新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策
喀什,霍尔果斯经济开发区扶持政策全国最优
喀什，霍尔果斯经济开发区扶持政策全国最优近日，国务院出台了《关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(下简称《意见》)，计划到2021年，基本完成新疆喀什、霍尔果斯经济开发区的基础设施建设，以促进西部地区开发，加强与中亚、南亚的贸易合作。
霍尔果斯，向西开放的前沿霍尔果斯是位于中国新疆伊犁哈萨克自治州霍城县一个陆路口岸，与哈萨克斯坦隔霍尔果斯河相望。
精伊霍铁路、连霍高速公路、312国道和中国一中亚天然气管道在这里结束。
霍尔果斯经济开发区面积约73平方公里(含新疆生产建设兵团)，包括霍尔果斯口岸30平方公里左右(含国务院已批准的中哈霍尔果斯国际边境合作中心13.16平方公里)、伊宁市35平方公里左右、清水河配套产业园区8平方公里左右。
霍尔果斯已成为“哈国公民一日游”及欧洲游客的首选。
很多来自国外的游客都把霍尔果斯作为他们旅游的必经之处。
据霍尔果斯边检统计，每天从霍尔果斯口岸入境的哈萨克斯坦等中亚国家的旅游团达三、四十个入境游客日均在800多人次，高峰时突破1500多人次。
霍尔果斯以其价廉物美的商品，日趋完善的城市建设，方便快捷的入出境环境，吸引着哈国公民来口岸旅游、购物。
扶持政策全国最优针对处在向西开放前沿的两个开发区，中央提出十大扶持政策，除了从财政扶持、税收优惠、用电、运输、基础设施建设等硬环境方面给予扶持外，还从海关、边检、金融机构设立、土地政策倾斜、开放直通国际航线及口岸签证等软服务方面给予支持。
《意见》称，喀什经济开发区将重点发展出口机电产品配套组装加工、纺织、冶金、可再生能源等产业。
霍尔果斯经济开发区将重点发展化工、农产品深加工和生物制药等产业。
“到2021年，大幅度提升喀什、霍尔果斯经济开发区综合经济实力、产业竞争力。
”《意见》称，中国政府计划鼓励中外航空企业开通喀什机场直达周边国家的新航线，积极推动中吉乌、中巴铁路建设。
新疆社科院经济研究所所长王宁说，喀什、霍尔果斯两开发区将吸引大量投资进驻，一片新兴经济先行区将分别矗立在新疆的南、北疆两地，喀什市和伊宁市也将建设成为我国西部地区重要的对外开放门户城市和区域中心城市，为推进新疆跨越式发展和促进我国向西开放发挥重要的引领和带动作用。
税收优惠政策利弊评析
税收优惠政策利弊评析的地理位置与自然条件的得天独厚,在历史发展变迁中一直都就是我国西部重要的对外贸易口岸,就是我国连接中亚的重要门户与战略通道。
为促动西部地区的发展,打开向西开放的贸易门户,继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来,2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区,并实施一系列的鼓励政策,最有代表性的就是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。
区位优势与政策效应的有效驱动,让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点与西部最具潜力的贸易开发区。
其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目,也引发国内外的注重与争论:霍尔果斯就是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其她地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税与增值税等税种,以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述与分析:霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”:在2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分成部分。
其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号),而“五减”属于地方性政策,来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》(新政发［2012］48号)。
除此之外,2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发［2015］57号)中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业,取消相关的行政审批事项,能够直接享受企业所得税“五免”的政策。
这个变化使得税收优惠政策的范围与执行进一步放宽。
霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现,《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定,境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金,除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外,当月缴纳个人所得税1000-2000元,2000-4000元,以及4000元以上的,奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。
霍尔果斯税收优惠政策详解
霍尔果斯税收优惠政策详解霍尔果斯注册公司享受税收政策霍尔果斯税收优惠政策详解—-霍尔果斯注册公司享受税收政策税收政策：为充分利用好现有优惠政策，促进霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区持续、快速、健康发展，加大对中小企业的吸引力，现结合霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区实际，特将《霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）》第四条（一）款的政策补充为：企业所得税：五免五减：自第一笔收入开始，1-5年免企业所得税；6-10年减免25%企业所得税中地方留成部分（40%），实际企业所得税率为15%。
个人所得税当月缴纳个人所得税：仅限工资薪金类缴纳1000元个税，奖励280元；缴纳2000元个税，奖励560元；缴纳3000元个税，奖励880元；缴纳4000元个税，奖励1200元；缴纳5000元个税，奖励1560元……税收返还纳税人一个纳税年度内在开发区实际缴纳税款，当年留存开发区财政的增值税、营业税、企业所得税及附加税总额在100万元-300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的，分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。
举个例子定一个小目标：年收入1个亿，按利润率10%计算，利润为1000万元。
增值税：10000*30%*6%=180万（毛利率按30%）附加税：18万企业所得税：1-5年：零；6-10年：1000*25%*60%=150万。
税收奖励：每年：（180*50%+18）*15%=16.2万霍尔果斯注册公司流程1.企业名称预先核准 (信息录入）；2.（前置审批）；3.递交申请材料；4.登记机关受理、审批并发放营业执照副本；5.翻译；6.公安备案；7.刻制公章；8.办理营业执照正本；9.银行开户；10.税务备案。
霍尔果斯有哪些税收优惠政策
霍尔果斯有哪些税收优惠政策
霍尔果斯一座位于中国最西部的中小城市，与哈萨克斯坦隔霍尔果斯河相望，常住人口不足10 万人。
就是这样一个西部小城，却越来越吸引中国企业家的目光，甚至众多GS 不远万里来霍尔果斯开设GS、
设立办事处。
而这一切的缘由都得益于霍尔果斯市推出的重磅税收优惠。
其实关于霍尔果斯的税收优惠早已推出，但具体有哪些税收优惠呢?下面是yjbys 小编为大家带来的霍尔果斯税收优惠政策，欢迎阅读。
一、股权投资类
1、新注册
①其他有限类
企业所得税按15%征收，地方税分享部分减半征收，实际税率为12%;个人所得税税率按照20%征收，采取先佂后返的支持方式，将地
方分享部分的50%拨付给企业作为扶持资金帮助企业发展。
②合伙制企业
企业所得税为零，个人所得税税率按照20%征收，地方分享部分的50%拨付企业，扶持企业发展。
二、影视传媒、软硬件开发企业、创业投资和新能源
(一)、税收优惠
享受企业所得税五免五减半，当年留存开发区财政的增值税、营业税、所得税总额在300-500 万元、500-1000 万元、1000-2000 万元、
2000 万元以上的，分别按留存总额20%、25%、30%、35%的比率予以
扶持，其中软硬件开发企业增值税享受即征即退。
三、总部经济
对新引进的总部企业，自认定当年起5 年内，可按该企业税收地方留成部分总额，给予50%扶持资金。
中央新疆税收政策解读
自治区国家税务局政策法规处 王志新
中央新疆税收政策解读 前言
中央新疆工作座谈会，对新疆跨越式发展 和长治久安做出了重大战略部署，也给新 疆创造了历史性的发展机遇。为加快推进 新疆跨越式发展和长治久安，国家和自治 区相继出台了一系列支持政策。税收优惠 政策是这一系列支持政策的重要内容。这 些税收优惠政策，对吸引企业投 资、扶 持企业成长、促进新疆经济社会发展、保 障和改善民生都具有重要的作用。
2.筹建期和试生产、试运行期间取得的收 入是否确定为“第一笔生产经营收入” 企业在筹建期和试生产、试运行期间取得 的收入不作为享受优惠政策的起始时间计 算。企业筹建期和试生产（营业）期的确 定应符合营业常规或有正当理由，无正当 理由的，主管税务机关有权依法对其核定 并确定取得第一笔生产经营收入的时间。
新疆困难地区企业所得税 “两免三减半”政策
3.减半期间免征企业所得税地方分享部分。 自治区人民政府决定，在“两免三减半” 税收优惠政策执行的第三至第五年减半征 收企业所得税期间，免征地方分享部分， 即：在企业所得税25%法定税率减半征税的 基础上，免征企业所得税地方分享的40%部 分。 （税负7.5%）
