上市公司内部控制论文
企业内部控制论文
企业内部控制论文从小学、初中、高中到大学乃至工作，大家肯定对论文都不陌生吧，借助论文可以有效训练我们运用理论和技能解决实际问题的的能力。
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内部控制论文篇一摘要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。
但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。
关键词：民营企业内部控制研究。
1民营企业现实状况。
在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。
民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。
虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。
主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。
因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。
2民营企业内部控制存在的问题。
2.1家族式经营。
家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式，民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。
即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
上市公司内控制度当前存在问题及对策论文
上市公司内控制度当前存在的问题及对策对上市企业公司来讲，公司内部控制制度是公司管理经营目标得以实现、完成自身责任的一种主要的手段。
公司内部控制制度在整个公司内部管理当中有着相当重要的作用。
是整个上市公司对于风险进行防范的一种制度上的建设，上市公司内部控制制度最基本的出发点就是对企业内部的资产的安全进行确保，避免舞弊等现象的发生。
近几年，上市企业对公司内部控制制度由原来的轻视逐渐的重视起来。
对内部控制制度在现代企业管理、经营效率、财产安全的保护以及经营方针的实现中作用越来越所看重。
但是，在我国一些企业内部控制制度的实施上还存在着很多问题，针对出现的问题，下文将提出一些相应的对策。
上市公司内部控制制度的含义及概念：公司内部控制就是一个公司整个经营过程的主要组成部分，只是与公司经营管理很好的融合在了一起，内部控制是一个公司的基础组成部分，并不是建立在整个公司的基本活动之上的。
只是对公司经营保证了可以打到预期的结果而已，对公司整个经营的过程有着监督的作用，内部的控制只是公司管理经营的一种手段或者工具，而不能去真正取代管理。
一、上市公司内部控制度出现的问题以及局限性第一，公司内部控制自身的局限性。
由于内部控制制度总会因为设计人员的水平和有限的经验问题，决定了公司内部控制制度不可能完美。
对于控制的程序而言，这只是一种管理上的一种工具，但是这些控制程序对管理层面的工作人员做不到监督他们滥用权力的效果。
对于一些有损于公司财政方面的欺诈，或者时间、成本等因素的影响，亦或者工作人员对此的避开等都是会影响到公司的经营效率。
第二，公司内部控制制度存在的问题。
一些公司内部的治理机制不是很完善。
管理层人员对于管理目标而创立的一些规则、政策以及具体的实施政策，这都是公司内部控制作为主要的制度而履行的，这些都是与整个公司的整体治理以及管理师分不开的。
对于一些有效的控制措施，都是由于公司整个的治理机制分不开的，造成的结果就是产生了很多无用的内耗，在潜移默化中加重了公司的运营成本。
内部控制论文2篇
内部控制论文内部控制论文第一篇：内部控制的基本概念和原则摘要：内部控制是组织管理的重要组成部分，对于保护企业的利益、提高经营效率和风险管理至关重要。
本文通过对内部控制的基本概念和原则进行探讨，旨在深入理解内部控制的重要性和实施方法。
一、引言内部控制是企业管理的核心要素之一，旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、提高经营效率和降低风险。
本文将介绍内部控制的基本概念和原则，为企业管理人员提供有效的指导。
二、内部控制的基本概念1. 内部控制的定义：内部控制是一种组织为了实现目标，管理风险、提高效率和有效性的过程。
2. 内部控制的目标：内部控制旨在保护企业的资产、确保财务报告的准确性、推动业务运营的有效性和遵守法律法规。
3. 内部控制的要素：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
三、内部控制的原则1. 有效性与适用性原则：内部控制必须能够实现预期的目标，并根据实际情况进行调整和改进。
2. 整体性原则：内部控制应该建立一个统一的框架，将各个要素结合起来，形成一个协调统一的体系。
3. 风险导向原则：内部控制应该根据企业的风险情况进行评估和管理，并制定相应的控制措施。
