CPA《风险》 风险管理框架下的内部控制
CPA公司战略与风险管理知识点总结
CPA公司战略与风险管理知识点总结1.战略定位：CPA公司需要明确自身的核心竞争优势，并确定适合自身发展的战略定位，以在市场竞争中获得优势。
2. SWOT分析：通过分析公司的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）、机会（Opportunities）和威胁（Threats），了解公司内外部环境，为制定战略提供依据。
3.竞争战略：CPA公司可选择不同的竞争战略，如成本领先战略、差异化战略、专注战略等，根据市场需求和竞争环境制定适合的战略。
4.业务拓展战略：CPA公司可以通过增加新业务、拓展新市场、进行合并收购等方式拓展业务，从而实现增长和市场占有率的提升。
5.价值链管理：CPA公司可以通过优化和整合内部的各个环节，提高产品或服务的附加值，提升竞争力。
6.创新管理：CPA公司需要重视创新，在产品、服务、技术等方面不断进行创新，以满足客户需求并保持竞争优势。
7.人力资源战略：CPA公司应制定与人才招聘、培养、激励和留任相关的战略，建立强大的团队和人力资源体系，为公司的发展提供人才支持。
8.绩效管理：CPA公司需要建立科学的绩效评估体系，明确目标，制定绩效考核标准，并与员工绩效挂钩，激励员工为公司的发展做出贡献。
9.品牌管理：建立和管理公司的品牌形象，提升品牌知名度和美誉度，增加市场竞争力。
10.可持续发展战略：CPA公司应关注社会、环境等可持续发展问题，制定相应的战略，推动经济、环境和社会的协同发展。
1.风险识别和评估：CPA公司需要建立有效的风险识别和评估机制，了解潜在风险，并对其进行评估、分类和排序。
2.风险策略制定：CPA公司应制定适应各类风险的应对策略，包括风险规避、风险转移、风险缓解、风险接受等策略。
3.风险控制和监测：CPA公司需要建立有效的风险控制和监测机制，包括内部控制体系、审计机制等，及时发现和处理风险。
4.风险溢价和保险管理：CPA公司可以通过风险溢价和购买保险等方式进行风险管理，将一部分风险转移给保险公司。
CPA《风险》风险管理框架下的内部控制
第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用三、内部控制手段类指引（★★）控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理。
控制手段类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第15号至第18号，内容依次为全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等四个指引。
应重点关注全面预算和信息系统。
（一）全面预算全面预算是企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，通过将企业的资金流与实物流、信息流相整合优化了企业的资源配置，提高了资金的使用效率。
然而，企业要想使全面预算管理达到预期的效果，必须要特别关注和防范预算管理中的风险。
1.实行全面预算管理需关注的主要风险（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目发展；（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展目标难以实现；（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
2.内部控制要求与措施企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。
企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。
预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。
预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。
预算管理工作机构一般设在财会部门。
总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。
（1）预算编制①企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。
COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理
COSO报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理近年来，企业内部控制和风险管理备受关注。
中航油事件是中国企业中一起因内部控制缺失导致的严重财务丑闻。
这一事件再次提醒我们，企业应加强内部控制并有效管理风险，以确保企业的可持续发展和经济效益。
COSO报告为企业提供了一个新的框架来改进内部控制和风险管理。
COSO是管理控制体系委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）的缩写，是一个私人组织，由美国财务会计师协会（CPA）、美国注册会计师协会（IIA）、美国管理会计师协会（IMA）、美国内部审计师协会（ISACA）以及金融高级专业协会这五个专业组织联合组成。
COSO在1992年发布的《企业风险管理框架》（ERM）是全球最通用和公认的内部控制标准之一。
该框架包括八个核心元素，即内部环境、目标设定、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监测机制和信息反馈，覆盖了企业全面的风险管理范畴。
中航油事件在中国企业中引起了巨大的震动。
中航油是中国国有企业中国航空油料集团公司的一家子公司，负责全国航空燃油销售和供应。
然而，该公司在财务管理和内部控制方面存在严重问题，导致了数十亿人民币的巨额财务损失。
中航油被曝光的问题包括虚假交易、内外部人员勾结、贪污和滥用职权等。
这一事件不仅导致了公司声誉的受损，也给中国国有企业的形象带来了负面影响。
COSO报告下的内部控制框架能够帮助企业解决中航油事件中暴露的问题。
首先，这个框架提出了企业应建立强有力的内部环境，包括明确的准则和价值观、明确的职责和权力分配等。
这样的环境可以帮助企业树立正确的价值观念，增强员工的道德意识和责任感。
其次，COSO框架强调了风险评估和风险应对的重要性。
