上市公司审计质量论文
审计质量论文六篇
审计质量论文六篇审计质量论文范文1企业融资的方式包括两种，一种是股权融资，另一种是债权融资，也可以称为债务融资。
股权融资是指企业股东同意出让部分企业全部权，并通过企业增资的方式引进新股东的融资方式。
股权融资所获得的资金，企业无须还本付息，但新股东将与老股东同样共享企业的赢利和增长。
债券融资是指企业通过向个人或者机构投资者出售债券、票据等方式筹集营运资金或资本开支。
个人或者机构投资者借出资金，成为公司的债权人，并且获得该公司还本付息的承诺。
融资成本是指融资过程中发生的各种费用。
融资费用是企业在资金筹资过程中发生的各种费用；资金使用费是指企业因使用资金而向其供应者支付的酬劳，如股票融资向股东支付股息、红利，发行债券和借款支付的利息，借用资产支付的租金等等。
股权融资成本的讨论方法，一般有资本资产定价模型、股利折现模型、股利增长模型等。
股利增长模型是基于一固定的股利增长率，并不非常符合实际，现阶段应用也比较少。
股利折现模型虽然考虑了资金的时间价值，在肯定的范围内具有相应的合理性。
但是，多数讨论者利用此模型计算出的股权融资成本，明显低于银行贷款利率，有时甚至低于银行存款利率，这样的计算结果明显不符合常理。
而资本资产定价模型，为经典的计算模型，相比来看简洁易懂、操作便利，数据猎取较简单一些，在整个估算过程中所涉及的主观因素影响较小，客观性较强，测算结果的可比性相对较好。
因此，本文采纳资本资产定价模型来估量股权融资成本。
资本资产定价理论是探讨资产风险与资产收益的关系，是现代金融市场价格理论的基础并且具有一系列的严格基础假设。
它集合了资产的预期收益率、无风险收益率即选取选择国债的收益率以及全部股票或者全部债权的平均收益率等变量，整理出的较为全面的讨论模型。
资本资产定价模型认为，投资者面临两种风险，即系统性风险和非系统性风险，而现资的组合理论指出，非系统风险可以采纳分散投资的方法来消退。
就是由于投资者面临着系统风险和非系统风险，投资者所要求的酬劳就包括无风险酬劳和风险溢价，股权融资成本则为无风险酬劳率与其股票的风险溢价率之和。
《上市公司审计失败问题分析5600字》
上市公司审计失败问题分析目录引言 (2)一、审计质量概念 (2)（一）审计质量的含义 (2)（二）审计质量的特征 (3)二、上市公司审计失败的原因分析 (3)（一）注册会计师针对上市公司审计的质量存在问题 (3)（二）注册会计师审计上市公司质量出现问题的原因 (4)1.民事责任不完善，对注册会计师的惩罚力度不够 (4)2.审计市场过度竞争，存在低价揽客行为 (4)3.会计师事务所内部质量控制不规范 (5)4.不彻底的轮换方式 (5)三、解决上市公司审计失败及提高审计质量的对策分析 (6)（一）建议采用事务所任期限定，取代主审会计师或合伙人的轮换制 (6)（二）改变审计聘用权和付费方式，提高注册会计师的独立性 (6)（三）强制要求前后任会计师事务所进行联系 (6)（四）加强上市公司和会计师事务所的法律责任 (7)结束语 (7)参考文献 (8)引言上市公司审计失败的问题，是指会计师事务所或注册会计师为客户，是上市公司提供连续审计服务后出现的问题，最终导致注册会计师责任问题。
国内外大量的财务舞弊案件表明，上市公司审计失败是审计独立性和审计质量的重要原因。
为了保护广大公众的利益，提高审计质量，防止上市公司的审计失败，一些国家相继出台了管制审计失败的发生，即审计轮换制度。
本文采用规范分析的方法，分析了会计师事务所之间的审计失败与审计质量的关系，为中国的会计师事务所的审计轮换制的实施，彻底解决我国上市公司提供理论支持审计失败问题。
具体而言，本文首先分析了审计质量的内涵和测量方法，确定审计质量与上市公司审计失败的关系的逻辑框架；其次，对我国的审计质量，对失败的原因是对上市公司审计得到解决问题的对策和具体的情况我在上市公司审计失败；最后，根据标准的分析结果，未来的会计事务所需要不断完善自己，提高审计质量，为解决我国上市公司审计结论失败的问题[1]。
一、审计质量概念（一）审计质量的含义注册会计师审计源于财产所有权和管理权分离形成的受托经济责任关系，它通过提供客观公正的鉴证意见，协调委托人和受托人(被审单位管理当局)之间的利益。
审计质量控制案例论文
审计质量控制案例论文在现代社会中，审计质量控制是确保审计工作准确、可靠的重要手段。
本文将从一个具体的案例出发，深入探讨审计质量控制的重要性，并分析如何在实践中提升审计工作的质量。
案例背景某上市公司在进行审计时，审计师发现了一笔巨额账目存在疑点，为了避免出现财务造假情况，审计师立即展开了深入的核实工作。
经过多方调查和核对，最终确认了该笔账目确实存在异常，需要及时纠正。
这一成功案例凸显了审计质量控制在实践中的必要性。
审计质量控制的意义审计质量控制是审计机构确保审计工作质量的重要手段，其意义主要体现在以下几个方面：首先，审计质量控制能够有效规范审计工作的流程和方法，确保审计师在进行工作时能够按照规范操作，提高审计工作的准确性和全面性。
其次，审计质量控制能够降低审计风险，及时发现潜在的风险点和问题，有效避免审计工作中可能出现的错误和瑕疵，保障审计工作的可靠性和权威性。
再次，审计质量控制能够提升审计机构的声誉和竞争力，通过不断完善质量控制体系，树立公司良好形象，吸引更多客户和投资者的信任和选择。
最后，审计质量控制还能够提升审计师的专业素养和工作水平，通过规范的质量控制培训和实践，增强审计师的责任感和执行力，培养专业精神和团队合作意识。
