138应收账款账龄分析及逾期催收管理办法
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度概述：逾期应收账款是指企业在与客户进行交易后，未能按照合同约定的时间收回款项的情况。
为了规范逾期应收账款的管理，确保企业的资金流畅与经营稳定，制定一套逾期应收账款管理制度是必要的。
本文将从以下几个方面详细介绍逾期应收账款管理制度。
一、逾期应收账款管理的目的逾期应收账款管理制度的目的是帮助企业合理分配资金资源，减少逾期账款对企业经营的不利影响。
二、责任人的角色与职责1. 财务部门负责制定逾期应收账款的管理制度，并监督执行情况。
2. 销售部门负责与客户进行合同签订和监督付款情况，并及时通知财务部门逾期情况。
3. 客户服务部门负责与客户进行沟通与催款工作，并向财务部门提供相关信息。
三、逾期应收账款的分类与处理1. 根据逾期账款的金额和逾期时间，将逾期账款分为不同类别。
2. 对于逾期时间较短、金额较小的账款，采取内部催收措施，如电话通知、邮件提醒等方式进行催收。
3. 对于逾期时间较长、金额较大的账款，需经过财务部门会议决定后，采取法律途径进行催收。
四、催收措施及时间安排1. 第一次逾期催款：逾期一周内进行电话提醒，督促客户及时支付。
2. 第二次逾期催款：逾期两周内，以书面形式发送催款通知函，并告知采取法律途径催收的决定。
3. 第三次逾期催款：逾期三周后，由公司律师代表企业向客户发送律师函，要求尽快支付。
4. 法律途径：如果逾期时间超过一个月，仍未收到款项，将委托专业律师采取诉讼等法律手段进行催收。
五、逾期应收账款的管理流程1. 销售部门与客户签订合同时，明确付款期限并添加到合同中。
2. 合同生效后，财务部门进行账款登记，并与销售部门进行确认。
3. 销售部门定期向财务部门报告逾期账款情况，并提供相关证据。
4. 财务部门根据逾期账款情况，进行催收措施的决策与执行。
5. 客户服务部门负责与客户进行沟通并提供协助，确保催款工作的进行。
六、逾期应收账款管理制度的优势及风险1. 优势：通过制定逾期应收账款管理制度，企业可以及时催收逾期账款，保障企业的现金流畅与健康发展。
应收账款催收管理制度
应收账款催收管理制度一、背景介绍随着企业经营范围的扩大和业务规模的增长，应收账款的管理变得日益重要。
应收账款催收是指企业对于客户逾期未支付的账款进行追讨和管理的过程，旨在确保企业资金流动的正常运转和应收账款的及时回收。
为了规范和提高应收账款催收工作效率，制定一套科学合理的应收账款催收管理制度是非常必要的。
二、目的和意义1. 强化内部管理。
通过制定应收账款催收管理制度，明确企业内部各岗位在催收工作中的职责和权责，加强内部沟通和配合，提升催收效果。
2. 加强客户关系维护。
催收过程中，与客户的沟通和协商将对企业后续的业务发展产生重要影响。
通过催收管理制度的建立，能够确保催收过程中与客户的交流更加顺畅，增加客户的满意度。
3. 提高资金回收率。
通过规范的催收流程和方法，加大催收力度，提高应收账款的回收率，有效缓解企业现金流压力，保护企业的合法权益。
三、催收责任分工1. 销售部门：负责与客户签订合同，并明确付款方式和账期。
定期向财务部门提供应收账款信息。
2. 财务部门：负责催收工作的整体计划和协调。
跟踪应收账款的回收情况，定期向经营部门汇报。
3. 催收部门：负责具体的催收工作，包括电话催收、信函催收等。
与客户保持良好的沟通，解决催收问题，确保应收账款的及时回收。
四、催收流程1. 提前提醒。
在账期结束前一周，向客户发送提醒短信或邮件，提醒客户付款。
2. 定期追踪。
在账期结束后的第一天，催收部门电话联系客户，核实付款情况，并记录沟通内容。
3. 次日复追。
若客户未能按时支付，催收部门需在次日进行二次追踪，要求客户尽快补交欠款，并记录沟通内容。
4. 提交风险评估。
若客户连续三次未支付欠款或未能与催收部门取得联系，催收部门将情况上报给财务部门进行风险评估，并寻求解决方案。
5. 法律诉讼。
若客户长期不支付欠款并不配合催收工作，财务部门将启动法律程序，通过司法途径追讨欠款。
五、催收方式和原则1. 电话催收：耐心、热情、礼貌是进行电话催收的基本原则，催收员应全程录音，并及时记录催收内容。
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度为了进一步规范逾期应收账款的催收，特制定本制度。
1、欠款到追收。
对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。
原则上采取部门经理负责制，再由部门经理落实到具体的责任人身上。
对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。
对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。
应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。
2、总量控制，分级管理。
财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。
销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。
追款三步骤：①、联系：电话联系沟通，债务分析，分析拖款征兆销售人员或部门经理要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②、信函：期限实地考察保持压力确定追付方式销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。
并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
②、走访：资信调查合适的催讨方式责任人要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。
即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。
遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由责任人、部门经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。
3、对已拖欠款项的处理事项：①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；③、追讨文件：建立账款催收预案。
根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。
应收账款逾期管理办法
