医药制造业的内部控制与财务管理信息化
新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文(3篇)
新会计制度下公立医院财务内部控制管理范文随着我国医药卫生体制改革的深入，公立医院内部控制非常薄弱的现象凸显出来。
新的医院财务制度进一步提出加强医院公益性和科学化、精细化管理的方向。
如何完善医院财务内部控制制度，使医院在规范财务管理的基础上提高医院经济效益显得尤其重要。
笔者拟从公立医院财务内部控制的概念、目前存在的问题及解决方法等几方面谈一点意见。
一、医院财务内部控制的概念和目标根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
医院财务内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行和资产的安全完整而制定并实施的适合医院执行的政策、措施和程序。
加强医院财务内部控制，是现行医院财务管理的重要方面，是保证医院经济运行合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效益和社会效益，促进医院实现发展战略的重要举措。
二、公立医院财务内部控制制度的现状和存在的主要问题1.重制度、轻执行有些医院比较重视制度的订立，各种规章手册堆积如山，但是执行力度和执行效果却无人考核;有些医院以为制订了制度就万事大吉，不随着经济业务的发展及时加以修改和完善，制度实际上成为摆设;还有些医院以为制度就是用来应付检查的，用在实际工作中显得婆婆妈妈，拽了医院发展的后腿。
2.财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节长期以来，由于医疗卫生系统行业的特殊性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，有些医院即使建立了一些控制制度，也仅限于浅显的规章措施，难以形成制度的整体框架。
主要体现在：(1)法人治理结构中，各部门职责权限界定不清，存在管理死角，比如，固定资产早已调出某部门，相关部门却未能及时办理有关手续，导致会计处理不能同步;(2)不相容职务未能有效分离，致使公立医院在办理货币资金业务、合同业务、房屋修建及设备采购业务、投资业务等过程中有隙可乘;(3)在药品采购、基建项目等钱权物交易上屡屡发生这样或那样的问题甚至案件。
医药销售企业内控工作计划
医药销售企业内控工作计划第一节简介随着医药行业的发展，医药销售企业内部控制工作愈发重要。
良好的内部控制能够保障企业资产的安全，促进公司经营活动的规范与健康发展。
本文主要介绍医药销售企业内部控制的目标、原则与范围，并提出相应的内控工作计划。
第二节目标医药销售企业内部控制的目标是确保企业运营的合规性、透明性和健康性。
具体包括以下几个方面：1. 保护企业的资产：通过建立完善的内部审计制度和风险管理机制，保护企业的固定资产、现金资产和知识产权等资源。
2. 形成有效的管理机制：建立科学合理的管理制度，确保企业的决策科学、合规和高效。
3. 提高财务报告的透明度：建立财务报告的编制、披露和审计机制，确保财务报告的真实性和准确性，提高财务信息的透明度。
4. 降低企业经营风险：通过建立内部控制和风险管理机制，降低企业经营风险，确保企业经营的稳定和可持续发展。
5. 提高企业整体竞争力：通过内部控制和风险管理，提高企业的管理和运营水平，增强企业的竞争力。
第三节原则医药销售企业内部控制应遵循以下原则：1. 合规性原则：依法合规，遵守相关法律法规和政策规定。
2. 风险管理原则：建立风险识别、评估和应对机制，合理控制经营风险。
3. 决策科学性原则：建立科学合理的决策机制，提高决策科学性和合规性。
4. 运营高效性原则：优化组织结构，提高工作效率，降低成本。
5. 信息透明原则：建立健全的信息披露机制，保障财务报告的真实、准确和完整。
第四节范围医药销售企业内部控制的范围包括以下几个方面：1. 财务内控：包括财务制度、会计核算、财务预算和财务报告等方面的控制。
2. 运营内控：包括生产、采购、销售和物流等方面的控制。
3. 人力资源内控：包括人力资源招聘、培训、绩效考核和激励等方面的控制。
4. 风险管理内控：包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监测等方面的控制。
5. 信息系统内控：包括信息系统的安全、完整性和可用性等方面的控制。
第五节内控工作计划医药销售企业内部控制的工作计划如下：1. 建立内部控制体系：（1）成立内部控制工作小组，负责内控工作的规划、实施和监督。
医药企业内部控制财务管理与风险防范
医药企业内部控制财务管理与风险防范1. 引言1.1 医药企业内部控制财务管理与风险防范内部控制的概念和重要性不言而喻，它不仅是企业管理的基石，更是保障企业可持续发展的重要手段。
医药企业财务管理的特点在于对资金的高度需求和对研发的长期投入，因此其财务管理要求精细化和专业化。
医药企业风险防范的挑战来自多方面，包括政策风险、市场风险、技术风险等。
内部控制在医药企业中的应用需要结合企业的实际情况，制定具体的控制措施，确保企业运作的安全与稳定。
财务管理与风险防范的关联紧密，只有在稳健的财务管理基础上，企业才能更好地防范各种风险。
加强医药企业内部控制的必要性不言而喻。
未来，医药企业需要借助先进的管理理念和技术手段，不断完善内部控制机制，提高财务管理水平，有效防范各类风险。
只有这样，医药企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
2. 正文2.1 内部控制的概念和重要性内部控制是指组织内部建立的一系列制度、政策和程序，旨在确保企业的运作有效、高效，并符合法律法规的要求。
内部控制对于任何企业都至关重要，尤其对医药企业更是如此。
这是因为医药企业的特殊性决定了其业务具有较高的风险性和复杂性，需要更加严格和有效的内部控制机制来保障企业的财务安全和经营稳健。
内部控制的重要性主要表现在以下几个方面：内部控制能有效防范企业内部的欺诈和违法行为，保护企业的财务利益不受损失。
内部控制能够提高企业的运营效率和管理水平，确保企业业务的正常运作。
内部控制能够帮助企业及时发现和纠正错误，防止财务风险的扩大。
内部控制能够提升企业的信誉和形象，增强投资者、客户和合作伙伴对企业的信任，促进企业的可持续发展。
内部控制对医药企业来说至关重要，它不仅是企业财务管理的基础，更是防范风险、提高效率和增强竞争力的重要保障。
医药企业应该重视内部控制的建设和完善，不断优化内部管理体系，最大限度地提升企业的整体管理水平和运营效能。