提升审计质量控制的途径为了提升审计质量控制，审计机构可以采取以下几个途径：一是建立完善的内部控制体系，明确审计工作的流程和制度，确保各项工作得以有序展开，并规范审计师的工作行为。
二是加强审计师的培训和教育，提高其专业水平和素养，使其能够胜任不同类型的审计工作，并不断提升自身的综合能力。
三是加强对审计工作的监督和检查，建立完善的质量控制机制，及时发现和处理审计工作中的问题和风险，确保审计工作的质量和可靠性。
四是注重团队合作和资源整合，发挥团队的协作和创新能力，集中优势资源，提升审计工作的效率和效果，实现质量控制的最佳状态。
五是与外部审计机构和专业组织密切合作，学习借鉴其成功经验和做法，共同推动审计行业的规范化和专业化发展，提升整个行业的信誉和水平。
上市公司内部审计论文(全文)
上市公司内部审计论文(全文)一、海南省上市公司内部审计的基本情况（一）内部审计机构设置情况26家上市公司全部设立了内部审计机构，其中24家设有独立的内部审计机构，占92.31%；2家未设独立的内部审计机构，1家内部审计机构隶属于监察部，1家由企业管理部履行内部审计职责。
在纳入合并报表范围内子公司设立内部审计机构或岗位的上市公司有10家，占38.46%。
具体来看，有36家子公司设立了内部审计机构或岗位，占纳入海南省上市公司合并报表范围内子公司总数（335家）的10.75%，（二）内部审计机构的隶属情况26家上市公司内部审计机构隶属关系类型多样，但主要是隶属于公司董事会，其中，隶属于董事会（含审计委员会）的19家，隶属于管理层的1家，隶属于董事会和监事会的1家，隶属于董事会和纪委书记的1家，隶属于董事会、监事会和管理层的1家，隶属于董事会和管理层的3家。
（三）内部审计机构人员配备情况26家上市公司共有内部审计人员134人，单家公司内部审计人员一般在1~7人，个别上市公司达到16人和31人。
在134名内部审计人员中，专职人员占68.66%，兼职人员占31.34%；年龄结构30岁以上的占76.87%，40岁以上的占35.07%，30岁以下的占23.13%；具有本科以上学历的占83.58%，本科以下的占16.42%；会计、审计相关专业人员占74.63%，拥有会计、审计相关证书的人员占73.88%，其中注册会计师或高级会计师占4.48%，注册内部审计师占5.22%；内部审计工作经验在1至5年的占61.94%，6至10年的占26.87%，11至20年的占7.46%，20年以上的占3.73%。
（四）内部审计制度建设情况26家上市公司大部分已建立了内部审计制度体系，其中，建立内部审计工作制度的有24家，占92.31%；已建立内部审计质量控制制度和内部审计部门考评机制的各16家，分别占公司总数的61.54%。
（五）内部审计工作开展情况1．内部审计的组织方式。
上市公司审计研究论文
上市公司审计研究论文论文报告一、标题：上市公司审计师选择问题研究近年来，我国上市公司审计师选择问题引起了广泛的关注。
本文将结合文献综述以及实证研究，探讨审计师选择的影响因素及其对审计质量的影响。
首先，审计师选择的影响因素包括上市公司规模、财务风险、公司治理、审计阶段和审计期间可用性。
其次，审计师选择对审计质量影响的研究可以从审计报告出具时间、客户投资回报和异常收益、资产重估与操作所产生的影响以及信贷风险评估等方面展开。
最后，文章提出了一些政策建议，如加强对审计师行为的监管以提高审计质量，规范审计师选择程序等。
二、标题：国有上市公司的内部审计独立性与审计师选择研究国有上市公司的内部审计独立性在审计师选择中发挥重要作用。
本文对国有上市公司的内部审计独立性及其对审计师选择的影响进行了探讨。
本文认为，国有上市公司的内部审计独立性体现在四个方面：独立性文化、职业操守、内部控制和职业经验。
在审计师选择中，国有上市公司倾向于选择经验丰富且具有良好职业操守的审计师，以确保审计质量。
三、标题：非传统审计服务对上市公司审计师选择的影响研究随着市场经济的发展，非传统审计服务的需求不断增加。
本文将研究非传统审计服务对上市公司审计师选择的影响。
文章认为，非传统审计服务包括信息技术审计、环境审计、信息安全审计等，这些服务对公司的财务报表等信息进行审计，使公司审计师的选择变得更加复杂。
在审计师选择中，公司需要考虑审计服务的全面性、专业性和适用性，以确保审计质量。
四、标题：上市公司环境治理与审计师选择研究上市公司环境治理是影响公司形象和经济利益的重要因素。
本文将研究环境治理对审计师选择的影响及其对审计质量的影响。
文章认为，环境治理对公司信用评级和股价等方面有很大影响，因此上市公司在选择审计师时需要考虑审计师对环境治理的理解和实践经验。
同时，审计师对环境治理的审计也对提高审计质量有很大作用。
五、标题：国有上市公司审计师变更原因研究国有上市公司审计师变更是一个比较常见的现象，这种变化对公司的形象和财务报表造成了很大影响。
中国上市公司注册会计师审计质量研究
中国上市公司注册会计师审计质量研究中国上市公司注册会计师审计质量研究摘要：注册会计师的审计质量是保障上市公司财务信息公开透明、维护投资者合法权益的重要因素。
本文通过对中国上市公司注册会计师审计质量的研究，从审计理论、机构环境以及管理控制等角度探讨了影响审计质量的因素，并提出了相应的建议。
1. 引言注册会计师审计质量一直是学术界和实务界关注的焦点问题。
高质量的审计能够提高投资者对上市公司财务信息的信任度，促进资本市场的健康发展。
本文旨在研究中国上市公司注册会计师审计质量的现状及其影响因素，以期为提高审计质量提供参考。
