技术部门预算编制
1第一讲部门预算的编制和审核
性； 积极推进国库集中收付制度和政府采购制度改革； 出台行政事业单位国有资产管理办法，防止国有资
产流失； 推进“金财工程”建设，提高预算管理技术水平。
14 路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
一、我国部门预算管理体系简介
23 路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
二、部门预算的编制和审核
（二）部门预算编制流程 1、“准备”阶段 主要程序：按照逐层汇总的原则，由中央部门先 对本部门已批复项目进行清理，再将清理结果报送财 政部，由财政部审核确定后反馈中央部门，作为下一 年度预算编制的基础。 对于中央部门而言，准备阶段主要是做好上一年 度预算批复项目的清理，预算基础资料的收集、分析 和论证等工作，为编制部门预算打好基础。
点范围； 加强项目支出预算管理的基础工作； 研究制定部门预算绩效考评管理办法； 加强财政拨款结余资金的管理； 制定《政府收支分类改革方案》； 结合事业单位体制改革方案，研究确定不同的预算
管理模式。 13 路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
一、我国部门预算管理体系简介
（四）我国部门预算管理改革的历程 2006我国部门预算改革的主要内容包括： 规范财政资金管理，加强结余资金管理，规范绩效
额试点； 进一步规范项目支出预算管理，推进项目支出绩效
评价试点工作； 深化“收支两条线”改革，纵深推进综合预算管理
改革； 调整部门机动经费比例，增强部门预算的灵活性； 进一步延长预算的编制时间至10个月。
12 路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
一、我国部门预算管理体系简介
（四）我国部门预算管理改革的历程 2005我国部门预算改革的主要内容包括： 完善基本支出定额管理工作，扩大实物费用定额试
预算编制技巧案例分享
预算编制技巧案例分享随着经济的发展和企业竞争的加剧，预算编制成为了企业管理中不可或缺的一部分。
编制科学合理的预算可以帮助企业提高经营决策的准确性和效率，实现企业的稳定发展。
本文将通过几个实际案例分享预算编制的技巧，以及在实践中的应用。
1. 案例一：销售部门预算编制为了提高销售业绩和市场占有率，某企业销售部门制定了详细的销售预算，并将其分解到销售团队的个人目标中。
首先，销售部门通过分析市场调研数据、历史销售数据以及竞争对手的情况，确定了一个合理的销售目标。
然后，根据公司的销售政策和销售策略，制定了销售计划和行动方案。
在编制预算时，销售部门还考虑了产品定价、促销活动、市场推广和渠道管理等因素。
最后，销售部门将预算和实际销售进行对比，及时进行调整和优化。
这个案例给我们提供了以下几个预算编制技巧：- 充分利用市场调研和历史数据，科学确定销售目标；- 考虑公司的销售政策和策略，制定详细的销售计划和行动方案；- 组织销售团队，分解目标到个人，形成合力；- 与实际销售进行对比，及时调整和优化。
2. 案例二：采购部门预算编制某企业的采购部门负责为公司采购各类原材料和设备。
为了控制采购成本、降低企业运营风险，采购部门编制了细致的采购预算。
首先，他们对公司的生产计划进行了分析，确定了所需的原材料和设备的种类和数量。
然后，根据供应市场的情况、过去采购数据以及与供应商的合作情况，制定了采购策略和计划。
在编制预算时，他们还考虑了价格波动、市场竞争、供应风险以及与供应商的谈判等因素。
最后，采购部门与供应商进行积极沟通和谈判，争取获取更好的采购条件。
这个案例给我们提供了以下几个预算编制技巧：- 对公司的生产计划进行分析，了解所需采购的种类和数量；- 根据供应市场情况和过去采购数据制定采购策略和计划；- 考虑价格波动、市场竞争、供应风险等因素；- 与供应商进行积极沟通和谈判，争取更好的采购条件。
3. 案例三：研发部门预算编制某企业的研发部门负责新产品开发和技术创新。
公司预算编制方案细则
公司预算编制方案细则前言公司预算是企业管理中非常重要的一项工作，其目的是规划和安排企业的财务收支，帮助企业实现更好的经济效益。
本文档旨在介绍我们公司的预算编制方案细则，以便我们的员工能够更好地理解和遵守预算编制规定。
预算编制的基本原则预算编制应遵循以下原则：1.合理性原则：预算编制应符合企业发展规划和运营策略，合理考虑业务需求和市场环境。
2.审慎性原则：预算编制应审慎处理各项支出，避免预算与实际财务情况出现较大差异。
3.可行性原则：预算编制应考虑企业的实际经济状况，确保其能够负担和执行。
预算编制程序1. 确定预算编制时间表首先，财务部门应该确定预算编制时间表，包括预算编制开始时间、各个编制环节的时间安排和最终完成时间。
2. 确定编制预算的责任部门预算编制涉及多个部门的协作，应该明确每个部门的责任和任务分工。
3. 收集和分析相关信息在预算编制前，需要收集和分析企业的财务、市场等相关信息。
这些信息包括企业的历史经营数据、市场环境、行业竞争情况等。
4. 制定业务计划负责业务管理的部门应根据市场需求和竞争情况制定业务计划，包括营销计划、生产计划和技术改进计划等。
5. 确定支出预算根据业务计划和资金需求，制定支出预算，包括资本支出和日常运营支出等。
6. 确定收入预算根据业务计划、市场走势和历史业绩，制定收入预算，包括主营业务收入和其他相关收入等。
7. 编制预算方案在以上步骤完成后，各个责任部门应根据自己的任务和预算要求编制预算方案。
8. 组织审核、修改预算方案编制好预算方案后，应对其进行审核和修改。
此阶段的主要目的是保证预算方案合理性和可行性。
9. 提交预算方案在审核和修改后，预算方案应提交给上级部门审批和批准。
预算执行和监控预算编制完成后，需要进行预算执行和监控。
1. 明确预算执行责任人每个部门应指定相应的责任人，负责预算执行和财务报表的编制。
2. 监控预算执行情况监控预算执行情况包括财务报表的审核、支出和收入的核实等，以确保预算执行符合预算方案。
部门预算模板
部门预算模板【部门预算模板】一、引言随着企业的发展，管理者对于预算的重视程度也逐渐增加。
预算作为一种管理工具，可以帮助部门更好地规划和控制资源的利用，实现企业的长期发展目标。
本文将介绍一个适用于部门预算编制的模板，旨在帮助管理者更加高效地进行预算工作。
