存货业务循环内部控制调查表(doc 3页)
存货内部控制调查表
6.材料商品入库金额是否与支付货款金额相一致？
7.材料、商品领用或销售是否有生产部门填制领料单，销售部门填制发货单交材料部门、仓库部门和财会部门，经审批后据以发出财、商入帐？
8.所有存货是否集中控制？
9.全部存货是否为永续盘存？
10.存货帐是否有仓储部门以外的人员负责入帐？
11.是否每年至少盘核一次存货？
12.永续盘存记录与实地盘核数的差异是否立即追查并按规定核准后调整？
13.生产车间期末未用材料是否认真办理退料和假退料手续？
14.商品销货退回和进货退回是否按规定认真办理？
15.残废料是否有适当控制？
16.废弃、损坏和滞销货品是否及时报告并按规定办理？
24.企业处理多余材料是否都经过批准？
25.已到货尚未付款的材料和已销售客户尚未提货的产品是否专门记录划分清楚？
26.对发外加工的材料是否有妥善控制？
27.材料的发出和收回是否有健全的手续？
28.发出与收回数量是否相符？
29.结存在加工单位的材料是否确实存在？
初步评价：
经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：
存货内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.对材料商品的收入发出和结存是否按职能分工明确建立了责任制？
2.对材料商品的收入发出和结存是否制定了计划和定额管理？
3.材料商品收讫凭证是否有专人负责管理，领用办理签字并按编号顺序使用，按规定处理作废凭证？
4.材料商品验收入库时是否把验收单、请购单和合同副本相核对，并认真检验？
17.寄销商品是否适当登帐控制？
内控调研问卷-业务层面03-存货管理
信息与沟通
当库存商品低于或接近于库存警戒线（最低限额）时，仓库管理部门是否及时向采购及有关部门进行汇报
70
内部监督
是否建立存货业务的监督检查机制
71
内部监督
是否明确存货监督检查机构或人员的职责权限
72
内部监督
是否定期或不定期进行监督检查
73
内部监督
在监督检查过程中是否发现内部控制的薄弱环节
74
内部监督
是否所有入库单据均能于月末结账前及时传递财务部门，以保证财务部门及时入账
27
控制活动
财务部门是否及时对发票未到、物资先到的存货办理暂估入账手续
28
控制活动
是否定期对皮带等设备上的物资计量设备进行校验，以保证计量的正确性
29
控制活动
存货的发出是否经过相关部门的批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出是否得到特别授权
9
风险评估
是否对存货管理过程中可能产生的风险点予以明确划分
10
风险评估
是否对存货管理过程中可能产生的风险进行归类
11
风险评估
是否针对预计可能发生的风险设立了有效的管理制度，并有专门的部门或人员对其进行控制
12
风险评估
是否有专门的部门或人员对外部环境变化对存货产生的影响进行评估和监控，并定期进行汇报
13
48
控制活动
在存货盘点之前，是否制定详细的盘点计划及盘点流程
49
控制活动
存货的盘盈、盘亏是否及时编制盘点表，分析原因，提出处理意见后是否经过相关部门批准，是否在期末结账前处理完毕
50
控制活动
是否针对物资盘点制定专门的盘点计划，对盘物资仪器是否及时进行校对，保证其精准
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷 Ting Bao was revised on January 6, 20021存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了关于存货及销售成本的内部控制。
第一部分是关于存货数量的内部控制。
第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。
本附录所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。
一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据，并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录，也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是，请详述。
二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时，是否送交运输部门11.购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时，是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单（备份）实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品，是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回，是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
14-内控问卷调查表(业务内控-存货)
账务 处理
调整
28
企业是否定期与财会、存货管理等其他相 商品退库流程、存货存放
关部门核对存货情况，及时调整
管理流程、存货领用管理
流程、存货发出业务流程
存货采购管理流程、已售
分析
29
企业是否定期分析存货情况和成本构成， 商品退库流程、存货存放
不断提供优化方案
管理流程、存货领用管理
流程、存货发出业务流程
存货 入库
入库单 编制与 审核
8
验收报告经过相关授权部门审核无误后， 是否编制入库单，内容包括存货的名称、 数量、质量、存货入库的经办人及入库的
存货存放管理流程
存货登 记表编
制
9
企业是否建立了清楚、完整的账务管理制 度，对存货进行详细记录
存货存放管理流程
存货检 存货 查记录 仓储 编制
10 11
企业是否对所存物料进行定期检查，并及 时汇报，以便及时采购补充 企业是否坚持对仓库的巡查和对物料的抽 查制度，定期清理仓库中的呆滞料和不合
企业是否采用了先进的存货管理技术和方
2
法，规范存货验收程序和方法，对入库存 货的质量、数量、技术规格等方面进行查
外购存货验收流程
验收作
验，验收无误方可入库
业
3
企业是否根据送货单及采购单等验收采购 存货的数量、品种等
外购存货验收流程
存货 验收 验收报
4 5
企业是否根据生产、质检要求等验收存货 的数量、质量、品种、批次等 企业是否编制验收报告，明确供应商或生 产部门、验收日期、存货名称、数量、质
核
17
领料单/发货单是否由相应的被授权的人 员进行审核后方可进行领料/发货
存货领用管理流程、存货 发出业务流程
内部控制调查表
