营业税练习题
营业税法练习题含答案
第四章营业税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事修理业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税3.营业税的税率形式是（）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%D.电信设备及电路的出租业务按5%5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.258.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
营业税习题及答案
一、单项选择题1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人2、以下说法正确的是（）。
A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税B、搬家业务按照服务业征税C、打捞不属于运输业不征税D、装卸搬运属于交通运输业3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。
A、房地产开发公司预收购房定金B、生产企业销售货物并负责运输所售货物C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用D、人民银行委托金融机构向企业贷款4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。
A、境内企业转让境外的房产B、组织游客跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。
A、从事修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业C、从事缝纫业务的个体户D、从事货物保管业务的单位7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。
A、安装B、修缮C、修理D、仓储8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。
A、保险业的利息收入B、歌舞厅收取的各项收入C、联运业务总收入D、金融机构出售有价证券的全部收入9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务10、下列属于营业税混合销售行为的是（）。
营业税习题及答案
一、单选题1.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A．卖冰棍的个人B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位2．根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）A.饭店提供客房、餐饮服务并设立商品部销售物品B.百货商场受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务D.邮政部门提供邮寄服务同时出售信封3．营业税组成计税价格中的成本利润率，由（）确定。
A．国务院 B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关4．2009年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万，台球室经营收入44万，网吧经营收入25万（均分别核算）。
公司当月应纳营业税（）万元。
（当地娱乐业适用税率20%，台球税率为5%）A.5.45B.9.20C.15.80D.21.805.某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A.24000B.14400C.16000D.64006.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（）征税。
A. 转让无形资产B.销售不动产C．转让无形资产和销售不动产 D.建筑业7．纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.劳务发生地8.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（）A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入9．根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场10.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）A.金融企业转让有价证券B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C.银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务D.人民银行对金融机构的贷款业务11．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费12.某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务营业税为（）A.0.2B.0.3C.0.4D.0.513.根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）A．土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税。
经济法基础第四章练习题
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司2、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.153、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。
另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。
A、3B、3.15C、100D、1054、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒5、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。
A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演6、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A、购入金融商品行为B、人民银行对金融机构的贷款业务C、金融机构的出纳长款收入D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务7、某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。
营业税会计练习题及答案
营业税会计一、单项选择题1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。
该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 0007．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。
法--营业税课后练习
第三章营业税课后操练【1·多项选择题】按照营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者发卖不动产的，应缴纳营业税。
以下各项中，应缴纳营业税的有〔〕。
A．提供应税劳务的单元或者个人在境内 B．接受应税劳务的单元或者个人在境内C．所转让的无形资产〔不含地盘使用权〕的接受单元或者个人在境内 D．所发卖或者出租的不动产在境内【2·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征税范围的是〔〕。
〔2021年〕A．建筑安装业 B．交通运输业C．邮电通信业 D．加工、补缀修配业【3·判断题】提供建筑业劳务的同时发卖自产货物的混合发卖行为，应当别离核算应税劳务的营业额和货物的发卖额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物发卖额不纳营业税。