只有这样，医药企业才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地，实现稳健发展和可持续增长。
医药行业财务管理制度的核心要点解读
医药行业财务管理制度的核心要点解读一、背景介绍在医药行业中，财务管理起着至关重要的作用。
医药企业面临着复杂的财务运作和监管要求，因此建立健全的财务管理制度对于企业的发展至关重要。
本文将解读医药行业财务管理制度的核心要点，帮助企业和从业者更好地理解和应用。
二、内部控制体系医药行业财务管理制度的核心要点之一是建立合理的内部控制体系。
内部控制是指企业为实现财务目标而制定的一系列机制和措施，以确保财务信息的准确性、真实性和完整性。
医药企业应建立严格的财务核算和报告制度，确保财务信息的及时性和准确性，并加强对财务流程的监督和控制，防范财务风险的发生。
三、预算管理预算管理是医药行业财务管理制度的另一个核心要点。
医药企业应制定详细的年度预算计划，包括收入预算、支出预算和投资预算等，以确保企业的财务活动符合预期目标。
预算管理不仅能够帮助企业合理分配资源，同时也有助于提高企业的运营效率和盈利能力。
四、成本控制成本控制是医药行业财务管理制度的重要组成部分。
医药企业应建立完善的成本管理体系，包括成本核算、成本分析和成本控制等环节。
通过准确核算和分析各项成本，企业能够找出成本过高的环节，并采取相应措施进行降低，从而提高企业盈利能力和竞争力。
五、资金管理资金管理是医药行业财务管理制度的关键要点之一。
医药企业需要确保资金的合理运作和使用，以满足企业日常经营和发展的需要。
资金管理包括资金筹集、资金投资和支付结算等环节，企业应建立严密的资金计划和监控机制，保证资金的安全和有效利用。
六、风险管理风险管理是医药行业财务管理制度的重要内容。
医药企业面临着多种风险，如市场风险、政策风险和生产风险等。
企业应建立风险评估和防范体系，制定相应的风险管理措施，以确保财务安全和稳定。
此外，企业还应定期进行风险分析和评估，及时调整管理策略和措施，降低风险对企业的影响。
七、合规管理合规管理是医药行业财务管理制度的重要环节。
医药企业应秉持合法合规的原则，贯彻执行相关法律法规和规章制度。
财务管理信息化与财务内部控制探究
近年来 ， 国内信息技术有 了较大 的提升 ， 财务管理成为企业保 持市 场竞 争力 的关键 。就 目前而言 ， 国内大部 分企 业仍在选用传统 的财 务 管理形式 ， 但这种财务管理形式存在较多的缺陷 ， 企业的财务信息无 法 得 到及时的更新 ， 财务人员也无法提高财务工作 的质量 ， 这也给企业的 发展造成 了较大 阻碍 。因此 ， 本文重点探 讨信息化 的管理模式 给企业 带 来的影响 ， 并将控 制环境 、 风 险评估 、 控制活动 以及信息监 控作 为研 究 的切入点 ， 并依 照当前 国内企业 的运营模式 ， 提 出可行的建议给企业 进行参考。通过合理的运用信息化技术 ， 提高企业 的财务管理水平 ， 进 步提升企业在市场 中的竞争力。 信息化给财务控制带来的影响
一
一
、
财务信 息化的实质是指 ， 将 各种先进 的技术有 效地运用于财务管 理之中 ， 其 中包括计算机 技术 、 数据库 以及通信技术 等 ， 通过这些技术
能够使财务管理更加标准化 、 规范化以及精确化。因此 ， 企业需要合理 的选 用信息平 台 ， 将企业 内部各项资源进行全面的整合 ， 从而将获取的 信息更好的运用在企业 的实际运营 中。总而 言之 ， 构建全面 的内部控 制系统 ， 可 以提高财务管理的工作质量 ， 从而提升企业的综合实力 。 四、 结束 语 综上所 述 ， 通过信息化 的管理形式 ， 能够拉近高层领导与基
为 了保证 系统 能够符 合 内部控制 的需求 ， 财务 人员就需要对 系统 的开发 工作 进行严格 的控制 。第一 ， 财务人员需要对系统 的可行 性进 行分析 ， 只有符合 内部控制的需求 才能进一步实施开发工作。第二 ， 在 开发过程 中必须通过管理部 门的审核 ， 才能制定相关设计方案。第 三 ， 在检测系统的运行指标时 ， 需要严格依照相关标准进行管理。第四 ， 在 更新系统的过程中 ， 需要做好准备工作 ， 使 系统能够顺利更新。 （ 三） 做 好病毒的防范工作 在财务 系统的 日常运行 中， 企业需要采 用相关软件来 防止病 毒的 侵入 ， 从而避免财务系统遭受攻击 。第一 ， 安装杀毒软件能够对病毒进 行有 效地监控 。第二 ， 在 系统运 行中 ， 安装相关 的杀毒 硬件 ， 能够对病 毒进行有效 的监控 。第三 ， 在应用软件中安装相关 的杀毒软件 ， 从而加 强应用软件 的防御力 。第 四， 定期安装的杀毒 软件 ， 从而提高杀毒软件 的防御效果。
医药行业内部控制缺陷案例
医药行业内部控制缺陷案例引言医药行业是一个与人们的生命健康密切相关的行业，所以对于医药行业内部控制的要求也非常高。
但是由于医药行业的特殊性，其内部控制常常存在着一些缺陷，这些缺陷可能会给医药企业及其利益相关方带来非常严重的影响。
因此，本文将以某医药企业内部控制缺陷案例为例，进行分析思考，以期为医药企业提供一些建议和启示。
一、案例背景某医药企业是一家致力于研发、生产与销售药品的企业，已经在国内外市场上有一定的知名度与市场份额。
然而，随着企业的发展，其内部控制问题逐渐显露出来，这些问题主要包括财务管理、采购管理和销售管理等方面的缺陷，给企业的可持续发展带来了诸多隐患。
1.财务管理方面的问题首先，该企业在财务管理方面存在着一些较为严重的问题，主要表现为财务人员的权力过于集中，审批流程不够严密、制定的财务审批标准不够合理、财务报表披露不够透明等，这些问题导致了财务风险的积聚和蔓延，从而给企业带来了巨大的经济损失。
2.采购管理方面的问题其次，在采购管理方面，该企业存在着采购流程不够规范、采购合同不够完善、供应商管理不够严格等问题。
这些问题导致了企业采购成本的居高不下、采购风险的不断增加，进而影响了企业的经营效益和发展。
3.销售管理方面的问题最后，在销售管理方面，该企业存在着销售流程不够完善、销售数据不够真实、销售人员激励机制不够科学等问题。
这些问题导致了企业的销售绩效不能够有效提升，从而影响了企业的盈利能力和市场竞争力。
综上所述，该医药企业的内部控制缺陷已经逐渐显露出来，但是企业自身却并没有意识到这一点，这给企业带来了极大的风险和挑战。
二、内部控制缺陷对企业的影响1.财务管理方面的影响首先，财务管理方面的缺陷给企业带来了极大的财务风险，因为财务管理是企业经营活动的核心，如果财务管理存在缺陷，就会影响企业的正常经营和发展。
另外，财务管理方面的缺陷还会影响企业的信誉和声誉，因为在资本市场和监管部门面前，诚信和透明的财务报告是企业的生命线。
医药企业财务管理主要问题及对策
医药企业财务管理主要问题及对策医药企业是一个高风险、高利润的行业，其财务管理面临着诸多挑战和风险。