应收账款管理办法为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。
一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。
二、客户资信管理制度1.简历客户信用档案。
业务部门负责收集客户信用档案。
客户信用档案必须包括年检后的五证合一的《营业执照》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机，财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
2.客户授信额度的金额标准。
业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年去啊你南销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过？天。
依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
3.信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。
4.客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户信用每年进行一次评价，由业务人员根据历史交易、实地考擦、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
5.对信用额度在3万元以上，账期在？天以上的客户，业务人员每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的，账期在？天以上的客户，除业务人员走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。
在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
6.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度一、总则1、为了加强公司逾期应收账款的管理，降低资金风险，提高资金使用效率，保障公司的合法权益，特制定本制度。
2、本制度适用于公司及所属各单位在销售商品、提供劳务等经营活动中形成的逾期应收账款的管理。
二、逾期应收账款的定义及分类1、逾期应收账款是指在合同约定的付款期限届满后，客户仍未支付的应收账款。
2、根据逾期时间的长短，逾期应收账款可分为以下几类：轻度逾期：逾期时间在 1-30 天的应收账款。
中度逾期：逾期时间在 31-90 天的应收账款。
重度逾期：逾期时间在 91 天以上的应收账款。
三、逾期应收账款管理的职责分工1、销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。
对客户的信用状况进行评估和调查，提供客户信用资料。
跟踪客户的销售情况和付款情况，及时催收逾期应收账款。
2、财务部门负责核算和记录应收账款，定期与销售部门核对账目。
分析逾期应收账款的账龄和风险状况，提供相关财务数据和分析报告。
协助销售部门制定催收方案，参与逾期应收账款的催收工作。
3、法务部门负责审核销售合同的法律条款，防范法律风险。
对逾期应收账款的催收工作提供法律支持，必要时通过法律途径追讨欠款。
四、逾期应收账款的监控与预警1、财务部门应每月编制逾期应收账款账龄分析表，对逾期应收账款的金额、账龄、客户等情况进行详细分析，并及时向销售部门和公司管理层报告。
2、销售部门应根据账龄分析表，对逾期应收账款进行分类管理，建立逾期应收账款台账，详细记录客户的逾期情况、催收措施和结果。
3、公司应设定逾期应收账款的预警指标，当逾期应收账款达到预警指标时，应及时启动相应的催收程序。
五、逾期应收账款的催收措施1、轻度逾期应收账款的催收措施销售业务员通过电话、邮件等方式与客户沟通，了解逾期原因，提醒客户付款。
向客户发送催收函，明确付款期限和逾期后果。
2、中度逾期应收账款的催收措施销售经理与客户进行面对面沟通，协商还款计划。
暂停对该客户的新业务合作，直至逾期账款结清。
应收账款催收管理制度
应收账款催收管理制度第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，规范应收账款催收工作，保障公司资金的正常流转，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收账款的催收管理工作。
第三条应收账款催收工作应当遵循合法、公正、及时、有效的原则。
第二章应收账款的确认与分类第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第五条应收账款应当按照账龄进行分类，一般分为：未到期应收账款、逾期 1-30 天的应收账款、逾期 31-60 天的应收账款、逾期 61-90天的应收账款、逾期 90 天以上的应收账款。
第三章催收职责分工第六条销售部门负责与客户沟通，了解客户逾期付款的原因，协助催收工作，并及时向财务部门提供客户的相关信息。
第七条财务部门负责应收账款的核算与监控，定期向销售部门提供应收账款的账龄分析表，督促销售部门进行催收，并负责与客户进行账务核对。
第八条法务部门负责对逾期时间较长、金额较大或存在纠纷的应收账款提供法律支持，必要时通过法律途径进行催收。
第四章催收流程第九条对于未到期的应收账款，销售部门应当在到期日前一周与客户进行沟通，提醒客户付款时间。
第十条对于逾期 1-30 天的应收账款，销售部门应当通过电话、邮件等方式与客户联系，了解逾期原因，要求客户尽快付款，并告知逾期可能产生的后果。
第十一条对于逾期 31-60 天的应收账款，销售部门应当向客户发送正式的催收函，同时财务部门配合进行电话催收。
第十二条对于逾期 61-90 天的应收账款，销售部门应当与法务部门共同商讨催收方案，必要时由法务部门介入，发送律师函。
第十三条对于逾期 90 天以上的应收账款，公司应当成立专门的催收小组，制定详细的催收计划，采取包括法律诉讼在内的一切必要措施进行催收。
第五章催收记录与报告第十四条每次催收工作都应当做好详细的记录，包括催收时间、方式、与客户沟通的内容、客户的反馈等。
逾期应收账款催收制度
逾期应收账款催收制度引言逾期应收账款是指客户未按时支付的商品或服务的款项。
对于企业来说，逾期应收账款的问题可能严重影响到其现金流和财务状况。
为了解决这一问题，企业需要建立一个有效的逾期应收账款催收制度，以便能够及时催收款项并最大程度地降低坏账风险。
目的本文档的目的是提供一个逾期应收账款催收制度的详细指南，旨在帮助企业建立一套适用的催收流程并规范催收工作。