4. 合理性原则：内部控制应该在成本和效益之间取得平衡，确保控制措施具有合理性。
四、内部控制的实施方法1. 建立控制环境：包括明确的组织结构、明确的管理职责和适当的人员配备。
2. 进行风险评估：识别和评估企业面临的风险，并制定相应的控制策略。
3. 设计控制活动：确定并实施适当的控制措施，以管理和降低风险。
4. 收集和传递信息：建立健全的信息系统，确保信息的准确性和及时性。
5. 监督和评估：建立监督机制，对内部控制进行定期评估和审计。
五、结论内部控制对于企业的经营管理至关重要，它可以保护企业利益、提高经营效率和降低风险。
通过本文对内部控制的基本概念和原则进行探讨，希望能给企业管理人员提供实施内部控制的指导和启示。
第二篇：内部控制与企业管理的关系摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，它对于提高管理效率、降低风险和保护企业利益至关重要。
企业内部控制制度论文15篇(关于完善企业内部控制制度的思考)
企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。
治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。
基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。
建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。
关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。
笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。
[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。
”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。
科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。
第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。
第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。
第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。
二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。
上市公司内部控制问题对策论文
浅析上市公司内部控制的问题与对策中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-144-02摘要随着经济的高速发展和现代企业管理制度的不断完善，内部控制作为公司治理的关键环节，在上市公司发展壮大中具有举足轻重的作用。
如何不断完善上市公司内部控制体系并不断提高内控水平，是当前一个急需解决的问题。
本文对上市公司内部控制存在的问题以及具体的改进对策进行了详细的讲解，以期给相关管理人员提供可以借鉴的参考。
关键词上市公司内部控制问题对策建议一、内部控制的定义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
coso 《内部控制统一框架》给出了目前内部控制的权威概念。
该报告认为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的，为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。
其主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成内部控制整体框架。
二、当前上市公司内部控制所存在的问题与不足1．对于内控认识片面单一、重视程度不够，内控无法有效执行下去。
上市公司在内部控制的认识上存在几个误区:实行内部控制会增强公司成员之间的不信任感，不利于集体的团结；内部控制并不能给企业带来直观的经济利益，相反，开展内部控制会额外增加企业的经营成本；狭隘地将内部控制理解为防止职工舞弊、欺诈所采取的内部牵制制度或会计稽核制度，有的管理者甚至认为内部控制和企业没有直接关系；认为内部控制会造成工作效率低下，使人放不开手脚。
这些错误的认识使得制定的内部控制制度残缺不全或严重脱离企业实际情况，即使公司制订出了相应内部控制制度，也只是停留在表面工作上，使得内部制度在落实方面存在很多问题，不能有效执行。
2．公司治理结构尚存诸多不合理，需要进一步优化。
我国的上市公司大多数由国有企业改制而来，在股权结构上的突出表现就是“一股独大”。
上市公司一般处于大股东的控制之下，而且股东大会每年一般只召开一次，参加会议的人数中小股东为数不多，即使参加，代表表决权的份额也无法决策企业的经营，股东代表大会实际上成了有权选派董事的大股东之间的会议，董事会成员更是大股东利益的代表者，这种所谓的公司治理结构不过是给中小股民表面上的一个交代而已，几乎没有相互制约的力量。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