二、预算编制1. 预算时间范围考虑到预算的周期性，本模板分为年度预算和季度预算两部分。
年度预算用于把握整体方向和目标，季度预算则更具灵活性，用于调整和监控部门运营。
2. 预算分类根据部门特点，将预算分为以下几类：- 人力资源预算：包括薪资福利、培训等费用；- 行政费用预算：包括办公用品、差旅费等费用；- 研发费用预算：包括研发设备、科研项目等费用；- 市场推广预算：包括广告宣传、市场调研等费用；- 生产成本预算：包括原材料、生产设备等费用。
3. 预算编制步骤（1）明确目标：确定部门的预算目标，根据公司整体战略进行调整。
（2）收集数据：收集过去的财务数据以及部门当前状况，作为预算编制的基础。
（3）制定计划：根据目标和数据，制定各项预算的计划。
（4）交流讨论：与部门成员进行交流和讨论，确保预算计划的合理性和可操作性。
（5）修订完善：根据反馈意见和实际情况，对预算进行修订和完善。
（6）最终审核：通过上级审核，确定预算计划。
4. 预算编制注意事项（1）合理性：预算金额在可控范围内，符合部门运营实际。
（2）灵活性：预算编制需要具备一定的弹性，以应对市场变化和需求的调整。
（3）目标导向：预算目标要与公司整体战略相一致，追求长期价值最大化。
（4）实时监控：预算制定后需要进行实时监控和调整，确保目标的实现。
三、预算执行1. 预算执行过程（1）资源配置：按照预算计划，合理配置人力、物力和财力资源。
（2）成本控制：严格按照预算要求控制各项费用支出，避免超支。
（3）绩效评估：根据预算目标，定期进行绩效评估，了解执行情况。
（4）执行调整：根据绩效评估和市场变化，对预算执行进行必要的调整。
2019年部门预算编制说明
2019年部门预算编制说明一、部门情况（一）部门机构设置、职责1、机构设置我中心内设性爱科、地方病防治科、结核病防治科、慢病科、检验科、应急科、健教课、传染科、免疫规划科、办公室、财务科。
2、主要职责我中心是政府举办的履行政府公共卫生职能，实施疾病预防控制与公共五张技术管理和服务的公义机构。
职能是疾病预防与控制。
对突发共公卫生事件处理，疫情报告及健康相关因素信息管理，健康危害因素监测与干预，室验监测分析与评价、健康教育与健康促进、技术管理与应用研究指导。
（二）人员构成情况单位行政编制0人;事业编制19人；工勤编制0名；实际13人；长期聘用临时工8人。
离退休人员11人，其中：离休0人，退休11人。
（三）本预算年度的主要工作任务在认真做好2018年疾控工作的基础上，结合单位实际，及早谋划2019年疾控工作。
1.贯穿一条主线，强化三种手段，提升四项能力，实现三个目标（“1343”）即：以、省、市、县卫生工作会议精神为指导，贯穿服务基层、服务群众这一主线，以强化干部服务意识、强化岗位技术培训、强化岗位绩效考核为手段，不断提升检验检测能力、预警监测能力、指导基层工作能力和突发公共卫生事件应急处置能力，实现有效预防和控制各类传染病的暴发与流行，为公共卫生安全提供真实可信的数据和信息，全民健康意识、健康知识知晓率不断提高的目标，为健康岚县建设发挥积极作用。
2、目标任务（1）加强健康教育工作，进一步提高居民健康知识知晓率。
（2）狠抓免疫规划工作，以乡为单位适龄儿童接种率达90%以上，保持无脊灰状态和消除麻疹目标。
（3）加强结核病防控工作，完成省、市下达的任务。
（4）加强艾滋病防控工作，完成省、市下达的任务。
（5）加强手足口病、腮腺炎、乙肝、流感、夏季肠道感染、狂犬病等我县易发多发传染病的监测与防控工作，保证我县无传染病暴发流行。
（6）加强碘缺乏病为主的地方病防控工作，巩固碘缺乏病防治成果。
（7）加强65岁老年人健康管理、高血压、糖尿病、重性精神病患者管理的督导工作，提升服务能力，努力使全县居民平等享有基本公共卫生服务。
部门预算编制及改革
(五)稳妥性原则
部门预算的编制要做到稳妥可靠 ，量入为出，收支平衡，不得编赤字预 算。
(六)重点性原则 部门预算编制要做到合理安排各 项资金，本着“一要吃饭，二要建设” 的方针，在兼顾一般的同时优先保证重 点支出。
(七)透明性原则 部门预算要体现公开、透明的原则，要 通过建立完善科学的预算支出标准体系 ，实现预算分配的标准化、科学化、减 少预算分配中的主观随意性，使预算分 配更加规范、透明。 （八）绩效性原则 部门预算应树立绩效管理理念，健全绩 效管理机制，对预算的编制、执行过程 和完成结果实行全面的追踪文晓，不断 提高预算资金的使用效益。
大型会议项目
其他项目
(二)项目按类别的分类 1. 政府已研究确定项目。在中央即为国务 院已研究确定项目，这是指国务院已研究 确定需由财政预算资金重点保障安排的支 出项目。 2. 经常性专项业务费项目。这是部门为维 持其正常运转而发生的大型没施、大型设 备、大型专用网络运行费和为完成特定工 作任务而持续发生的支出项目。
三、基本支出经费的测算方法
(一)按不同用途经费的核定
1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准 据实核定。
基本工资是人员经费的主要部分，一般 根据核定的编制人数或全年平均人数、上年 平均工资定额，并结合计划年度工资调整情 况计算确定。
全年工资额＝编制人数×年均工资定额
发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资 一般根据人员数和平均标准测算。
(一)项目按性质分类
项目按照其性质可分为基本建设类项目 、行政事业类项目和其他类项目三种。
行政事业类项目。行政事业类项目是指 行政事业单位由行政事业费开支的、列入部 门预算的国家专门设立的事业发展项目支出 ，即教育、科学、卫生、文体广播及其他部 门的事业性专项支出。
内设机构及人员编制方案
内设机构及人员编制方案
一、内设机构
本机构内设4个部门，分别为：
1. 综合管理部：负责机构的总体规划、人力资源管理、财务预
算管理、业务流程管理等工作。
2. 技术部：主要负责机构的技术研发、软件开发、数据库管理
等工作。
3. 客户服务部：负责机构的客户咨询、售前售后服务、客户关
系维护等工作。
4. 运营部：负责机构的市场推广、产品宣传、销售拓展等工作。
二、人员编制方案
1. 综合管理部：
1名部门主管，具有5年以上相关工作经验。
2名管理助理，负责协助部门主管管理部门日常工作。
1名人力资源专员，负责机构的招聘、培训、绩效考核等工作。
1名财务专员，具有会计专业背景，负责机构的财务管理、预