催收政策1.催收政策的目标–保护企业的权益，确保应收款项能够及时回收。
–减少坏账风险，避免逾期账款进一步积累。
–提高客户满意度，保持良好的客户关系。
2.催收政策的原则–公平公正原则：催收工作应公平、公正对待客户，并维护好企业形象。
–积极催收原则：及时采取有效措施，促使客户还款。
–疏导原则：对于无法立即还款的客户，要积极引导其制定合理的还款计划。
催收流程本文档将详细介绍逾期应收账款催收的具体流程，包括以下步骤：1.目标客户分类–根据逾期时间对目标客户进行分类，如30天逾期、60天逾期等，以便区分不同风险等级的客户。
2.催收通知发送–发送逾期催收通知，提醒客户尽快还款，并明确还款金额和截止日期。
3.跟进电话催收–根据客户的还款承诺情况，及时电话跟进，进行还款催促，了解客户的还款意愿和困难情况。
4.拜访催收–对于长期拖欠账款的客户，可以派员工进行现场拜访，与客户面对面沟通催收事宜，并寻找解决方案。
5.法律催收威胁–若客户长期不配合还款，可以威胁采取法律手段追讨债务，向客户传递追债决心。
6.催收记录和报告–对每一次催收行动进行详细记录，包括催收日期、方式、结果等，定期生成催收报告，以便跟踪催收工作的进展和效果。
7.欠款核销或诉讼–对于长期无法催收或无法回收的逾期账款，企业可以考虑将其核销或通过法律途径进行诉讼。
催收团队1.团队组成–催收团队应由专职催收人员组成，他们应具备良好的沟通能力和催收经验，能够有效应对各种催收场景。
2.催收人员的职责–发送逾期催收通知，电话跟进还款情况，与客户进行面对面沟通等。
应收账款账期及账龄管理制度
XX有限公司应收账款账期与账龄管理制度一、目的为规范应收账款账期与账龄管理，实现应收账款账期与账龄、回款的及时、准确计算，控制销售按时回款，防控账款逾期及出现呆坏账，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司及各级子公司。
三、定义3.1应收账款：是指公司在正常的经营过程中因销售商品、提供服务等业务，应向购买方收取的款项。
3.2应收账款账期：账期是指公司向客户销售商品或提供服务后，直至客户依照购销双方约定时间付款的这段时间周期。
一笔应收账款分为多次收款的,则有不同的应收账款账期（如30天、60天等）。
国内销售以实物商品交付的，应收账款账期计算起点日统一规定为“商品发货日”；以工程承揽、技术咨询、劳务等服务成果交付的，应收账款账期计算起点日统一规定为“阶段成果交付日”；国外销售应收账款账期计算起点日统一规定为“履行接受日”。
3.3阶段成果交付日：指工程承揽、技术咨询、劳务服务等工作进展到一定阶段，进行全部或部分交付验收的日期。
3.4履行接受日：指依据不同国际贸易术语中的风险划分方法，外贸业务的财产风险转移日即为履行接受日。
3.5应收账款账龄：指公司尚未收回的应收账款的时间长度。
账龄可能小于、等于或大于账期。
账龄的计算起点日与账期的计算起点日相同。
3.66应收账款逾期时间：指应收账款账龄大于账期的时间差值。
四、职责4.1财务部门职责：＞负责应收账款账期的确认方法与账龄、逾期时间的计算规则；＞负责定期向决策层报告应收账款及其账期、账龄、逾期时间等数据，作为公司决策依据。
4.2销售/业务部门职责：＞负责应收账款计划收款日（账期）、计划收款额及实际收款日、实际收款额等信息的提供、维护；›负责按照应收账款账期和账龄，控制、催收应收款项。
4.3风控部门职责：＞负责对应收账款账期、账龄、逾期时间等有关信息进行监控分析；＞对账龄达到一定时限的应收账款协同催收或主导催收。
4.4IT部门职责:›根据应收账款信息化的需求，对标研究信息化软件技术，实现应收账款信息化控制。
应收账款催收管理制度
应收账款催收管理制度随着经济的发展，应收账款管理变得越来越重要。
对于企业来说，应收账款是资金的重要组成部分，而不良应收账款会对企业的现金流和盈利能力产生影响。
因此，建立有效的应收账款催收管理制度对企业来说非常关键。
一、背景及意义在企业经营过程中，经常会遇到客户逾期付款或不付款的情况。
如果不及时采取措施催收，不良应收账款将不断累积，给企业带来资金压力。
因此，建立应收账款催收管理制度可以帮助企业提高催收效率，减少损失。
二、催收流程催收流程是应收账款催收管理制度的核心部分。
它包括以下几个步骤：1. 监控和分析：企业应建立起完善的监控系统，及时发现逾期账款情况，并对逾期账款进行分析。
通过分析逾期账款的原因和特点，有针对性地采取催收措施。
2. 提醒和督促：一旦发现逾期账款，企业首先应通过电话、短信或邮件等方式提醒客户及时付款。
并在提醒之后设定合理的回款期限，确保客户清楚了解付款义务。
3. 调解和协商：如果客户较难进行付款，企业可与客户进行调解和协商，寻求双方都能接受的付款方式和期限。
在协商过程中，企业应灵活变通，根据客户实际情况给予一定的优惠。
4. 强制执行：如果客户仍然没有履行付款义务，企业可采取法律手段进行强制执行。
此时，企业需要与法律专业人士合作，确保合法权益得到保护。
三、技巧与策略除了催收流程外，催收管理制度还包括一些技巧和策略的应用。
1. 个性化催收：针对不同类型的客户，企业可以采用个性化的催收方式。
例如，对于有较好信誉的客户，可以采取友好沟通方式进行催收；对于屡次逾期的客户，可以采取更严厉的措施。
2. 奖惩机制：企业可以建立奖惩机制来激励及时付款的客户。
例如，可以给予一定的优惠或赠送礼品等激励措施，鼓励客户按时付款。
3. 预测和分析：通过对历史数据的预测和分析，企业可以更好地了解客户的付款习惯和偏好，有针对性地制定催收策略。
例如，通过分析客户付款的季节性特点，可以提前做好准备，避免资金紧张。
四、知识与技能为了有效进行应收账款催收，企业员工需要具备一定的知识与技能。
应收账款管理中的账龄分析技巧
应收账款管理中的账龄分析技巧在企业经营过程中，应收账款是一项非常重要的财务指标，其管理对企业的现金流和盈利状况有着直接的影响。
而在应收账款管理中，账龄分析技巧则成为了一种非常实用和重要的工具。
本文将介绍应收账款管理中的账龄分析技巧，以及如何利用这些技巧有效地管理和控制企业的应收账款。
一、什么是账龄分析？账龄分析是指利用时间因素对企业的应收账款进行分类分析，按照账款欠款日起算，将应收账款分类为不同的账龄段，以便于企业管理者对不同账期的欠款进行不同的管理和控制。
通常，账龄分析将应收账款分为以下4个账龄段：1.0-30天内的应收款项2.31-60天内的应收款项3.61-90天内的应收款项4.超过90天以上的应收款项通过对不同账龄段的应收款项进行分析，企业管理者可以更加准确地了解企业的应收账款状况，及时发现应收账款长期滞留和欠款风险，以便于采取相应的措施进行管理和控制，从而确保企业的流动性和稳健经营。