未别离核算的，一并征收营业税。
〔〕【4·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下混合发卖行为中，应当一并征收营业税的是〔〕。
〔2021年〕A．贸易公司发卖货物同时负责安装B．百货商店发卖商品同时负责运输C．建筑公司提供建筑业劳务的同时发卖自产货物并实行别离核算D．餐饮公司提供餐饮效劳的同时发卖酒水【5·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下选项中，属于混合发卖行为，应当一并征收营业税的是〔〕。
A．某建材商店在发卖建材的同时又为其他客户提供装饰效劳B．某汽车制造公司在发卖汽车的同时又为该客户提供补缀效劳C．某塑钢门窗发卖商店在发卖门窗的同时又为该客户提供安装效劳D．某电信局为客户提供安装效劳的同时又发卖所安装的机【5·单项选择题】按照营业税法律制度的规定，以下各项中，属于应缴纳营业税的混合发卖行为的是〔〕。
A．电冰箱专卖店发卖电冰箱并负责安装B．机场提供运输效劳并附设商场发卖货物C．建材商店发卖建材，也从事装修、装饰业务D．歌舞厅提供娱乐效劳并发卖烟酒【6·判断题】营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未别离核算的，一并缴纳增值税。
营业税改征增值税政策解读继续教育练习题
C. 航空公司提供飞机播洒农药服务
D. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
A B C D
7.按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。
A. 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元
B. 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元
C. 按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
A B C D
3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款的当天
B.按照合同约定的当天
（2）接受的旅客运输服务。
（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
A B C D
6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（）。
A. 个人转让著作权
D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【显示答案】
【隐藏答案】
增值税、消费税、营业税、个税经典习题及解析
习题全解增值税习题一、单选1.下列企业属于增值税一般纳税人，可按4%征收率征税的企业是（ B ）。
A.机械厂销售机器设备B.拍卖行受托拍卖增值税应税货物向买方收取的全部价格和价外费用C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机二、多选1.下列项目适用13％税率的有（ A C ）A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B. 苗圃销售自种花卉C.自来水厂销售的自来水D. 果品公司批发水果2、按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（ A D ）。
A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.免税商店零售的免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司（一般纳税人）销售自来水E.银行(一般纳税人)销售金银3、按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（ ACEF）。
A.煤气B.古旧图书C.图书D.酸奶E.鲜奶F.煤炭4、下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）A、医院提供治疗并销售药品B 、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并提供洗车服务5、以下不适用于13%低税率的为（ A C ）。
A.提供加工、修理修配劳务B.图书、报纸、杂志C.金属矿采选产品D.二甲醚6.下列进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ A B ）A.外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工做福利C.外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资三、计算1、某百货商店2008年全年销售额120万元，2009年2月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明税款600元，请计算该商店2009年2月应缴纳增值税。
2013营业税练习题
第三章营业税一、判断题1、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
3、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给儿子，不需要交营业税。
4、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。
所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。
5、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。
6、某行政机关将房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。
7、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。
8、美术馆举办美术展览的同时出售一部分展品，则该收入应征收增值税。
9、地铁属于交通运输业。
10、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。
11、代办电信工程和电话机的安装，均属邮电通讯业。
12、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。
13、根据现行营业税法规定，单位和个人销售不动产，均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。
14、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。
15、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。
16、对受托代购货物取得的手续费收入，一定要缴营业税。
17、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。
此行为没有取得转让收人，因而不必缴纳营业税。
18、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。
19、在境内组织旅客出境旅游应缴纳营业税20、境内保险机构为出口货物提供的保险不应缴纳营业税。
21、在境外销售在我国境内的不动产应缴纳营业税22、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人23、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人24、搬家业务应按照服务业征收营业税。
营业税及企业所得税复习题
第四章营业税例1：某运输公司某月运营售票收入总额为600 万元，从中支付联运业务的金额为100 万元。
计算该运输公司应缴纳的营业税税额。
应纳税额=( 售票收入总额-联运业务支出)x 税率=( 600-l00)x3%=15( 万元)例2：某卡拉OK 歌舞厅某月门票收入为60 万元，台位费收入30 万元，相关的烟酒和饮料费收入20 万元，适用的税率为20％。
计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。
应纳税额＝营业额x 适用税率＝（60+30+20） x 20% ＝22（万元）例3：某房地产开发公司自建一居民小区作为商品房出售。