索引号 编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上 请打据“ χ”
审计人 员：
被测试 人：
年
月
日
年月 日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？
货币资金循环内控调查表
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容 1.处理单据 (1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主 管审核 (2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资 和记帐职责是否相互独立 (3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立 (4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互 独立 2.受理结算凭证 (1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核 (2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核 3.办理结算 (1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核 (2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立 (3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施 (4)现金支出是否有用途和限额控制 (5)所有银行帐户的开立是否经批准 (6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支 票登记簿 (7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立 (8)是否禁止签发空白支票 (9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与 存根联一起妥善保存 (10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程 序 4.收付款项是否Fra bibliotek不适用
评
价
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫" 日戳 (2)收入单据的开具与收款是否相机互独立 (3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立 5.财务处理 (1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离 (2)收云消雾散付款凭证是否连续编号 (3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人 审核 (4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日 或次日存入银行 (5)是否存在坐收坐支现象 (6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货币 资金收付业务 (7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符 (8)现金日记帐与库存现金是否每日核对 (9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记 帐核对 (10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并编 制银行存款调节表 (11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录现 金日记帐和银行存款日记帐职责分离 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
生产与存货循环内控调查表
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
生产与存货业务循环内部控制调查表
调查内容 1.制订和批准生产计划 (1)是否编制生产计划或进行预算控制,并经授权的主 管批准 (2)生产通知单是否由被授权人根据被批准生产计划签 发 (3)生产通知单是否连续编号 2.申领和发出物料 (1)领料单是否依据经审批的生产通知单填制并经授权 部门批准 (2)物料存储部门发货是否均根据经批准的领料单或加 工单进行 (3)物料发出是否填写出库单 3.生产加工和成品入库 (1)是否建立了目标成本管理制度,规定产品的材料、 工时和费用消耗定额,定期检查实际发生额与定额的差 异并采取措施 (2)生产车间、班组是否建立了生产台帐并填制生产进 度表 (3)生产车间与装配车间、基本生产车间与辅助生产车 间、上道工序与下道工序之间是否有严格的交接手续 (4)半成品及产成品入库前是否由独立于生产部门的员 工进行检验并填制验收单 4.存储保管 (1)是否设置独立的验收部门或岗位对所有存货进行入 库前验收 (2)是否设置独立的仓储部门或保管岗位对存货进行保 管 (3)存货入库前是否经保管人员点验并填制入库单 (4)所有重要存货是否有良好的仓储环境,如设置防火 、防盗等防护措施 (5)是否定期或不定期(每年至少一次)对存货进行实地 盘点,并与存货明细帐核对 (6)实地盘存时是否有独立于保管、使用、记帐职能的 人员参加
是
否
不适用
评
价
(7)存货帐存和实地盘点记录之间差异是否进行调查、 核准和审批后及时进行调整 (8)企业是否在会计期末对存货进行全面清查,并根据 存货的毁损、陈旧过进或销售价格低于成本等原因,按 可变现净值低于成本的差异计提存货跌价准备 5.销售出库 (1)仓库是否依据经批准的发货单或提货单发货 (2)是否在审查核对发货数量、品种、规格后据实发货 (3)存货发出的计价方法是否与上年一致 6.存货的报废核销 (1)存货的报废是否填制"资产报废审批单"并经部门主 管签字 (2)报废审批单是否经"资产报废审核小组"类似机构审 批 (3)是否建立报废责任追究制度 7.成本核算和会计入帐 (1)存货是否采用永续盘存制,及时核算其他入、发出 和结存 (2)存货总帐、明细帐是否由不同的人管理并定期核对 (3)存货计价方法是否经过批准并与上期一致 (4)存货计价方法的变更是否经准并加以适当的揭示 (5)是否建立了费用归集的程序和分配的方法 (6)费用支出是否实行归口分级管理 (7)制造费用在各种产成品之间,在产成品与在产品之 间的分摊标准和方法是否合理,是否与上年一致 (8)是否正确划分直接成本和间接成本(料、工、费)、 本期成本与上期成本、完工产品成本与未完工产品成 本的界限 (9)是否正确划清生产成本与资本性支出的界限 (10)对于按计划成本或标准成本计价的材料,结转产品 成本时是否及时据实调整材料成本差异 (11)财会部门是否建立生产成本费用的定期分析制度 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