算编制等工作。
1名行政前台，负责机构的接待、行政事务等工作。
2. 技术部：。
部门预算编制
部门预算编制随着社会发展的不断深入，各个部门的预算编制也日益成为一个重要的问题。
在现代企业管理中，预算编制不仅仅是为了控制成本和合理分配资源，更是为了确保部门的稳定运行和实现长期目标。
下面将从不同角度入手，分析部门预算编制的重要性及其相关问题。
一、预算编制的背景预算编制是企业管理中的重要环节之一，是指根据各部门的需求和实际情况，制定各项经营活动所需的经费预算。
它是一种有效的资源管理方式，可以帮助企业在有限资源下实现最大化的利益。
预算编制不仅可以规范部门的经营行为，还可以为企业的决策提供重要的依据。
二、预算编制的目的和意义部门预算编制的目的是为了在有限的资源下，合理分配和利用企业的经济资源，确保部门的稳定运行和实现长期目标。
它可以帮助企业合理控制成本，提高效益，实现长远发展。
同时，预算编制还可以为企业领导提供决策参考，帮助他们制定明确的发展战略和目标。
三、预算编制的步骤和方法预算编制的步骤主要包括目标设定、信息收集、预测和调整等。
首先，部门需要根据自身的需求和实际情况，确定明确的目标和指标。
然后，通过收集和分析各类信息，对市场、竞争对手和内部情况进行预测和评估。
最后，在制定预算方案的过程中，需要根据实际情况和调整需求进行适时的调整。
四、预算编制中的问题及解决方法在预算编制过程中，可能会出现各种各样的问题。
例如，信息获取不准确、预测偏差大、预算分配不合理等。
针对这些问题，部门可以采取一些有效的措施。
首先，加强对信息的收集和分析，提高预测和评估的准确性。
其次，建立科学合理的预算分配制度，确保各项经济活动的合理性和可行性。
五、预算编制与绩效考核的关系预算编制和绩效考核是企业管理中不可分割的环节。
预算编制是为了实现绩效目标，而绩效考核是对预算执行的评价和监督。
通过将预算与绩效考核相结合，可以实现预算的精细化管理和全面控制。
同时，绩效考核也可以为预算编制提供重要的数据支持，并及时纠正不合理的预算执行。
六、预算编制的挑战和应对策略预算编制本身的复杂性和不确定性给部门带来了许多挑战。
研发技术部财务制度
研发技术部财务制度一、总则为规范研发技术部财务管理行为，维护公司和部门的财务安全，提高经济效益，特制定本制度。
二、财务管理机构1. 研发技术部设立财务管理岗位，负责部门的财务管理工作。
2. 财务管理岗位负责编制部门的年度预算，制定资金使用计划和控制措施。
3. 财务管理岗位负责审批各项资金支出，并做好相关记录和报销工作。
4. 财务管理岗位负责与公司财务部门对接，及时报送各项财务报表。
三、资金管理1. 研发技术部接收的各项资金需按照相关规定进行分类管理，包括项目经费、日常经费等。
2. 财务管理岗位负责编制部门的资金使用计划，将其上报公司财务部门进行审批。
3. 资金使用需要经过预算审核、审批和报销流程，确保使用合法合规。
4. 资金使用需要按照规定的流程和凭证进行记录和归档，做到账实相符。
四、预算管理1. 研发技术部需按照公司的年度预算编制要求，制定部门年度预算计划。
2. 部门的预算计划包括项目经费、人员费用、设备购置等各项支出，需在规定时间内上报公司财务部门。
3. 预算管理需严格按照年度计划执行，如有超支情况需要提前向公司财务部门报备并申请调整。
4. 部门需定期对预算执行情况进行评估和调整，确保资金使用的合理性和效率性。
五、审计管理1. 研发技术部需定期进行内部审计，对部门的财务管理情况进行检查和评估。
2. 内部审计需由独立的审计人员或机构进行，对部门的财务报表、支出情况等进行全面审计。
3. 内部审计结果需及时上报公司领导层和财务部门，对存在的问题和不足进行整改。
4. 内部审计结果需在规定的时间内向公司财务部门报送，做到透明和公开。
六、奖惩管理1. 研发技术部对于财务管理工作出色的员工和团队，可以给予相应的奖励和表彰。
2. 对于违规损害公司和部门利益的行为，研发技术部需进行严肃处理和追责。
3. 奖惩管理需公正、透明，确保公平公正。
七、制度执行1. 研发技术部所有员工需严格遵守本财务制度的规定，做到诚实守信。
安全生产技术部全面预算管理制度
一、总则为加强安全生产技术部的财务管理，提高资金使用效率，确保安全生产技术工作的顺利开展，特制定本制度。
二、预算编制1. 预算编制原则：（1）符合国家有关法律法规和财务制度；（2）科学合理，实事求是；（3）注重效益，提高资金使用效率；（4）全面预算，统筹兼顾。
2. 预算编制内容：（1）安全生产技术部年度工作计划；（2）安全生产技术设备购置及维修；（3）安全生产培训及宣传教育；（4）安全生产检查及隐患排查；（5）安全生产事故处理及赔偿；（6）其他安全生产技术相关工作。
三、预算审批1. 预算编制完成后，由安全生产技术部负责人审核，报公司财务部门审批。
2. 财务部门对预算进行审核，确保预算的合理性和合规性。
3. 经公司领导审批后，下达预算执行。
四、预算执行1. 严格按照预算执行，不得擅自调整预算。
2. 定期检查预算执行情况，对超支部分进行分析，查找原因，制定整改措施。
3. 对预算执行过程中发现的问题，及时向公司领导汇报，寻求解决方案。
五、预算调整1. 预算执行过程中，如遇特殊情况，确需调整预算，应经公司领导审批。
2. 调整预算时，应遵循以下原则：（1）调整后的预算仍需符合国家有关法律法规和财务制度；（2）调整后的预算应保证安全生产技术工作的顺利进行；（3）调整后的预算应尽量减少对其他部门的资金影响。
六、预算考核1. 对预算执行情况进行考核，考核内容包括：（1）预算执行率；（2）预算调整情况；（3）预算执行过程中的问题及整改措施。
2. 考核结果作为安全生产技术部及相关部门负责人绩效考核的重要依据。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由安全生产技术部负责解释。
3. 本制度如与国家有关法律法规和财务制度相抵触，以国家有关法律法规和财务制度为准。
二上预算技术部门工作内容
二上预算技术部门工作内容1.引言在二上公司中，预算技术部门起着重要的作用，负责预算管理、资金分配以及财务战略规划等重要工作。
本文将介绍二上预算技术部门的工作内容，包括预算编制、预算执行、预算监控以及预算分析等方面。
2.预算编制2.1目标设定与策略在预算编制过程中，预算技术部门首先与各部门负责人进行沟通，了解各部门的经营目标和战略规划。