开发工程成本为5000万元，取得商品房销售收入9000万元，当地人民政府所属税务机关确定的建筑工程成本利润率20%，建筑业的营业税税率为3%，该房地产开发公司应纳营业税多少万元？建筑业应纳税=[5000（1+20%）/（1-3%）] × 3%=185.（万元）销售不动产应纳税=9000 × 5%=450（万元）第五章企业所得税【例题-多项选择题6-1】◎根据新企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（）A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司【答案】ABCE【解析】新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业是个人所得税的纳税人。
【例题·多选题6-2】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得【答案】ABD【例题-多选题6-3】以下属于企业所得税货币形式收入的包括（）。
•A．应收票据 B．准备持有到期的债券投资•C．债务的豁免 D．不准备持有到期的债券投资【答案】ABC【例题多选题6-4】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。
营业税练习题及答案营业税练习题
18、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。
A、表演B、播映C、其他文化业D、经营游览场所
2、金融保险业征税的范围包括（ABCD）
A、贷款和保险业，B、融资租赁，C、金融商品转让，D、金融经纪业
3、下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（ABD）
A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B、商场在顶楼开设有美食城。
C、商场销售空调并负责安装。
D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务。
11、某运输公司2009年12月承揽运输业务100万元，支付给其他单位的运输费20万元，该公司应纳营业税（D）元。
A、3.6万B、3万
C、1.2万D、2.4万
12、某歌厅2月份发生的业务如下：包间费收入430000元，销售香烟取得收入12000元，销售酒水、饮料取得收入150000元，门面房出租取得租金为30000元，（当地的娱乐业税率为20%）该歌厅本月应纳营业税为（D）元。
B、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
C、按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×(1＋成本利润率)÷(1-营业税税率)
D、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。
8、以下属于服务业免税项目的是（CD）。
2021注会税法营业税练习题及答案
2021注会税法营业税练习题及答案
一、单项选择题
1. 下列项目中，应缴纳营业税的是：
A. 某企业销售货物
B. 某企业提供加工、修理修配劳务
C. 某企业提供餐饮服务
D. 某企业销售不动产
答案：C
二、多项选择题
2. 下列项目，应缴纳营业税的有：
A. 酒店提供住宿服务
B. 航空公司提供航空运输服务
C. 广告公司提供广告设计服务
D. 软件公司提供软件开发服务
答案：A, C
三、判断题
3. 营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产
或者销售不动产的单位和个人。
答案：正确
四、计算题
4. 甲酒店为增值税一般纳税人，2021年10月提供住宿服务收
入为100万元，餐饮服务收入为50万元，增值税税率为6%。
请计
算甲酒店应缴纳的增值税金额。
答案：甲酒店应缴纳的增值税金额为（100+50）*6% = 9万元。
五、简答题
5. 营业税的征收范围包括哪些方面？
答案：营业税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。
六、论述题
6. 论述增值税与营业税的区别与联系。
答案：（此处可展开论述增值税与营业税的区别与联系，如征收范围、税率、计税依据等）
以上就是2021注会税法营业税练习题及答案，希望对您有所帮助。
如有疑问，请随时提问。
营业税重点习题及答案
第四章营业税法答案一、单项选择题1．下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 D．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入2.自2003年1月1日起，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A. 暂缓征收营业税 B. 也不征营业税 C. 减半征收营业税 D.应征收营业税3.下列各项中，应征收营业税的是（） A.金融机构的出纳长款收入 B.转让高速公路收费权取得的收入C.保险公司取得的追偿款D.转让企业产权取得的收入4.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（） A. 纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税 B. 电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 D. 单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税5．某商业银行2011年1月份取得贷款利息200万元，支付存款利息90万元，该企业应纳营业税额是( )。
A. 6万元B. 10万元C. 5.5万元D. 3.3万元6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 一般贷款业务的计税依据为利差收人D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款7.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。
A. 向税务机关申请降低营业税税率B. 向税务机关申请减免营业税C. 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除D.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款8．建筑安装某公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，并把该工程的装饰工程部分转包给“耀华”装饰公司，付给转包费100000元，扣缴义务人和代缴的营业税分别是( )。
第4章 营业税自测题new
税法同步练习第4章一：单选题1、下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。
A.金融保险业纳税人包含证券公司B.中央铁路运营业务的纳税人为铁道部C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人2、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的是( )。
A.分保险业务的初保人B.个人转让专利权的受让人C.向境外联运企业支付运费的国内运输企业D.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者3、下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。
A.武术比赛B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映4、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据5、下列劳务中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.货物运输劳务B.中介代理劳务C.修理修配劳务D.建筑业劳务6、下列经济业务，目前按3%征收营业税的是（）。
A.无船承运业务B.远洋运输企业从事光租业务C.体育运动员参加体育比赛取得的奖金D.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入7、下列销售行为中，征收营业税的是（）。