在日益激烈的市场竞争环境下，医药企业需要有效地管理财务，确保企业的健康发展。
本文将探讨医药企业财务管理主要问题及对策。
1. 资金管理问题医药企业在研发新药、扩大生产、市场推广等方面需要大量资金支持，因此资金管理成为一大难题。
医药企业需要合理规划资金使用，降低资金成本，防范资金风险。
解决对策：a. 精细化资金管理。
医药企业可以通过建立资金管理系统，实现资金的精细化管理，有效控制资金的使用和流动。
b. 多元化融资渠道。
医药企业可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种途径筹集资金，降低融资成本，缓解资金压力。
c. 风险管理。
医药企业需建立健全的风险管理体系，对市场风险、信用风险、流动性风险等进行有效管理，确保资金的安全和稳定。
医药企业的成本主要包括研发成本、生产成本、销售成本等，成本管理直接影响企业的盈利能力。
解决对策：a. 精细化成本控制。
医药企业需要建立健全的成本控制体系，优化生产工艺，降低生产成本，减少浪费。
b. 价格管理。
医药企业可以通过合理定价策略，提高产品市场竞争力，增加销售收入，降低成本压力。
c. 管理成本。
医药企业需要加强对各项成本的管理，进行成本核算和成本分析，确保成本控制的有效性和合理性。
税务管理是企业财务管理中的重要环节，影响着企业的盈利能力和发展空间。
医药企业面临着复杂的税收政策和税务风险。
解决对策：a. 合规管理。
医药企业需要充分了解税法政策，合规申报税收，避免税务风险。
b. 税务筹划。
医药企业可以通过合理的税务筹划，降低税负，提高企业的盈利能力。
c. 外部合作。
医药企业可与专业的税务顾问、会计师事务所合作，及时了解税收政策变化，降低税务风险。
4. 财务信息披露问题财务信息披露是医药企业对外沟通的重要方式，也是投资者判断企业价值的重要依据。
医药企业需要及时、准确地披露财务信息，提高透明度和信任度。
医药制造业的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强医药制造业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合我公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、资金管理、成本控制、税务筹划等方面。
第三条公司财务部门负责组织实施本制度，各部门应予以积极配合。
第二章财务核算第四条公司财务核算应遵循真实性、准确性、及时性和完整性原则。
第五条公司应建立健全会计核算体系，设置会计科目，制定会计核算办法，确保会计信息的真实、准确、完整。
第六条公司应定期进行财务报表编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表的真实性、准确性和及时性。
第七条公司应按照国家税法规定，进行纳税申报和税务筹划，确保税务合规。
第三章资金管理第八条公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。
第九条公司应设立资金管理部门，负责公司资金的筹集、运用、监督和管理。
第十条公司应制定资金使用计划，合理分配资金，确保资金合理流动。
第十一条公司应加强资金风险控制，建立健全资金风险预警机制，及时防范和化解资金风险。
第十二条公司应按照国家相关规定，进行外汇管理，确保外汇合规。
第四章成本控制第十三条公司应建立健全成本管理制度，加强成本控制，提高企业效益。
第十四条公司应制定成本核算办法，对各项成本进行分类、核算，确保成本信息的真实、准确。
第十五条公司应加强成本分析，找出成本控制的关键环节，采取措施降低成本。
第十六条公司应加强成本预算管理，制定合理的成本预算，确保成本控制在预算范围内。
第五章财务报告与审计第十七条公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告，确保报告的真实性、准确性和及时性。
第十八条公司应建立健全内部审计制度，定期进行内部审计，发现问题及时整改。
第十九条公司应接受外部审计，确保财务报告的真实性、准确性和合规性。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释。
医药行业财务分析及控制
医药行业财务分析及控制第一章：引言医药行业是一个非常重要的行业，不仅关系到人们的健康和生命，还与国家的经济发展密切相关。
医药企业的财务分析及控制是保障企业发展的重要组成部分。
在竞争日益加剧的市场环境中，如何科学地进行财务管理，对医药企业的发展至关重要。
本文将从医药行业的财务特点、财务分析及其指标、财务控制等方面进行探讨。
第二章：医药行业的财务特点1. 高风险。
医药行业的产品开发投入金融较大，成功率并不高，因此战略投资不仅风险大，收益回报也较低。
2. 长周期。
医药行业的产品开发周期长，且审批程序复杂，企业需要较长的时间才能够获得市场利润。
此外，医药行业的研发成果需经过多年的临床试验验证和监管审核，其商业价值需要在较长的时间内逐步实现。
3. 资金需求大。
医药研发支出大，分期付款和成本加权平均法给每一个项目一个长期稳定的成本，对于企业的资金需求有很高的要求。
4. 法规限制。
新药上市前需要经过批准和上市许可的审核流程，需要企业严格遵守相关法规。
第三章：医药行业财务分析及其指标1. 资产结构分析。
资产结构分析主要是指对企业资产、负债、股本的结构进行分析、比较，从而了解企业的资产、负债、股本关系和企业的融资结构。
2. 财务比率分析。
主要是指利用财务比率对企业进行综合评价，从盈利能力、偿债能力、运营效率等方面反映企业经营状况。
3. 经营风险分析。
统计企业研发费用的占比，分析产品疗效的质量、市场竞争大环境，以及相关医保政策等因素，以评估企业的经营风险。
4. 成本分析。
成本分析主要是通过对材料、工资、租金、水电等方面的成本测算，了解企业在产品研发、生产、销售过程中的各种费用情况，以及产品的销售价格、利润等情况。
第四章：医药行业财务控制1. 预算控制。
企业应制定合理的投资计划、资金计划、收支计划等预算计划，进行各项指标的管控。
2. 成本控制。
应该从研发、生产、质量控制等方面控制成本，降低企业成本开支。
3. 库存控制。
医药制造行业信息化解决方案
医药制造行业信息化解决方案1.生产计划与物料管理：引入智能化生产计划系统，通过分析历史数据和销售预测，实现生产计划的精细化与合理化。
同时，采用ERP系统对物料的采购、入库、库存和使用进行管理，降低仓储及物料成本。
2.质量管理：建立全面的质量管理体系，引入质量管理流程化软件，对产品的质量检验、控制和追溯实施全面监控，确保生产过程的合规和质量的稳定。