新疆困难地区企业所得税 “两免三减半”政策
51号文件的重点： 1.新办企业：在2010年1月1日至2020年12 月31日期间，按照法律、法规以及其他有 关规定，经新疆困难地区工商行政管理机 关核准注册或其他相关部门核准设立的企 业、事业单位、社会团体以及其他取得收 入的组织。
新疆困难地区企业所得税 “两免三减半”政策
（二）自治区出台的税收优惠政策
7.关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通 知（新金函〔2010〕87号） 8.《自治区财政厅 自治区发展和改革委员 会 自治区经济和信息化委员会 自治区国 家税务局 自治区地方税务局关于贯彻落实 中央新疆困难地区新办企业“两免三减半” 所得税优惠政策有关问题的通知》 （新财法税〔2011〕51号）（授权规定）
霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法
霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法2013-07-17查看:2147霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法第一条为规范税务机关对企业所得税优惠政策的管理，方便纳税人享受经济开发区企业所得税税收优惠政策，根据《国务院关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》、《财政部、国家税务总局关于支持新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》、《自治区人民政府关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》、《关于贯彻落实中央新疆困难地区新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》及有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条本办法适用于霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策的居民企业。
第三条2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。
第四条“新办企业”是指在2010年1月1日至2020年12月31日期间，按照法律、法规以及其他有关规定，经新疆工商行政管理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
第五条“属于《目录》范围内的企业”是指从事《目录》中规定的产业项目，取得的业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
第六条“第一笔生产经营收入”是指在霍尔果斯经济开发区范围内，重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
企业在筹建期和试生产、试运行期间取得的收入不作为享受优惠政策的起始时间计算。
企业筹建期和试生产期的确定应符合营业常规或有正当理由，无正当理由的，主管税务机关有权依法对其核定并确定取得第一笔生产经营收入的时间。
企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的，可由企业自行选择自当年或下一个年度起，享受税收优惠政策。
第七条霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策实行备案制。
新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策
税收政策
新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企
业所得税优惠政策
享受主体新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业
优惠内容自2010年1月1日至2020年12月31日止，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
享受条件1.第一笔生产经营收入，是指产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
2.属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
3.对难以界定是否属于《目录》范围的项目，税务机关应当要求企业提供省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料进行认定。
4.申请享受该政策的企业，涉及外商投资的，应符合现行外商投资产业政策。
政策依据1.《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112号）
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产生企业所得税优惠目录的通知》（财税〔2016〕85号）。