企业要从内部和外部环境中识别风险，制定相应的风险应对策略，并建立有效的内部控制措施，以减少风险对企业的可能影响。
第六章 风险与风险管理(CPA公司战略与风险管理-考点与真题)
历年考题分值在 17-30 分摆布。
考试以选择题主观题考核为主。
第六章需要掌握的考点：1.风险的概念2.风险的种类3.风险管理的概念4.风险管理的目标5.风险管理的基本流程6.风险管理的策略7.风险管理七种工具8.风险管理策略的有效实施9.风险管理组织职能体系(略)10.内部控制系统11.风险理财12.损失事件管理13.套期保值和投机14.风险管理技术与方法【例题·单选】甲企业为了走向国际化，欲采取并购国外一家企业的方式实现该战略，各董事就并购带来的风险分别发表了如下不同的看法：钱某：并购会带来一定的风险，该风险发生的后果严重程度不确定李某：并购一定会有风险，只要风险存在，就一定有发生损失的可能王某：风险是威胁，一定要想办法去规避谢某：要想走向国际化，不管采取什么措施，都会有风险，但风险总是与机遇并存对上述看法，你认为哪个董事发表的看法不正确？( )A.钱某B.李某C.王某D.谢某『正确答案』 C『答案解析』本题考核风险的概念。
风险总是与机遇并存。
大多数人只关注风险不利面，如风险带来的竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、无益开支、资产损失、决策失误等，于是胆怯风险。
但风险本身并不一定是坏事，必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。
有风险才有机会，风险是机会存在的基础。
为此，可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。
选项 C 说法错误。
【考点总结】风险的定义和理解这个定义需要把握以下几个方面：1.企业风险与企业战略相关。
战略目标不同，风险不同。
2.风险是一系列3.风险既具有客观性，又具有主观性。
4.风险总与机遇并存。
正面风险叫做机会，负面风险叫做威胁。
【例题·多选】随着医疗保险制度的逐步到位，药品价格改革的降价效应得到了进一步显现。
今后，药品企业自主定价权力的扩大和政府的药品降价政策将使国内药品的总体价格水平不断下降。
甲公司是一家生物制药公司，公司已形成规模销售的产品今后将面临着激烈的市场竞争和强劲的竞争对手，于是本公司产品降价趋势明显，这将对公司的盈利能力产生一定不利影响。
企业内部控制
一、内部控制与风险管理日益融合学者们一般把内部控制的发展历程划分为五个不同的阶段：内部牵制（internal check）阶段、内部控制制度（internal control system）阶段、内部控制结构（internal control structure）阶段、内部控制整体框架（internal control integrated framework）阶段、风险管理整体框架（risk management integrated framework）阶段。
根据《柯氏会计辞典》（Kohler’s Dictionary for Accountant）的定义，内部牵制是指“以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计”。
内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
在经历了1929—1933年“大危机”之后，美国于1934年颁布《证券交易法》（Securities Exchange Act of 1934），首次以法律的形式明确企业对建立和评价财务报告内部控制（internal control over financial reporting）的责任。
随着抽样审计的推广，注册会计师行业对发展内部控制起到了重要的推动作用。
内部控制从早期较为简单的内部牵制逐渐演变为涉及组织结构、岗位职责、人员素质、业务处理程序和内部审计等比较严密的内部控制制度体系。
美国注册会计师协会（American Institute of Certified Public Accountants，AICPA）于1958年10月发布的第29Accountants，AICPA）于1958年10月发布的第29号审计程序公告（Statement of AuditingProcedures，SAP）《独立审计人员评价内部控制的范围》（Scope of the Independent Auditor’s Review of Internal Control）[19]和1972年发布的第54号审计准则公告（SAS 54）《审计师对内部控制的研究与评估》（The Auditor’s Study andEvaluation of Internal Control）中，将内部控制划分为会计控制（accounting control）和管理控制（administrative control）两个部分。
注册会计师的风险管理与内部控制
注册会计师的风险管理与内部控制注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）在公司、组织和企业的财务管理和报告领域起着至关重要的作用。
为了确保财务报告的准确性和透明度，注册会计师必须具备扎实的风险管理和内部控制知识。
本文将探讨注册会计师在风险管理和内部控制方面的角色和职责。
一、风险管理的重要性风险管理是指在组织运营和决策过程中，全面识别、评估和控制可能出现的风险，以实现组织的目标。
在财务领域，注册会计师需要清楚了解潜在的风险，并采取适当的措施降低这些风险的影响。
首先，注册会计师需要评估外部环境对企业运营的风险。
这包括行业竞争、经济衰退、法律法规的变化等因素。
通过对这些风险的及时分析和应对，注册会计师可以帮助企业避免或减轻负面影响，确保企业的可持续发展。
其次，注册会计师还需要关注内部风险，例如管理层的失职、信息系统的漏洞等。
通过建立有效的内部控制系统，注册会计师可以帮助企业预防和检测内部潜在的风险，并提供修正措施，以确保企业的财务报告准确无误。
二、内部控制的重要性内部控制是指通过制度和程序，帮助企业管理者达到财务目标、保护资产、确保财务报告准确性和合规性的体系。
作为注册会计师，建立和维护有效的内部控制制度是其一项重要的职责。
首先，内部控制可以帮助注册会计师准确获取和处理待审计的财务数据。
例如，通过建立合适的授权制度和审计轨迹，确保财务数据的完整性和准确性。
这些制度可以帮助注册会计师更好地理解企业的财务状况，并为后续的审计工作提供基础。
其次，内部控制还可以帮助注册会计师预防和发现潜在的错误和欺诈行为。