业务循环的内部控制
业务循环的内部控制一、概念业务循环的内部控制是指企业为了达到业务目标，通过制定一系列的控制措施和程序，以保护企业的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率和合规性的一种管理手段。
它是企业管理的重要组成部分，涵盖了组织结构、风险管理、信息与沟通、内部监督等方面。
二、重要性1. 保护企业资产：内部控制可以通过设立合理的控制措施，防止资产遭受盗窃、损毁或滥用的风险，确保企业的经济利益得到保护。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈行为引起的财务风险。
3. 促进运营效率：通过内部控制的建立与实施，可以优化业务流程，提高运营效率，降低成本，提升企业的竞争力。
4. 确保合规性：内部控制可以帮助企业遵守法律法规、行业规范和内部制度，保持合规运营，降低法律风险和处罚的可能性。
三、实施过程1. 确定内部控制目标：企业应根据自身的特点和需求，确定明确的内部控制目标，如财务报告的准确性、资产保护、运营效率等。
2. 评估风险：企业需要对可能影响内部控制的风险进行评估，包括内部和外部风险。
通过风险评估，确定重要风险并制定相应的控制措施。
3. 设计控制活动：企业应根据内部控制目标和风险评估的结果，设计出相应的控制活动，包括授权和责任划分、信息处理、风险评估和监督等。
4. 实施控制措施：企业应将设计好的控制措施付诸实施，并确保员工理解和遵守相关的控制要求。
5. 监督与改进：企业应建立监督机制，定期检查和评估内部控制的有效性，并根据评估结果进行改进和优化。
业务循环的内部控制对于企业的稳定发展和长期成功至关重要。
通过建立有效的内部控制，企业可以保护资产、提高财务报告的准确性和可靠性、促进运营效率和合规性。
因此，企业应高度重视业务循环的内部控制，并积极进行实施和改进。
只有建立良好的内部控制体系，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
生产与存货循环的主要业务活动与内部控制
DESIGH
循环涉及的业务活动及主要单据
0 （四）核算产品成本
为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生 产控制和成本核算有机结合在一起。一方面，生产过程中的各种记录、 生产通知单等文件资料都要汇集到会计部门，由会计部门对其进行检查 和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流转；另一方面，会计部门
生产计划部门的职责是根据客户订购单或者销售部门对销售预测和产品需 求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生产 通知单。该部门通常应将发出的所有生产通知单顺序编号并加以记录控制。
1 此外，通常该部门还需编制一份材料需求报告，列示所需要的材料和零件
及其库存。
DESIGH
循环涉及的业务活动及主要单据
1 要设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和
控制。 注意：产量和工时记录、产量统计记录表、生产统计报告、 入库单——对于生产成本（营业成本）“准确性”存在影响。
Байду номын сангаас
DESIGH
循环涉及的业务活动及主要单据
0 （五）产成品入库及储存
产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将 实际入库数量通知会计部门。据此，仓储部门确立了本身应承担的责 任，并对验收部门的工作进行验证。除此之外，仓储部门还应根据产 成品的品质特征分类存放，并填制标签。 注意：验收单、入库单、
1 对滞销存货计提存货跌价准备，并计算存货可变现净值，据此计提存货跌价
准备。 （2）生产部门和仓储部门每月上报残冷背次存货明细，采购部门和销售部 门每月上报原材料和产成品最新价格信息，财务部门据此分析存货跌价风险 并计提跌价准备，由财务经理和总经理复核批准并入账。
货币资金循环内控调查表
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容 1.处理单据 (1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门 主管审核 (2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工 资和记帐职责是否相互独立 (3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立 (4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相 互独立 2.受理结算凭证 (1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核 (2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核 3.办理结算 (1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核 (2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立 (3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施 (4)现金支出是否有用途和限额控制 (5)所有银行帐户的开立是否经批准 (6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于 支票登记簿 (7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立 (8)是否禁止签发空白支票 (9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并 与存根联一起妥善保存 (10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程 序 4.收付款项
是
否
不适用
评
价