二、账龄分析技巧1.建立标准账龄建立标准账龄是账龄分析的第一步，对企业而言，标准账龄是根据企业的特殊情况和经营模式来确定的，通常，标准账龄应该与企业的收款周期相符合，否则会对应收账款的管理和控制造成无法预计的影响。
2.合理设置账期在应收账款管理中，合理设置账期是一个非常重要的环节，企业可以根据客户信用、行业情况、经济发展等因素来分析和确定不同客户的账期，从而保证企业的现金流和盈利状况。
3.及时跟进账款对于长期未收或逾期账款的处理，企业应细分账龄，对每个账龄段的逾期账款进行有效跟进、分析和处理，以便及时清理坏账和控制欠款风险。
4.建立良好的信用评估制度建立良好的信用评估制度是保证企业应收账款管理的基础，企业可以从客户的信用评级、付款能力、征信记录等多个方面进行评估，从而准确地了解客户的信用状况，及时发现潜在的风险和问题。
5.养成良好的催收习惯催收是应收账款管理的重要环节，企业要养成及时、专业、高效的催收习惯，及时催收客户欠款，处理逾期账款和坏账，从而保证企业的现金流和盈利状况。
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度1. 引言逾期应收账款是指债务人未能按照约定的时间支付应付款项。
在企业经营中，逾期应收账款会对资金流动性造成负面影响，增加企业经营风险。
因此，建立一个有效的逾期应收账款管理制度对于保障企业经营的正常运转至关重要。
2. 目的逾期应收账款管理制度的目的是为了规范企业逾期应收账款的处理流程，确保及时催收逾期账款，降低坏账损失，同时维护企业的客户关系。
3. 逾期应收账款管理流程3.1 逾期账款识别当账款未在约定的付款期限内到账时，应及时将其纳入逾期应收账款管理流程。
责任部门应对逾期账款进行登记，并进行相应的分类和归档。
3.2 催收通知一旦逾期账款被确认，责任部门应通过书面或电话方式通知欠款方，提醒其尽快支付未付款项，并明确付款截止日期。
3.3 催收措施- 第一阶段：友好提醒欠款方未在付款截止日期内支付欠款时，责任部门应再次与欠款方联系，表达对逾期款项的关注，并再次强调付款的重要性。
- 第二阶段：书面通知若逾期账款在第一阶段仍未得到妥善解决，责任部门应以书面形式向欠款方发出正式通知，要求其支付逾期款项，并说明可能采取的进一步措施。
- 第三阶段：法律手段若欠款方仍然不履行支付义务，企业可根据实际情况决定是否采取法律手段，如委托律师进行律师函催收、提起诉讼等。
3.4 坏账核销在一定时期内，若欠款方没有偿还欠款并且无还款迹象，企业应将该逾期应收账款列为坏账，并进行相应的核销处理。
4. 客户关系维护逾期应收账款的管理中，维护与客户的良好关系同样重要。
因此，在催收过程中，应保持积极的态度，并尽量与客户进行有效沟通，寻找解决方案，以促使欠款方尽快偿还逾期款项。
5. 监督与评估逾期应收账款管理制度的有效性需要进行监督与评估。
企业应定期分析和评估逾期账款的情况，查找潜在问题，并根据实际情况进行相应的调整和完善。
6. 结论逾期应收账款管理制度对于企业的健康发展至关重要。
通过建立规范的管理流程和相应的催收措施，能够有效降低逾期账款风险，确保企业资金流动性，增强企业竞争力。
应收账款催收程序及管理规定
应收账款催收程序及管理规定在企业的经营活动中，应收账款是一项重要的资产。
然而，如果不能及时有效地催收应收账款，可能会导致企业资金周转困难，影响企业的正常运营和发展。
因此，建立科学合理的应收账款催收程序及管理规定至关重要。
一、应收账款的形成与分类应收账款通常是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款可以根据账龄、客户信用状况等因素进行分类。
账龄分类一般分为：未到期应收账款、逾期 1-30 天、逾期 31-60 天、逾期 61-90 天、逾期 90 天以上等。
客户信用状况分类可以分为：信用良好、信用一般、信用较差等。
二、应收账款催收程序1、账款到期前的提醒在应收账款到期前一周左右，财务部门应向客户发送提醒通知，告知客户账款即将到期，并提醒客户安排付款。
通知方式可以是邮件、短信或者电话。
2、账款逾期后的催收（1）逾期 1-30 天财务部门通过电话与客户沟通，了解逾期原因，要求客户尽快付款，并告知逾期可能产生的后果。
同时，发送书面催收函，明确还款期限和金额。
（2）逾期 31-60 天销售部门介入催收工作，与客户进一步沟通，了解客户的经营状况和还款困难，协助客户制定还款计划。
如果客户仍未还款，考虑暂停对其新的销售业务。
（3）逾期 61-90 天由销售部门负责人与客户高层进行沟通，强调还款的重要性和紧迫性。
同时，准备启动法律程序的相关资料。
（4）逾期 90 天以上如果客户仍未还款，将委托律师事务所发送律师函，正式启动法律诉讼程序，以维护企业的合法权益。
3、记录催收过程在整个催收过程中，相关人员应详细记录与客户的沟通情况，包括沟通时间、方式、内容以及客户的反馈等。
这些记录将作为后续采取进一步措施的依据。
三、应收账款管理规定1、客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应对客户进行信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营历史等资料，评估客户的信用风险。
根据评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。
逾期应收账款管理制度
逾期应收账款管理制度随着现代商业交易的不断发展，逾期账款成为企业管理中的一大难题。
逾期应收账款不仅会影响企业的现金流，还会导致企业信用受损，甚至引发经营危机。
因此，建立一套科学有效的逾期应收账款管理制度是企业保持良好经营状况的重要保障。
一、逾期应收账款的严重性逾期应收账款是指客户未按照合同约定的时间将货款支付给企业，也称为坏账。
它对企业经营造成的负面影响主要体现在以下几个方面：1. 影响现金流：逾期应收账款会造成资金链断裂，使企业无法按时偿还债务和支付供应商，导致企业资金紧张，甚至无法正常运营。
2. 信用受损：逾期未付款会使企业信用受损，降低企业的信誉度，从而影响企业的合作伙伴关系和市场竞争力。
3. 坏账增加：逾期应收账款长时间未收回，可能会导致坏账减值，增加企业的亏损。
二、建立逾期应收账款管理制度的必要性由于逾期应收账款带来的种种风险和问题，建立一套有效的管理制度势在必行。
1. 明确责任：逾期应收账款管理制度应明确各个岗位的责任，确保责任的明确，减少逾期发生。
2. 规范流程：制定规范的逾期应收账款处理流程，确保逾期账款能够得到及时处理，减少企业损失。
3. 加强风险控制：通过建立风险评估机制，提前对客户的信用状况进行评估，减少逾期风险。
4. 强化催收措施：建立完善的催收流程和策略，加强对逾期客户的跟踪和催收工作，提高逾期账款回收率。