3.设备管理：通过物联网技术，实现对设备的远程监控和维护，提前预测设备故障，减少生产停机时间。
4.营销与客户关系管理：建立客户关系管理系统，实现对客户的全面跟踪与服务，提高客户满意度和忠诚度。
同时，通过数据分析和市场调研，为市场营销决策提供支持。
5.知识管理：建立企业内部知识库，方便知识和经验的共享，提高组织学习能力和创新能力。
6.药品监管与合规管理：建立合规管理系统，确保企业所有环节符合国家药品监管相关法律法规的要求，提高生产过程的透明度和可追溯性。
7.数据分析与决策支持：通过数据仓库和数据分析工具，对生产、质量、设备、销售等数据进行整合和分析，为管理层提供决策支持和预测分析。
8.人力资源管理：引入人力资源管理系统，对员工的考勤、薪资、培训、绩效等进行管理，提高人力资源管理的科学化和效率。
9.安全管理：运用信息化技术，建立安全管理系统，对现场安全、环境保护和质量安全进行全面监控和管理，确保生产过程的安全稳定。
10.物流管理：引入物流管理系统，实现对物流和仓储过程的优化和自动化，提高物流的效率和准确度。
综合而言，医药制造行业的信息化解决方案包括生产计划与物料管理、质量管理、设备管理、营销与客户关系管理、知识管理、药品监管与合规管理、数据分析与决策支持、人力资源管理、安全管理和物流管理。
这些解决方案的引入可以优化企业的各个环节，提高生产效率和质量，降低成本与资源浪费，使企业更具竞争力和可持续发展能力。
医药行业财务会计管理与内部控制探讨
医药行业财务会计管理与内部控制探讨1. 引言1.1 医药行业财务会计管理与内部控制探讨的重要性在医药行业，财务会计管理的特点主要表现在资金投入巨大、研发周期长、竞争激烈等方面。
对财务会计管理的要求也更加严格，需要有有效的成本控制、资金监管等措施。
而内部控制在医药行业中的重要性则体现在保障医药产品的质量与安全、防范欺诈等方面，因为医药产品的质量问题直接关系到人类的健康与生命。
医药行业财务会计管理与内部控制的紧密联系，体现在财务数据的真实性与准确性对于内部控制的重要性。
财务会计管理与内部控制的现状主要是存在着信息不对称、内部监管不完善等问题。
为了优化医药行业的财务会计管理与内部控制，可以采取提高信息披露透明度、加强内部审计等策略。
医药行业财务会计管理与内部控制的重要性不可忽视，未来的发展趋势将是加强监管、提高信息披露透明度，以确保医药行业的健康持续发展。
2. 正文2.1 医药行业财务会计管理的特点一、资金管理的复杂性：医药行业的特点是资金需求大，而且资金运作周期长，需要进行有效的资金管理和预测，以保证企业稳健运营。
二、财务风险的高度：医药行业受到政策、市场变化等多种因素的影响，财务风险较高。
财务会计管理需要具备一定的风险管理能力。
三、资产负债结构的特殊性：医药行业的资产负债结构较为特殊，包括研发投入大、存货周转周期长等特点，需要进行有效的负债管理和资产配置。
四、税收政策的不确定性：医药行业的税收政策常常发生变化，企业需要及时了解并遵守相关法规，以减少税收风险。
五、信息披露的透明性：医药行业是一个高度关注公众利益的行业，企业需要进行及时、准确的财务信息披露，提高透明度和可信度。
医药行业财务会计管理的特点是复杂多样的，需要企业具备较强的风险管理、资金管理和信息披露能力，以应对行业内外的挑战和变化。
只有充分认识和把握这些特点，企业才能有效地进行财务会计管理，实现经济效益和社会效益的双赢局面。
2.2 内部控制在医药行业的重要性在医药行业，内部控制的重要性不言而喻。
医药企业内部控制财务管理与风险防范
医药企业内部控制财务管理与风险防范随着医疗技术的不断发展和医药行业的迅速壮大，医药企业内部控制财务管理与风险防范成为了现代企业管理中至关重要的一环。
医药企业是一个充满挑战和风险的领域，对内部控制和风险防范要求更为严格和细致。
本文将从内部控制和风险防范两个方面来探讨医药企业的财务管理，分析其挑战和应对策略。
一、内部控制内部控制是指企业为达到经营目标而建立的一系列管理措施、制度和程序，目的是使企业资产得到保护、财务信息得到可靠性保证和经营目标得到有效实现。
医药企业在实现内部控制的过程中主要面临以下挑战：1. 复杂的财务结构：医药企业通常具有较为复杂的财务结构，包括多元化的资金来源、复杂的资产负债结构等，这给内部控制带来了挑战。
企业需要建立完善的财务管理制度和程序，确保各项资金安全有效运作。
2. 高风险的商业环境：医药行业的商业环境复杂多变，价格波动大、新药研发周期长、医疗保障政策不确定等因素都增加了企业经营的风险。
医药企业需要建立全面的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、合规管理等，以及加强内部审计和监督机制，确保企业运营的稳健性和安全性。
3. 激烈的市场竞争：医药企业在市场竞争中需要不断创新，加大研发投入，拓展市场渠道，这对企业的内部控制提出了更高要求。
企业需要建立严格的预算控制、项目管理和成本管控制度，确保资金的有效利用和企业经营的稳健性。
在面对上述挑战时，医药企业可以采取以下措施加强内部控制：1. 建立完善的内部控制制度：包括财务管理、风险管理、合规管理等，确保企业内部各项制度和程序的健全性和有效性。
2. 强化内部审计和监督机制：建立独立的内部审计机构，加强对企业内部各项业务活动的监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。
3. 提高内部员工的管理水平和风险意识：通过培训和教育，提高员工对内部控制的重视程度和风险意识，促使员工自觉遵守各项制度和规定。
4. 引入信息化技术：利用信息化技术，建立完善的财务管理系统和风险管理系统，提高企业内部控制的效率和精度。
对医药企业财务管理中业财融合的思考
对医药企业财务管理中业财融合的思考医药企业财务管理中的业财融合是指将企业的业务和财务管理有机结合，通过有效的财务管理手段支持和推动企业的业务发展。
以下是对医药企业财务管理中业财融合的思考。
医药企业在财务管理中应注重业务发展的长远规划。
医药行业的特点是研发周期长、投入大，因此财务管理需要将业务发展的长远规划与财务筹划相结合。
财务部门应该参与企业的战略决策，提供财务分析和预测，帮助企业制定合理的资金运作计划和资本结构，以支持企业的长期发展。
医药企业应加强财务管理与研发创新的融合。
医药企业的核心竞争力在于创新药物的研发和市场推广，财务管理部门应加强与研发部门的沟通和合作，为创新项目的资金筹措和资金运作提供支持。
财务管理部门应加强对研发项目的财务评估和风险管理，确保资源的合理分配和项目的有效实施。
医药企业的财务管理需要与市场营销紧密结合。
医药企业在市场推广方面需要投入大量的资金，财务管理部门应与市场营销部门密切合作，制定合理的市场推广预算和控制成本的措施，确保资金的有效利用和市场推广的效果。