2. 审计质量的定义与意义审计质量是指注册会计师按照相关法律法规和审计准则，按照职业道德，以专业判断提供审计服务的程度。
审计质量的提高可以增加投资者对财务报表的信任，为投资决策提供准确、全面的信息，促进公司治理的改善。
同时，审计质量的不足可能导致财务信息披露不准确，损害投资者的利益。
3. 影响审计质量的因素3.1 审计理论因素审计理论是审计质量的理论基础。
合理的审计理论能够指导注册会计师进行业务操作，提高审计质量。
在中国，应进一步完善审计理论框架，推动审计理论与实践结合，提高审计质量。
3.2 机构环境因素机构环境是审计质量的重要影响因素。
在中国，审计监管机构应加强对审计活动的监督和指导，提高审计质量。
此外，加强职业道德建设，规范注册会计师行业行为，对于提高审计质量也具有重要意义。
3.3 管理控制因素管理控制对审计质量有一定的影响。
公司应加强内部控制体系建设，建立健全的财务报告制度，提高财务报表准确性。
与此同时，高层管理者的道德水平与诚信意识也会对审计质量产生较大影响。
4. 提高审计质量的对策4.1 完善审计理论应加强审计理论的研究和推广，加强与实务的结合，促进审计理论的不断进步和更新。
4.2 加强审计监管审计监管机构应健全监管制度，提高对审计活动的监督和指导，加强对注册会计师的培训和监管，确保其恪守职业道德和进行审计工作。
中国上市公司注册会计师审计质量研究
中国上市公司注册会计师审计质量研究近年来，随着中国经济的快速发展和资本市场的日益完善，上市公司在经济和社会发展中扮演着重要角色。
而注册会计师审计作为公司财务信息的审核机制，对于保障市场的透明度和稳定性起着关键作用。
因此，中国上市公司注册会计师审计质量的研究备受关注。
中国上市公司的注册会计师审计质量，直接关乎国家经济安全和社会公众的利益。
因此，重视审计质量、保证审计独立性与公正性显得尤为重要。
而影响注册会计师审计质量的因素众多，主要体现在公司特征、审计规模与审计经验、行业属性、审计费用与审计竞争等多个方面。
首先，公司特征是影响审计质量的重要因素之一。
公司规模大、财务信息复杂的上市公司，其财务报告往往更加复杂和庞大，审计难度较高。
因此，在审计过程中需要投入更多资源，以保证审计质量。
此外，公司治理结构、财务管控水平等因素也对审计质量产生影响。
公司特征的综合考量，对于审计质量的评估起着重要作用。
其次，审计规模与审计经验直接关系到审计质量的提升。
一方面，审计规模是指抽取样本的数量和广度。
规模越大，抽样的范围越广，样本的代表性和有效性也会提高，有助于发现财务报告中的潜在问题。
另一方面，审计经验是指审计团队的专业知识和经验水平。
审计团队具有丰富的经验，可以更加准确地评估财务报告的真实性和可靠性。
因此，适当的审计规模和丰富的审计经验有助于提升审计质量。
再次，行业属性也是影响注册会计师审计质量的重要因素。
不同行业之间的财务报表特征、风险水平和会计核算标准存在差异，需要审计师具备行业专业知识和经验。
例如，金融行业和房地产行业的审计要求相对较高，需要审计师对相关法规和会计准则有深入了解。
因此，在审计质量评估中，应该根据不同行业的特点，制定相应的审核标准，以确保审计质量的统一性和准确性。
最后，审计费用和审计竞争也是影响注册会计师审计质量的因素之一。
审计费用作为审计服务的衡量标准，合理的审计费用可以吸引高质量的审计团队，并提高审计质量。
我国上市公司内部审计质量控制研究-以恒大地产公司为例-会计-毕业论文
摘要随着各个行业的不断创新发展，会计行业也全面打开网络时代的大门。
内部审计是其中一个重要的组成部分，它将迎来前所未有的变革和发展，然而在这种飞快的发展速度下，我国内部审计质量令人堪忧，审计人员专业胜任能力低下和道德缺失，审计监控不到位，这些问题严重影响我国内部审计的质量。
本文首先阐述了内部审计质量控制的理论知识，之后分析了我国上市公司内部审计质量控制的现状问题，针对问题，总结相对应的控制内部审计质量的措施。
最后以恒大地产公司为例具体分析总结，以达到控制我国上市公司内部审计质量的目的。
关键词：内部审计内部审计质量内部审计质量控制AbstractThrough continuous innovation and development of various sectors, accounting has also opened the door to the internet . Internal audit is one of the important fact, it will usher in unprecedented change and development.However ,at this rapid pace of development ,the quality of chinas internal audit is worrying .audit control these issues are not in force and greatly affect the quality of china internal audit .this article provides first and foremost theoretical knowledge on quality control of internal audit ,reviews the quorum of the quality control status of the internal audit of listed companies in china and summarizes the internal control measures on audit quality .finally,Hengda Real Estate Co,Ltd.as an example of analysis and summary to achieve the purpose of quality control in the internal audit of listed companies in china.Key words: Internal audit quality of internal audit quality control目录我国上市公司内部审计质量控制研究—以恒大地产公司为例错误!未定义书签。