A.空调制造厂销售空调时负责运输B.空调销售店销售空调时负责安装C.歌厅提供娱乐服务时销售酒水D.汽车制造厂销售汽车并附设修理厂提供修理劳务8、某建筑公司在2009年取得一项工程收入600万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元；另工程完工后取得建设单位奖励款40万元；另承包一项工程，工程总承包额1000万元，将其中的部分工程200万元分包给另一建筑企业。
该公司2009年应纳的营业税为( )万元。
A.42B.43.2C.48D.49.29、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为（），投资后转让股权的收入（）。
企业纳税实务习题与实训-项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案
项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一营业税的认知技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】B【解析】修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。
3.【答案】C【解析】单位将不动产无偿赠送他人的单位，应视同销售不动产征收营业税。
选项A、B、D属于增值税纳税人。
4.【答案】A【解析】金融保险业是指经营金融、保险的业务活动。
金融是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。
5.【答案】D【解析】选项A、B、C都应按“金融保险业”税目计税。
二、多选题1.【答案】BCD【解析】选项A应缴纳营业税；选项B免征营业税；选项C、D不属于营业税征税范围。
2.【答案】BC【解析】营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。
3.【答案】ACD【解析】在我国境内提供应税劳务，“在我国境内”是指：提供或者接受劳务的单位或者个人在境内。
4.【答案】AC【解析】选项B、D属于应征收营业税的范围。
5.【答案】AC【解析】营业税法律制度反对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就全部营业额计税。
6.【答案】AB【解析】选项A、B属于应缴纳营业税的项目；选项C、D属于营业税免税项目。
三、判断题1【答案】√2.【答案】√3.【答案】×【解析】对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点4.【答案】√5.【答案】√任务二营业税税款的计算技能训练参考答案一、单选题1.【答案】A【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
2.【答案】B【解析】选项A应差额计征营业税；选项C不征收营业税；选项D不征收营业税。
3.【答案】D【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。
2012年初级经济法第3章节练习题
第三章营业税法律制度一、单项选择题1、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.汽车租赁业B.汽车维修业C.文化体育业D.建筑业【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。
货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】2、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。
A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构的出纳长款收入D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务【正确答案】：D【答案解析】：本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。
保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。
对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】3、下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是（）。
A.公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税B.对科普单位的门票收入免征营业税C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。
公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】4、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠予文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。
纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
税务业务能力模拟试题
税务业务能力模拟试题
一、选择题
1. 下列哪一项属于增值税应税项目？
A. 银行存款利息
B. 利息收入
C. 股利收入
D. 房产租金收入
2. 企业所得税的计算基础是根据企业实际利润，减去下列哪一项后的金额？
A. 营业外收入
B. 营业外支出
C. 资产减值准备
D. 税前净利润
3. 下列哪一项不属于适用个人所得税的收入？
A. 工资薪金
B. 劳务报酬
C. 财产租金
D. 货币奖励
4. 企业所得税税率为多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列哪一项不属于增值税免税项目？
A. 农业生产
B. 中小企业
C. 公益事业
D. 金融保险业
二、简答题
1. 请简述增值税税负的计算公式及其影响因素。
2. 企业所得税税率有哪些？各税率适用于哪些企业？
3. 什么是税收递延资产和税收递延负债？具体应如何处理？
4. 请简要说明企业年度财务报表的纳税申报时间及主要内容。
5. 请解释个人所得税的纳税方式及税率计算方式。
三、综合题
某企业年度营业总收入1000万元，其中主营业务成本500万元，营业税金及附加70万元，其他营业收入50万元，管理费用30万元，财务费用10万元，再栊前利润50万元。
请根据上述信息计算该企业的应缴企业所得税及增值税。
税率练习题 (1)
（税率同步练习1.填一填（1）纳税是根据（）的有关规定，按照一定的比率把（）缴纳给国家。
（2）某商场九月份的营业额约是1500万元，如果按照营业额的5％缴营业税，这家商场九月份应缴纳营业税（）万元。
（3）税收主要分为（）、（）、（）和（）等几类。
（4）纳税的税款叫做（），）与各种收入（营销额、营业额......）的比率叫做税率。
（5）人民商场四月份的营业额是420万元，按5％得税率缴纳营业税，应缴纳营业税（）万元。
2.判断。
（1）某歌星在以城市开办个人演唱会，共收入120万元，按20％缴纳税款，这位歌星纳税24万元。
（）（2）在福彩抽奖过程中，一名幸运者中了500万元人民币。
这500万元都归他所有。
（）（3）税收是国家财政收入的主要来源之一。
（）（4）小明的妈妈每月的工资是4200元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3％的税率缴纳个人所得税，她要缴纳126元。
（）（5）东方红饭店八月份的营业额是300万元，应按5％缴纳营业税，但只需缴纳5万元的税款即可。
（）3.选择（1）一个宾馆5月份的营业额为1200万元，如果按营业额的45％纳税，应缴纳税款多少万元，列式为（）。
A.1200×（1—45％）B.1200×45％C.1200÷45％D.1200÷（1—45％）（2）李爷爷写书得到稿费7000元。
按20％的税率缴纳个人所得税，李爷爷实际收入为（）元。
A.1400B.5600C.3500D.75004.解决问题（1）某商场平均每月营业额50万元，如果按营业额的5％缴纳营业税，这个商场每年缴纳营业税多少万元？（2）赵叔叔开了一家小商店，按营业额的5％缴纳营业税，五月份赵叔叔需缴纳的税款是950元，赵叔叔五月份的营业额是多少元？（4）一个服装店运进50套男装，每套售价280元，如果按销售额的6％纳税，应纳多少元？（5）工资收入每月超出3500元的部分要缴纳个人所得税。