根据公司整体战略，预算技术部门与各部门共同制定年度预算目标，并确定实现这些目标所需的策略和措施。
2.2收集与分析数据预算技术部门负责收集、整理和分析各个部门的历史数据，包括销售额、成本、利润等信息。
在此基础上，预算技术部门与各部门合作，制定出合理的预算计划。
2.3制定预算计划通过对各项数据和策略的分析，预算技术部门制定出全面的预算计划，包括收入预算、成本预算和利润预算等。
预算技术部门与财务部门合作，确保预算计划符合财务规定，并得到财务部门的审批。
3.预算执行3.1预算下达一旦预算计划通过审批，预算技术部门将与各部门负责人沟通，向各部门下达预算指标。
预算技术部门负责解释和说明预算目标，并与各部门签订预算执行责任书。
3.2费用控制与支出管理预算技术部门对公司各个部门的费用执行情况进行监控和分析，确保费用控制在预算范围内。
部门需要进行费用支出时，需向预算技术部门提出申请，并经过审批，确保支出合理、合规。
3.3风险管理在预算执行过程中，预算技术部门负责识别和管理风险。
他们与各部门密切合作，确保预算执行过程中的风险得到及时识别和处理，以保证公司的财务安全。
4.预算监控4.1监控与反馈预算技术部门负责对各部门的预算执行情况进行监控和反馈。
他们通过定期与各部门负责人进行对接，及时了解预算执行情况，识别和解决问题，并提供建议和指导，以确保预算目标的实现。
4.2预算调整如果在预算执行过程中出现重大变动或其他特殊情况，预算技术部门将与各部门一起进行预算调整。
他们根据实际情况，重新制定预算计划，并与各部门协调，确保调整后的预算目标仍能实现公司整体战略。
部门预算编制管理制度范文
部门预算编制管理制度范文部门预算编制管理制度第一章总则第一条为规范和强化本部门的预算编制工作，提高预算管理水平，增强预算绩效管理能力，特制定本制度。
第二条本制度适用于本部门的预算编制管理活动。
第三条预算编制工作应以本部门的战略目标和经营计划为基础，科学合理地确定预算总体规模、科学分级、确定预算责任人，以实现全面可控的预算管理。
第二章预算编制的基本原则第四条预算编制应遵循的基本原则有：科学性原则、合理性原则、可操作性原则、可控性原则、公开透明原则。
第三章预算编制的流程第五条预算编制的流程包括：年度计划审议、预算编制基础工作、预算编制、预算审批、预算执行、预算调整。
第六条年度计划审议（一）各部门根据上级部门的要求和自身的需求，提出年度计划审议的内容和基本要求。
（二）各部门根据年度计划审议的要求，进行统筹规划和预算编制的准备工作，形成预算编制基础资料。
第七条预算编制基础工作（一）各部门应按照要求，制定预算编制基础表格和模板。
（二）各部门根据年度计划审议的要求，对基础资料进行汇总、整理和分析。
（三）各部门应对历史数据进行调查、核对和分析，为预算编制提供可靠的数据支持。
（四）各部门负责人应根据基础工作的结果，制定本部门的预算指标和预算目标。
第八条预算编制（一）各部门根据属地、专业和行业的特点，制定本部门的预算编制程序和时间安排。
（二）各部门负责人应按照年度计划审议的要求，组织下属部门进行预算编制工作。
（三）各部门应合理分配预算指标和预算目标，确保预算的科学性和合理性。
（四）各部门应根据预算编制的要求，利用各种预算编制工具和方法，提高预算编制的效率和质量。
第九条预算审批（一）各部门负责人应按照年度计划审议的要求，组织内部会议对预算进行审批。
（二）各部门负责人应根据预算审批的结果，对预算进行修订和完善，确保预算的合理性和可行性。
（三）各部门应按照上级部门的要求，将预算报送上级部门进行审批。
第十条预算执行（一）各部门应按照财务制度和预算管理制度，完成本部门的预算执行工作。
部门预算编制与预算执行问题研究
Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ部门预算编制与预算执行问题研究毕宏旺(沈阳市城乡建设事务服务中心ꎬ辽宁㊀沈阳㊀１１００８６)摘㊀要:各行各业预算编制均会存在一定的不足ꎬ部门预算也是这样ꎬ其中较为明显的便是预算编制与预算执行的差异问题ꎮ为提高部门财务管理能力ꎬ有效改善部门预算编制工作与预算执行差异ꎬ应针对政府部门预算相关因素进行全面研究ꎬ以便实施适当的控制措施ꎮ文章以部门预算编制的基本问题为重点ꎬ系统研究了部门预算编制工作与预算执行的差距情况ꎬ综合多种因素给出完善政府部门预算编制与执行的主要措施ꎬ以供参考ꎮ关键词:部门预算编制ꎻ预算执行差异ꎻ问题研究ꎻ对策中图分类号:Ｆ２７５.３㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀文章编号:１６７１－６７２８(２０２３)２２－０１１６－０４㊀㊀部门预算作为一项完整的项目ꎬ一般包括预算编制㊁预算实施与预算绩效等ꎮ但在各种原因制约下ꎬ在部门预算编制和预算执行之间ꎬ仍然存在较大偏差ꎮ所以文章就着力探讨了部门预算编制和预算实施的偏差问题ꎮ其一ꎬ预算部门各自为政ꎬ计划执行能力不足ꎻ其二ꎬ相关部门实际执行水平差ꎬ执行期间的资金不足ꎮ所以要从根本上控制预算编制与执行差异ꎬ应加大财政预算编制的管理与监督工作ꎬ细化执行部门的工作ꎮ一㊁部门预算编制理论概况(一)部门预算编制原则政府部门在开展预算编制工作期间ꎬ一定要从依法行政㊁依法理财的高度ꎬ严格落实«预算法»及国家㊁省㊁市对预算编制的各项政策ꎬ既要统筹兼顾ꎬ又要突出重点ꎬ还要切合实际ꎮ一是要贯彻落实党中央㊁国务院关于政府带头过 紧日子 的思想ꎬ坚持厉行节约㊁勤俭办事ꎬ合理控制行政运行成本ꎻ二是政府部门预算支出要按照 先生活㊁后生产 的原则ꎬ优化支出结构ꎬ区分轻重缓急ꎬ扎实做好 六稳 工作㊁全面落实 六保 任务ꎻ三是进一步加强预算管理一体化平台全流程管理ꎬ突出项目库管理的核心作用ꎬ前期认真履行论证㊁评审㊁立项等必要程序ꎬ提高预算编制质量ꎻ四是加强政府专项资金管理ꎬ进一步提高财政资金使用绩效ꎬ着力解决专项资金低效㊁闲置㊁浪费等问题ꎻ五是政府部门专项预算编制时ꎬ要考虑上年执行及绩效目标完成情况等ꎬ据实编制ꎬ合理安排当年所需资金ꎬ提高预算执行率ꎮ(二)部门预算编制流程部门在启动预算编制工作时ꎬ应召开预算编制工作会ꎬ总结上年度预算编制过程中存在的问题㊁审计及纪检监督中存在的问题㊁预算执行情况㊁绩效完成情况等ꎬ布置下年度部门预算ꎬ并提出工作重点和相关要求ꎮ部门预算实行 两上两下 的编制程序ꎬ从基层单位编起ꎬ逐级编报ꎬ具体为:基层单位按照财政部门编报口径及要求编制预算ꎬ经主管部门审核㊁汇总后报同级财政部门ꎬ即 