霍尔果斯经济开发区优惠政策汇编
霍尔果斯经济开发区优惠政策汇总2017年11月目录特区扶持发展政策《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》国发[2011]33号(摘要)《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》新政发[2012]48号（摘要）《关于在喀什、霍尔果斯经济开发区试行特别机制和特殊政策的意见》新党办发[2014]10号（摘要）《财政部、国家税务局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》财税[2011]112号（摘要）合作中心及配套区特殊政策国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心有关问题的批复国函［2006］15号（节选）中哈霍尔果斯国际边境合作中心配套区特殊政策财税优惠政策霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策霍特管办发[2013]55号霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法霍特管办发[2013]33号关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区鼓励和促进企业上市的实施办法（摘要）产业扶持政策1、纺织服装产业2、霍尔果斯口岸整车进口发展扶持办法（摘要）3、商贸服务业4、外贸服务业5、餐饮服务业6、股权投资类7、总部经济类8、享受企业所得税“五免五减”优惠政策的重点招商产业分类（一）金融服务业（二）影视、文化传媒服务业（三）信息科技产业（四）专业服务业（五）旅游业（六）农副产品深加工类（七）新型建材加工类（八）生物制药类（九）进口资源精深加工类（十）节能环保产业(十一)畜牧业金融支持政策1.中哈霍尔果斯国际边境合作中心跨境人民币创新政策2.霍尔果斯经济开发区跨境人民币创新政策3.全口径跨境融资宏观审慎管理政策特区扶持发展政策1、《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》国发[2011]33号(摘要)财政扶持政策：2011年至2015年(已延续至2020年)，中央财政对经济开发区建设每年给予一定数额的补助。
喀什和霍尔果斯全面检查利润异常企业
喀什和霍尔果斯全面检查利润异常企业【编者按】近期，新疆喀什和霍尔果斯的税务机关对在当地注册并享受“免税”优惠的公司发起了一轮全面的“税务大检查”，涉及的企业数量非常庞大。
本轮检查中，税务机关要求企业提供的资料内容多，不少企业不得不选择委托外部机构协助应对本次税务检查。
我们判断，本轮检查意味着新疆的税收优惠政策未来或将收紧，能够继续享受免税优惠的企业也将面临更严格的监管。
明税建议有利用新疆喀什和霍尔果斯税收优惠进行税务安排的公司应重新审视自身的业务模式和税务架构，以降低潜在的税务风险。
一、本次“税务大检查”的背景国家为支持新疆地区的发展，出台了一系列扶持政策，尤其是对注册在新疆喀什和霍尔果斯地区的鼓励类产业提供的“五免五减半”的企业所得税优惠最具有吸引力。
如下表格以霍尔果斯经济开发区为例，列示了在当地注册的企业可享受的主要税收优惠政策：1、企业所得税2010年至2020年，对经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税“五免五减半”的税收优惠。
2、增值税新设立企业，纳税人一个纳税年度内在园区实际缴纳增值税地方留成部分的一定比例给予奖励。
3、个人所得税根据纳税人一个纳税月度内在园区内实际缴纳个人所得税额地方留存部分的一定比例给予奖励。
股权类合伙制企业的自然人合伙人取得的投资收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%，按照“先分后税”缴纳所得税后，可以享受自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励的优惠待遇（即实际个人所得税税率为16%）。
喀什和霍尔果斯的税收优惠政策吸引了大量“轻资产、高利润”的影视传媒、股权创投、广告文化、信息技术和咨询服务类等公司在当地注册或将注册地前往当地。
随着我国“一带一路”战略的部署与推进，霍尔果斯一度成为“一带一路”上最火爆的明星城市，甚至被外界称为“中国避税天堂”、“中国开曼”。
国务院取消喀什、霍尔果斯等地税收优惠审批,税收优惠申请何去何从？-财税法规解读获奖文档
国务院取消喀什、霍尔果斯等地税收优惠审批，税收优惠申请何去何从？-财税法规解读获奖文档编者按：近日，国务院发文公布第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项，其中18项涉税。
加上2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发〔2015〕57号）取消的29个涉税审批事项，目前，国务院已发文取消了47项需要地方审批的涉税事项。