三、逾期应收账款管理制度的要素为了确保逾期应收账款管理制度的有效执行，以下是一些关键要素：1. 客户信用评估机制：建立客户信用评估体系，通过对客户的资信情况、信用记录等进行评估，确定合理的信用额度。
2. 逾期风险预警机制：建立逾期风险预警指标体系，对逾期账款进行实时监控和分析，及时发现潜在风险。
3. 催收流程和策略：制定催收工作流程和策略，包括逾期提醒、电话催收、上门拜访等，确保逾期账款及时回收。
4. 内部协作机制：建立企业内部各部门之间的沟通和协作机制，确保逾期应收账款处理的高效顺畅。
企业逾期应收账款管理制度
企业逾期应收账款管理制度第一章总则为了加强企业对逾期应收账款的管理，规范逾期应收账款的处置程序，防范企业逾期应收账款风险，保障企业财务稳健，制定本制度。
第二章逾期应收账款的界定本制度所称逾期应收账款是指客户未在合同约定的付款期限内支付货款或服务费用的账款。
逾期应收账款包括逾期未收回的应收账款和预收账款。
第三章应收账款的跟踪和监控1. 每月对应收账款的计提与核销情况进行监控，并定期编制逾期应收账款清单，了解逾期应收账款的金额和持有人，及时了解必要的详细信息，并向相关负责人汇报。
2. 每半年对逾期应收账款进行一次全面检查，对逾期应收账款及时做出相应的调整。
第四章逾期应收账款的追讨程序1. 对于逾期应收账款，应及时与客户进行沟通，了解拖欠原因，并尝试通过友好协商的方式解决。
2. 若客户无法偿还逾期应收账款，应立即向法律部门报备，并启动法律程序进行追讨。
3. 若客户恶意拖欠，企业有权向客户采取法律手段，包括但不限于法院起诉、律师函威胁等方式进行追讨。
第五章逾期应收账款的减值准备1. 对逾期应收账款进行审计后，如认为有必要计提减值准备的，应及时在财务报表中予以体现。
2. 逾期应收账款计提减值准备需经财务部门和总经理办公会审核，获得同意后方可进行。
3. 对已计提减值准备的逾期应收账款，应及时进行核销或追讨，以减少对企业资金流动的影响。
第六章逾期应收账款的管理要求1. 对逾期应收账款的处理应建立相应的档案，包括客户应收账款台账、追讨记录、沟通记录、法律程序记录等，以备查阅审计。
2. 对逾期应收账款的处置程序应规范化，明确流程，确保追讨工作的有序进行。
3. 对逾期应收账款的风险评估应及时更新，根据风险程度对逾期应收账款进行分类管理，提高追讨效率。
第七章逾期应收账款管理的监督与考核1. 设立逾期应收账款管理专门小组，负责监督和协调逾期应收账款的处置工作。
2. 定期对逾期应收账款追讨工作进行考核，将逾期应收账款管理情况纳入年度绩效考核指标。
应收账款逾期管理办法
应收账款管理办法为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品,同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。
一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则.二、客户资信管理制度1.简历客户信用档案.业务部门负责收集客户信用档案。
客户信用档案必须包括年检后的五证合一的《营业执照》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，家庭电话、法人个人手机,财务部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档.2.客户授信额度的金额标准。
业务员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限(账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年去啊你南销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过？天.依次由部门经理、总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
3.信用控制原则：业务部门发生销售业务时,应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生业务；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门负责人确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批;对于需要展期的客户，由业务人员提出申请部门负责人确认后,依次由财务负责人、总经理进行审批.4.客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户信用每年进行一次评价,由业务人员根据历史交易、实地考擦、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批.5.对信用额度在3万元以上,账期在?天以上的客户，业务人员每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的，账期在?天以上的客户,除业务人员走访外,业务部门负责人每年必须走访一次以上.在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
6.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的,不予办理调岗、离职手续。
应收账款催收管理方案
应收账款催收管理方案一、目标设定明确应收账款催收的目标是制定有效管理方案的基础。
我们的目标是在合理的时间内，尽可能地回收逾期账款，同时保持与客户的良好关系，将坏账损失控制在最低限度。
二、客户分类与信用评估1、对所有客户进行分类根据客户的交易历史、信用记录、行业地位、财务状况等因素，将客户分为优质客户、一般客户和风险客户。
2、定期进行信用评估至少每半年对客户的信用状况进行重新评估，及时调整客户分类。
对于信用状况恶化的客户，要采取相应的风险控制措施。
三、账龄分析1、建立账龄分析系统每月对应收账款进行账龄分析，将账款按照逾期时间分为 0-30 天、31-60 天、61-90 天、91-180 天和 180 天以上等不同阶段。
2、制定不同的催收策略针对不同账龄的应收账款，制定差异化的催收策略。
例如，对于逾期 0-30 天的账款，以温和的提醒方式为主；对于逾期 60 天以上的账款，则采取较为强硬的催收措施。
四、催收流程1、逾期提醒在账款逾期的第一时间，通过邮件、短信或电话等方式向客户发送友好的提醒通知，告知其账款已逾期，并提醒尽快还款。
2、定期跟进对于逾期 30 天以内的账款，每周进行一次跟进；对于逾期 30 天以上的账款，每三天进行一次跟进，了解客户的还款计划和进展。