我国上市公司审计质量研究(陆鑫)
我国上市公司审计质量研究摘要随着经济的快速发展，审计在企业财务管理活动中的重要性不言而喻，只有坚持独立、公正的审计，才能保证企业经济活动的真实性、合法性、合理性。
目前，审计质量越来越受到社会各界的广泛关注，也越来越影响到审计行业的生存和发展！本文主要采用理论和案例相结合的研究方法。
首先从理论的角度阐释了审计质量的含义及影响因素，再通过统计资料和近些年我国上市公司审计案例来分析影响我国上市公司审计质量的一些因素,研究结果表明：会计事务所的变更存在购买审计意见的嫌疑，审计人员职业道德的偏差、审计缺乏独立性、审计质量责任制度不健全、审计程序不当都对审计质量造成一定的负面影响。
文章最后提出了针对审计质量的一些改进措施：增强独立审计；严格审计程序；加强审计人员的教育，提高审计人员的素质；建立健全审计人员的岗位责任制度等。
关键词：审计质量；影响因素；案例分析；改进措施Study on the audit quality of listing Corporation in ChinaAbstractWith the rapid development of economy, the importance of audit in enterprise financial management activities is self-evident ,only insist on an independent, impartial audit, to ensure the economic activities of enterprises of authenticity, legitimacy, rationality. At present, the audit quality is more and more gotten the wide attention of social all circles, also more and more influences to the survival and development of the audit industry. This paper mainly uses the theories and cases of combined research methods. First, from a theoretical point of view to explain the meaning and the impact of audit quality factors, and then through the statistical data and the cases of listing corporation in China in recent years to analyze some factors which influence the audit quality of listing corporation in China .the results of the study show that: the change of accounting firm is suspected of purchasing audit opinion, occupation moral deviation of audit staff, audit lacks of independence, audit quality responsibility system is not perfect,audit procedure is improper.They all cause some negative impact on audit quality. Finally the article concludes with some measures for improving the quality of the audit: strengthen the independent audit; be strict on audit program; strengthen the audit education of personnel, improve the auditing personnel's quality; establish and improve the auditing personnel post responsibility system, etc.Keywords:audit quality; influencing factors; case analysis; improvement measures江苏科技大学商学院毕业论文（设计）目录目录0引言 (1)1审计质量的含义 (1)2审计质量的影响因素 (2)2.1会计师事务所的规模及组织形式 (2)2.2审计时间与审计费用 (2)2.3审计人员的职业道德和专业素养 (2)2.4审计人员的独立性及风险意识 (3)2.5会计师事务所的变更 (3)2.6监管制度 (3)3我国上市公司审计质量的现状及分析 (3)3.1中注协的调查情况分析 (3)3.2注册会计师职业道德遵循情况分析 (4)3.3我国上市公司审计意见分析 (6)4案例分析 (9)4.1“万隆金荔”案例介绍 (9)4.2“万隆金荔”案例分析 (10)5提高审计质量的对策 (11)5.1改革事务所聘任制度，增强审计独立性 (11)5.2严格审计程序，提高审计质量 (12)5.3加强审计人员的教育，提高审计人员的素质 (12)5.4建立健全审计质量的岗位责任制度 (12)5.5完善会计事务所组织形式 (12)5.6完善注册会计师职业道德规范 (13)结论 (14)致谢 (15)参考文献 (16)我国上市公司审计质量研究0引言审计的作用随着资本市场的发展而越体现出其价值的重要性，作为会计信息的重要外部监督机制，其体现出来的最后结果审计报告是广大投资者进行投资决策的重要依据。
上市公司审计论文审计论文
上市公司审计论文审计论文浅析上市公司审计费用影响因素摘要：审计费用能反映会计师事务所和上市公司之间最基本的经济利益关系。
本文以2022年家电行业24家上市公司审计收费为研究对象，以Eview6.0审计收费影响因素模型为基础，对影响家电行业上市公司审计收费的相关风险因素进行了实证研究，结果发现：上市公司净资产收益率与审计收费显著正相关;资产负债率、存货比重、是否ST和总资产规模对审计收费也有显著影响。
关键词：审计费用风险因素上市公司一、引言审计费用的多少关系到注册会计师工作的独立性和审计过程的质量，也是最能反映事务所与上市公司之间的经济利益关系。
对影响审计费用因素进行实证研究，不仅可以反映我国审计收费在我国审计市场的情况，而且能从一定程度上反映会计师事务所和上市公司之间的博弈关系。
审计收费是委托人与注册会计师在审计业务合同中共同达成的一项委托代理费用，所以其大小一方面取决于审计业务的交易成本;另一方面，审计报告是一项特殊的产品，它既是一项“公共产品”，即受益对象具有兼容性;该产品的效用又具有极大的不确定性，即存在审计风险。
因此，审计收费一般由三部分构成：产品成本、风险成本和事务所的正常利润。
一般说来，高风险高收益，那么，注册会计师的审计是否意味着风险越大，审计收费就会越高呢又是哪些因素影响着审计收费呢因此研究风险因素对审计收费的影响具有重要的意义。
在我国的研究成果，其中关于审计收费影响因素的实证研究也多是围绕这三方面展开的。
刘斌等(2003)通过对590家样本公司运用多元线性回归分析的实证研究表明:上市公司的规模、经济业务的复杂程度以及上市公司所在地是影响我国上市公司审计收费的主要因素，而存货与资产总额之比、长期负债与资产总额之比、盈亏情况、审计任期和事务所规模对审计收费并无重要影响。
伍利娜(2003)选取了2001年报按照证监会要求披露审计费用的282家公司作为研究样本，发现公司盈余管理是审计费用影响因素的表现之一。
关于审计质量论文范文
关于审计质量论文范文范文一：商业银行内部审计质量管理一、内部审计质量管理的概念(一)内部审计质量管理的含义内部审计质量管理的概念涵盖三个部分：其一，内部审计质量管理的主体。
内部审计机构是内部审计质量控制的行为主体，而内部审计机构大体上有三种组织形式①，商业银行显然适合于垂直型的内部审计部门。
银行的内部审计部门便构成了商业银行内部审计质量管理的行为主体。
其二，内部审计质量管理的客体。
也就是内部审计质量管理的范围及其全部内容。
内部审计部门的业务范围构成了内部审计质量管理的范围。
其三，内部审计质量管理过程。
内部审计质量管理是一个完整的过程，该过程是如内部审计质量目标设定、内部审计质量工作准备、内部审计质量工作实施、内部审计质量工作评价、内部审计质量工作整改等诸多步骤组成。
(二)内部审计质量管理的原则全面性原则。
全面的、全员的质量管理过程要求内部审计质量管理必须是全体内部审计人员参加。
在内部审计工作过程中进行内部审计质量管理，必须将每一个内部审计的工作岗位和内部审计人员的具体工作作为一个完整的整体来进行，以真正达到提高内部审计工作质量效益的目的。
重点性原则。
该原则要求在进行内部审计质量管理过程中，有所侧重地进行质量关键控制环节管理，对内部审计工作中应抓住审计关注重点或风险点，抓住主要业务条线，抓住各类业务所组成的机构业务经营面，依据点、线、面体现重点项目、重点业务、重点经营面等的重点质量管理。
经济性原则。
在进行内部审计质量管理，合理权衡因采取各种管理措施所发生的消耗和因质量管理所产生的效益。
应在工作中适时调整，保证效益应大于开支与耗费。
否则，这种管理就是失效的。
二、商业银行内部审计质量管理的重要环节(一)加强内部审计质量的过程控制商业银行内部审计质量管理的过程控制是包括准备、实施、报告、后续等各环节的控制，制订具体开展审计项目所应遵循的基本操作流程和质量控制要求，实现审计项目的标准化管理。
一是为开展具体内部审计所做的各项准备工作。
关于审计质量论文
关于审计质量论文审计质量是审计工作的核心内容。
全面提高审计质量,既有利于规范企业的会计行为,不断提高其财务信息质量,同时也能更好的发挥审计的监督作用,推动审计事业不断向前发展。
下面是店铺为大家整理的关于审计质量论文，供大家参考。