本期华税律师关注优惠优惠审批取消后，税务优惠申请流程、方式以及潜在的问题。
当前我国税收优惠可以分为行业性税收优惠和区域性税收优惠，行业性税收优惠以高新技术企业、软件集成电路等为代表，区域性税收优惠以西部大开发以及部分针对自治区出台的优惠政策为代表。
这些政策促进经济社会发展的过程中发挥着巨大的作用。
当然，也有部分政策，因为各地主管税务机关具有审批权限，在各地执行力度、口径有很大差异，带来一定的不公平。
一、重点关注18项税收优惠不再审批国务院两次共取消214审批事项，其中涉税项目47项，对于企业而言，需要特别关注以下18项有关税收优惠取消审批事项：税收优惠审批部门企业享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠的核准地方税务机关西部大开发税收优惠政策审批地方税务机关企业符合特殊性税务处理规定条件的业务的核准地方税务机关企业取得的符合条件的技术转让所得享受所得税优惠的核准地方税务机关软件、集成电路企业享受所得税优惠的备案核准地方税务机关动漫企业享受所得税优惠的备案核准地方税务机关企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠的核准地方税务机关企业享受文化体制改革中转制的经营性文化事业单位所得税优惠的核准地方税务机关非居民享受税收协定（含与港澳台协议）待遇审批地方税务机关安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除的核准地方税务机关创业投资企业享受享受创业投资所得税优惠核准地方税务机关享受小型微利企业所得税优惠核准地方税务机关企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额享受所得税优惠的备案核准地方税务机关非居民企业股权转让选择特殊性税务处理核准地方税务机关企业从事农林牧渔业项目的所得享受所得税优惠的备案核准地方税务机关企业享受综合利用资源所得税优惠的核准地方税务机关企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得享受所得税优惠的备案核准地方税务机关赣州市企业享受西部大开发所得税优惠备案的核准地方税务机关比如，上述取消审批事项中，企业享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠的核准，对于符合条件的企业，可以直接享受企业所得税五免的政策，可以为企业带来明显的节税效果。
完善新疆霍尔果斯特殊经济开发区税收优惠政策探析
税收理论与实践Theory&Practice of Taxation完善新疆霍尔果斯特殊经济开发区税收优惠政策探析王丽君(新疆财经大学，新疆乌鲁木齐830012)摘要为了实现区域经济协调，实现新疆跨越式发展，国家发布了一系列促进新疆发展的政策，其中霍尔果斯因为其得天独厚的地理位置在2011年被设为经济开发区，目标是成为我国西部重要的口岸和联系国内外的枢纽，近来却因为成为了避税之地而被大家所关注。
税收优感本是实现资金流入、吸引企业、促进地区发展、实现国家宏观调控最直接最灵活的手段，但是在执行中，出现了利用税收政策进行逃税避税，破坏了税收公平，使税收优惠政策偏离了原来的目的。
鉴于此，对霍尔果斯现有的税收优惠政策进行梳理，并且对完善霍尔果斯税收优息政策进行一些思考和建议。
关键词霍尔果斯；税收优虑政策；税收政策规范2010年国家发布《中共中央国务院关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》，提出要充分发挥喀什地区和伊犁州对外开放的区位优势，拓展对外联结通道，发挥口岸和交通枢纽的作用，建设特殊经济开发区，到2015年，基本完成喀什、霍尔果斯经济开发区的基础设施建设，到2020年，将大幅度提升喀什、霍尔果斯经济开发区综合经济实力，为推动新疆跨越式发展发挥重要的引领和带动作用。
随后2011年国务院发布《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》，该意见公布了建设特殊经济开发区的战略地位、总体要求还有具体的扶持政策，在扶持政策中重要的一点就是具体的税收优惠政策。
一、霍尔果斯税收优恵政策及效果税收是国家凭借其公权力，按照法律规定的程序和标准，参与国民的收入分配，取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
喀什、霍尔果斯特殊经济开发区享受着金融、土地、税收、产业等优惠政策，而税收通过调节利益分配来影响市场主体行为，是实现资金流入、促进地区发展、实现国家宏观调控最直接和最灵活的手段，霍尔果斯的税收优惠政策则是促进当地经济发展的重要手段。
喀什开发区税收优惠及财政扶持一览表
企业所得税三免三减半优惠政策
1。从事《公共基础设施项目目录》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定、于2008年1月1日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营的所得.