通过内部控制的审查和监督，注册会计师可以对企业的财务活动进行严格的监控，从而及时发现异常情况并采取措施阻止进一步的错误和欺诈行为。
三、风险管理与内部控制的实施为了有效实施风险管理和内部控制，注册会计师需要执行以下关键步骤：1. 风险识别和评估：注册会计师需要对企业内外部的风险进行评估，并识别出对企业最具威胁的风险。
内部控制的风险管理名词解释
内部控制的风险管理名词解释
内部控制的风险管理是指企业通过实施一系列内部控制活动，旨在合理保证实现以下基本目标：企业战略、经营的效率和效果、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整、资产的安全完整、遵循国家法律法规和有关监管要求。
内部控制的风险管理涉及五个方面的组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
这些要素共同作用，影响内部控制功效的发挥和目标的实现，或者可能导致内部控制失效。
在实施内部控制活动时，企业需要关注内部环境，包括企业管理层的管理哲学和经营风格、董事会和内部监督机构的设置、企业内部组织机构设置及职责权限的划分、人力资源制度以及员工职业道德操守和工作能力与其所承担的工作任务是否匹配。
同时，还需要准确识别和分析风险的影响因素，合理评估风险发生频率与破坏性，并采取适当的控制措施。
此外，还需要建立畅通的沟通平台和渠道，确保信息的上下互通，以及严格有效的监控、考核评价与监督体系。
企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。
总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。
如需更多内部控制与风险管理方面的信息，可以查阅相关资料或咨询专业人士获取帮助。
注册会计师《公司战略与风险管理》教材电子版（PDF）5
注册会计师《公司战略与风险管理》教材电子版（PDF）第一章战略与战略管理第一节企业战略一、战略的定义二、明茨伯格的5P战略三、企业战略的结构层次四、战略的关键要素五、战略测试第二节企业的使命与目标一、企业使命二、确定企业的战略目标第三节企业战略的发展途径一、理性方法二、应急方法第四节战略管理概述一、战略管理的含义二、与运营管理相比，战略管理的特点三、战略管理的流程第二章战略分析--外部环境第一节一般宏观环境分析一、政治和法律环境因素二、经济环境因素三、社会和文化环境因素四、技术环境因素第二节行业环境分析一、行业和行业环境二、行业生命周期三、波特五力模型四、五力模型的局限性第三节经营环境与竞争优势环境分析一、市场分析二、融资来源三、劳动力市场状况第四节国际商业环境和国际化经营的概念及分析一、国际化行为二、国际化经营的动因三、钻石模型分析四、国际贸易生命周期五、经营环境中的挑战第三章战略分析--内部资源、能力与核心竞争力第一节战略的内部因素分析一、企业内部因素的构成二、核心竞争力的辨别三、评价核心竞争力第二节企业内部因素的分析方法及附加竞争值一、资源分析二、价值链分析三、超越竞争对手第三节 SWOT分析一、SWOT分析的概念及作用二、SWOT的四个因素三、内部资源分析和外部环境分析的匹配第四章战略选择第一节差距分析一、外部环境与经营战略差距二、内部环境和经营战略差距三、企业层面的差距分析第二节企业战略选择一、总体战略的选择二、业务单位战略的选择三、职能战略的选择第三节战略发展方法一、内部发展二、并购战略三、联合发展和战略联盟第四节战略评估及选择一、战略适宜性的分析二、战略筛选三、战略的可行性分析四、战略的可接受性分析五、行动计划第五节风险评估及管理的概念一、风险的概念与来源二、风险的评估及管理第六节企业与企业的战略开发第五章战略实施第一节组织结构一、组织结构与战略的关系二、组织结构的主要影响因素三、组织结构的类型第二节企业设计一、集权型对分权型二、环境的影响三、权变理论第三节企业构型一、结构构型的五个元素二、组织构型三、部门绩效测评第四节业务计划与实施内容一、业务计划和战略实施二、在战略实施中的营销计划三、在战略实施中的研究与开发计划四、在战略实施中的生产或运营计划五、在战略实施中的策略采购六、战略中人力资源配合七、战略实施中的质量管理第五节战略实施中的领导层一、领导层的重要性二、领导层架构三、领导在战略实施中的作用第六章战略控制第一节战略控制的过程一、战略失效与战略控制二、企业经营业绩的衡量第二节战略控制方法一、预算与预算控制二、财务业绩衡量指标三、平衡计分卡的业绩衡量方法四、统计分析与专题报告第三节变革管理一、战略变革的必要性二、战略变革的时机选择三、战略变革模式四、战略变革的现实第七章财务战略第一节财务战略的确立及其考虑因素一、财务战略与财务管理概念二、确定财务战略的阻力三、财务战略的确立第二节财务战略的选择一、基于发展阶段的财务战略选择二、基于创造价值或增长率的财务战略选择第八章内部控制第一节内部控制的定义和发展一、内部控制的定义二、内部控制的的演变与发展第二节、企业内部控制的五个要素一、内部环境二、风险评估三、控制活动四、信息与沟通五、内部监督第三节企业内部控制的应用一、资金活动二、采购业务三、资产管理(存货、固定资产、无形资产)四、销售业务五、研究与开发六、工程项目七、担保业务八、业务外包九、财务报告十、全面预算及合同管理第四节企业内部控制评价的程序一、内部控制评价的程序二、内部控制缺陷的认定三、内部控制评价报告第五节企业内部控制的审计一、内部控制的审计要求二、注册会计师的责任与角色第六节审计委员会在企业中的监察角色一、审计委员会与内部控制二、审计委员会履行职责的方式三、审计委员会与合规四、审计委员会与内部审计五、审计委员会与外聘审计师六、向股东报告内部控制第七节内部控制与公司治理一、公司治理制度和原则二、公司治理报告和披露第九章风险管理原则第一节风险概览一、风险的定义二、风险的特征三、企业可能面对的风险种类第二节风险管理的概念一、风险偏好和风险管理二、风险管理的内容三、风险管理对利益相关者的意义四、风险管理的发展与挑战第三节风险管理程序一、风险识别二、对主要风险的评估三、确定风险评级和应对策略四、风险监察第四节风险管理策略一、风险管理策略的重要性二、各种风险管理策略的特点三、选择风险管理策略的考虑因素四、风险管理文化第五节成本、效益和挑战一、风险管理的成本与效益二、实施风险管理所面临的障碍和挑战第十章风险管理实务第一节识别、评估和应对企业面临的政治风险一、政治风险概述二、应对政治风险的态度第二节识别、评估和应对企业面临的操作风险一、操作风险概述二、应对操作风险的态度第三节识别、评估和应对企业面临的项目风险一、项目