关于审计质量论文范文一：内部审计质量控制思考摘要：内部审计是我国经济监督的重要组成部分之一，内部审计质量控制直接决定了内部审计的总体效果，同时也反映出内部审计的各个环节的问题与缺陷。
改革开放以来，我国内部审计已经被不断的改进和完善，但仍然存在很多问题。
下面将详细阐述我国内部审计质量控制体系的现状与缺陷，并提出可行性的改进对策。
关键词：内部审计;质量控制;对策内部审计是市场经济发展的内部需求，可以有效维护社会主义市场经济的秩序，同时也是现代审计体系中不可缺少的组成部分。
内部审计对象作为管理权力的执行者，掌握着企业或者政府的资金分配等权力，内部审计质量是相关机构高效运营的基础，因此，内部审计的质量控制显得尤为重要。
下面重点分析政府行政单位内部审计体系，探究内部审计质量控制方案的可行性。
一、质量控制的问题与缺陷(一)人员配置不合理目前，国内缺乏较高级别的参照准则，导致内部审计质量控制的过程无据可依、无章可循。
由于没有法律的保障，导致被执行部门产生抵制情绪，使得内部审计质量控制过程不能正常进行，致使内部审计质量控制体系的作用受到质疑。
除此之外，很多内部审计机构岗位配置不合理，没有根据实际需求配置岗位，很多单位根没有设置质量控制岗位，另外，一些审计岗位设置在单位财务部门，或者由会计人员兼职，严重降低了内部审核的权威性。
(二)体系机制不完善财务监管仍然是我国行政事业单位内部审计工作的侧重点，这种审计模式相对单一，基本只能保障原始单据的真实性和准确性，而且都只注重事后监督，简化了前期评估以及审计控制这两个重要的环节。
而内部审计质量控制体系则是针对内部审计的全称控制，包括事前调查与策划、事中实施以及事后监督等。
[论我国,上市公司,审计,其他论文文档]论我国上市公司审计市场结构及对审计质量的影响
![[论我国,上市公司,审计,其他论文文档]论我国上市公司审计市场结构及对审计质量的影响](https://img.taocdn.com/s3/m/5a0d845010661ed9ad51f38f.png)
论我国上市公司审计市场结构及对审计质量的影响论我国上市公司审计市场结构及对审计质量的影响摘要：本文认为，审计市场结构研究的目的，是了解审计市场的竞争特性及其对总体执业质量的影响。
国外审计市场具有高集中度的特点，寡占型审计市场结构对审计质量的提高有积极影响。
我国上市公司审计市场结构具有低集中度特征，并且对审计服务市场的执业质量产生不利影响。
本文基于审计市场集中度应该与其所服务的股票市场集中度相适应的观点，提出了我国审计市场现行结构的改进和发展战略。
关键词：审计市场结构集中度成因审计质量优化建议国外研究审计市场结构的文献始于二十世纪七十年代，当时主要是为了响应美国国会提出的宣称美国审计行业存在产业缺陷的报告。
美国国会认为“八大”会计公司在审计市场上拥有垄断地位，并获得垄断利润，国会的这种基于直观判断类型的宣称，促使理论界加强了对审计市场结构进行的研究。
国外审计市场结构研究的主要目的是，在分析上市公司审计市场份额的分布状况和集中程度的基础上，确定审计市场高集中度的决定因素，是基于会计师事务所提供的服务产品存在质量差别，还是会计师事务所的市场竞争行为确实已发生改变，即审计市场存在“共谋”行为所致，从而了解整个审计市场的竞争特性及其总体执业质量水平。
SCP(结构—行为—绩效)理论研究者发现，高的市场集中度并不表明市场竞争程度的下降。
许多产业看起来背离了完全竞争，但背离的程度很明显与被认为反映行业结构的产业集中度并不高度相关。
对于审计服务行业情况又如何，本文在借鉴已有研究成果的基础上，对审计市场结构进行进一步探讨，目的在于了解我国审计市场的竞争状况及其对独立审计质量的影响。
一、国外审计市场结构的特点、成因及对审计质量的影响(一)国外审计市场结构的特点市场结构是指特定的市场中，企业间在数量、规模上的关系，以及由此决定的竞争形式。
市场绩效是指市场为消费者提供利益所取得的成效。
产业组织学中关于市场结构、市场绩效之间关系的SCP理论认为，在不同结构市场上企业间的竞争状况不同，对市场价格的影响力不同，从而企业的市场行为也不同；而企业的市场行为又影响该行业的市场绩效。
上市公司审计论文
上市公司审计论文范文一：上市公司审计研究论文一、我国上市公司中期财务报告自愿审计研究综述一我国上市公司中期财务报告自愿审计的动因研究国内上市公司中期财务报告自愿审计的动因研究可分为理论分析和实证研究两种。
理论分析的研究数量很少，目前较有代表性的周莉2021对国际上主流的审计需求理论进行了阐述，并结合我国的制度背景进行了理论分析。
她认为我国上市公司的自愿审计动机与审计需求的信号假说相符，但也提出自愿审计需求并不一定是对高质量审计服务的需求，上市公司传递虚假信号的动机可能导致对低质量审计服务的需求。
我国对上市公司中期财务报告自愿审计的实证研究大多基于审计需求假说，从公司内部因素展开分析。
杜兴强等2021一方面基于审计需求动因认为资产负债率和资产收益率显著影响是否自愿接受中期财务报告的审计;另一方面基于持股角度则发现第一大股东持股比例和资产负债率同自愿接受中期审计显著正相关，管理当局持股比例同自愿接受中期审计显著负相关，独立董事的作用则并未得到充分的发挥。
刘斌等2021的研究证实了股东与债权人之间的代理冲突假说和信号传递假说，其研究显示债务代理成本越高、盈利越好的公司越愿意进行自愿中报审计。
简建辉等2021的研究发现公司中期财务报表自愿审计与公司的成长性和公司规模显著相关，且公司的财务状况和股权性质对公司的自愿审计有一定影响。
周莉2021和杜兴强等2021均认为目前我国上市公司没有来自于中期报告保险需求的自愿审计动机。