对股权投资基金投资开发区科技型中小企业项目的，在享受国家级和自治区级税收优惠政策的基础上，由开发区财政部门按项目退出或获得收益后实际缴纳的所得税地方分成部分的80％给予奖励。
喀经开发〔2013〕19号
50%的财政奖励
股权投资公司制企业股东缴纳所得税后，自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励。
自2010年1月1日起至2015年12月31日止
对在受援地区新办的鼓励类中小企业，享受自治区企业所得税地方分享部分“两免三减半"优惠。
4是小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司、股权托管中心及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司享受自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税 “两免三减半"优惠政策。
5。对在自治区困难地区新办的属于重点鼓励发展目录范围内的纺织企业，可享受企业所得税“两免三减半”政策,减半征收期间免征地方分享部分。期满后,在政策规定期限内，可以继续享受免征企业所得税地方分享部分或西部大开发税收优惠政策。
财税[2011]58号
房产税
30％－50%的财政扶持
符合总部经济大楼优惠条件的单位(或个人）缴纳房产税时可享受，享受其他房产税优惠的个人不适用本条。具体为：<=50万元，扶持比率为30%；50-100万元，扶持比率为40％；100万元以上,扶持比率为50％。
自2010年1月1日至2020年12月31日
财政部、国家税务局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企
财政部、国家税务局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知
【法规类别】企业所得税税收优惠
【发文字号】财税[2011]112号
【法宝提示】国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定
【发布部门】财政部国家税务总局
【发布日期】2011.11.29
【实施日期】2011.11.29
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
财政部、国家税务局关于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策
的通知
（财税[2011]112号2011年11月29日）
新疆维吾尔自治区财政厅、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为推进新疆跨越式发展和长治久安，贯彻落实《中共中央、国务院关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》（中发[2010]9号）和《
1 / 1。
霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法
霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法第一条为规范税务机关对企业所得税优惠政策的管理，方便纳税人享受经济开发区企业所得税税收优惠政策，根据《国务院关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发〔2011〕33号）、《财政部、国家税务总局关于支持新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112号）、《自治区人民政府关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发〔2012〕48号）、《关于贯彻落实中央新疆困难地区新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财税法〔2011〕51号）及有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条本办法适用于霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策的居民企业。
第三条2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。
第四条“新办企业”是指在2010年1月1日至2020年12月31日期间，按照法律、法规以及其他有关规定，经新疆工商行政管理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
第五条“属于《目录》范围内的企业”是指从事《目录》中规定的产业项目，取得的业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
第六条“第一笔生产经营收入”是指在霍尔果斯经济开发区范围内，重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。
企业在筹建期和试生产、试运行期间取得的收入不作为享受优惠政策的起始时间计算。
企业筹建期和试生产（营业）期的确定应符合营业常规或有正当理由，无正当理由的，主管税务机关有权依法对其核定并确定取得第一笔生产经营收入的时间。
企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的，可由企业自行选择自当年或下一个年度起，享受税收优惠政策。
喀什、霍尔果斯特殊经济开发区财税政策执行情况调研报告
喀什、霍尔果斯特殊经济开发区财税政策执行情况调研报告佚名
【期刊名称】《新疆财会》
【年(卷),期】2016(000)004
【摘要】中央新疆工作座谈会以来，国家确立了支持新疆发展的战略指导意见，设立了喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区，旨在发挥口岸和交通枢纽的作用，拓展对外联结通道，打造“外引内联、东联西出、西来东去”的开放合作新平台。
国家和自治区相继出台了一系列财税、金融等优惠政策，大力支持两个特殊经济开发区建设。
喀什、霍尔果斯特殊经济开发区迅速完成组织架构，加快基础设施建设，积极引进国内外企业投资，经济开发区整体建设取得了显著成绩，为当地经济社会发展注入了新的活力。
【总页数】6页(P28-33)
【正文语种】中文
【中图分类】F127.67
【相关文献】
1.喀什霍尔果斯经济开发区发展财税体系研究 [J], 李俊秀
2.喀什经济开发区与霍尔果斯经济开发区比较研究 [J], 王国飞
3.中国新疆加快推进喀什霍尔果斯经济开发区建设 [J],
4.喀什、霍尔果斯经济开发区中国向西开放重要窗口 [J], 刘兵;
5.加快推进喀什、霍尔果斯经济开发区发展的建议 [J], 李蓉蓉
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税收优惠政策利弊评析