3、发送催收函对于逾期 60 天以上的账款，向客户发送正式的催收函，明确指出逾期的金额、时间和可能产生的后果，要求客户尽快还款。
4、上门催收对于逾期 90 天以上且金额较大的账款，安排专人上门催收，与客户面对面沟通，了解其实际情况，协商还款方案。
5、法律手段对于恶意拖欠或经过多次催收仍拒不还款的客户，通过法律途径追讨欠款，维护企业的合法权益。
五、催收人员培训与职责划分1、专业培训定期对催收人员进行财务知识、法律常识、沟通技巧等方面的培训，提高其催收能力和专业素养。
2、职责划分明确催收人员的职责范围，根据客户分类和账龄情况，合理分配催收任务，确保每个逾期账款都有专人负责。
应收账款账龄分析
应收账款账龄分析应收账款是企业在销售商品或提供服务时所形成的与客户之间的一种债权关系，属于资产的一部分。
对于企业来说，应收账款的账龄分析是非常重要的，它可以帮助企业全面了解客户的信用状况，及时采取措施来催收款项，防止坏账的发生。
本文将介绍应收账款账龄分析的意义、常用的账龄分类方法以及如何加强应收账款的管理。
首先，应收账款账龄分析的意义不言而喻。
通过对应收账款的账龄进行分析，可以帮助企业评估客户的信用状况和偿还能力。
不同账龄段的应收账款反映了不同类型的风险，可以帮助企业及时采取相应的措施来催收款项，从而防止坏账的发生。
另外，账龄分析还可以帮助企业识别客户付款习惯，优化企业的销售策略，以进一步提高企业的竞争力。
接下来，介绍几种常用的账龄分类方法。
常见的账龄分类方法有1-30天、31-60天、61-90天、91-180天和超过180天等几个账龄段。
这种分类方法相对简单，适用于对应收账款进行初步的风险评估。
此外，还可以根据企业的实际情况和特点，对账龄进行进一步的细分和调整。
例如，某些行业对账龄分析的要求更加细致，可以将账龄分为更多的段落，如1-15天、16-30天、31-45天等。
通过合理的账龄分类方法，可以更加精确地分析企业的应收账款，做出更有针对性的管理决策。
最后，探讨如何加强应收账款的管理。
企业应制定科学合理的信用政策，对客户进行风险评估和信用额度的设定。
在合同签订前，要对客户的信用记录和信用历史进行查验，确保客户具备偿还能力。
一旦客户发生逾期，企业应及时采取催收措施，如电话提醒、上门催收等，以确保尽早收回款项。
同时，企业还可以采用贸易融资、应收账款保理等方式来加速资金周转，减少坏账风险。
此外，加强内部控制，建立健全的应收账款管理制度，设立专门的应收账款部门，定期与客户进行结算和对账，做到及时清理账款，确保账款的准确性和真实性。
综上所述，应收账款账龄分析对企业来说至关重要。
它可以帮助企业全面了解客户的信用状况，及时采取措施来催收款项，防止坏账的发生。
应收账款催收管理规定
应收账款催收管理规定一、总则为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本规定。
本规定适用于公司所有涉及应收账款的业务活动。
二、应收账款的定义和范围应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
包括但不限于销售货款、服务费用、租金等。
三、应收账款的形成（一）业务部门应在开展业务前，对客户的信用状况进行充分评估，包括但不限于客户的财务状况、经营状况、信用记录等。
评估结果应作为签订合同的重要参考依据。
（二）合同签订应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保公司的权益得到有效保障。
（三）业务部门应按照合同约定，及时履行交付商品或提供劳务的义务，并确保交付的商品或服务符合合同要求。
四、应收账款的记录和监控（一）财务部门应建立应收账款明细账，详细记录每笔应收账款的客户名称、合同编号、金额、付款期限、已收款金额等信息。
（二）每月末，财务部门应编制应收账款账龄分析表，对应收账款的账龄进行分类统计，包括未到期、逾期 1-30 天、逾期 31-60 天、逾期 61-90 天、逾期 90 天以上等。
（三）业务部门应密切关注客户的经营状况和付款情况，及时与客户沟通，了解客户的付款意愿和能力。
对于可能出现逾期的应收账款，应提前预警，并采取相应的措施。
五、应收账款的催收责任（一）业务部门是应收账款催收的第一责任人，应负责与客户沟通协调，督促客户按时付款。
（二）财务部门应协助业务部门进行应收账款的催收工作，提供相关的财务数据和信息支持。
（三）对于逾期的应收账款，业务部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收期限。
六、应收账款的催收方式（一）电话催收业务人员应定期通过电话与客户沟通，了解客户的付款情况，提醒客户按时付款，并记录通话内容和结果。
（二）邮件催收对于电话催收效果不佳的客户，业务人员可以通过发送邮件的方式进行催收，邮件应明确说明欠款金额、付款期限、违约责任等内容，并要求客户回复。
138应收账款账龄分析及逾期催收管理办法
销售有限公司应收账款账龄分析及逾期催收管理办法第一章总则第一条为保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场以利于产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全;为强化管理、防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间,加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率以及变现能力，预防呆坏账的产生，特制定本规定。
第二条本规定所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款四个方面的内容,是本公司的主要流动资产之一,其管理状况直接影响本公司资产的质量和营运能力。
第二章应收账款的账龄分析及管理第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售部和销售主管领导,财务部负责数据归集、传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，主管领导负责债权的管理。
第四条客户资信管理1、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；2、业务状况：包括客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；3、交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