内部控制论文六篇
内部控制论文六篇内部掌握论文范文1「关键词内部掌握；审核目标与范围；审核标准；审核阶段内部掌握因在确保会计信息的真实牢靠、资产的平安完整和业务活动的有效进行，防止舞弊欺诈行为、实现经营管理目标等方面具有重要作用而日益受到国家和社会的重视。
我国《会计法》有和关规定明确要求各单位依据国家法律法规和规范，建立符合本单位业务特点和管理要求的内部掌握制度。
与此同时，对内部掌握有效性的说明与独立外部评价也引起相应重视。
中国证监会要求商业银行、保险公司、证券公司对其内部掌握的完整性、合理性、有效性作出说明，要求从2021年起“公开发行股票商业银行应对其内部掌握制度的完整性、合理性与有效性作出说明。
商业银行还应托付所聘请的会计师事务所对其内部掌握制度，尤其是其风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进看法，并出具评价报告。
”在将来，全部上市公司及国有大中型企业均需聘请注册会计师对内部掌握有效性进行评价并发表看法。
但目前我国注册会计师对内部掌握评价的做法很不统一和规范。
本文拟对与内部掌握评价相关的理论问题进行探讨。
一、内部掌握评价的性质在美国等审计较发达国家，将注册会计师业务分为鉴证（attestation）与非鉴证两类。
鉴证业务是指注册会计师受托对由另一人所负责的书面认定的牢靠性供应书面结论所执行的一种业务，包括审计（auditing）、审核（examination）、批阅（review，也译“复核”）、执行商定程序（agreeduponprocedures）等；非鉴证业务包括税务服务、管理询问、会计服务等。
审计业务要对认定作出乐观的、较高程度的但不是肯定的保证；审核或复核业务一般对认定作出消极的、中等程度的保证，但在美国，审核业务也可对认定作出乐观的保证；执行商定程序业务一般不对认定作保证，只报告所发觉事实，但在有些状况下也可同时对认定作出消极的、中等程度的保证。
在国际审计准则中，将注册会计师业务分为审计与相关业务两类，其中相关业务包括复核、执行商定程序和编表等。
内部控制论文
内部控制论文篇一：内部控制论文浅析我国企业内部控制的建设随着越来越多的财务舞弊案件的曝光，人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，内部控制作为企业自身行为的约束，有助于防止和管理风险、提高企业运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法利益。
因此，人们对内部控制的重视程度日益增加，各个国家都制定了详细的内部控制规范，对企业的内控制度建设进行严格的控制和监督。
我国也于20xx年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以及一系列的应用指引，引导我国企业建立健全内控制度，加大对内部控制的监管。
那么究竟什么是内部控制，我国内部控制建设存在哪些问题以及相应的解决对策如何，都是当前要明确的问题，本文将对这些问题进行详细的论述，使人们全面了解内控的相关知识，以适应当前的形势，使企业真正建立一套合适的内控制度，使内部控制制度发挥其应有的作用。
一、内部控制的涵义目前对内部控制的涵义还没有形成统一的意见，但是根据最新出台的《基本规范》的规定，可以概括出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”“ 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
”内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合企业的制度，发挥它的作用。
要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进行把握。
（一）内部控制是一个动态的过程内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也不会停止。
内部控制不是一项制度或一个机械的规定，经营管理环境的变化必然要求内部控制越来越趋于完善，内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施论文
上市公司内部控制存在的问题及完善措施论文一、上市公司内部控制存在的问题上市公司内部控制存在的问题主要包括以下几个方面：1.信息披露不透明。
上市公司作为公众公司，其信息披露对投资者具有重要意义。
然而，许多上市公司在信息披露方面存在不规范的问题，信息公开不透明，往往只披露好的消息，而对不利信息进行掩盖或延迟披露，给投资者带来风险。
2.财务报表不真实。
上市公司财务报表是投资者了解公司财务状况的重要依据。
然而，一些不良上市公司存在虚增利润、隐匿亏损、虚假会计处理等行为，导致财务报表不真实。
这种行为严重损害投资者利益，破坏市场信誉。
3.内部控制体系薄弱。