一上 ꎻ财政部门对部门上报的预算进行审查后ꎬ返回主管部门修改ꎬ即 一下 ꎻ主管部门按修改意见调整后再报同级财政部门ꎬ并由财政部门审核汇总ꎬ即 二上 ꎻ部门预算经同级政府㊁人大批准后ꎬ财政部门下达正式文本ꎮ(三)部门预算的主要特点部门预算涵盖了部门所有收入和支出ꎬ包括财政预算内收支㊁预算外收支㊁经营收支等ꎮ预算既包括一般公用预算收支ꎬ也包括政府性基金收支ꎬ充分体现了 大收入㊁大支出 的原则ꎮ部门预算不仅涉及不同用途资金的支出功能分类ꎬ还细化到具体预算单位和项目ꎮ无论是基建经费㊁各项事业费ꎬ还是其他经费ꎬ都按照规定的格式和标准汇总编入一本预算中ꎬ以全面反映部门各项资金的使用方向和具体内容ꎮ在预算编制过程中ꎬ部门预算的细化程度不仅涵６１１Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ盖了具体预算单位和项目ꎬ还涵盖了按预算科目划分的各支出功能和经济分类ꎮ经过部门汇总后ꎬ预算不仅反映了本部门所有收支ꎬ还展示了收支按单位和项目的具体构成情况ꎬ以及单位及项目的收支按支出功能和经济分类的具体构成情况ꎮ部门预算编制必须符合国家有关政策㊁规定ꎬ并按照财政部门核定的预算控制数进行编制ꎮ在呈报上级部门前ꎬ预算须按照三重一大 议事程序ꎬ经部门党组同意后ꎬ再经政府批准ꎮ然后ꎬ预算必须报经人大按法定程序批准年度预算ꎮ最后ꎬ由财政部门将预算批复到相应部门ꎬ再逐级批复到基层预算单位ꎮ这一过程确保了预算的合法性和合规性ꎮ二㊁当前部门预算编制与预算执行存在的问题部门预算编制和预算执行工作是部门财务管理的关键组成部分ꎬ是部门预算管理的主体ꎮ目前ꎬ国内的财政预算编制和实施面临着预算编制不健全㊁执行管理体系不完善且部门单位各自为政等一系列问题ꎮ(一)部门预算编制存在的问题１.预算编制质量有待提高部门预算编制的目的是确保资金使用的合理性㊁高效性和透明度ꎮ然而ꎬ在实际操作中ꎬ一些部门往往过于注重自身既得利益ꎬ而忽视了预算的完整性和准确性ꎮ这样的做法不仅影响了部门预算的编制质量ꎬ也阻碍了财政资金的最大效能发挥ꎮ为了解决这个问题ꎬ可以采用零基预算的方法进行部门预算编制ꎮ零基预算的核心思想是不考虑基数ꎬ从零开始测算需求ꎬ并根据实际财力情况和年度业务情况来寻找最佳的需求与可能结合点ꎮ这种方法能够有效避免既得利益的影响ꎬ使预算编制更加客观㊁公正和科学ꎮ在零基预算的过程中ꎬ每个预算单位都需要重新评估和审视自身的需求ꎬ并与实际情况相结合ꎬ提出真实㊁合理的预算申请ꎮ部门预算编制需要摒弃既得利益的影响ꎬ采用零基预算的方法ꎬ确保预算的完整性㊁综合性和准确性ꎮ２.绩效目标设置不合理由于我国部门预算绩效管理起步较晚ꎬ仍然存在着很多问题ꎬ具体表现在:一是部门预算绩效目标偏离相关政策要求ꎬ没有做到详细具体ꎬ也缺乏科学性㊁合理性㊁可行性ꎬ很多预算单位都存在着限制绩效目标管理发展的问题ꎻ二是审核工作流于形式ꎬ目前我国财政部门对申报绩效目标进行审核时缺乏实质性ꎬ更关注申报材料是否齐全ꎬ内容是否具有完整性等ꎬ与绩效目标是否具有可行性㊁科学性基本上是没有关联的ꎻ三是预算资金没有体现在绩效目标内ꎮ绩效目标管理既是对申报项目进行预算安排的依据ꎬ也是保证能够正确㊁真实评价绩效与执行情况的重要依据ꎮ然而ꎬ很多部门并没有将预算资金安排建立在绩效目标实现的基础上ꎬ主要体现在其安排预算资金上并不符合需要实现的绩效目标ꎮ３.部门预算人员素质水平参差不齐因为部门单位没有对预算编制人员的综合素质予以高度重视ꎬ使得预算编制人员的专业技术水平不齐ꎬ且年龄结构也逐步趋向于老龄化ꎮ随着社会经济发展速度日益提高ꎬ预算一体化平台的逐步完善ꎬ财务处理软件系统㊁信息技术等的进一步提升与改革ꎬ对预算编制人员的综合素质㊁软件系统运算能力也提出了更高要求ꎮ很多研究表明ꎬ部门预算编制结果偏差很大ꎬ编制工作内容与实际状况不符等问题与部门预算编制管理人误操作相关ꎮ所以ꎬ为从根本上提高部门预算编制的管理水平ꎬ并发挥出部门预算编制管理工作的积极效果ꎬ还需要进一步加强部门预算编制工作管理人员的专业技能培养工作ꎮ(二)部门预算执行存在的问题１.预算执行不合规一是经费相互挤占ꎮ部门预算单位在项目支出中安排办公费㊁差旅费㊁招待费等日常经费支出ꎬ在会计核算时专项经费与日常公用经费之间混淆核算ꎬ致使会计信息反映不清晰ꎬ日常公用经费的超支占用专项资金的结余或不用性质的项目资金相互挤占ꎻ二是支出不合理ꎮ 三公经费 等日常公用经费存在无预算或超预算支出ꎬ公务接待无公函ꎬ超规格组织迎送活动和安排陪餐ꎮ以会议费㊁培训费和差旅费等名义变相列支招待费ꎬ未按规定等级乘坐交通工具ꎬ未按规定标准住宿㊁用餐ꎮ未严格执行公务用车维修㊁加７１１Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ油㊁保险等政府集中采购和定点保险㊁维修相关规定ꎮ２.部门预算执行效率不高在部门预算审核中存在一些问题ꎬ这些问题主要包括以下几个方面ꎮ首先ꎬ部门在编制预算时缺乏科学性㊁细化性和具体性ꎬ导致部分项目支出编制不真实ꎬ无法真实反映实际需求ꎮ一旦预算资金到位ꎬ却没有相应的项目去实施ꎬ或者项目测算不准确ꎬ导致大量资金结余ꎬ使得预算执行率低下ꎬ财政资金闲置浪费ꎮ其次ꎬ一些部门在履职和监管方面存在不到位的问题ꎬ导致许多项目进展缓慢甚至未能启动ꎮ这可能是由于前期准备不足㊁招投标时间较晚㊁项目规划设计不合理㊁勘测设计方案反复修改等原因造成的ꎬ耗费了大量时间ꎬ使得资金下达到首笔拨付的过程变得过长ꎮ最后ꎬ预算执行中缺乏及时的项目跟踪和监控ꎬ没有严格按照项目进度进行均衡控制和资金支付ꎮ这些问题的存在ꎬ对预算执行的有效性和绩效管理产生了负面影响ꎮ３.