二我国上市公司中期财务报告自愿审计的经济后果研究我国学者一般从宏观和微观这两个层次展开资自愿审计经济后果的实证研究。
张天舒等2021认为上市公司自愿审计行为降低了盈余管理水平，有助于提高其盈利反应系数。
梁丽珍等2021发现进行中报自愿审计的上市公司平均绩效高于其他组合，且这些上市公司当年的绩效较前一年有明显增长，但在未来有下降的趋势。
上述研究均表明中期财务报告自愿审计提供了更高质量的会计信息，有积极的经济后果。
课题论文：上市公司审计质量提高路径研究
79658 公司研究论文上市公司审计质量提高路径研究所谓审计是指国家授权或者是接受委托的专职机构和人员，在依照国家法规、审计准则和会计理论的基础上，运用专业的审计方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动以及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价其经济责任，鉴证其经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
随着我国上市公司数量的不断增多，如何提高上市公司审计质量无论是对上市公司本身的经营管理还是对维护市场经济秩序以及社会公众利益都是有着重要的作用。
因此，了解我国上市公司审计的基本概况，分析我国上市公司在审计方面存在的问题以及产生这些问题的原因，以探究上市公司审计质量提高的路径就有着重要的现实意义。
一、我国上市公司审计的基本概况在我国上市公司的审计工作一般都是交由会计师事务所来完成的，主要是对审计对象进行审查、监督和监视对象的行为，内容主要包含两个方面，其一是审查各个环节与制定标准的符合程度，这就强调审计过程的质量，第二个就是看审计结果是否达到既定的审计目标，其强调的使审计结果的质量。
上世纪80年代初，我国第一家会计师事务所在上海成立，之后随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，企业改革的不断深化，资本市场也越来越活跃，很多政府部门都加大了对会计师事务所的支持力度，相继创办会计师事务所，并且不断加大投资、增加人员、规范制度，促进了我国会计师事务所的发展。
但是，这个时候对于会计师事务所的认识还不够全面，其不仅是市场经济的服务机构，更是担负着特定社会职能的市场经济独立主体，在国家经济政治生活中有着重要的地位。
审计服务，特别是上市公司的审计服务是会计师事务所的重要服务内容，其有着规范上市公司经营活动的重任。
就审计工作来说，审计质量就是整个工作的核心内容，其质量的高低直接影响着审计工作的实际效应，很多投资者都会以审计质量的高低，进行投资的决策，所以提高上市公司审计质量又是对公众投资者采取的一种保护措施。
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上市公司审计质量论文
一、上市公司审计质量现状
1999年，财政部组织对100户企业1998年度会计信息及其出具审计报告的82家事务所的审计质量情况进行了检查，并发布了《公告》(第三号)，抽审发现的注册会计师审计质量问题主要表现在以下方面：没按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求签订审计业务约定书、编制审计计划，或虽签订审计业务约定书但内容不全，遗漏重要条款；未严格履行必要审计程序、审计范围偏小、审计方法不当；未按《中国注册会计师独立审计准则》的要求严格实施符合性测试程序。
未对现金、存货进行监盘，为对应收款作必要的函证或缺少替代程序；审计工作底稿不规范，底稿摘记整理杂乱无章，格式、标识前后不一，勾稽关系不明；个别会计师事务所还存在严重违规执业问题。
2001年，国家审计署组织对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所在2001年完成的审计业务质量情况进行了检查，结果表明：注册会计师审计业务质量令人担忧。
检查中，有关部门共抽查了上述会计师事务所出具的32份审计报告，发现有14家会计师事务所出具了23份严重失实的审计报告，造成财务会计信息虚假亿元，涉及41名注册会计师。
审计署已经将广东康元会计师事务所、上
海众华沪银会计师事务所、重庆天健会计师事务所、四川君和会计师事务所等14家会计师事务所和41名注册会计师，以及信息披露严重不实的上市公司移送有关部门进行处理、处罚。
由上述可以看出：由于部分会计师事务所未严格执行审计专业标准，对被审计单位会计报表的合法性、公允性缺乏应有的职业关注，审计结论出现偏差，审计报告严重失实，致使一些企业会计信息重大失真问题未被充分揭示和披露，给广大会计信息使用者造成了严重误导。
二、上市公司审计质量低下成因分析
1、公司治理结构不完善。
在我国国有股占主导地位的上市公司中，股权高度集中，国有股和法人股占绝大多数，处于垄断地位，董事会和公司高级管理人员主要由国有股和法人股的代理人——政府指定，政府目标与真正所有者的目标不同，就是中央政府和地方政府之间也常存在目标冲突；与真正的股东不同的是，政府官员并不为决策的后果承担直接的风险和获取直接的收益。
所以，作为国有资产投资主体的代理人——政府官员缺乏对公司管理当局的监督动力，缺乏对公司管理当局会计报表信息质量和审计质量的高度关注。
我国公司监事会人员普遍文化程度低，内部人员比例高，党组干部比例高，业务能力低，致使监督职能弱化。
鉴
于此，股东对管理层的“用手投票”的约束非常虚弱。