内部控制是上市公司自我监督的重要手段，对于保障公司财产安全和运营顺利发展具有至关重要的作用。
然而，一些上市公司内部控制体系薄弱，缺乏有效的风险管理机制和内部审计机制，导致公司内部风险得不到有效控制，极易造成企业财务风险和声誉风险的发生。
4.人员操控和利益冲突。
一些上市公司存在人员操控和利益冲突的问题，高管利用公司资源谋取私利，导致公司资产流失甚至破产。
此外，高管与下属之间存在权力关系，往往会对内部控制产生不利影响。
5.监管缺位。
在某些领域，上市公司的监管力度不够强大，监管措施不严格，监管部门的执法力度不足，无法及时发现和惩治违法违规行为，给上市公司内部控制带来隐患。
二、完善上市公司内部控制的措施为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要从以下几个方面采取相应的措施：1.加强信息披露，提高透明度。
上市公司应按照相关法律法规的要求，制定信息披露制度，及时、真实、全面地披露公司的经营状况、财务状况和风险状况。
同时，要提高投资者的知情权，加强对信息披露的监督和追责。
2.加强财务监管，提高财务报表真实性。
加强对上市公司财务报表的审核和监管，建立健全财务管理制度和会计准则，加强对会计师事务所的监管，提高其独立性和专业性，确保财务报表的真实性和可靠性。
3.加强内部控制建设。
宁波上市公司内部控制研究――以双林股份为例
宁波财经学院毕业论文宁波上市公司内部控制研究-以双林股份为例所在学院财富管理学院专业财务管理班级15财管（财务）6班学号1522211018姓名黄倩倩指导教师2019年5月6日毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文《宁波上市公司内部控制研究――以双林股份为例》是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。
除文中特别加注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等学校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。
否则，本人将承担一切责任。
学生签名：日期：年月日摘要上市公司的经济活动能达到预期效果的背后是离不开企业内部合理科学高效的内部控制制度。
在这种背景下的内部控制管理研究是必要的，根据上市公司内部控制的现状及问题研究，解决内部控制存在的问题。
公司的每个内部控制的决策都对公司有着至关重要的影响，每一个管理层都应该对内部控制控制制度引起高度重视，健全的内部控制制度和良好的内部控制制度环境会促进工作较好的推进和发展。
一个好的公司管理水平往往可以从内部控制里体现出来，公司应该结合自身特色，制定出符合自己经营活动的制度，提高公司的经济效益，不断完善内部控制制度。
论文以宁波双林汽车部件有限公司内部控制为研究对象，整理分析上市公司内部控制现状及问题的相关文献。
对该公司内部控制不完善的地方具体问题具体分析，促进该公司更好的发展。
关键词：上市公司；内部控制；现状；解决措施AbstractThe economic activities of listed companies can achieve the desired results behind the internal rational scientific and efficient internal control system. In this context, it is necessary to study the internal control management, according to the status quo and problems of internal control of listed companies, to solve the existing problems of internal control. Every internal control decision of the company has a vital influence on the company, and every management should attach great importance to the internal control system. A sound internal control system and a good internal control system environment will promote the better promotion and development of the work. A good company management level can often be reflected from the internal control, the company should combine its own characteristics, formulate a system in line with their own business activities, improve