医药企业的财务管理还需要与供应链管理相结合。
医药企业的供应链管理复杂，涉及到药品的生产、进货、销售和库存管理等环节，财务管理部门应与供应链管理部门紧密协作，制定合理的供应链资金运作计划，降低库存成本和运营风险，提高供应链的效率。
医药企业在财务管理中应加强风险管理和内部控制。
医药行业的风险多样化，如研发风险、市场风险、政策风险等，财务管理部门应加强对风险的认识和评估，制定相应的风险管理措施。
医药企业应加强内部控制建设，明确职责分工，强化内部审计，提高财务管理的透明度和合规性。
医药企业财务管理中的业财融合对于企业的长期发展至关重要。
医药企业应注重业务发展的长远规划，加强财务管理与研发创新的融合，与市场营销和供应链管理紧密结合，加强风险管理和内部控制，为企业的可持续发展提供支持。
医药公司财务管控要点
医药公司财务管控要点《医药公司财务管控要点》医药公司作为一种特殊的企业，其财务管理具有一定的特点和要求。
在不断变化的市场环境和监管政策下，医药公司需要有效地进行财务管控，以实现经营的稳健发展和持续盈利。
以下是医药公司财务管控的要点：1. 建立清晰的财务目标和战略：医药公司需要明确其财务目标，并制定相应的战略来实现这些目标。
财务目标可以包括利润增长、资产负债平衡、现金流管理等。
财务战略可以包括产品定价、成本控制、资金投资等方面的考虑。
2. 审慎管理风险：医药行业不可避免地存在着一定的风险，如新药研发风险、市场竞争风险、政策变化风险等。
医药公司需要建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险防范和应对措施的制定和执行。
3. 加强财务预算和管理：财务预算是医药公司财务管控的重要工具，可以帮助企业合理安排资金、控制成本和预测企业未来的财务状况。
医药公司应当建立完善的预算制度，包括预算编制、执行和监督等环节，确保预算的有效性和准确性。
4. 加强内部控制：医药公司需要建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险控制、流程管理等方面的措施。
内部控制可以帮助医药公司防范各种风险，提高经营效率和质量，并确保财务信息的准确性和可靠性。
5. 合规经营：医药公司应当遵守相关的法律法规和行业规范，进行合规经营。
合规经营包括合法合规的税务管理、财务报告和资金运作等方面的要求，以避免法律风险和道德风险的发生。
6. 加强信息化建设：医药公司需要充分利用信息化技术，建设和完善信息系统。
信息化建设可以提高财务管理的效率和准确性，加强对财务数据的分析和应用，支持决策和管理。
总之，医药公司财务管控是企业管理的重要组成部分，涉及到资金、风险、预算、内部控制、合规经营等多个方面。
通过建立清晰的财务目标和战略、审慎管理风险、加强财务预算和管理、加强内部控制、合规经营以及加强信息化建设等措施，医药公司可以更好地实现财务管控的目标，保障企业的稳定发展和持续盈利。
医药类企业内部控制问题及对策研究
医药类企业内部控制问题及对策研究摘要：随着医疗改革的持续深入推进，医药企业机遇与挑战并存。
内部控制作为现代企业内部重要的管理制度，可以有效降低代理成本，减少信息不对称，避免利益相关方的冲突。
本文以医药企业的内控环境作为研究出发点，分析了医药企业的内控管理面临的风险，并提出了改善医药企业内控建设的对策。
通过本文的研究为完善医药类企业内部控制提供有益建议。
关键词：医药企业；内部控制；问题；对策1.医药企业的内控环境医药企业作为国民经济领域中的重要行业，其发展水平事关人民生命健康与生活质量的高低；同时，其在国家创新发展战略中发挥着不可替代的作用，也一直受到政策的扶持与鼓励。
在新时代的当下，我国医药企业的内控环境面临着如下一些新情况：1.1新“医改”的推进与“两票制”实施。
随着医疗体制改革的逐步深化，监管部门致力于解决老百姓“看病难”、“看病贵”的民生问题，其中高药价一直是政府部门希望着力重点解决的问题。
近几年，监管部门更是将关注的重点集中在医药流通领域的利益分配上。
在2017年，由国务院八个部委联合下发了关于“综合医改试点地区和公立医院改革试点城市的公立医疗机构要率先推行药品采购‘两票制’”的政策文件，该政策的初衷是希望通过降低医疗药品在流通环节的交易次数，降低虚高的药品价格对居民基本医疗的影响，同时也能在一定程度上避免或减少政府税收被侵蚀的情况。
该政策对于医药企业的影响主要体现在流通环节的开票次数减少，由于医药制品从生产到最终的消费终端，仅能开票两次，医药企业通过经销商转嫁医院及医生的支出途径受阻，价格上升的压力转移到医药生产企业，上述情况对于医药企业的合规性内控也提出了新的挑战。
1.2研发投入不断增加。
医药行业属于技术密集的高科技行业，不少企业的研发投入占营业收入的比重甚至达到或超过30%，研发投入的增加有助于生物药企业提升在供应链环节中的议价能力，也有助于其增强持续竞争能力，所以，研发投入也成为衡量医药企业竞争力的重要指标。
浅议医药制造公司销售费用之内部控制
摘要：本文介绍了医药制造公司销售费用的现状及风险；财政部对医药行业销售费用的真实性开展了专项监督检查，这一举动督促医药制造公司对自身销售费用的内部控制进行完善；本文根据实际情况，提出规范医药制造公司销售费用内部控制的相关对策。
关键词：医药公司；销售费用；内部控制近年有报道称：国家组织冠脉支架集中带量采购，该采购模式下，支架价格从原来的均价1.3万元左右下降至700元左右，下降幅度高达90%多。
这种虚高的价格和之前包销销售方式密切相关。
一般来说，医药制造公司生产出产品后，交由代理商包销，收取高昂的销售费用，最终转嫁给使用者，中间环节越多，最终药品价格最高。
一、医药制造公司销售费用的现状及风险本文获取了同花顺系统中365家医药相关公司2016年—2019年财务数据，其中包括86家化学制剂公司和68家中药公司。
由于化学制剂公司和中药公司的最终产品直接流向市场，受两票制政策、医药带量采购政策影响，因此本文选取化学制剂公司和中药公司为样本，对其财务数据研究，分析出新政策背景下医药制造公司财务数据的变化。
从表1可以看出，自2018年两票制在全国实施后，医药制造公司毛利率持续上升，公司销售费用率也呈上升趋势。
两票制增加了医药制造公司的营业收入，也大幅增加了销售费用，且公司的销售费用增速超过了营业收入的增长速度。
2018年两票制全面展开之时，化学制剂公司销售费用较2017年增加182亿元，增速51%；中药公司销售费用较2017年增加159亿元，增速33%。
2019年销售费用增长速度下降，但绝对数仍处于历史之最—s—2019年化学制剂公司、中药公司的销售费用合计数分别达661亿元、761亿元。