客户的信息资料为公司的重要档案,所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失,如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分,凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条建立应收账款台账制度.根据单位实际情况，分门别类的设立应收账款台账，详细反映本单位各业务部门、个人以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
应收账款管理【应收账款催收管理办法】
应收账款管理【应收账款催收管理办法】应收账款催收办法为进一步加大清欠力度，明确清收责任，防止坏账损失，降低资金占用，维护公司整体利益，针对我公司实际情况，针对应收账款催收原则及考核办法拟定草案如下：（一）坏账清收管理一般原则 1.“谁销售，谁回款”的原则。
欠款形成的事业部为收清收的责任主体；财务部门负责分析与考核，及时提示问题和防范风险。
2.逐级落实清收责任的原则。
集团公司对各事业部进行考核；各事业部依据本办法制定具体的考核政策，逐笔落实责任部门和责任人；各事业部负责人是欠款清收的第一责任人。
3.集中清收与日常管理相结合的原则。
各事业部要在加强应收款项日常管理的基础上，集中力量组织突出清收活动。
4.广开渠道，多方清收的原则。
对欠款的清收事业部要积极采取各项措施，主动与对方对账、认定债权，采取抵抹账、债务重组、法律诉讼等多种方式进行清收，千方百计回收其欠款。
5.分类考核，逐笔清收的原则。
鉴于一年期以上的欠款均不同程度的存在着坏账损失的风险，因此，各事业部应逐笔进行分析，逐笔落实责任，逐笔组织清收，逐笔进行考核。
（二）欠款分类考核奖励标准 1.只奖不罚。
对已有证据表明已进入破产程序清收无望或采取诉讼方式并胜诉但回收困难的老欠款，只奖不罚。
其中：对已进入破产程序的欠款按实际回收金额的5%进行奖励；对已起诉但难以执行的按实际回收金额的3%进行奖励。
对其中账龄在一年以上的符合坏账报损的欠款，各事业部应积极取得证据并按程序进行核销，核销部分不奖不惩；对未及时取得证据并按程序核销的按0.5%的比例进行罚款。
2.重奖轻罚。
对双方存在纠纷、债务人公司结构发生变更、当事人下落不明，清收确有困难的欠款，重奖轻罚。
对此类欠款各单位应积极采取主动与对方对账、重新认定债权、抵抹账、债务重组、法律诉讼等方式进行清收。
其中：按回款额的3%进行奖励；按抵抹账金额或债务重组金额的1.5%进行奖励；按未完成清收金额的1%罚款。
3.奖罚对等。
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销售有限公司应收账款账龄分析及逾期催收管理办法第一章总则第一条为保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场以利于产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全；为强化管理、防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率以及变现能力，预防呆坏账的产生，特制定本规定。
第二条本规定所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款四个方面的内容，是本公司的主要流动资产之一，其管理状况直接影响本公司资产的质量和营运能力。
第二章应收账款的账龄分析及管理第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售部和销售主管领导，财务部负责数据归集、传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，主管领导负责债权的管理。
第四条客户资信管理1、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；2、业务状况：包括客户的销售业绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；3、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条建立应收账款台账制度。
根据单位实际情况，分门别类的设立应收账款台账，详细反映本单位各业务部门、个人以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
设置应收款项台账的责任部门分别是：应收账款、预付账款销售部其余应收款项财务部第七条财务部应定期（应收账款至少每月一次，其余的应收款项每年一次）编制《应收账款帐龄明细表》，反映应收款项的余额和账龄等信息，并及时分析应收款项的管理情况经财务部经理审核后提交给销售部。
销售部应仔细核对财务部提供的《应收账款帐龄明细表》，每半年发函询证一次，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对客户欠款结合账龄逐一分析发生坏账的可能性，书面或口头报告给部门经理，季度应向主管业务的副总经理提交书面分析报告，同时抄送企管部。
第八条明确合理持有时间，设定借款最高限额。
应收款项各项目允许合理持有的最长时限规定如下，到期末未冲销或收回则为逾期，应进行催收：应收账款：在不与税法抵触的情况下，从会计核算上确定为收入实现之日起，除事前书面约定付款期限外，以一个月（自发生至次日起满30天，下同）为限；应收票据承兑汇票上载明的兑付有效期的最后一天；预付账款从货物运抵目的地之日起，或从撤销合同之日起算起，已届满一个月；其他应收款：除事前已约定借款期限和内部人员借出限额内的长期周转金外，其余的时限为从发生之日算起。
已届满一个月。
第九条对未按期结算回款的客户要及时联络和反馈信息给主管副总经理。
第十条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应严格审核确定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
如超过信用期限者，按以下规定处理：超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；超过11-60天时，由部门负责人上报主管副总经理，派员上门催收，超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如考虑通过法院起诉等催收方式）第十一条销售人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报销售部经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供做抵价时，征得客户同意立即评估抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。