the economic efficiency of the company, and constantly improve the internal control system. This paper takes the internal control of Ningbo Shuanglin Automobile parts Co., Ltd. as the research object, collates and analyzes the related literature of the current situation and problems of internal control of listed companies. In order to promote the better development of the company, the concrete analysis of the local specific problems of the imperfect internal control of the company will be carried out.Key words : Listed company, Internal control, Current situation, Solution目录一、宁波上市公司内部控制的理论基础 (1)（一）上市公司的概念和特点 (1)（二）内部控制的概念和要素 (1)（三）宁波上市公司内部控制行业统计数据 (2)二、研究设计 (3)（一）研究方法 (3)（二）研究样本 (3)三、宁波上市公司内部控制现状 (4)（一）内部控制环境方面 (4)（二）董事会控制活动方面 (4)（三）企业文化建设与风险管理方面 (4)（四）信息与沟通方面 (5)四、宁波上市公司内部控制存在的问题 (5)（一）内部控制制度不健全 (5)（二）风险管理意识薄弱 (5)（三）内部审计监督弱化 (5)（四）考评激励制度不合理 (7)（五）公司制度缺乏有效性 (6)五、双林股份上市公司基本情况 (6)（一）公司简介 (7)（二）公司内部控制管理制度 (7)（三）公司内部控制运行情况 (8)（四）公司内部控制流程图 (10)（五）双林股份公司内部控制现状及问题 (11)（六）改善双林股份公司内部控制的建议 (10)六、完善宁波上市公司内部控制的建议 (11)（一）完善内部管理控制制度 (12)（二）提高管理层风险意识 (12)（三）建立内部审计机制 (13)（四）从信息化层面完善内部控制 (13)七、结论 (14)参考文献 (15)致谢 (16)附录1 宁波上市公司名单及行业状况 (17)附录2 宁波上市公司内部控制状况问卷调查 (18)上市公司在整个市场中占有举足轻重的地位，其中内部控制制度发挥着越来越重要的作用。
内部控制论文
内部控制论文本篇论文旨在探讨内部控制的定义、作用、实践和挑战。
内部控制是企业管理的一个重要组成部分，指的是企业在实施各种活动时采取的一系列措施，以达到保护企业利益并有效管理风险的目的。
内部控制通过建立规范的流程、制度和监督机制，保障了企业可持续发展和利润持续增长的基础。
论文的第一部分介绍内部控制的基本概念和内容。
内部控制包括企业管理层的内部控制意识、内部控制环境、内部控制风险评估、内部控制活动、信息和沟通以及监控等六个方面。
其中，内部控制意识是内部控制的前提和基础，内部控制环境是内部控制实施的基础，内部控制风险评估是内部控制的核心，内部控制活动是内部控制的具体措施，信息和沟通是内部控制的关键，监控是内部控制的保障。
论文的第二部分探讨内部控制的作用和优势。
内部控制旨在保护企业资产和财务报告的可靠性，并优化企业业务流程。
它的优势包括：提高决策质量和效率、优化资源配置、降低风险和成本、提高员工工作效率和精神面貌、增强投资者信心和企业形象。
论文的第三部分分析内部控制的实践过程。
内部控制的实践过程包括四个阶段：确定内部控制目标、建立内部控制框架、实施内部控制措施和监测内部控制效果。
在此过程中，要遵循科学规范、细致考虑、实事求是等原则，配合实际操作，确保推进内部控制实施的顺利进行。
论文的第四部分探究内部控制的挑战和对策。
内部控制实施中可能会遇到的挑战包括：资源限制、员工教育和培训难度以及信息技术环境的变化等。
为应对这些挑战，企业需要加强资源整合和分配，提高员工内控意识和能力，关注信息技术的发展和应用，并开展全员参与、推动内控文化建设等措施。
综上所述，内部控制是一项系统性和持续性的工作，需要企业全员参与和支持。
通过优化内部控制实践，企业可以提高业务质量和效率，降低风险和成本，增强与投资者、客户和员工的信任和合作，实现可持续利润的增长和企业可持续发展的目标。
内部控制存在的主要问题和挑战论文
内部控制存在的主要问题和挑战论文一、引言内部控制作为现代企业管理的核心要素之一，贯穿于企业运营的各个环节。
它不仅关系到企业的经济效益和风险管理，也是保障股东权益、提高公司治理水平的重要手段。
然而，在实践中，我们发现内部控制存在着一些主要问题和挑战。
本文将深入分析这些问题并提出相应对策。
二、内部控制存在问题1. 角色定位不明确：在许多公司中，对于内部控制责任的界定并不清晰明确。
