经济第八课

收。增值税可以避免重复征税。]
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核心考点 深度剖析
38.（26）阅读材料，完成下列要求[2015年课标1] 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受 到社会各界的关注。 材料一材料二 2013 年我国 GDP 增速为 7.7% ， 2014 年为 7.4% 。 2015 年我国 GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工 作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中， 2015年 财政预算拟安排财政赤字 1.62万亿元，比去年增加 2700亿元， 赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与 GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。） （2）结合材料二和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤 字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分） （1）结合材料一和所学政治知识，说明政府应该如何强化预算 管理。（12分）
命题揭秘预测
此考点主要采用选择 题的形式，结合个人 所得税和增值税两个 主要税种的调整考查 税收的作用、依法纳 税的知识。
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核心考点二
征税与纳税
[考点梳理] 1．税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式。 2．税收的基本特征 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收
社会保障
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强制
财政收入
无偿
固定
个人所得税
直接 实际
最终 基本义务
偷税
骗税
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3年考情速查 2014·新课标Ⅰ卷， 16、山东卷，24、重庆 卷，2和4、上海卷， 16、浙江卷，26、安徽 卷，38； 2013·新课标Ⅱ卷， 12、广东卷，26、北京 卷，30、山东卷，18； 2012年无高考题出现
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小窍门
凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，
凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
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2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运 行状况 在经济增长滞 缓、经济运行主 要受需求不足制 约时 在经济过热、物 价上涨、经济运 行主要受供给能 力制约时 对策
政
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 财 政 的 物质保障。 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。 作用 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 。 ④国家财政是巩固国家政权的物质保证。
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3年考情速查 2014·北京卷，34、 四川卷，4、上海 卷，19； 2013·北京卷，30、 四川卷，2、重庆 卷，3； 2012·海南卷，5、浙 江卷，25
持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业建 设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。\
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财
政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济 的平稳运行。
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快速辨别财政的三个作用的技巧
凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，
区别于其他财政收入形式的主要标志。
——三者的关系
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3．税收的种类
根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为
税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 (1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征 税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
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(3)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗 税等违反税法行为。
(4)公民要增强税收监督意识。
要求：增强纳税人意识
①义务意识：公民应自觉诚信纳税 ，反对偷税、欠
税、骗税、抗税等违反税法行为。
②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税
收的征管和使用。
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财政政策
货币政策
增加经济建设支出和 扩大货币发行量、 减少税收，刺激总需 降低存贷款基准利 求增长，降低失业 率和存款准备金率 率，拉动经济增长 (扩张性财政政策、积极的货币政策)
减少财政支出、增加 减少货币发行量、 税收，抑制总需求， 提高存贷款基准利 稳定物价，给经济 率和存款准备金率 “降温” (紧缩性财政政策、从紧的货币政策)
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判断正误 1．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能。 ( )
(2014·重庆卷，26C)
2．国家光伏产业补贴政策属于财政政策。 ( )
(2014·浙江卷，26A) 3．财政收入快速增长是生产总值增长的基础。 ( )
(2012·广东卷，26D)
4．推行刮奖发票的主要目的是促进消费。
(
)
(2013·重庆卷，3A)
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5．在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。
(
)
(2012·海南卷，5B) 6．增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。 ( )
(2012·大纲全国卷，25①③)
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状元笔记
财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩 ( 降温 ) ，经
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2.财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财 政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人 民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支
命题揭秘预测 财政的作用是近两年高考的 重点，题型选择题和非选择 题都有，以选择题为主，主 要考查财政的作用及财政政 策的有关知识。复习备考应 注意结合财政的各项民生支 出、基础设施建设支出，对 国民经济进行宏观调控等热 点问题，理解财政的作用及 其财政政策。
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核心考点一
区 别
征税 生产经营中的增值额 对象
税率 比例税率
可以避免对一个经营额重 复征税，也可以防止前一 作用 生产经营环节企业的偷漏 税行为
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
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4．税收的作用 第一，税收是筹集财政收入的基本形式。 第二，税收是调节经济的重要杠杆。
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点拨
财政作为国家宏观调控的经济手段之一，通过对经济利
益的调整来影响和调节经济活动，促进国民经济持续健康发
展。同时，社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的 优势，使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。
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【特别提示】 财政政策与货币政策的运用都是“逆风向调节”
财政政策 货币政策 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策， 手段 有关政策， （如发行国 (如存贷款利率调整、存款 债、税收变动） 准备金率调整等) 区 通过对财政收入和支出 通过对货币供应量和信贷量 目标 总量的调节来影响总需 的调节和控制，使之与流通 别 求，使之与总供给相适应 中实际需要的货币量相符 制定 国家财政部 中央人民银行 者 ①财政政策和货币政策都是国家宏观调控最常用的工 具。都是经济政策，都是国家宏观调控的经济手段。 联系 ②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳 定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用
如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策， 减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采 取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。
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国家财政
财政政策及其基本类型 财政的含义 财政的预算和决算 1.财政收入的含义与主要来源 国 家 财政收入 2.影响财政收入的因素 3. 财政支出的含义与分类 与支出 财 4.财政收入与支出的关系
知识回顾
为什么要实现社会公平？（必要性+重要性） 如何实现社会公平？（制度保障+重要举措） 效率与公平的辩证关系？ 如何正确处理效率与公平的关系？
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课时2 财政与税收
最新考纲 1. 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影 响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平
济滞缓(过冷)要扩张(加热)。
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判断正误
1．√ 2.√ 3．× 4 ．× [生产总值增长是财政收入快速增长的基础。] [ 推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要餐饮发票，这有
利于减少税收流失。] 5．× [在税种上，营业税、增值税都属于流转税。]
6 ．×
[ 营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征
(2)必要性：
①从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于 民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致的。 ②从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入的基 本形式。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础 。 ③从公民的权利和义务的关系看：权利与义务具有一 致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．如何正确认识影响财政收入的因素？ (1)根本性因素：经济发展水平。 (2)主要因素：经济发展水平和国家的分配政策。 (3) 其他因素 (不能认为影响财政收入的因素只有两个主要因 素 )。