但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。
第十二条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中账单的真实性。
）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
原则上业务人员在移交前应对所有负责的所有客户取得应收账款函证确认单，移交时应将函证确认单以及客户联系资料一并移交。
第十三条公司财务部应定期对应收账款进行可回收性进行分析，根据皇台股份公司关于坏账准备计提的规定计提坏账准备。
应收账款坏账准备的计提按照账龄分析法进行管理和核算。
采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，计算出应计提坏账准备的应收账款金额，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的计提坏账准备百分比数，计算出各组的计提坏账准备额之和，即为当期的计提坏账准备预计金额。
按账龄计提坏账准备的比例为：第三章逾期应收账款的管理本规定所指逾期应收账款指超过付款期限6个月以上（含6个月）且已无业务往来的客户所欠货款。
同一客户多笔货款逾期的，逾期付款期限以最后一笔货款的付款期限为起算点。
客户的付款期限可以是书面合同/订单明确规定的，也可以是根据商业往来交易习惯确定的。
客户虽欠款超过6个月，但仍有业务往来的，不属于本规定所指逾期应收账款。
业务人员对逾期应收款应加强催收力度，防止坏账的发生。
第十七条催款方式包括电话、传真、上门拜访等方式。
1、欠款金额1万元以下的，以电话催收为主。
自货款逾期6个月后，原则上应每半个月至少催收一次，直至客户付款或做出同意付款的承诺。
若客户违反承诺拒绝付款，业务员应提高电话催款的频率，原则上每星期至少催收一次。
在催款过程中，可要求企管部予以协助，企管部的协助方式主要为以邮寄或传真方式向客户发出正式催款函。
2、欠款金额1万元以上的，自货款逾期6个月后，原则上应每月对客户登门拜访一次，在催款的同时了解客户的生产经营状况。
欠款金额5万元以上的，如果客户一次性付款困难，可以允许客户分期付款，但必须签订还款协议。
在催款过程中，业务员可要求企管部予以协助，企管部的协助方式主要除以邮寄或传真方式向客户发出催款函外，必要时陪同业务员对客户上门催收。
3、如果客户拒绝付款或拒绝签订还款协议或者生产经营出现严重困难影响本公司债权安全的，应提交企管部通过法律手段催收。
第十四条业务部应指定专人负责逾期应收账款的监管、统计和上报工作。
财务部做好应收账款的账龄分析，每月中旬须将上月底前逾期应收账款变化情况报企管部。
财务部做好应收账款的账龄分析，每季度编制《逾期应收账款账龄分析表》经财务部经理审核后报主管财务的副总经理，同时抄送企管部。
业务部每月中旬须将上月逾期应收账款处理过程中发出的催款函、签订的还款协议复印件报企管部。
业务部每季度向企管部以及总经理提供一份逾期应收账款汇总表。
业务部每季度将逾期应收账款处理过程中发出的催款函、签订的还款协议复印件报企管部。
第十八条业务员应并做好日常催收台帐记录，每月对台帐记录进行整理、归档，交部门领导审核后，呈报公司负责人。
第十六条企管部应了解每笔逾期应收账款形成的原因，向业务员了解是否与客户存在货物数量、发货期、质量、金额等方面的争议，并提出处理建议，消除客户拒绝付款的借口并尽可能维护与客户的良好关系。
第十九条企管部可根据实际需要制作不同格式的催款函供业务员参照使用。
在催款过程中需要与客户签订还款协议的，原则上使用企管部起草的协议格式，若需对格式内容进行修改或使用其他格式的，应先交企管部进行法律审核，以防范风险或漏洞。
第十五条业务部根据企管部的要求应将与逾期应收账款相关的材料复印件提交给企管部，包括但不限于客户营业执照、销售发票、收货签收记录、对账单、催款记录、还款协议书、客户经营状况、催收方案等。
企管部建立健全逾期应收账款档案，并逐步建立逾期应收账款信息库，与业务部、财务等相关部门通过计算机网络保证信息共享和互通。
企管部可就逾期应收账款催收提出意见，必要时协助业务部处理催款事宜。
第四章债权诉讼管理第二十条诉讼事务管理对有以下情况之一者且欠款金额超过1万元（含1万元）的，原则上应及时提交企管部通过诉讼方式收款。
1、经多次催收仍拒不付款或达不成还款协议的。
2、发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。
3、发现债务人有大量诉讼、仲裁案件产生，可能导致本公司债权在非诉讼催收手段下得不到清偿。
4、发现债务人对外欠款情况严重，严重威胁到本公司债权的安全。
5、债务人已经或即将停产、转产，存在破产或逃废债务的可能。
第二十一条诉讼准备业务部经理对客户情况进行审查，初步拟定是否要采取法律手段。
初步拟定采取法律手段的，业务员收集准备起诉客户的相关诉讼材料，包括与客户签订的合同、发货单、对账单、客户的营业执照等。
业务员收集完所有材料后，将材料提交企管部，由企管部对材料进行初步整理，理清法律关系，并提出初步法律意见。
对于可以通过法律手段催收的逾期应收账款，业务员填写《涉法纠纷处理审批单》交分管领导审批。
第二十二条下列逾期应收账款，作为坏账进行处理：1、通过诉讼、仲裁等方式仍无法收回的逾期应收账款。
企管部提供法院出具的败诉判决书/仲裁书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书。
2 、客户已经破产、注销、吊销营业执照，或者被政府部门关停，导致逾期应收账款无法收回的。
业务员应提供法院的破产公告和破产清算的清偿文件，或者工商部门的注销、吊销证明，或者政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件。
3 、逾期三年以上及已无力清偿债务的。
业务员应提供催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上。
4、还款协议中已经明确放弃的债权。
业务员应提供与客户签订的债务重组协议及其相关证明。
5、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的逾期应收账款。
第二十三条对于符合上述坏账条件的应收款，应由企管部整理相关资料，报总经理批准后由财务部每年集中清理一次，财务部应按规定及时进行坏账核销。
处理的全部坏账损失，应当在财务会计报告中予以披露。
对于各分、子公司的坏账核销应先报公司企管部审核后按本单位的审批流程报批。
第二十四条坏账实行账销案存原则。