表1 化学试剂、中药上市公司2016年—2019年主要财务指标财务指标2016年2017年2018年2019年化学制剂毛利率(%)29293233中药38384041化学制剂销售费用(亿元)240357539661中药386478637761化学制剂销售费用率(%)9111415中药17161919在国家出台政策倒逼药价回归正常水平的大背景下，我们有必要了解一下医药制造公司产品的销售费用在所有成本费用中的比重。
医疗企业财务一体化管理的实施措施
医疗企业财务一体化管理的实施措施【摘要】医疗企业财务一体化管理是当前医疗行业发展的必然趋势。
为了有效管理企业财务，必须建立完善的财务管理制度，制定财务管理流程和标准操作规范。
通过引入信息化系统支持，可以提升财务管理效率和准确性。
加强内部控制与风险管理可以有效防范财务风险。
推行财务一体化管理培训是提升员工综合素质的有效方式。
实施医疗企业财务一体化管理可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
展望未来，随着医疗行业的不断发展，财务管理模式也将不断创新，为企业带来更多发展机遇和挑战。
【关键词】医疗企业，财务一体化管理，制度建立，流程标准，信息化系统，内部控制，风险管理，培训，意义，未来发展1. 引言1.1 背景介绍医疗企业作为服务于人民群众健康的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。
随着医疗技术的不断创新和医疗需求的不断增长，医疗企业的规模和复杂程度也在不断扩大。
随之而来的是财务管理方面的挑战。
传统的医疗企业财务管理模式通常存在着一些问题，比如财务数据难以及时准确地获取，财务决策缺乏数据支持，财务风险管控不到位等。
这些问题不仅影响了医疗企业的经营效益，还可能对企业的长期发展造成阻碍。
为了提高医疗企业的财务管理水平，实现财务管理与业务管理的协同发展，引入医疗企业财务一体化管理成为当务之急。
只有建立完善的财务管理体系，制定标准的财务管理流程和操作规范，引入信息化系统支持，加强内部控制与风险管理，推行财务一体化管理培训，医疗企业才能更好地应对市场竞争，保障企业持续发展。
1.2 问题提出医疗企业在进行财务管理过程中，经常面临诸多问题和挑战。
最主要的问题包括财务数据分散、信息不透明、流程繁琐、成本高昂等。
这些问题导致了企业难以及时准确地获取财务信息，难以做出科学的财务决策，甚至可能影响企业的经营效率和盈利能力。
如何实施财务一体化管理成为了医疗企业亟待解决的难题。
财务一体化管理能够有效整合企业的各项财务资源，建立标准流程和规范操作，提高数据的准确性和实时性，降低成本，提高企业的整体竞争力和盈利能力。
对医药企业财务管理中业财融合的思考
对医药企业财务管理中业财融合的思考在当今医药产业的发展中，财务管理的重要性愈发凸显。
尤其是在医药企业，财务管理的作用不仅仅是传统的资金调度和记账支出，更要充分考虑业务发展的需求，财务与业务的融合成为了医药企业财务管理的重要思路。
1. 业务发展与财务管理的协同推动在医药企业的管理中，业务发展与财务管理两方面的工作既存在协同性推动，也存在互相制约的关系，只有这两方面的工作协同起来才能提升企业的效益和核心竞争力。
财务管理部门需要主动了解业务的发展情况，提出科学的财务方案，推进业务的顺利发展，并对业务的每一步进行财务控制和跟踪，不断优化业务模式和财务利益之间的平衡点。
2. 优化企业资金管理，提升资本效益在医药企业中，不同的项目和业务都需要巨额的经费支持。
企业财务部门应该通过资金调度和风险控制，确保资金的合理利用和最大化效益，同时也要关注股权等资本运营方面的问题，拓展企业的资本市场和投资领域，实现资本效益的最大化，为企业的可持续发展提供坚实的财务支撑。
3. 把握市场机遇，助推业务拓展对企业财务管理来说，不仅需要考虑财务收益，还要有深刻的市场洞察力和敏锐的市场把握能力。
财务管理部门将市场动态与财务数据相结合，对企业经营业绩、市场收益等关键指标进行分析，提出更符合市场发展趋势和企业实际需求的财务策略方案，帮助企业把握市场机遇，顺应市场发展总趋势，推动企业业务拓展。
4. 加强内部协同，形成合力财务管理的优劣不仅影响到企业的财务收益，也直接关系到企业员工的工资待遇、福利保障等。
因此，医药企业财务管理需要主动与公司其他部门进行合作，建立内部协同机制，形成合力。
比如，在医药企业的研发项目中，财务部门可以与科研部门进行深度合作，共同制定项目预算和执行计划，确保研发项目能够有效推进，同时达到财务预算的控制目标。
在总体上，医药企业财务管理应该把握住行业趋势和市场机遇，科学规范地管理企业资金流、物资流和信息流的三大流程，注重企业的财务风险控制，以保障企业稳健健康的发展。
制药企业的预算管理与控制分析
制药企业的预算管理与控制分析引言：制药企业是医药行业中的重要组成部分，预算管理与控制对于制药企业的发展至关重要。
预算管理与控制作为财务管理的重要环节，主要通过对企业预算进行编制、执行和监控，实现对企业经营活动的有效引导和管理。
本文将从预算管理的基本概念入手，探讨制药企业预算管理与控制的重要性、目标、流程和方法，并对制药企业预算管理与控制进行分析与展望。
一、预算管理与控制的基本概念预算管理是指根据企业的经营目标，通过预测和计划企业的财务状况和经营活动，编制相应的预算，以实现企业财务目标的一种管理方法。
预算控制是在预算执行过程中，通过对比实际执行情况与预算计划，评估差距并提供决策参考，以确保企业的财务目标得以实现。
二、制药企业预算管理与控制的重要性1.引导合理经营决策：预算管理与控制可以帮助制药企业制定合理的生产计划、销售目标和研发投入，引导企业在资源有限的情况下做出最优的经营决策。
2.提升内部控制效能：制药企业预算管理与控制有助于加强对财务活动的监控，识别和纠正可能存在的错误，提高内部控制效能，防范企业风险。
3.优化资源配置：通过预算控制，制药企业可以根据实际情况对资源进行调配和优化，提高资源利用效率，降低成本，提升盈利能力。
4.提高绩效评价：通过预算管理与控制，可以对员工和部门的绩效进行评估，为激励和激励机制提供依据，提高企业整体绩效水平。
三、制药企业预算管理与控制的目标1.经济性目标：制药企业预算管理与控制的首要目标是实现经济性，即通过合理的预算编制和控制，提高企业的经济效益。
2.灵活性目标：制药企业预算管理与控制需要保持一定的灵活性，以适应外部环境的变化和企业内部决策的调整，确保企业的持续发展。
3.预见性目标：预算管理与控制要具备预见性，通过预测和预警，及时发现风险和问题，采取相应措施，避免危机发生。
4.管理目标：预算管理与控制需要提供全方位的管理信息，为企业管理者提供决策的依据和方向，帮助实现企业目标。
医院内部财务审计-信息化治理下医院财务的内部控制.
