事后控制便于找出这一工作流程中采取的哪些措施是有效的，哪些措施存在不足，从而为下一工作流程的开始总结经验教训，并且提出更有效环球市场/企业管理的措施和方法。
由于成本费用大部分是在事前控制(设计阶段)和事中控制(执行阶段)形成的，因此，我们应当把重点放在前两个阶段，把事后控制作为前两个阶段必要的总结和补充。
(二)成本费用的业务流程及相应的控制措施1、成本费用的业务处理流程一般为：(1)制定成本标准；(2)编制计划；(3)领料；(4)记录工时与产量；(5)记录动力消耗；(6)收集单据；(7)审核；(8)确定归属期；(9)确定费用承担对象；(10)清查；(11)计算产品成本在完工产品和在产品之间合理分配；(12)记帐；(13)编制报告2、成本费用的控制点及控制措施有：(1)审批。
控制措施主要有：各车间和职能部门需要开支的各项费用，在由专人填制有关凭证后要经过车间或部门负责人员进行审查批准；对于超出限额或预算的费用开支则由上级主管人员审查批准。
(2)签发。
控制措施有：仓库保管人员检查经过批准的领料单上的领料数量是否超过限额，手续是否齐全后，在领料单上签章，并据以发放材料；劳资部门检查车间和其它职能部门转来的劳勤记录、产量记录等原始记录后，签发由会计部门提供的工资结算单；会计部门检查各种以货币资金形式支付的各种综合性费用支出是否超出预算，手续是否齐全后，办理货币资金结算。
(3)审核。
控制措施有：会计部门有关人员分别审查由采购、劳资等部门转来的各项费用开支原始凭证及转账凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，经济内容的合法性，计算内容的正确性，并签字盖章以示审核。
(4)记账。
控制措施有：生产费用明细账主管会计根据原始凭证或记账凭证，以及登记生产费用等明细账，登记完毕，核对其发生额与原始凭证或记账凭证的合计金额，并签字盖章以示登记。
(5)归集。
控制措施有：会计核算人员根据审核后的领料退料凭证、工资结算单以及其它费用的原始凭证，按照费用的用途归类，划分应计入产品成本的费用，并按照项目编制各项费用汇总表和分配表。
(6)清查。
控制措施有：会计部门会同生产部门定期清查盘点在产品，核实在产品数量，确定在产品完工程度，及时处理盘亏盘盈及报废的在产品，编制在产品盘存表。
(7)分配。
控制措施有：会计部门成本核算人员根据各项生产费用汇总表和分配表，以及在产品盘存表，把已经发生应归入产品成本的生产费用在各个期间、各种产品以及完工产品和在产品之间分配，计算出完工产品的成本和单位成本，并编制产品成本计算单。
(8)复核。
控制措施有：会计部门主管人员在产品成本计算出来之后，检查成本核算方法是否适当，分配方式和分配比率是否合理，核算程序是否合规，计算结果是否正确，对比已经计算出来的产品成本与标准成本、或上期实际成本，检查是否存在差异。
复核无误后，在产品成本计算单上签单以示复核。
(9)结转。
控制措施有：会计部门主管会计根据复核的产品成本计算单，编制产品成本汇总表，填制有关记账凭证，及时结转产品成本，并根据产品成本计算单及有关科目余额编制成本报表。
(10)对账。
控制措施有：在稽核人员都督下，生产费用明细账主管会计与生产费用总账会计定期对生产费用明细账与生产费用总账的发生额和余额进行对账，并相互取得对方的签证以示对账；产品成本明细账主管会计总账的发生额与余额，并相互取得对方签证以示对账。
(11)审签。
控制措施有：会计主管核对成本报表资料，做到账表及表表相符，核对无误后签章，并送企业负责人审核和签章。
总之，成本费用内部控制的设计是一项系统的工程，这需要管理者全方位分析考虑，深入认识到成本费用对企业长足发展的重大意义：1、加强成本费用内部控制是公司治理结构的重要环节，是改善管理，防伪查弊，堵塞漏洞，保护财产的有力保证。
2、加强成本费用内部控制要在认真研究成本费用业务流程的过程中认准控制点并采取相应的控制措施，这是十分重要的基础工作。
3、加强成本费用内部控制的关键内容是保证单位内部涉及会计的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，特别是真正做到不相容职务相互分离，相互制约，相互都督。
最后，值得一提的是，即使内控制度制定的再完美，最终还要落实到实处，因此有必要建立一套切实可行的奖惩考核办法，明确规定各种考核指标及办法，层层分解落实成本费用指标，使成本费用指标真正同职工切身利益挂钩，落实奖罚措施，最终降低成本费用，提高企业经济效益，确保长足发展。
参考文献：[1]樊行健，关于成本费用内部会计控制问题的研究，“时代财会”，2002、7。