风险概述二、应对项目风险的态度第四节识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险一、法律或合规性风险概述二、应对法律或合规性风险的态度第五节企业面临的各种财务风险及其管理一、财务风险二、财务风险管理实务三、财务部的职能及其在财务风险管理中的作用第六节识别、评估和应对企业面对的汇率风险一、汇率风险概述二、汇率风险管理概述三、汇率风险计算方法之VaR计算法四、汇率风险的管理方法第七节识别、评估和应对企业面临的利率风险一、利率风险概述二、利率风险管理概述三、利率风险的计量与资料收集四、在固定利率和浮动利率间进行选择时应考虑的事项五、利率风险的管理方法第八节对汇率和利率风险的监督与控制第九节与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算一、衍生金融工具介绍二、主要衍生金融工具的简单计算第十节管理财务风险的其他方法一、经营规划及预算计划程序二、财务预测第十一节对影响企业财务风险的外部环境变化的管理一、外部环境变化与财务风险管理的关系二、外部环境变化对于财务风险管理的挑战三、企业财务接受外部环境变化的应变措施第十一章企业倒闭风险第一节实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象一、企业倒闭的概述二、观察企业在短、中期倒闭的各种迹象三、从数据观察企业倒闭的迹象第二节应对措施概览，包括债务重组及公司重组一、企业放弃战略二、管理层收购三、资本再调配四、企业私有化第十二章信息技术管理第一节企业的信息需求一、信息需求概论二、信息的层次三、信息的质量四、内部信息传递流程的管控第二节信息技术在企业中的战略应用一、信息战略的类型二、信息系统的评价三、信息和网络四、数据收集方法五、管理信息数据的结果第三节信息系统设计与实施一、信息系统外包和管理二、信息技术共享服务中心三、信息系统开发框架第四节与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理一、信息技术与信息系统相关的风险控制二、信息技术支持服务三、信息技术基础设施库。
注册会计师《风险》第七章风险管理框架下的内部控制05
注册会计师《风险》第七章风险管理框架下的内部控制05-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用二、内部控制活动类指引（★★）企业在改进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相应的控制。
控制活动类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第6号至第14号，内容依次为资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。
重点关注资金活动、工程项目、担保业务和业务外包。
（一）资金活动资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
1.资金活动需关注的主要风险（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；（2）企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
2.内部控制要求与措施（1）筹资①企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
②企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
③企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
筹资方案需要有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。
筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
CPA 战略 大数据易错题库 第02讲_单项选择题(2)
C.杠杆并购D.金融资本并购【答案】B【解析】MC豆腐厂完成了对NC豆腐厂的并购，属于横向并购，但是本题强调的是按并购方的身份分类。
所以，选项A错误。
作为并购主体的MC豆腐厂是非金融企业，且产业资本并购的具体过程是从证券市场上取得目标企业的股权证券，或者向目标企业直接投资，以分享目标企业的产业利润。
所以，选项B正确。
【单选题】铭达公司是一家皮鞋生产企业，主要生产针对成功男士的高档皮鞋，其面临的风险可能是（）。
A.购买者群体之间需求差异变小B.市场需求从注重价格转向注重产品的品牌形象C.技术的变化可能使过去用于降低成本的投资与积累的经验一笔勾销D.企业形成产品差别化的成本过高【答案】A【解析】铭达公司实施的是集中化战略，其面临的风险之一就是购买者群体之间需求差异变小。
选项B、C 是成本领先战略面临的风险，选项D是差异化战略面临的风险。
【单选题】关于COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》，下列选项中观点错误的是（）。
A.内部控制的五大要素有信息与沟通、风险评估、控制环境、控制活动和内部监督B.取得经营的效率和有效性是内部控制的一项目标C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合D.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标【答案】A【解析】COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》中，内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。
所以，选项A错误。
【单选题】企业一切活动都是为了公司战略目标的制定和实现。
然而，绩效评估有助于公司战略目标的制定和实现。
下列关于绩效评估说法不正确的是（）。
A.绩效评估可以发现能力差距和业绩差距B.企业可以通过工作的效果、目标的实现程度和达成效率，以及实现目标过程中的资源利用情况来计量绩效C.采用核对表这种方法时，可以将个人绩效拆分成若干特征或绩效领域D.评估面谈能够为员工提供反馈，员工通过这些反馈能够发现自身的优缺点【答案】C【解析】评级量表可以将个人绩效拆分成若干特征或绩效领域。
注册会计师案例分析