有时候会出现重复或遗漏职责导致工作效率低下甚至任务未尽如人意。
2. 人为因素影响：由于员工行为标准存在差异或个体利益驱动等原因，可能会给整个内部控制体系带来潜在威胁。
例如，财务造假、资产侵占等行为都可能损害公司利益。
3. 外界扰动干扰：外界因素如审计机构、法务监管等也可能对内部控制产生干扰。
特别是当新法规频繁出台时，企业需要及时调整自身控制机制以适应法规的要求。
4. 系统技术薄弱：企业信息系统安全性问题和技术漏洞可能给内部控制带来风险。
病毒攻击、数据丢失等情况都会对企业运营产生不利影响。
三、内部控制面临的挑战1. 全球化与跨境经营：新时代下，许多企业进行跨国交易和投资，导致监管环境复杂多样化。
在这种背景下，如何建立有效的内部控制机制实现标准化、一体化管理成为迫切需要解决的问题。
2. 科技创新浪潮：互联网科技发展日新月异，给传统企业带来了前所未有的挑战和变革。
如何将先进技术与内部控制结合，增强对数字资产安全管理能力成为亟需关注的焦点。
3. 人才缺口问题：随着市场竞争愈加激烈，诚信意识和专业素养极具必要性。
然而，在人员培养方面存在缺口，并不是所有员工都具备较高水平的内部控制意识和技能。
4. 快速变革的业务环境：市场需求的快速变化和新兴业务形态持续涌现，给内部控制带来了巨大挑战。
尤其是在企业不断扩张、并购与重组时，内部控制体系需要做出相应调整以适应不断变化的环境。
四、解决方案1. 角色定位明确：公司需建立明确的职责分工，并加强内外部各层级之间沟通和交流，确保每个角色都清楚自己在内部控制中所起到的作用。
企业内部控制研究论文
企业内部控制研究论文企业内部控制是指企业为了达到预定目标，在企业内部建立一个系统、有机结构，通过各种途径、手段调动和控制组织内部各种资源和力量，促进企业的持续稳定发展的一种管理方式。
内部控制是企业管理的重要环节，其重要性被越来越多的企业所认可并引入企业管理中。
本论文将对企业内部控制进行深入研究，并对其对企业经营管理的作用进行探讨。
首先，本论文将介绍企业内部控制的基本概念和作用。
内部控制是企业经营管理中非常重要的一个环节。
它可以帮助企业管理者进行有效的决策和风险控制，保障企业的资产安全和财务健康。
同时，内部控制还可以提高企业的效率和绩效，促进企业的整体发展。
通过对内部控制的基本概念和作用的研究，可以深入理解内部控制的重要性和必要性。
其次，本论文将通过案例分析的方式，具体探讨企业内部控制在不同企业环境下的应用实践和效果。
通过对企业内部控制在不同企业环境下的应用实践和效果的案例分析，可以更加直观地了解内部控制在企业中的运作方式和对企业的影响。
案例分析可以选择不同行业和规模的企业，以便对内部控制的应用进行更全面的研究和分析。
最后，本论文将探讨如何建立和完善企业内部控制体系。
建立和完善企业内部控制体系是企业管理者的重要任务。
本论文将介绍建立和完善企业内部控制体系的方法和步骤，并提出一些建议。
建立和完善企业内部控制体系，可以帮助企业有效地管理企业风险，提高企业效率和绩效，保障企业的可持续发展。
总之，本论文将对企业内部控制进行深入研究，探讨其在企业经营管理中的作用和应用实践，并提出建立和完善企业内部控制体系的建议。
通过对企业内部控制的研究，可以增进对内部控制的理解和认识，提高企业管理者对企业内部控制的重视和应用水平，从而促进企业的持续稳定发展。
内部控制毕业论文
内部控制毕业论文内部控制是指企业为实现业务目标，提高管理效能，保护企业财产，确保财务报告的准确性和合规性而制定和执行的一系列控制措施。
良好的内部控制是企业发展的基础，对于保护企业利益、提高效率、防范风险具有重要意义。
首先，内部控制有助于提升企业的管理效能。
通过内部控制，企业可以规范各项业务流程，明确各级管理职责，确保每一个环节都能按照科学、规范的标准进行操作，减少了无效劳动的浪费，提高了工作效率。
而且，内部控制强调信息的及时、准确流动，使企业管理者能够及时了解到企业各项业务情况，做出正确决策，提高管理效能，推动企业发展。
其次，内部控制有助于保护企业财产，防范风险。
通过内部控制，企业可以建立健全的资产保护制度，对重要的资产进行有效的保护，减少财务损失。
比如，企业可以建立仓库管理制度，控制库存的数量，防止货品被盗，减少资产损失。
同时，内部控制强调风险管理，企业可以通过建立预算控制、审计制度等手段，及时发现风险，并采取相应的防范措施，避免风险对企业的影响。
最后，内部控制有助于确保财务报告的准确性和合规性。
财务报告是企业对外部投资者、债权人以及其他相关方提供的重要信息，其准确性和合规性直接影响到企业的信誉和声誉。
通过内部控制，企业可以建立规范的财务会计制度，确保财务信息的准确、真实和完整，同时加强内部审计，发现并纠正财务报告中可能存在的问题，减少虚假财务报告的风险，增强投资者对企业的信任。
综上所述，良好的内部控制对于企业管理的提升、风险的防范以及财务报告的准确性和合规性具有重要作用。
企业应该重视内部控制的建设，加强各级管理职责的落实，建立健全的制度和流程，确保内部控制的有效运行，为企业的可持续发展提供保障。
企业内部控制论文案例