医院内部财务审计-信息化治理下医院财务的内部控制随着医院内部对电子计算机数据处理技术的运用，各项治理工作都依托于信息治理系统来实现，由此导致医院信息化治理中的财务风险加大，因此，财务内部控制和风险防范就越来越重要。
本文结合医院工作实际，从五个方面谈到了在信息化治理下的医院财务内部控制要点。
信息化治理医院内部控制随着科学技术的发展，电子计算机数据处理技术在会计领域得到了广泛的应用，会计已经从原有的记账、报账向着经营治理领域的深度和广度发展，对单位内部控制产生了深远的影响，如何在信息化治理下进行医院财务内部控制，成为值得探讨的题目。
医院财务电算化信息系统由五部分组成：会计核算软件系统，医院信息治理系统，医保信息治理系统，库存物资治理系统，固定资产治理系统。
1、会计核算软件系统与HIS的衔接控制（1）会计核算软件系统中数据核算的起止时间应与HIS系统相一致。
两套系统的时间假如不一致，会导致收进、支出等多个账目无法核对，起止时间的一致是保证医院财务内部控制的基础工作，应予以足够的重视。
（2）按月核对门诊收进与HIS门诊收进统计数。
日常工作中，有的单位由于当月所收款项缴款不及时，会计核算软件系统的门诊收进与HIS门诊收进会不相等。
医院应设置专人查询HIS系统中未结帐金额。
同时对长期未结帐收进予以关注，防止收费员截流医院收进。
重点检查门诊病人退费手续是否完备，退回的发票联与存根联是否相符，所退金额与HIS的退费金额是否一致，对可疑的退费要详查。
（3）按月核对预交金总账科目发生额与HIS系统预交金缴存统计数。
医院有关预交金的职务犯罪时有发生，加强预交金的内部控制极其重要，一方面可防止住院处工作职员贪污舞弊，另一方面可帮助他们查找录进错误。
（4）按月核对会计核算软件系统住院收进数与HIS住院收进汇总数。
核对应收在院病人医疗款账目和HIS系统中的统计数，发现题目及时更正，保证住院收进安全汇缴。
2、对“医保”账目的内部控制很多医院都是医保定点单位，天天都发生大量的医保应收款，会计核算软件系统应在“应收医疗款”下设“医保应收款”二级明细科目，根据医保性质按人名设相应三级明细科目进行核算，月终将上述科目的借贷方发生额相互核对并与医保办及时沟通，及时催要未返回医保应收款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
医药制造业的内部控制与财务管理信息化文/张英摘要：本次研究探讨了医药制造业的 内部控制与财务管理信息化方面的内容, 文章首先简单介绍了内部控制与财务管理 信息化，并指出二者之间的关系。
其后,文章分析了医药制造业的内部控制与财务 管理信息化的意义，并通过分析指出了医 药制造业实行财务管理信息化后存在的问 题，同时提出针对性解决对策。
在文章的 最后，对本次研宄进行了总结，同时对未 来我国医药制造业的发展提出展望。
关键词：医药制造业；内部控制；财 务管理信息化医药制造业的内部控制指的是通过对 医药企业的经营效益、管理决策以及业务 流程进行管理和控制，从而达到决策多层 次化的目的。
而财务管理信息化指的是医 药企业通过重组业务流程的方式，使用先 进的技术来进行的财务管理工作。
内部控 制和财务管理信息化之间是相辅相成同时 又相互制衡的。
对医药公司内部加以系统 化管控能够推动医药公司财务管控的信息 化，另外，财务管控的信息化还能够提升 企业内控成效。
一、医药制造业的内部控制与财务管理信息化的意义经过探宄可以知道，医药制造业的内 控与财务管理信息化的意义主要表现在如 下三个方面。
(一）提升医药企业财务管理水平财务管理信息化可以提高医药企业的 财务管理水平。
首先，财务管理信息化可 以提高医药企业成本核算的数据精确性。
财务管理信息平台将医药企业所有流程的 财务数据归纳在一起，在核算个流程成本 时就可以更加清晰、更加简便。
其次，数 据透明化也可以避免医药企业造假行为, 继而确保医药企业财务数据的真实性。
另 一方面，企业资金的流动如同企业的血液 流动一样重要。
借助于财务信息管理系 统，不但可以更好地统计企业财务数据，同时也可以使医药企业更加清晰地把控公 司资金流向[1]。
(二） 提高医药企业内部管理通过财务管理信息化过程可以促使医药企业进入财务管理信息化、流程化、标准化，这一来就可以避免人为因素对企业管理过程的影响，进而避免造假行为和徇私行为出现。
不仅如此，通过财务管理信息化，还可以进一步扩展企业内部控制的广度和深度。
以前医药企业只可以对本企业内部成员进行管理，然而当实行了财务管理信息化后，医药企业还可以向上游和下游拓展管理范围，对供应商和销售客户进行管理。
与此同时，通过财务管理信息化，医药企业还可以加大对企业决策层、管理层以及基层员工的管理。
随着企业管理控制得到加强，企业发展风险会降低，企业财务透明度也会有所改善，然而企业内部管理成本和管理结构却不会增加和失衡。
企业财务管理信息化的优势不止这些，通过企业财务管理信息化，还可以进一步明晰企业内部职能划分，从而增强企业各部门之间的沟通和协作[2]。
(三）规范医药企业管理流程经过增大内控力度和实现财务的信息化管控，还能够全面规范医药公司管控过程。
标准的管控流程既能够减小企业经营风险，又能够防止企业发展过程中出现漏洞。
通过财务管理信息化，可以对医药企业财务管理流程和要求加以明确，从而避免企业外部审核过程中工作量过大，节省大量的人力和物力。
不仅如此，通过财务管理信息化，医药企业可以全面掌握企业内部各方面的资源，继而增强企业资源调动的力度。
当企业发展面临紧急情况时,规范的管理流程也可以使医药企业进行快速、准确的应对。
二、医药制造业实行财务管理信息化后存在的问题在实行财务管理信息化后，医药企业可能会面临一些问题，主要有如下几点：(一）增加医药企业的安全风险首先，当医药制造业实行财务管理信息化后，企业内部控制中心也产生了变化。
过去的财会寻求的是财证一致与账账一致，但是当公司财务管理实现全面信息化以后，内控的重点便转移到了信息的录入、导出和信息安全方面。
由此可见，医药制造业实行财务管理信息化后增加了医药企业的安全风险。
(二） 増加医药企业内部控制风险财务信息化之所以要遵照公开、公正的原则，主要是因为其能够促进财务管理成效的提升，另外推动企业管理水平的提高。
在该过程中医药公司信息的公布重点是公司软、硬环境的公开，而企业硬环境的公开会致使医药公司内控风险明显提升。
因为医药企业数据保护加密技术的安全性还有待商榷，如果有不法分子攻破了医药企业的安全系统，继而对企业内部财务控制系统进行修改甚至摧毁，这就会给医药企业带来毁灭性的打击。