注册会计师案例分析一、背景介绍在现代社会中，注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）扮演着重要的角色。
他们负责审计和核实企业的财务状况，以确保其遵守相关法规和准则。
本文将通过分析一个真实的注册会计师案例，探讨其在实践中的职责和挑战。
二、案例分析在这个案例中，我们将关注一家大型跨国公司，该公司正在招聘一名注册会计师来加强其财务审计部门的能力。
注册会计师将负责监督公司财务报表的准确性，并确保财务操作符合相关法规。
以下是该会计师可能面临的挑战和应对策略：1. 技术能力要求作为一名注册会计师，精通财务知识和相关法规至关重要。
他们需要了解国际财务报告准则（International Financial Reporting Standards，IFRS）以及国家相关的法规和会计准则。
此外，他们还需要掌握相关的计算机软件和技术，以提高工作效率和准确性。
2. 隐私和保密注册会计师必须遵守职业道德准则，保护客户的隐私和商业机密。
在处理公司财务信息和敏感数据时，严格的保密措施将是必不可少的。
注册会计师应建立良好的信息安全体系，确保数据不会被未经授权的人员获取。
3. 风险管理和内部控制注册会计师需要评估公司内的风险，并建立有效的内部控制措施。
他们应确保财务流程的透明度和准确性，以防止内部欺诈行为的发生。
此外，他们还会向高级管理层提供建议，以改进现有的风险管理框架。
4. 沟通和协调能力作为审计师，注册会计师需要与公司各个部门密切合作，收集和分析财务数据。
他们还需要向高级管理层报告审计结果，提供专业建议和对公司财务状况的分析。
因此，良好的沟通和协调能力对于一个注册会计师至关重要。
5. 持续学习和专业发展注册会计师需要不断更新自己的知识，并遵守相关的继续教育要求。
他们应积极参加专业培训和研讨会，保持对财务行业最新发展的了解。
只有不断学习和发展，注册会计师才能跟上行业的变化，并为客户提供高质量的服务。
风险管理框架下的内部控制.pptx
（3）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
十七、内部信息传递
内部信息传递
十八、信息系统
信息系统
第三节 内部控制的评价
一、内部控制评价的内容
企业应当根据 《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部 控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监 督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况 进行全面评价 。 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内 容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及 认定结果等
定并印发《企业内部控制基本规范》。 2. 2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业（
包括上市公司）执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建 立与实施内部控制。 3. 2010年4月26日发布了《企业内部控制配套指引》。自2011年1月1 日起首先在境内外同时上市的公司实施，自2012年1月1日起扩大 到上交所、深交所主板上市的公司实施
误，干扰市场秩序。 （3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中
存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
十五、全面预算
十六、合同管理
（一）合同管理需关注的主要风险 （1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资
格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法 权益受到侵害。
四、社会责任
【主要包括】安全生产、产品质量（含服务）、环境保护、资源节约 、促进就业、员工权益保护等。
（一）履行社会责任方面需关注的主要风险 （1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安
cpa战略 风险管理方法
cpa战略风险管理方法CPA战略风险管理方法随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了保持竞争优势并实现稳定的盈利增长，企业需要制定有效的风险管理策略。
在这一过程中，CPA（注册会计师）可以发挥关键作用。
本文将介绍一些CPA战略风险管理方法，帮助企业有效应对风险。
CPA可以协助企业制定风险管理策略。
风险管理策略是企业应对各种风险的总体规划和战略指导。
CPA通过全面了解企业的经营情况和目标，结合市场环境和竞争态势，帮助企业识别各种潜在风险，并制定相应的风险管理策略。
这包括确定风险的类型、风险的影响程度以及应对风险的具体措施等。
CPA可以进行风险评估和预测。
风险评估是指对各种风险进行全面的评估和分析，以确定其可能对企业造成的影响和潜在损失。
CPA 可以根据自身专业知识和经验，结合企业的财务和经营数据，进行风险评估和预测。
通过对各种风险进行量化和定性分析，CPA可以帮助企业确定风险的优先级，并制定相应的风险应对措施。
第三，CPA可以设计和实施内部控制系统。
内部控制是指企业为达到经营目标，保护资产，防止风险和错误的发生，确保财务报告的可靠性和准确性而建立的一系列制度和措施。
CPA可以通过评估企业的内部控制现状，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。
同时，CPA还可以帮助企业设计和实施内部控制制度，确保其有效运行。
第四，CPA可以提供风险监控和报告服务。
风险监控是指对企业风险状况进行实时跟踪和监测，及时发现和应对风险的变化和演化。
CPA可以利用先进的信息技术和数据分析工具，对企业的财务和经营数据进行监控和分析，发现潜在的风险信号，并及时向企业管理层报告。
通过提供风险报告和分析，CPA可以帮助企业及时了解风险状况，并采取相应的措施进行应对。
CPA可以提供风险培训和教育服务。
风险培训和教育是指通过培训和教育活动，提高企业管理层和员工对风险管理的认识和理解，增强他们的风险意识和风险管理能力。
注册会计师《风险》第七章 风险管理框架下的内部控制02