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫" 日戳 (2)收入单据的开具与收款是否相机互独立 (3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立 5.财务处理 (1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离 (2)收云消雾散付款凭证是否连续编号 (3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人 审核 (4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日 或次日存入银行 (5)是否存在坐收坐支现象 (6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货 币资金收付业务 (7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相 符 (8)现金日记帐与库存现金是否每日核对 (9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记 帐核对 (10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并 编制银行存款调节表 (11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录现 金日记帐和银行存款日记帐职责分离 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）
存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）第一篇：存货内部控制调查问卷内部审计存货管理访谈问卷本访谈问卷所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要环节，未包括所有可能存在的各个控制要素。
一、存货采购控制1、存货采购是否由独立的业务部门完成？□ 是□ 否2、存货采购部门是否独立于存货的验收及会计记录部门？□ 是□ 否3、存货采购是否有采购订单？□ 是□ 否4、存货验收人员入库时是否与采购订单、送货单及发票核对？□ 是□ 否5、存货验收人员验收的主要内容有：□ 数量□ 质量□ 其他（）二、存货管理控制1、对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？□ 是□ 否2、存货是否设有专人保管？□ 是□ 否3、从库房提取货物是否需要填制申请单（出库单）？□ 是□ 否4、是否对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告？□ 是□ 否5、存货是否按照要求分类叠放、标识等？□ 是□ 否6、是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节？□ 是□ 否三、存货盘点控制1、存货是否至少每月进行一次实地盘点？□ 是□ 否2、存货盘点是否有详细的盘点要求、程序？□ 是□ 否3、存货盘点是否由不同的部门及岗位联合盘点？□ 是□ 否4、存货盘点清单是否编制妥当？□ 是□ 否5、是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告？□ 是□ 否被访谈人：被访谈人所属部门：被访谈人职务：访谈日期：第二篇：存货内部控制制度存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。
第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。
货币资金循环内控调查表
是
否不适用Βιβλιοθήκη 评价(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫" 日戳 (2)收入单据的开具与收款是否相机互独立 (3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立 5.财务处理 (1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离 (2)收云消雾散付款凭证是否连续编号 (3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人 审核 (4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日 或次日存入银行 (5)是否存在坐收坐支现象 (6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货币 资金收付业务 (7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符 (8)现金日记帐与库存现金是否每日核对 (9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记 帐核对 (10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并编 制银行存款调节表 (11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录现 金日记帐和银行存款日记帐职责分离 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
审计工作底稿
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容 1.处理单据 (1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主 管审核 (2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资 和记帐职责是否相互独立 (3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立 (4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互 独立 2.受理结算凭证 (1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核 (2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核 3.办理结算 (1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核 (2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立 (3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施 (4)现金支出是否有用途和限额控制 (5)所有银行帐户的开立是否经批准 (6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支 票登记簿 (7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立 (8)是否禁止签发空白支票 (9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与 存根联一起妥善保存 (10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程 序 4.收付款项