企业内部控制论文案例企业内部控制是指企业为了达到经营目标，预防和解决各类经济犯罪和经济失误，保护企业资产安全，提高经济效益，保证财务报告的真实性和完整性，制定的一系列管理制度、组织措施和工作方法。
企业内部控制的建立和完善对于企业的可持续发展至关重要。
本文将以某企业为例，探讨企业内部控制的具体实施情况，并分析其效果。
首先，企业内部控制应该从内部管理制度的建立和执行入手。
在该企业，管理层高度重视内部控制，建立了一整套科学、规范的内部管理制度，并通过内部培训和教育确保全体员工严格遵守。
例如，对于财务管理方面，企业建立了预算控制、成本控制、资金管理等制度，并通过内部审计和监督检查，确保各项制度得到有效执行。
这些管理制度的建立和执行，有效地规范了企业的经营行为，提高了管理效率，降低了经营风险。
其次，企业内部控制需要通过信息系统的建设和运用来实现。
在该企业，信息系统得到了充分的重视和投入，建立了完善的财务管理信息系统、生产管理信息系统、人力资源管理信息系统等。
这些信息系统的建设和运用，使企业管理层能够及时获取各项经营数据和信息，进行科学决策和精细管理。
同时，信息系统的建设也极大地提高了工作效率，降低了管理成本，为企业的发展提供了有力的支撑。
再次，企业内部控制需要加强风险管理和内部审计。
在该企业，风险管理和内部审计部门得到了充分的发展和壮大。
企业建立了健全的风险管理体系，对各类经营风险进行了科学评估和有效控制。
同时，内部审计部门也加大了对企业内部控制的检查和评估力度，及时发现问题，提出改进建议，确保企业内部控制的有效实施。
最后，企业内部控制需要全员参与，形成全员内部控制意识。
在该企业，全员参与内部控制得到了有效推动和实施。
企业通过内部培训和教育，加强了全员内部控制意识的培养，使每个员工都认识到内部控制对于企业的重要性，自觉遵守各项管理制度，积极参与内部控制工作。
综上所述，通过对某企业的内部控制实施情况进行分析，可以看出企业内部控制对于企业的发展具有重要的意义。
我国上市公司内部控制问题研究论文
我国上市公司内部控制问题研究论文我国上市公司内部控制制度问题的探讨１绪论1.1 课题研究背景及目的自“ 安然事件”曝光以来, 美国相继曝出环球通讯、世界通信、施乐、默克制药等国际性大型上市公司会计造假丑闻, 充分暴露了内部控制制度形同虚设等问题。
在我国, 郑百文、银广夏、ST 猴王、黎明股份、蓝田股份等上市公司造假案层出不穷，亿安科技、中科创业“黑庄”操盘，啤酒花董事长神秘失踪，“云南证券第一案”总经理挪用公款近22 亿元、给国家造成610 万元财产损失，伊利股份高管被拘，创维数码董事局主席及金正数码和深圳石化原董事长被捕。
一系列重大违法、违规事件触目惊心，广大中小股东损失惨重，上市公司被普遍认为是“圈钱”、“骗钱”公司，证监会受到指责，注册会计师被指责为“造假工具”。
而上市公司经营失败和舞弊、欺诈等违法、违规事件的重要原因之一就是上市公司内部控制失效。
因此我国迫切需要建立和健全企业内部控制制度，完善上市公司法人治理结构，改善上市公司管理水平，提高上市公司会计信息质量。
因此, 内部控制制度的研究越来越重要。
1.2 国内外研究状况对于上市公司内部控制的研究，国外的研究比较早也比较深入，1992年，英国《综合守则》 (Combined Code) 颁布之后，设立了特恩布尔委员会 (Turnbull committee)。
特恩布尔委员会的职能是为英国上市公司执行《综合守则》规定的内部控制原则提供指南，其总体要求是，公司董事会应实施一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。
1992年9月，COSO委员会提出了《内部控制——整合框架》。
1994年又进行了增补，简称《内部控制框架》，即COSO内部控制框架。
在该框架中，COSO对内部控制的定义是：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规[1]。
____年由于连续发生“安然”, “世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害, 美国国会通过了《____年萨班斯————奥克斯利法案》第1页共16页我国上市公司内部控制制度问题的探讨____年7月30日, “萨班斯法案”经美国总统布什签署后, 正式成为法律并生效。
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浅析上市公司内部控制
中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：
1009-4202(2011)10-000-01
摘要随着内部控制在企业中的作用越来越重要，理论界和实务界加大了对内部控制关注。
文章将站在上市公司的角度，首先阐述上市公司内部控制的含义，然后分析我国上市公司内部控制存在的问题，最后提出相应的解决和对策。
关键词上市公司内部控制
一、上市公司企业内部控制管理的涵义
我国企业内部控制大体上可以划分为会计控制和管理控制两个方面：企业内部控制系针对企业内部具有控制作用而采取的一系列措施、方法、程序进行合规化的统称，内部控制可以促使企业成为一个严密而且完整的体系。