第七章风险管理框架下的内部控制第二节内部控制的要素三、控制活动（★★★）（一）COSO《内部控制框架》关于控制活动要素的要求与原则COSO《内部控制框架》关于控制活动要素的要求为：控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。
控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。
控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
根据2013年修订发布的COSO内部控制框架，控制活动要素应当坚持以下原则：1.企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动。
2.企业为用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策。
3.企业通过政策和程序来部署控制活动：政策用来确定所期望的目标；程序则将政策付诸于行动。
（二）我国《企业内部控制基本规范》关于控制活动要素的要求1.企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
2.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
3.授权审批控制要求企业根据常规授权和特別授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。
常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
coso内部控制框架和风险管理框架
coso内部控制框架和风险管理框架COSO内部控制框架和风险管理框架一、介绍COSO内部控制框架和风险管理框架是企业管理中非常重要的概念。
它们不仅能够帮助企业建立健全的内部管理体系，还能够有效地识别、评估和管理风险，为企业的稳健发展提供有力支持。
在本篇文章中，我们将深入探讨COSO内部控制框架和风险管理框架的概念、原则和实践应用，帮助读者更好地理解并应用于实际情况之中。
二、COSO内部控制框架1. 什么是COSO内部控制框架COSO内部控制框架是由美国会计师公会（American Institute of Certified Public Accountants，本人CPA）下属的委员会制定的，旨在帮助企业建立有效的内部控制体系，确保财务报告的可靠性和真实性。
该框架囊括了五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督活动。
这些组成部分相互作用，构成了企业内部控制体系的整体框架，有助于保障企业的资产安全和财务报告的准确性。
2. COSO内部控制框架的原则COSO内部控制框架主要包括了五大原则：合理保证财务报告可靠性、有效和高效的运营、合规法律法规、保证资产安全和保证信息准确性。
这些原则是建立在企业内部控制的基础上，通过不断的自我评估和改进，帮助企业建立起稳健的内部管理体系，为企业的可持续发展提供了保障。
3. COSO内部控制框架的应用COSO内部控制框架的应用并不仅限于财务报告的可靠性，它同样适用于企业的各个方面，包括风险管理、内部审计、合规性等。
通过合理地应用COSO内部控制框架，企业可以建立起完善的风险管理体系，提高对各类风险的识别和评估能力，有助于企业更加主动地应对内外部环境的变化。
三、风险管理框架1. 什么是风险管理框架风险管理框架是企业用来管理与业务活动相关的风险的一种方法或工具，旨在帮助企业确定、评估和应对各类风险。
风险管理框架通常包括了风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等环节，帮助企业建立起全面的风险管理体系。
公司战略与风险管理cpa 易错知识点总结
公司战略与风险管理cpa 易错知识点总结在咱们CPA的学习之旅中，公司战略与风险管理这部分就像一座神秘的城堡，充满了各种容易让人迷路的“小道”和“陷阱”。
今天咱就来好好唠唠那些易错的知识点，给大家提个醒！先说公司战略的类型吧，发展型战略、稳定型战略和收缩型战略，这就好比是人生道路的不同选择。
发展型战略像是勇往直前的年轻人，充满冲劲和冒险精神；稳定型战略呢，则像个踏实过日子的中年人，追求安稳和持续；收缩型战略就像个及时止损的智者，懂得在必要时壮士断腕。
你说，要是没搞清楚它们的特点和适用条件，那不就像在人生路上选错了方向，南辕北辙了嘛！再看看企业的资源和能力分析，这可不能马虎。
资源就像是我们手里的工具，有形的、无形的，得好好分辨清楚。
能力呢，就像我们的技能，得知道自己到底擅长啥，不擅长啥。
不然，就像拿着一把钝刀去砍柴，费劲不说，还可能砍伤自己。
还有战略分析的那些工具，比如 PEST 分析、波特的五力模型。
PEST 分析就像是给企业做一个全方位的“体检”，政治、经济、社会、技术，哪个方面都不能落下。
五力模型呢，则像是在研究企业所处市场的“江湖规矩”，供应商、购买者、潜在进入者、替代品、同业竞争者，这五股力量相互拉扯，稍有不慎，企业就得在这“江湖”里栽跟头。
风险管理这部分也不简单。
风险识别、风险评估、风险应对，这一套流程走下来，可不能有丝毫马虎。
就像走钢丝，一步没走好，可能就掉下去了。
风险识别的时候，得像个细心的侦探，不放过任何蛛丝马迹；风险评估呢，要像个精明的商人，算清楚利弊得失；风险应对，那得果断坚决，不能拖泥带水。
再说说内部控制。
内部控制的要素，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控，这就像一个机器的各个零部件，缺一不可。
要是哪个环节出了问题，这机器就运转不灵啦。
总之，公司战略与风险管理的易错知识点就像一个个隐藏的小怪兽，稍不注意就会跳出来给我们捣乱。
所以咱们得瞪大双眼，保持警惕，把这些小怪兽一个个都打败！大家加油，相信只要用心，咱们一定能在 CPA 的考场上大获全胜！。
如何理解以风险控制为导向的内部控制
如何理解以风险控制为导向的内部控制进行有效的内部控制与企业风险管理的方法有以下：（1）。
企业内控需要三步走：预测——控制——监督：1、预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略；2、控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。
具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。