税收优惠政策利弊评析西部重要的对外贸易口岸，是我国连接中亚的重要门户与战略通道。
为促动西部地区的发展，打开向西开放的贸易门户，继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来，2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区，并实施一系列的鼓励政策，最有代表性的是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。
区位优势与政策效应的有效驱动，让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点和西部最具潜力的贸易开发区。
其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目，也引发国内外的注重和争论：霍尔果斯是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其他地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税和增值税等税种，以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述和分析：霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”：在2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分成部分。
其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发［2011］33号），而“五减”属于地方性政策，来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发［2012］48号）。
除此之外，2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发［2015］57号）中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业，取消相关的行政审批事项，能够直接享受企业所得税“五免”的政策。
这个变化使得税收优惠政策的范围和执行进一步放宽。
霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现，《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定，境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金，除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外，当月缴纳个人所得税1000-2000元，2000-4000元，以及4000元以上的，奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。
如何利用投资国家扶持地区进行企业税筹
02
上述所称西部地区包括重庆市、四川 省、贵州省、云南省、西藏自治区、 陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、 青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生 产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮 族自治区。
03
湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北 省恩施土家族苗族自治州、吉林省延 边朝鲜族自治州，可以比照西部地区 的税收政策执行。
西部大开发税收优惠
• 《国家税务总局关于深入实施西 部大开发战略有关企业所得税问 题的公告》规定：自2011年1月1 日至2020年12月31日，对设在 西部地区以《西部地区鼓励类产 业目录》中规定的产业项目为主 营业务，并且其当年度主营业务 收入占企业收入总额70%以上的 企业，经企业申请，主管税务机 关审核确认后，可减按15%税率 缴纳企业所得税。
03
不考虑利润分配后的个人所得税，仅考虑企业所得税
。
02
客户方案纳税金额计算
客户方案纳税金额计算
01
甲影视公司2022年度需要缴纳企业所得税： 10×25%=2.5（亿元）。
02
《企业所得税法》；
03
《企业所得税法实施条例》。
03
纳税筹划方案纳税金额计算
纳税筹划方案纳税金额计算
建议客户到霍尔果斯（或新疆其他困难地区 ）设立一家子公司——乙影视公司，由乙影 视公司投资拍摄该10部电影，税后利润全部 分配至甲影视公司。
如何利用投资国家扶持地 区进行企业税筹
汇报人：文小库 2023-12-19
目录
CONTENTS
• 客户基本情况 • 客户方案纳税金额计算 • 纳税筹划方案纳税金额计算 • 本案例涉及的主要税收制度
01
客户基本情况
客户基本情况
01
甲影视公司设立在天津，2022年度计划投资拍摄10
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税收政策
企业所得税优惠政策
新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发
区内新办属于目录》范围内
享受条件 《目录》中规定的产业项目为主营业
务，其主营业务收入占企业收入总额
70%以上的企业。 3.对难以界定是否属于《目录》范围的
项目，税务机关应当要求企业提供省级
以上（含省级）有关行业主管部门出具
的企业
自 2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31
日止，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特
殊经济开发区内新办的属于《新疆困难
地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠
优惠内容 目录》（以下简称《目录》）范围内的
的证明文件，并结合其他相关材料进行
认定。
4.申请享受该政策的企业，涉及外商投
资的，应符合现行外商投资产业政策。
1.《财政部 国家税务总局关于新疆喀什
霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得
企业，自取得第一笔生产经营收入所属
纳税年度起，五年内免征企业所得税。
1.第一笔生产经营收入，是指产业项目
已建成并投入运营后所取得的第一笔收
入。
2.属于《目录》范围内的企业是指以
税优惠政策的通知》（财税〔2011〕
112 号）
政策依据 2.《财政部 国家税务总局 国家发展改
革委 工业和信息化部关于完善新疆困难
地区重点鼓励发展产生企业所得税优惠
目录的通知》（财税〔2016〕85 号）