预算执行及绩效意识淡薄预算执行部门直接联系着项目实施的全过程ꎬ是资金管理系统的重要核心ꎮ目前国内的财政项目预算执行现状处于事后被动买单的状态ꎬ造成此类情况的问题主要在于预算执行及绩效意识淡漠ꎮ部门单位未针对预算执行及绩效管理建章立制ꎬ内部绩效评价流于形式ꎬ并未作为预算安排的重要依据ꎻ预算执行部门项目负责人员对预算内容和绩效评价认识缺乏ꎬ责任感不强而产生畏难思想ꎮ另外ꎬ缺乏有效的奖惩机制来约束ꎬ使得项目实施部门之间互相推诿扯皮ꎬ效率低下ꎮ三㊁优化部门预算编制和执行的具体措施(一)不断完善部门预算编制工作部门预算单位要重视预算编制工作ꎬ提高预算编制质量:一是部门的所有收入㊁支出必须纳入预算管理ꎬ实行收支两条线ꎬ不允许资金账外循环ꎬ严禁部门私设小金库ꎮ本着实事求是㊁积极稳妥的原则ꎬ参照历年收入情况和预算年度收入增减变动因素ꎬ编制收入预算ꎻ按照 先基本支出ꎬ后项目支出 的安排顺序ꎬ编制支出预算ꎮ二是要加强项目填报信息的规范性㊁合理性㊁准确性ꎬ将项目明细㊁依据㊁列支科目等信息严格按照项目相关标准据实填报ꎻ要充分考虑预期效果㊁税收㊁效益等投入产出情况ꎬ发挥财政资金杠杆作用ꎬ坚决杜绝盲目㊁低效㊁过度投入ꎮ经常性项目要结合上年执行情况㊁按照零基预算的编制要求重新论证ꎬ确需安排的要有充分的安排依据或理由ꎬ新增项目要有明确的政策依据ꎮ三是加强绩效目标的编制水平ꎬ绩效目标设置要以结果为导向ꎬ经过调查研究和科学论证ꎬ符合客观实际ꎻ按照 谁提出政策和项目ꎬ谁负责评估 的总体要求ꎬ部门预算单位要做好事前绩效评估工作ꎬ并根据事前绩效评估结果和审核意见完善制定和预算编制ꎬ从而提高重大政策和项目决策水平ꎮ(二)合理避免预算编制与执行的差异合理控制部门预算编制与执行的差异ꎬ最关键是要尽可能避免追加预算ꎬ或把追加预算的额度控制到最低ꎮ一是在编报下年度部门预算基本支出时ꎬ基本资料收集应充分考虑政策及人员变动因素ꎬ如遇到涉及工资㊁公积金等政策调整ꎬ应以调整后的工资ꎬ作为下一年度基本支出预算编报的依据ꎬ把政策及人员变动导致的追加㊁追减预算降到最低ꎻ二是财政部门应根据部门预算单位所报实有人数按照以往年度的标准估算出下年度预算应予追加的奖补资金ꎬ纳入年初预算安排ꎬ在实际结算时采用 多退少补 的形式ꎬ把追加奖补资金产生的差异降到最低ꎻ三是加强与部门党委以及有关职能部门的沟通ꎬ及时掌握部门党委明年重点工作的有关信息ꎬ并适当增加预算编制时间ꎬ以便指导各预算编制单位结合明年工作计划编实编准预算ꎻ四是财政部门应按照年初部门预算所对应的科目下达预算资金ꎬ避免下错科目导致产生预算编制与执行的差异ꎮ(三)增强各部门协调ꎬ推进预算执行进度目前ꎬ预算执行部门之间大都各自为政ꎬ各司其职ꎬ给预算执行造成了相当的阻碍ꎮ因此ꎬ为更好地加快预算执行进度ꎬ提高财政资金的使用效率ꎬ合理统筹预算执行部门职责就变得特别关键ꎮ预算执行部门间必须进行合理的信息交流ꎬ抛弃过去错误的部门本位思维ꎬ以预算管理工作为共同目标ꎬ合力达到预算管理工作的圆满完成ꎬ并严格地依照国家㊁省㊁市８１１Ｙ圆桌论坛ＵＡＮＺＨＵＯＬＵＮＴＡＮ各项管理制度进行ꎬ从对方的立场去思考问题ꎬ避免错误ꎮ在发生情况后ꎬ各个部门之间能有效协调ꎬ以便得到有效的解决ꎬ减少预算执行方面的拖滞ꎬ造成不必要的困难与麻烦ꎮ另外ꎬ要采取切实有效措施ꎬ进一步加快项目资金执行进度ꎬ相关项目管理部门要不断完善项目计划ꎬ对未进行概算批复㊁预算审核㊁工程中标等前期手续的项目ꎬ抓紧完善前期手续ꎻ对已中标㊁开始施工的项目ꎬ抓紧推进项目进度ꎻ对已完工的项目㊁尽快落实工程验收㊁结算等收尾工作ꎬ以满足资金拨付条件并立即支付资金ꎮ(四)推进绩效评价结果应用为解决决策依据不足㊁项目执行质量可衡量性不够的问题ꎬ预算主管部门在项目执行完毕后要对绩效目标完成情况开展绩效评价ꎮ参照绩效目标及各项指标ꎬ对预算执行情况的经济性㊁规范性㊁效率性㊁效益性等进行客观公正地评价ꎬ形成评价结果ꎮ对经常性㊁延续性项目ꎬ绩效评价结果为优的ꎬ在年度预算中予以优先保障ꎻ绩效评价结果为良的项目ꎬ相关预算额度原则上按照零增长控制ꎻ绩效评价结果为中的项目ꎬ原则上按照不低于预算总额度的１０％压减ꎻ评价结果为差的项目ꎬ予以撤销ꎬ不予安排预算ꎮ对一次性项目资金ꎬ绩效评价结果为差的ꎬ下一预算年度不安排同类新增项目资金ꎮ绩效评价结果应用对预算执行部门可在一定程度上起到威慑力ꎬ使其更加仔细的开展项目事前评估ꎬ加速资金拨付ꎬ对预算执行起到很好的推动作用ꎮ(五)增强预算编制与执行人员专业水平要提升部门预算编制工作的质量ꎬ需要从员工的思想意识出发ꎬ引导员工保持积极向上的工作态度ꎮ首先ꎬ单位内部应加强宣传ꎬ提高员工对预算编制与执行的重要性的认识ꎬ统一工作思想ꎮ其次ꎬ开展相关业务培训活动ꎬ帮助员工在实际工作中不断成长ꎬ总结经验ꎬ提升专业水平ꎮ最后ꎬ强化员工的执行力度ꎬ确保工作任务准时传达ꎬ对提升工作效率至关重要ꎮ另外ꎬ合理利用社会资源ꎬ积极引进高素质人才ꎬ能够优化技术运用ꎬ促进良性循环ꎮ员工的预算编制和执行管理意识的树立对协调单位整体发展至关重要ꎬ能够使员工明确工作职责ꎬ提高工作积极性ꎬ并提升预算编制与执行水平ꎮ四㊁结论预算执行是把预算由计划变为现实的具体实施步骤ꎬ是实现预算收支任务的关键步骤ꎬ也是整个预算管理工作的中心环节ꎮ预算管理工作是一个长期㊁系统的工作ꎬ中国国内的预算管理工作目前尚处在探索初期的状态ꎬ因此必须全面深入的研究预算编制㊁预算执行等各方面工作ꎮ与此同时ꎬ不断参考国际上发达国家的进行预算管理的相关做法ꎬ吸取经验ꎬ并在经济与社会的不断发展中进一步完善中国预算管理工作的内容与预算管理方法ꎬ以逐步改善并控制中国预算编制和预算执行存在的差异问题ꎬ并促进中国的预算管理的进一步开展和完善ꎮ参考文献:[１]吴沛然.Ｌ高速公路事业单位全面预算管理优化研究[Ｄ].长春:吉林大学ꎬ２０１９.[２]于欢.科学事业单位预算编制与预算执行差异问题研究 以Ａ研究所修缮购置项目为例[Ｄ].北京:对外经济贸易大学ꎬ２０１６.[３]刘晴.中央部门预算改革研究[Ｄ].泰安:山东农业大学ꎬ２０１５.[４]陆阳春.中国政府会计体系构建研究 基于中国预算管理改革视角分析[Ｄ].北京:财政部财政科学研究所ꎬ２０１３.[５]李萍.浅谈部门预算编制中的问题[Ｊ].中国农业会计ꎬ２０１４(１):４－５.[６]刘连珍ꎬ张海梅.黄委事业单位部门预算编制和执行中存在问题及建议[Ｊ].中小企业管理与科技ꎬ２０１２(２１):６７－６８.作者简介:毕宏旺(１９８２ ㊀)ꎬ男ꎬ汉族ꎬ辽宁沈阳人ꎮ主要研究方向:会计学㊁法学ꎮ９１１。
公司部门分类
公司部门分类1. 引言在现代企业中，为了更好地管理和协调各项工作任务，通常会根据不同的职能和业务性质将公司组织划分为不同的部门。
本文将详细介绍常见的公司部门分类以及各个部门的职责和功能，以便更好地理解企业内部的组织架构。
2. 人力资源部门人力资源部门是负责管理公司人力资源的部门，主要职责包括招聘、培训、员工绩效管理、薪酬福利计划和员工关系等方面的工作。
人力资源部门通常与公司高层一起制定人力资源战略，确保企业拥有合适的人员来支撑业务的发展。
人力资源部门的主要功能包括： - 招聘和选拔：负责根据公司需求进行招聘，筛选和选拔合适的人才。
- 培训和发展：制定和执行员工培训计划，提升员工的技能和能力。
- 绩效管理：制定和实施绩效评估体系，对员工的工作表现进行评估和奖惩措施。
- 薪酬福利：设计和管理薪酬体系，制定员工福利计划。
- 员工关系：处理员工的问题和纠纷，提供员工咨询和支持。