通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实；3、监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。
企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。
（2）。
加强规章制度体系建设的完善。
一方面，以企业风险管理的整合框架为准绳，制定完善的企业内部风险管理制度；另一方面，需要对现行管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系。
加强常规性的调查分析。
风险具有不确定性，总会在不同阶段和领域表现出一些征兆，应从消费领域、本行业相关企业的生产领域及企业内部各部门投入资金进行调查，收集有用的显性和隐性的风险信息，对企业可能发生的风险开列清单，预先予以警示。
二、为什么内部控制是基于风险管理的内部控制理解什么是内部控制，什么是风险管理，你就能明白之间的关系。
从要素方面来理解。
内部控制5要素。
控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，监督。
风险管理7要素，在内部控制的基础上增加的风险应对，目标识别。
从管理目标理解，内部控制的目标是对风险进行控制，而风险管理是建立在内部控制基础上，向目标实现和内外部环境方面进行的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用三、内部控制手段类指引（★★）控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理。
控制手段类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第15号至第18号，内容依次为全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等四个指引。
应重点关注全面预算和信息系统。
（一）全面预算全面预算是企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，通过将企业的资金流与实物流、信息流相整合优化了企业的资源配置，提高了资金的使用效率。
然而，企业要想使全面预算管理达到预期的效果，必须要特别关注和防范预算管理中的风险。
1.实行全面预算管理需关注的主要风险（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目发展；（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展目标难以实现；（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
2.内部控制要求与措施企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。
企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。
预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。
预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。
预算管理工作机构一般设在财会部门。
总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。
（1）预算编制①企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。
②企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。
③企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。
④企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
企业全面预算应当按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准。
批准后，应当以文件形式下达执行。
（2）预算执行①企业应当加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
②企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
③企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。
④企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。
⑤企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
⑥企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。
由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。
（3）预算考核①企业应当建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明。
②企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核。
必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
③企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。
【例题25·单选题】为了建立针对预算考核流程的内部控制，企业应该采取的措施是（）。
（2012年）A.对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度B.将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构C.董事会审核批准预算考核方案D.要求将预算执行单位负责人签字上报的执行报告和动态监管信息进行核对【答案】D【解析】对于超预算的资金支持，实行严格的审批制度，属于预算执行的内部控制措施，所以，选项A错误；企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。