存货 存货业务循环内部控制调查表
1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？
2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符
3．调拨是否及时？
调查内容
是
否
不适用
评价
4．货物的领用是否经核准后开出领用单？
5．货物是否有出门验证制度？
6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
几个业务循环中的控制测试和实质性测试一览表
生产通知单、领发料凭证、产量 和工时记录、工薪费用分配表、材 料费用分配表、制造费用分配表均 事先编号并已经登记入账
检查生产通知单、领发料凭 证，产量和工时记录、工薪费用 分配表、材料费用分配表、制造 费用分配表的顺序编号是否完 整
对成本实施分析程序；将生 产通知单、领发科凭证、产量 和工时记录、工薪费用分配 裘、材料费用分配表，制造费 用分配表与成本明细账相核 对
定期进行存货盘点
询问和观察存货盘点程序
对存货实施监盘程序
内部控制目标
关键控制程序
常用控制测试程序
常用的实质性测试程序
工薪账项均经正确批 准（发生）
对以下五个关键点应履行 恰当手绥经过特别审批或一 般审批：批准上工；工作时 间，特别是加班时间；工资、 薪金或佣金；代扣款项；工 薪结算表和工骄汇总表
审查人事档案；检查工时卡的 有关核准说明；检查工薪记录中 有关内部检查标记；检查人事档 案中的授权；检查工薪记录中有 关核准的标记
将主营业务收入明细账中的
分录与销售单中的赊销审批和 发运审批进行核对
所有销售交易均已登 记入账（完整性）
发运凭证（或提货单）均经事
先编号并已经登记入账
销售发票均经事先编号并已
登记入账
检查发运凭证连续编号的完 整性
检查销售发禁连续编号的完 整性
将发运凭证与相关的销售发 票和主营业务收入明细账及应 收账款明细账中的分录进行核 对
购货按正确的级别批 准
注销凭证以防止重要 使用
对卖方发票、验收单、 订货单和请购单作内部 核查
查验付款凭单后
是否附有单据；
检查核准购货标 志
检查注销凭证的
内部控制调查表(二)
6、 存货的记录出现差错,或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善;
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的;
22、公司对各种投资的披露信息可能会出现遗漏或错误，从而影响投资者对公司投资活动的评价；
23、公司债务、权益及股利政策的信息披露可能不够充分或使投资者产生误解，从而影响投资者对公司风险和收益的正确判断；
24、对主要关联方及员工薪酬计划信息披露的不充分或不正确可能会影响投资者对公司的信心；
25、披露的税项信息可能由于计算比较复杂而不够准确；
6、 存在隐藏的用款事项未被识别，造成现金流缺口的发生；
7、 与现金收支相关的印鉴未能得到充分的监控，导致未计入账项的现金收支;
8、 外币的管理未对汇率的变化进行充分考虑,造成过大的汇兑损益；
9、银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况，影响披露的准确性；
10、印鉴未及时更换，公司章（或财务章）和人名章由同一员工保管，增加支票被不当使用、公司资产流失的风险；
固定资产与工程项目
1、 固定资产的采购金额、工程项目的建设周期等与公司的年度预算或计划不一致；
2、 固定资产的采购或工程项目物资的采购出现舞弊行为，或项目的招投标工作或议标的方式由于监控不力，造成舞弊的发生；
3 、项目的调研招标单位与项目的承建单位之间的交接不清晰，导致需求传达不明确；
4、 投资项目缺乏具体的规划，导致集团内部资源不能有效发挥作用，财务成本增加；
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存货业务循环内部控制调查表(doc 3页)
表3－7 索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容是否
不适
用评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
5．对于采购或接收的设备，是否设立资产登记簿，并定期与仓库记录核对？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
调拨或领用
1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？
2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符
3．调拨是否及时？
调查内容是否
不适
用评价
4．货物的领用是否经核准后开出领用单？
5．货物是否有出门验证制度？
6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？
7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？
8．如果是用世界银行贷款采购的，
（1）调拨时是否与下级的请购单一致？
（2）调拨时是否附有债务分割单？
（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？
出售
1．出售的物资是否不适应项目需求？
2．如果因物资不合项目需求而出售，是否：
（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？
（2）得到世界银行的批准？
（3）按规定交纳税金，对进口货物补足关税？
（4）是否有措施保证出售取得的收入用于原规定用途？
◆调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（）否（）
审计人员：审计日期：被调查人员：被调查日期：复核人员：复核日期：。