通过科学而规范的会计控制管理过程，我们可以达到以下目的：第一，确保并完善企业财务活动的合法进程。
第二，保障企业会计信息的真实。
第三，给企业的财产物资一个安全的保证。
第四，促使企业经营目标的成功。
第五，提高企业经营活动的效率和经济效果。
第六，保障企业经营策略正确而顺利的执行。
二、我国上市公司内部控制存在的问题
在我国上市公司内部控制制度体系伴随着企业改制的发展及改革开放脚步的加快而逐步的趋于日臻完善。
我国上市公司作为各个行业的龙头企业，在享受规模经济所带来的优惠的同时，也增强了
经营风险性，故而内部控制制度渐次成为上市公司开展有效管理、抵御企业风险、实现管理目标达成的迫切需要。
基于此现状我国上市公司于九十年代后期才开始从真正意义上完善内部控制制度体系，并日臻健全把内部控制的理论和理念、方法融入经济管理之中。
可是自总体观察总结，时下我国上市公司的内部控制尚属于初级发展阶段，距离国际标准还有大的差距，接二连三的国内上市公司特大要案的蝉联爆发直接说明现阶段的上市公司内部控制体系还存
在太多的弊端。
本文的观点是，我国上市公司内部控制体系存在的问题表现在以下几个方面：
首先，欠缺对内部控制制度的认识，企业改制的过程均很短系我国上市公司之特色，有些企业还保留着计划经济时代的老套而陈旧经营理念，内部控制长期得不到更新和改进，许多人之于内部控制制度体系匮乏了解，误解其于上市公司中所起到的不可或缺之作用。
有些上市公司错误地将规章制度与内部控制制度彻底混淆，误以为只要制定好科学的规章制度，便等同于具备了内部控制机制制度，某些经营管理者于企业运营中只重视教条的规章制度的牵制约束，却轻视了各部门于内部控制过程中理应分担的责任，还有些上市公司无法理清内部控制和业务发展提高经济效益之间的关系，从而使内部控制与自身发展之间产生了矛盾，给企业埋留下了隐患和不安全因素。
其次，由于流于形式的内部控制制度建设，所以酿成执行比较
随意的恶果。
一些企业流于形式的内部控制制度建设，是由于这些企业内部控制制度本身的不完善及体系之间的相互脱节造成的。
不少市公司的内部控制制度在执行上表现的相对乏力，在对企业管理人员以及部门领导的约束控制上，采用的主要是思想道德层面以及相关人员自身思想觉悟方面的措施，而制度层面上管理却虽有实无。
在这种情形下，处于信息优势的一方，高层管理人员往往依靠其地位、权利，无视内部控制的存在。
既无内部自身道德约束又无外部控制约束，高层管理人员往往会追逐个人利益最大化，甚至滥用公司职权，从而给上市公司带来巨大损失。
再者，缺乏健全的内部控制文化。
单纯的依靠内部控制制度规范来约束管理者和工作人员的行为，有时并不能奏效。
因为，倘若企业内部控制体系运行出现偏差，或者信息在传递过程中出错，都会致使相关工作人员误解自己的权责，忽视甚至放弃自己的监督权力。
这里就体现出内部控制文化的重要性。
事实上，不少上市公司只是在制度层面做了简单的规定，却忽视了内部控制文化的作用。
三、完善我国上市公司的内部控制
分析当前我国上市公司内部控制方面存在的问题及形成原因，笔者认为应从以下几点来加强和完善我国上市公司的内部控制：首先，完善内部控制体系。
上市公司要实现其经营管理目标，必须建立健全其内部控制体系。
上市公司在建立健全其内部控制系统时，必须遵循全面、审慎、有效、独立的原则。
建立健全科学的内部控制体系，将内部控制贯穿于各业务执行的全过程，预防为主，
防控结合。
其次，完善风险评估体系的建设。
在风险导向观下，如何通过建立科学的风险评估体系以识别和评估各种风险，是上市公司内部控制所要解决的关键。
上市公司应从以下几点着手，完善风险评估体系：第一，加强对风险评估机制的组织和领导，建立完善的风险管理组织结构；第二，建立风险预警系统，对各类业务建立完善的风险评估程序；第三，进一步建立和完善动态风险评估模型，不断提高市场风险管理水平；第四，设立事前风险评估机制，在新业务展开之前即进行相应的风险评估。
再者，进一步强化上市公司内部控制文化的建设工作。
因为企业文化可以衡量一个企业的精神和素质，文化对企业的发展具有着不可或缺的推动力量。
因此增加上市公司内部控制文化的完善健全力度，增强精神力量的凝聚力，实际乃一种防范和控制风险的有效措施。
内部控制文化建设所采取的措施主要是调动广大员工的积极性、主动性及创造性，通过提高企业广大干部职工的思想境界和素质来达到内部控制的主题。
基于内部控制的重要性，所以一定要于上市公司的大力宣传内部控制文化，从而加强本单位广大干部职工的内部控制文化素质。
藉此进一步完善上市公司企业内部控制制度的体系建设。
最后，建议进一步完善内部控制评价体系：因为内部控制体系要发挥作用，内部控制评价体系乃至关重要、不可或缺的。
评价体系利用检查、提示、监督等举措来逐步健全内部控制体系，促使内
部控制体系有为而高效的运行。
同时上市公司可进一步完备适合自身发展的内部审计制度体制，一言以蔽之，上市公司企业领导基层理应重视完善内部控制评价的工作，抽出专人专门来制定内部控制等级，并责成专员去健全内部控制评价体系的工作。
参考文献：
[1]孟林.企业内部控制体系中的编制.国际商务财
会.2008(11).
[2]徐正卫.施工企业的内部审计质量控制管理研究.时代经贸(下旬刊).2008(7).。