因此，将全面预算的编制外包给经验丰富的咨询机构不符合预算编制的内控要求，选项B错误；预算管理委员会审核批准预算考核方案，所以，选项C错误；针对预算考核流程的内部控制要求预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的执行报告和已掌握的动态监管信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
所以，选项D正确。
（二）合同管理合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
合同包括书面合同和口头合同。
1.合同管理需关注的主要风险（1）如果企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害；（2）如果合同未全面履行或监控不当，有可能导致企业诉讼失败，经济利益受损；（3）如果合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象。
2.内部控制要求与措施（1）合同的订立①企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，还应当订立书面合同。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专业人员参与相关工作；谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
②企业应当根据协商、谈判结果，拟定合同文本，明确双方的权利义务和违约责任，并严格进行审核。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
③企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或其授权代理人签名或加盖有关印章。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。
④企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄漏合同订立与履行过程中涉及的商业机密或国家机密。
（2）合同的履行①企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控；发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按照规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜；存在合同纠正情形的，应依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按照规定权限和程序及时报告，协商无法解决的，根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
②企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足，应及时加以改进。
（三）内部信息传递内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
1.内部信息传递需关注的主要风险（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行；（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实；（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
2.内部控制要求与措施企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
（1）内部报告的形成①企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。
内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。
②企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。
企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报。
并可以直接报告高级管理人员。
企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。
③企业应当关注市场环境、政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级。
以便采取应对策略。
④企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。
企业应当重视和加强反舞弊机制建设，通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。
（2）内部报告的使用①企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。
②企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。
企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。
③企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。
④企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。
【例题26·单选题】甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。
下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。
A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作C.内部报告只能进行内部风险评估D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规【答案】C【解析】企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C 错误。