因此，医药制造业实行财务管理信息化后增加了医药企业的内部控制风险。
(三）医药企业内控与财务管理信息化机制不健全伴随药企财务信息化管理历程的加快，药企的财会核算和管控工作也产生了较大改变。
过去的企业内控机制与方法无法适用于当前环境下的财务管理，在实际应用过程中表现出很多不适应，这也是医药制造业实行财务管理信息化后出现的问题。
三、医药制造业实行财务管理信息化后存在问埋的解决对策针对当前医药制造业实行财务管理信息化后存在的种种问题，可以通过如下几条对策来进行解决。
(一）明确职能、优选良才要实行财务管理信息化，医药企业在制定相关制度的同时，也要制定出互相制衡的体系。
应明晰公司内部各部门甚至各员工的权责，进而保证企业财会信息的精准，减小企业财会数据的出错率。
药企的数据大多都是存储于企业财务管理系统中，如果财务管理系统运行不正常，将会妨碍到企业的日常运营。
为此，在选择企业财会从业者时应当全面按照岗位所需标准来选择，优先录用具备相关专业知识的人才[3]。
下接（第237页）出现问题的措施。
设置科学的内控程序，持续完善内控 体系，把各项控制落到实处，才能有效防 控生产经营中出现的问题和弊端，保证企 业稳定持续的发展。
(四） 发挥审计监督作用随着企业经营机制的转变，内部审计 监督的控制作用越来越重要，已成为内部 控制的重要组成部分。
中小企业要加强内 部审计监督机构的建设，设置独立的审计 监督部门，赋予审计监督人员工作的独立 性和权威性，以经济效益审计为中心，对 企业生产经营活动的合理性、真实性、合 规性进行全面监督审计，及时发现问题，切实抓好整改，坚持年度审计和不定期专 项审计相结合，保证审计监督职能的有效 发挥。
(五） 建立、健全企业全面预算管理机制全面预算是企业对经营活动，投资活 动、财务活动等未来情况进行预期并控制 的管理行为及制度安排。
在现代企业中，全面预算作为一种全方位、全过程、全员 参与编制与实施的预算管理模式，凭借其 计划、协调、控制、激励、评价等综合管 理功能，对生产经营活动进行监督控制，不仅可以降低企业在生产经营中的风险, 提高企业防控风险的能力，还能提高企业 内控管理的科学性，提高生产经营管理 水平，全面优化企业的资源配置，提升企 业运行效率。
全面预算管理不仅是企业实 现战略发展的重要抓手，是企业所有活动 的价值体现，更是一种高效的内控管理方 式，能使企业目标具体化，并能强化内部 控制。
全面预算是内部控制的基础，是提高 内部控制执行力的手段。
随着市场经济的 不断深化，我国中小企业制度逐步建立和 完善，以预算管理为龙头，强化内部控 制，在企业内部推行有关管理、监督、制 衡的制度和方法，对于企业的平稳运营起 到积极作用，成为中小企业在市场竞争中 的有效工具和法宝。
通过企业各层级管理者的高度重视，通过全面预算与内部控制的有效结合，建 立起一个相对稳定完善的管理架构，以此 保障企业充分应用掌握的各项资源，促进 精益化管理，提升管理水平，促进企业实 现价值最大化。
四、结语总的来说，中小企业行业分布广，各 有特点，存在的问题也复杂多样，因此，上接（第235页）(二） 完善企业内部审计制度随着医药企业的发展，企业业务量和 经营范围也会逐渐扩大，与此同时，企业 经营风险也在不断提高着。
受于企业外部 审计压力的影响，医药企业必须要完善企 业内部审计制度，继而降低企业经营风 险。
与其它行业相比，医药行业的风险是 比较高的，更需要建立起完善的企业内部 审计制度。
完善医药企业内部审计制度, 一方面可以使企业做好财务周期性审计, 另外还能够对企业财会处置的科学性、正 当性、科学性加以审查。
(三） 规范操作控制程序在实行财务管理信息化后，借助于信 息管理平台，医药企业的财务管理操作比 以往更加简便，然而在这一过程中往往会 滋生很多问题。
有些操作人员在工作时出 现失误或受其它因素的影响，继而导致数 据出错甚至是数据丢失，最终给医药企业 的正常运营带来很大的麻烦。
当面临这种 情况时，医药企业首先要做的就是排查系统问题，随后还要完善对企业数据库的管理。
不仅如此，医药企业还要借鉴其他优秀同行，结合本企业实际情况来规范企业员工操作控制程序，并制定出科学的奖惩制度，从而促进企业的正常运营。
(四）加强企业安全防护在实行财务管理信息化后，医药企业的数据就存在着潜在威胁。
针对于此，为了提高企业数据的安全性，医药企业要加强企业安全防护工作。
首先要对财务系统做加密处理，经过设立多个层级权限，财务管理程序变成防护性能突出的一个系统。
为此在员工权责明晰划分的状况下,系统的高级功能仅有某些人能够运用；其次，应当对财务管理程序实施定期的信息拷贝与杀毒，来确保管理的安全，长期坚持，便可以避免数据的遗失与病毒的入侵；另外，对财务管控系统设施增大管控力度，譬如设立单独的存储空间。
四、结束语通过本次研宄可知，医药制造业实行在建立完善内控体系时，不能生搬硬套，应当结合各企业的行业、规模、内外环境等情况，采用灵活机动的方式，设计出适合企业自身的、行之有效的内部控制体系，并持续创新、完善。
优秀的内部控制体系有利于改善公司治理结构，能够解决企业存在的问题，提高企业生产经营中的运行效率和抗风险力，增加企业效益，从而促使企业在激烈的市场竞争中持续经营、稳定发展、脱颖而出。
©参考文献：[1] 陈思言.我国企业内部控制制度存在的问题及对策探析[J].统计与管理，2016(09).[2] 宋容榕.内部控制对会计信息质量影响的研究[J].商业经济，2016(09).[3] 周志扬.会计信息环境下企业内部控制方式的若干探讨[J].中外企业家，2016(24).[4] 李俊彦.内部控制要素对于会计准则的执行效果影响研究[J].商场现代化，2016(23).(作者单位：南京国际船舶设备配件有限公司）财务管理信息化具有非常重要的意义。
针对医药制造业实行财务管理信息化后存在的问题，本文提出了明确职能、优选良才、完善企业内部审计制度、规范操作控制程序以及加强企业安全防护等解决对策。
未来随着我国医药企业财务管理信息化的实施与优化，相信我国医药制造业的发展将会步入更加美好的明天。
G»参考文献：[1] 虞肖荷•浅谈医药企业的内部控制与财务管理信息化[J].经营管理者，2015(12)： 34-35.[2] 关立艳.企业集团财务管理信息化与内部控制探讨[J].现代营销（学苑版），2015(11)： 78-79.[3] 汪洁英.浅谈企业财务管理内部控制信息化建设[J].财经界（学术版），2015(05): 80-81.(作者单位：健民药业集团股份有限公司）。