我国经理劳务市场、资本市场还很不成熟，公司控股权市场不健全；居于垄断地位的国有股和法人股不能自由流通，公司控制权被接管的可能性很小，这样即使中小股东“用脚投票”也难以对公司管理当局产生重大影响。
简而言之，目前在我国公司治理中，内部治理结构失衡，外部治理结构失效，严重缺乏对公司管理当局的产权约束。
2、会计师事务所聘任制度扭曲。
根据中国证监会的要求，上市公司聘请事务所必须经过股东大会批准。
但在中国现有的股权结构下，上市公司的管理当局事实上集公司决策权、管理权和监督权于一身，上市公司无法形成相应的权力制衡机制，不仅导致混乱而误导的会计信息披露，同时还扭曲了事务所聘任制度，导致注册会计师审计关系严重失衡。
3、会计师事务所组织体制存在缺陷。
按中国《注册会计师法》规定，事务所既可以被改制为有限责任公司，也可以被改为合伙制。
虽然两者在开展会计业务方面具有同等资格，所出具的会计报告也具有相同法律效力，但在承担清偿债务的法律责任上却存在极大差别。
无论是从理论上分析，还是从实践中验证，有限责任制的事务所会降低注册会计师的风险压力，弱化注册会计师的责任意识，在很大程度上削弱其公证职能。
有限责任制在经济方面的法律责任相对较少，所以不仅不适合事务所内部管
理要求，也不利于加大事务所民事责任，从而不利于审计质量的提高和树立良好的行业形象，同时还有逃避责任之嫌。
4、注册会计师职业道德规范不完善。
注册会计师诚信的重要体现就是遵循职业道德，良好的职业道德是注册会计师提高审计质量的重要保证。
注册会计师职业道德主要应靠制度来约束。
我国注册会计师职业道德水平低下的主要原因在于我国没有一套完善的职业道德规范来对注册会计师的行为进行约束。
职业道德规范建设的滞后性导致实际工作中存在大量会计师事务所和注册会计师职业道德水平低下的现象，如会计师事务所竞相压价、不顾审计质量恶性竞争，面对客户的压力不能保持应有的独立性和谨慎原则而违心出具不实审计报告，严重影响了注册会计师审计质量。
5、审计收费不规范。
审计质量与审计收费之间存在相互影响的关系。
高质量的审计需要较强的敬业精神、过硬的专业素质和良好的职业声誉，显然，拥有这些品质的注册会计师收费应较高。
然而，在我国，长期以来CPA行业缺乏相关的收费标准。
目前，上市公司在制定会计师事务所报酬时都会考虑公司期末资产总额、合并会计报表单位数等指标以及审计收费标准，甚至还要参考同类公司的收费标准，然后由事务所报价，最后由双方协商确定报酬。
这其中，资产总额或资本总额是个相当重要的衡量指标，而较少考虑客户的复杂程度、审计风险
等因素。
随着CPA行业竞争的加剧，事务所为了揽取客户，不惜血本相互压价，压低收费。
为了生存和发展，审计人员不得不降低审计成本，也就不可能花费大量的时间和精力去审计某个项目，审计质量必然低下。
衡量一个行业的竞争是否有效和有益，往往由消费者根据产品、服务的质量以及价格的高低做出判断，而CPA行业的竞争有其特殊性，消费者不能像对其他行业一样作出恰当的评价。
因此，会计职业界一直将价格竞争视为错误的竞争因素，因为这种竞争是基于金钱而不是能力的竞争，价格降低所带来的压力将不可避免地导致服务质量的下降及行业和客户之间的互信关系的弱化。
三、提高上市公司审计质量的措施
1、完善公司治理结构。
完善独立董事的产生机制，改现行的由董事会选拔为中小股东选举制度，保证独立董事的工作时间，同时增加独立董事的相关信息的披露及独立董事的考核制度。
2、改革事务所聘任制度，强化审计委员会职能。
由上市公司管理者聘任事务所将极大损害注册会计师的独立性，最终影响审计质量，那么就应该终止由上市公司管理层聘请会计师事务所的做法。
按照国际惯例，在董事会下设立审计委员会是目前制度安排下的一个理性选择。
实践表明，审计委员会作为一种公司治理机制，在防止和发现财务报告舞
弊、保持审计人员独立性方面扮演着极其重要的角色。
3、完善会计事务所组织形式。
有在合伙制约束下，合伙人才会有对切身利益的关注。
因此，我们应加快有关法规的修订；积极与有关部门协调，推行配套政策，对合伙事务所采取如税收优惠等政策倾斜；完善个人财产登记制度和共有财产分割制度、建立注册会计师执业责任风险保险制度等。
4、完善注册会计师职业道德规范。
要提高审计质量就必须更好地指导注册会计师发表审计意见。
其中核心任务是尽快完善注册会计师职业道德规范，指导其职业道德行为，完善注册会计师独立审计准则体系，加强专业技术指导。
同时，还应积极推进行业诚信建设，建立相应的记录和披露制度，使注册会计师不断提高自身的素质和能力，提供更好的审计服务。
5、完善审计收费标准。
可以借鉴美国的经验采用固定收费与变动收费相结合的制度：一是产品费用，即执业必要的审极程序、出具审计报告所需要的费用，随委托人的特征，如规模、业务性质等而定；二是预期损失费用，包括诉讼损失和恢复名誉的潜在成本等，一般委托人的偿债能力、获力能力等财务比率为依据；三是会计公司的正常利润。
【参考文献】
[1]王英姿：注册会计师审计质量评价与控制研究.上海财
经大学出版社，2002.
[2]叶少琴：中国上市公司注册会计师审计质量研究.中国财经出版社，2004.
[3]余玉苗：我国上市公司注册会计师审计关系研究.审计研究，2000(5).
[4]郝振平：审计监管体系的构建与完善.审计研究,2001(6).【论文关键词】上市公司审计质量现状及成因【论文摘要】上市公司审计造假案，不仅使众多的投资者遭受了巨大的经济损失，更为严重的是几乎摧毁了公众对注册会计师行业的信心。
本文对上市公司审计质量现状及成因进行分析，对如何提高上市公司审计质量给出相应的建议。