xx公司成本费用管理内部控制业务流程图

XX公司成本费用管理内部控制业务流程

一、业务目标

1 战略目标

1.1 对成本费用实施全过程、全方位、全员化控制，保证产品生产优质低耗，最大限度的提高企业竞争力，为社会创造价值。

2 经营目标

2.1 合理组织生产，优化生产流程，充分利用各种资源，降低生产成本。

3 财务目标

3.1 合理归集、分配、摊提生产成本费用，保证成本费用真实、准确、完整。

4 合规目标

4.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、业务风险

1 战略风险

1.1 成本费用预测、规划不合理，成本费用控制不得力，造成产品生产高耗低效，企业效益低下，社会资源浪费,影响企业竞争力,危害企业生存、发展。

2 经营风险

2.1 成本预算不合理、审核不严，影响成本控制效果。

2.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。

1.3 由于人为舞弊，统计资料不真实，导致成本核算信息错误。

1.4 盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构恶化。

3 财务风险

2.1 不能合理归集、分配、摊提成本费用，未按要求结转成本，致使财务报表不能真实反映生产成本。

4 合规风险

3.1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 成本费用预测

1.1 成本费用预测是进行成本费用决策和编制成本费用计划的基础，是企业成本费用管理的第一环节。

1.2 根据公司总体发展目标，每年十一月底前，由公司各职能部门根据公司实际情况拟定并提交下个计划期成本费用预测方案。

1.2.1 计划财务部提交资金筹措方案及公司管理费用额度。负责汇总各部门提交方案并进行分析比较。

1.2.2 综合管理部提交劳动力配置及工资方案、社会保障支出方案、职工培训方案。

1.2.3 生产部门提交设备配置、装置更新及修理改造方案。提交公司年度生产计划方案。

1.2.4 技术质量部提交可能推广应用的新技术、新办法、新材料、新工艺方案。

1.2.5 市场部物资采购中心，制定物资采购计划，提供供求情况及市场价格变化趋势资料。

1.2.6 公司职能部门在提交有关目标方案的同时，要提出为达到目标应采取降低成本的措施和建议。

1.3 公司财务部门会同有关职能部门，汇总、整理、分析各职能部门的方案，运用成本正算与成本倒推相结合的方法，经修正优化后，确定正式的成本方案。

1.4 成本预测内容包括：制定发展总目标方案阶段的成本预测、计划实施过程中的成本预测。

1.4.1 制定发展总目标方案阶段的成本预测由公司计划财务部会同各相关职能部门编制，公司成本管理领导小组办公室审核，为公司的成本决策提供科学依据，为编制正确的成本计划打好基础。

1.4.2 计划实施过程中的成本预测由公司计划财务部会同各相关职能部门编制，公司成本管理领导小组办公室审核，旨在计划实施过程中，通过其中成本预测，实施过程控制，针对存在的问题拟定相应的技术经济措施，挖掘降低成本的潜力，指明降低成本的方向和途径，确保成本计划的完成或者超额完成。

1.5 公司成本费用预测范围包括：总成本及单位成本（包括玻璃窗膜、IT膜、FCCL 等）；期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）的总费用及单项费用。

1.6 在进行上述成本预测的同时，需相应指出降低成本的途径及措施。

1.7 公司成本管理领导小组对成本费用预测进行监督。

2 成本费用计划的编制

2.1 成本费用计划是公司年度财务预算的重要组成部分，是编制年度财务预算的

基础，是公司预算管理的关键环节。

2.2 生产部提交年度生产计划、提交推广利用新技术、新工艺的方案以及设备配置、改造方案、大修技改计划等；综合管理部提交劳动力配置及工资计划方案；市场部提交产品销售计划方案和有关市场供求及价格变化信息。

2.3 有关职能部门提供的相应计划方案，由计划财务部负责归集整理。

2.4 计划财务部会同有关职能部门通过总结上期计划成本执行中的经验教训、存在的问题及薄弱环节，研究分析影响成本升降的各种因素，再汇总各部门上报的下一年成本费用预算，经综合平衡后拟定成本计划及其完成计划的保证措施，期间费用控制分解到各归口部门。

2.5 编制的成本计划经过成本管理领导小组审定和成本管理第一责任人批准后，下达至所属单位及职能部门实施。

2.6 为维护成本计划的权威性、严肃性，成本计划一经批准下达，原则上不再调整。

2.7 当遇到下列情况之一者，向公司成本管理领导小组申请获批准后，可调整成本计划：

2.7.1 因客观条件的变化，致使原设计方案作重大调整变更；

2.7.2 计划期内主要原材料物价上浮指数明显高于成本界定水平；

2.7.3 遇到其他无法抗拒的原因。

3 成本控制与监督

3.1 成本控制是指全公司在生产经营过程中，依据成本标准，对成本形成过程进行监督、发现和克服生产经营中的失误和浪费，使生产经营过程发生的各种消耗和费用，被限制在成本费用计划标准范围内，以保证达到降低成本的目的。

3.2 制定成本控制标准，针对所能控制的成本内容制定科学、先进、合理的生产定额和费用开支标准。

3.2.1 成本控制的基础是加强定额管理，要认真制订各项定额，包括生产消耗、劳动力、费用定额，定期修订完善定额管理制度，不得擅自提高定额标准，开展责任成本核算。成本控制必须层层分解，落实到基层班组及个人。

3.2.1.1 定额包括：原材料、辅助材料、燃料动力、工具、工时消耗和费用开支等。

3.2.1.2 定额的制定，应根据生产的特点和工作的需要，抓住关键，突出重点，