3. 财务部门财务部门是负责公司财务管理和财务报告的部门，其职责主要包括预算编制、财务分析、成本控制和资金管理等方面的工作。
财务部门通常与公司高层一起制定财务战略，确保公司的财务状况良好，并为企业决策提供准确的财务数据。
财务部门的主要功能包括： - 预算编制：制定公司年度预算和财务目标，监督和控制公司支出。
- 财务报告：负责编制和分析财务报表，向内外部股东提供财务信息。
- 成本控制：跟踪和控制公司各项成本，包括固定成本和可变成本。
- 资金管理：管理公司的资金流动，确保公司有足够的资金来支持业务运营。
- 税务管理：负责公司的税务规划和纳税申报，确保公司合法合规。
4. 销售部门销售部门是负责公司产品或服务销售的部门，其职责主要包括市场营销、销售策略、业务发展和客户关系管理等方面的工作。
销售部门能够将公司的产品或服务推向市场，并与客户建立长期合作关系。
销售部门的主要功能包括： - 市场营销：制定市场营销策略，进行市场调研和需求分析。
二上预算技术部门工作内容
二上预算技术部门工作内容一、引言二上预算技术部门是公司核心部门之一，负责制定和管理公司的预算计划。
其工作内容涵盖了预算编制、预算执行和预算分析三个方面。
本文将从人类的视角出发，为您详细介绍二上预算技术部门的工作内容。
二、预算编制1.需求收集：预算编制的第一步是收集各部门的预算需求。
预算技术部门通过与各部门沟通，了解他们的经营计划和目标，以及预期的财务状况，从而确定预算编制的依据。
2.数据分析：预算技术部门会对收集到的数据进行分析和整理，以确定预算编制的基础数据。
他们会综合考虑公司的历史经营数据、市场环境和行业趋势等因素，以确保预算的合理性和准确性。
3.预算制定：在确定了基础数据后，预算技术部门会制定公司的预算计划。
他们会根据公司的战略目标和经营计划，制定各项预算指标，如销售收入、成本、费用等。
同时，他们还会制定相应的预算控制措施，以保证预算的执行和控制。
三、预算执行1.预算监控：预算技术部门会监控各部门的预算执行情况。
他们会定期与各部门进行沟通，了解他们的实际开支情况，并与预算进行对比分析。
如果发现预算偏差较大，他们会及时与相关部门进行沟通，寻找解决方案，确保预算的执行目标。
2.预算调整：在实际经营过程中，可能会出现一些不可预见的情况，如市场变化、经济波动等。
预算技术部门会根据这些情况，及时对预算进行调整。
他们会与各部门密切合作，分析和评估预算调整的影响，并及时向公司管理层报告。
四、预算分析1.预算偏差分析：预算技术部门会对预算执行情况进行偏差分析。
他们会比较实际开支与预算的差异，并分析其原因。
通过偏差分析，他们可以找出问题所在，并提出改进措施，以提高公司的经营效益和利润水平。
2.经济效益评估：预算技术部门还会对公司的经济效益进行评估。
他们会通过对预算执行情况和实际经营数据的分析，评估公司的盈利能力和成本效益，以及各项经营指标的达成情况。
通过经济效益评估，他们可以为公司的经营决策提供有力的依据。
部门预算主要有哪些编制方法
部门预算主要有哪些编制方法
部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。
主要包括：收入、基本支出和项目预算等内容。
（1）收入预算的编制。
部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入（不含国家税收）来源。
收入预算要按收入类别逐项测算、编制，其中部门自行组织的行政性收费和预算外收入，要列明具体的单位和项目。
（2）基本支出预算的编制。
各部门要根据国家现有的经费政策和规定测算本部门的人员经费和公用经费；要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目支出需求。
基本支出预算包括人员经费和公用经费。
人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。
人员经费预算应按机构编制主管部门批准的人员编制内的实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准测算。
公用经费包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。
各部门和单位应根据现有的公共资源情况和业务工作性质，按照财政部核定的公用经费单项定额标准和调整系数测算、编制。
（3）项目预算的编制。
项目预算包括：行政事业单位公用经费中的大型修缮费、购置费等；列入部门预算中的国家专门设立的事业发展项目支出；基本建设、挖潜改造、科技三项费用、支援农村生产性支出等建设性专项支出。
部门申报项目时要进行可行性论证，对提出的项目从技术、财务、成本费用、组织机构、社会效益等方面进行分析，并列入项目备选库，财政部根据各部门事业发展需要和国家财力可能统筹安排。
部门工作职责
部门工作职责部门工作职责一、人力资源部门1. 招聘管理人力资源部门的主要职责之一是招聘管理。
招聘管理包括招聘计划制定、岗位描述编写、简历筛选、面试安排等。
人力资源部门需要根据公司的战略规划和业务需求，制定相应的招聘计划，并通过各种渠道发布招聘信息，吸引合适的候选人。
2. 员工培训人力资源部门还需要负责员工培训。
员工培训包括新员工入职培训、岗位技能培训、领导能力培训等。
通过不断提升员工的技能水平和专业素养，提高员工绩效，提升企业竞争力。
3. 绩效管理人力资源部门还需要负责绩效管理。
绩效管理包括目标制定、绩效评估、奖惩措施等。
通过对员工绩效进行评估，激励优秀员工，促进普通员工的进步，并采取相应的奖惩措施来调动员工积极性。
二、财务部门1. 预算编制财务部门的主要职责之一是预算编制。
预算编制是指根据公司的战略规划和业务需求，制定相应的财务预算，包括收入、支出、利润等方面。
通过预算编制，可以对公司的财务状况进行有效的控制和管理。
2. 财务报表财务部门还需要负责编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表可以反映公司的经营状况和财务状况，并为公司管理层提供决策依据。
3. 税务管理财务部门还需要负责税务管理。
税务管理包括纳税申报、税款缴纳、税收筹划等。
通过合理的税收筹划，可以减少企业纳税额度，提高企业盈利能力。
三、市场营销部门1. 市场调研市场营销部门的主要职责之一是市场调研。