2022新经济法基础第四章课后练习题
2022新经济法基础第四章课后练习题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。
则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3B、2.6C、2.66D、62、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。
A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5B、15C、25D、32.55、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营业税练习题
1．某影剧院经地方税务机关确定其税款征税方式为查账征收。
2009年4月份业务收入如下：放映业务门票收入80000元，代售某歌舞团表演门票收入20000元，从中收取场地租金6000元，付给经纪人(个人)3000元。
要求：计算该影剧院本月应缴纳的营业税和应代扣代缴的营业税。
放映业务门票收入，按“文化体育业”税目计税；场地租费，按“服务业”税目计税。
应缴纳的营业税＝80000×3％+6000×5％＝2700(元)
应代扣歌舞团营业税＝(20000-6000-3000)×3％＝330(元)
应代扣经纪人营业税＝3000×5％＝150(元)
2．某市工商银行2009年第4季度发生如下经营业务：
(1)受托发放为期1年、利率为3％的贷款200万元，已收手续费0．8万元，当季利息收回。
(2)吸收存款800万元，支付存款利息10万元，10月1日用自有资金发放贷款1200万元，年利率3％，贷款利息收入尚未取得。
(3)取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0．3万元。
(4)为开展融资租赁业务(该业务已经相关部门批准)从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，收取价款3400万元。
进口设备关税税率10％，假定每年按360天、每月按30天计算。
要求：计算该银行本期应扣缴和应缴纳的营业税。
(1)受托发放贷款应扣缴营业税＝(200×3％÷4)×5％＝0．075(万元)
(2)用自有资金发放贷款1200万元，应收未收的利息收入未超过90天。
应缴纳的营业税＝(1200×3％÷4)×5％＝0．45(万元)
(3)取得受托贷款手续费收入、结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入以及结算罚息与加息收入。
应缴纳的营业税＝(0．8+30+10+3)×5％＝2．19(万元)
出纳长款收入不征营业税。
(4)纳税人经营融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费等费用以及境外借款利息支出和人民币利息支出。
进口设备应缴纳的关税＝(900+46)×10％＝94．6(万元)
进口设备应缴纳的增值税＝(900+46+94．6)×17％＝176．90(万元)
融资租赁设备本季度应缴纳的营业税
＝[3400-(900+46+94．6+176．9+144+12)]×90÷(15×360)×5％
＝1．69(万元)
(5)该银行本期应缴纳的营业税＝0．45+2．19+1．69＝4．33(万元)
3．甲建筑工程公司2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。
另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。
在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为5％，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。
要求：
(1)计算甲公司承建住宅工程的营业额。
(2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税。
(3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税。
(4)计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税。
(1)甲公司的营业额＝7860+10—1800＝6070(万元)(根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额)
(2)甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝6070×3％＝182．1(万元)
(3)甲公司应代扣代缴乙公司的营业税＝1800×3％＝54(万元)
(4)甲公司承建住宅工程应补缴的营业税＝182．1—273＝-90．9(万元)
即税务机关应向甲公司退还营业税90．9(万元)
4．某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2009年8月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入 2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
(1)代售门票手续费应缴纳的营业税＝1000×5％＝50(元)
福利彩票手续费应缴纳的营业税＝500×5％＝25(元)
照相馆收入应缴纳的营业税＝28000×5％＝1400(元)
培训班收入应缴纳的营业税＝(120000+8000)×3％＝3840(元)
上述业务应缴纳的营业税＝50+25+1400+3840＝5315(元)
(2)代扣代缴营业税＝（21000-1000）×3％＝600(元)
5.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。
2008年6月酒店取得以下收入：
(1)餐饮收入150万元。
(2)住宿收入86万元。
(3)出租商业用房租金收入9万元。
(4)卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5％，娱乐业适用的营业税税率为20％。
要求：
(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。
(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。
(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。
(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
(1)当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7．5(万元)
(2)当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4．3(万元)
(3)当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0．45(万元)
(4)当月娱乐收入应缴纳的营业税
＝(17+6+23+71)×20％＝117×20％＝23．4(万元)
6.某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收人。
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。
当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。
要求：
(1)计算门票收入应缴纳的营业税。
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税。
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。
(5)计算商店应缴纳的营业税。
(6)计算商店应缴纳的增值税。
(1)门票收入应缴纳的营业税＝650×3％＝19．5(万元)(文化体育业)
(2)索道客运收入应缴纳的营业税＝380×5％＝19(万元)(服务业)
(3)表演收入应缴纳的营业税＝120×3％＝3．6(万元)(文化体育业)
(4)合作经营酒店应缴纳的营业税＝20×5％＝1(万元)(服务业)
(5)商店应缴纳的营业税＝lO×5％＝0．5(万元)
(6)商店应缴纳的增值税＝30÷(1+3％)×3％＝0．874(万元)。