市场调研是指对目标市场进行深入分析和了解，以确定产品或服务在市场中的位置和竞争优势，并为产品或服务的推广提供依据。
2. 产品推广市场营销部门还需要负责产品推广。
产品推广包括广告宣传、促销活动、公关活动等。
通过各种推广手段，可以提高产品或服务的知名度和美誉度，增加销售量。
3. 客户关系管理市场营销部门还需要负责客户关系管理。
客户关系管理包括客户维护、投诉处理、回访服务等。
通过良好的客户关系管理，可以增强客户忠诚度和满意度，提高客户留存率。
预算编制待遇
预算编制待遇1. 引言预算编制是企业管理中的重要环节，它是根据企业经营目标和策略，制定合理的财务计划和经营预期，以实现预期目标的过程。
在预算编制过程中，待遇是一个需要特别关注的方面。
待遇是指员工获得的薪酬和福利，对员工的待遇合理安排能够提高员工的工作积极性和贡献度，从而对企业的发展起到积极的推动作用。
2. 预算编制的目的预算编制待遇的主要目的是确保员工获得公正合理的薪酬和福利，通过合理的待遇安排激励员工的工作积极性和贡献度，保持员工的稳定性，提高员工的工作效率和生产力。
预算编制待遇还能够为企业留住人才，减少员工流失，提高员工的工作满意度和忠诚度。
3. 预算编制待遇的考虑因素在进行预算编制待遇时，需要考虑以下因素：3.1. 市场竞争情况企业需要了解当前行业的市场薪酬水平和福利待遇，以保持在竞争中的优势地位。
通过对市场薪酬水平的分析，企业可以确定员工待遇与行业水平的差距，从而合理调整员工的薪酬和福利待遇。
3.2. 企业财务状况企业的财务状况是预算编制待遇的基础。
企业需要根据自身的经济实力和财务状况，合理分配资源，确保员工的待遇安排符合企业的财务承受能力。
3.3. 员工贡献度和能力员工的贡献度和能力是确定待遇的重要指标。
企业应该根据员工的岗位需求和绩效评估，给予相应的薪酬和福利待遇，激励员工积极工作，提高工作绩效。
3.4. 司法法规的约束在预算编制待遇过程中，企业需要遵守相关的劳动合同法、劳动法等法律法规的规定，保证员工的权益不受侵害。
4. 预算编制待遇的步骤预算编制待遇的步骤如下：4.1. 数据收集首先，公司需要收集相关的数据，包括市场薪酬水平、员工绩效评估结果、财务情况等信息。
4.2. 比较分析接下来，根据收集到的数据进行比较分析。
比较分析可以帮助企业了解员工待遇与市场水平的差距，以及员工的贡献度和能力与待遇之间的关系。
4.3. 制定预算计划在比较分析的基础上，企业可以制定合理的预算计划。
预算计划需要考虑到员工的薪酬和福利待遇，保证员工的权益得到合理保障。
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工程主体预算
日常维修维护预算
大修改造预算
安全监控预算
2020/4/19
19
工程主体预算
根据安全预防等级编制（弹性？固定？）
基础工程预算
建筑工程预算
设备器具预算
配套工程预算
2020/4/19
20
日常维修维护预算 分类预算
预防型维修 纠正型维修 预算内容： 材料/备件预算 土石方预算 运行费用预算
加班（本部门负责，不确定） 法定节假日、双休日、晚间
2020/4/19
10
招待费用
金额不确定
弹性预算编制，考虑物价变动
项目相对确定
或包含在项目内容，不要重复
日常性接待
采用增量预算。
2020/4/19
11
日常差旅费用
内容构成确定
长途交通、市内交通，食宿等
次数与金额不确定
先确定项目等可能确定内容
16
现有技术开发
商业化（报告）可行为前提
按照项目编制，按照内容预算
后续开发费用
设备、材料、检验等
商业化费用
后续投资、资金预算等（新工厂）
2020/4/19
17
外部技术服务
不确定，采用弹性预算
按照项目编制，按照内容分解
收入与成本配比（利润），税费。
2020/4/19
18
预算内容
技术安全维护工程
确定预算
2020/4/19
2
经营设备预算编制 日常费用编制 技术服务预算编制 技术工程预算编制
2020/4/19
3
预算内容： 设备本身 采购环节预算 验收环节预算 运行维护预算 报废处置预算
2020/4/19
4
设备本身预算 了解运行需要（具体技术指标） 了解设备供应现状 确定设备供应商范围、销售条件等 制定资金支付计划
通常多期支付，有可能跨年度 物价、汇率
2020/4/19
5
采购环节预算 谈判费用 招标费用
验收环节预算 运输费用（保险费用） 验收设备、技术指标 验收报告等
2020/4/19
6
运行维护预算 运行费用预算
电力、燃料 房产、设备折旧等 维护费用预算 维护备件 维护技术 大修理费用 技术费用 备件费用
2020/4/19
7
报废处置预算
残值净收入
残料收入
税费支出
处置（弃置）费用
拆解费用
环境恢复费用
运输费用
2020/4/19
8
预算内容：
工资费用
福利费用
招待费用
日常差旅费用
培训费用
办公费用
2020/4/19
9
工资福利费用 工资（固定+浮动），18大收入倍增计划7.1% 社会保险（养老、医疗、失业、生育、工伤） 住房公积金（一年度月平均工资的5% ） 补贴
弹性编制不确定部分，考虑出差地特点，
制定费用预算
2020/4/19
12
培训费用
按照培训内容分解（知识性、实践性）
按照培训项目编制
教材、场地、讲师等
设备、耗材、宣传材料等
办公费用
采用弹性（增量）预算
车辆交通、办公用品、通讯网络、邮寄等
2020/4/19
13
预算内容
内部技术支持
新技术研究
现有技术开发
2020/4/别进行
工程主体维护、改造 其他部分维护 按照目的进行 维持性改造 提高性改造
2020/4/19
22
安全监控预算 按照性质分项进行 监测、预防、保护等
2020/4/19
23
外部技术服务？
2020/4/19
14
内部技术支持
事先沟通（内部需求、职能所然）
按照项目编制，按照内容分解
技术服务类
健康防护类
预算内容
材料配件
辅助费用
人工费用
可能利润
2020/4/19
15
新技术研究
资料收集
外地调研（与日常差旅区分）
专利购买
研究设备购买（与经营设备区分）
损失处置费用
2020/4/19
了解预算编制理论，已有年度经营计划
结合本部门（内部的技术部门）特点 无职能性收入、无权益性投资 属于成本费用支出 长期性、不确定性（部分支出）
预算内容较多、相对具体
2020/4/19
1
预算项目分解 按照工作内容分解
逐项内容编制 零基预算（确定性内容） 弹性预算（不确定内容）
综合平衡 项目之间 小组之间