内部审计复习资料
内部审计简答题
内部审计简答题一、内部审计产生的主要原因是什么？内部审计是由单位内部设置的专门机构或人员实施的审计，它是随着企业规模扩大、内部分级管理的出现而逐步形成的。
内部审计同外部审计一样，是在受托经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生和发展的。
传统的内部审计包括庄园审计、宫廷审计、行会审计、银行审计、寺院审计等。
二、内部审计与政府审计、注册会计师审计有哪些区别？内部审计、政府审计、注册会计师审计是审计学体系的三大分支。
内部审计有其自身的特点，体现在以下几方面：①从独立性方面说，内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持其独立性，但内部审计的独立性比外部审计（包括政府审计和注册会计师审计）要弱。
②从审计范围上说，内部审计的范围只能局限于本部分、本单位及其所属单位内部，即内部审计的主管部门与被审计单位属于同一组织。
③从职能上说，在审计的三大职能“监督、鉴证和评价”中，内部审计主要发挥评价职能，而政府审计主要发挥监督职能，注册会计师审计主要发挥鉴证职能。
④从工作内容上说，内部审计涉及的领域最多，审计内容最丰富，审计手段和方法也最灵活。
而目前注册会计师审计的工作内容主要是财务审计，政府审计的工作内容主要是财政收支和财务审计以及绩效审计。
三、内部审计机构设置的模式有哪几种？何为双重领导模式？①内部审计机构隶属于财务部门；②内部审计机构与纪检、监察机构合署办公；③内部审计机构隶属于总经理等高层管理者；④内部审计机构设在监事会下；⑤内部审计机构设在董事会下。
IIA推崇双重领导模式，即内部审计机构在行政上向总经理报告，在职能上向董事会及审计委员会报告。
四、简述内部审计机构外包的优点及缺点。
优点：（1）获得高水准的服务。
（2）提高企业内部审计职能的独立性。
（3）符合成本效益原则。
（4）企业能够集中精力做好主业。
缺点：（1）审计工作不够“贴心”。
（2）外包审计人员不熟悉企业的情况。
（3）减少为未来的管理人员提供培训的平台。
（4）内部审计丧失主动性和前瞻性。
内部控制与审计全卷复习
一、名词解释（共10分，每小题2分）1．不相容职务2．内部控制3．内部审计4．萨巴斯法案5．审计委员会6．风险管控7．内部审计模式8. 财务审计10．“小金库”11．“三E”审计二、简答题（共20分，每题4分）1．内部控制有哪些基本内容？2．内部审计与内部控制有什么关系？3．美国《内部控制-整体框架》（COSO报告）有哪些基本构成要素？4．内部审计有什么作用？5．在“三位一体”的审计体系中，为什么说内部审计应当是基础？6．一项具体的采购业务，其内部控制的目标和控制的主要内容什么？7．内部控制有哪些基本方式？8．内部审计的对象是什么？9．内部审计有什么特征？10．内部审计有哪些职能？11. 当代账项基础审计为什么必然会发展到制度基础审计，并进而发展到风险基础审计。
12. 在内部审计中，经济效益审计有什么必要性？13．在公司制企业，内部审计机制应如何完善以发挥其应有的作用三、案例分析题（共32分，每小题8分）【案例一】某公司正在进行机构重组，希望通过裁员来提高利润。
该公司高层管理人员认为：“财务经理助理一职无任何意义，应当撤销”。
该职位专门控制空白支票，交将填写完毕的支票在提交银行部门之前对这些支票进行审查。
财务经理负责保管印签，另外一名会计职员负责控制支票填写。
要求：（1）你同意该高层管理人员的建议吗，为什么？（2）就此你认为内部控制设计应遵循什么原则？【案例二】一单位有5个会计人员，设置9个会计职务：要求：请你根据已学过的审计和会计知识对这5个会计人员的职务进行分工。
并简单解释你的分工的理由。
【案例三】某企业1999年4月末库存A产品结存300件，计划单价为140元，产品成本差异为1260元。
当月该A产品生产资料如下：原材料期初余额400元，当月发生13600元；人工费期初余额60元，当月发生5340元。
当月完工产成品100件，在产品40件，在产品完工率为50%，原材料系一次投料。
当月A产品销售量为350件。
2020年(财务内部审计)审计背诵知识点
（财务内部审计）审计背诵知识点审计背诵知识点1.客户关系和具体业务的接受与保持会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务：（1）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；（2）具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；（3）能够遵守职业道德规范。
表6－2三类认定1.各类交易和事项相关的认定与具体审计目标表6－3各类交易和事项相关的认定与具体审计目标2.期末账户余额相关的认定与具体审计目标表6－4期末账户余额相关的认定与具体审计目标3.列报相关的认定与具体审计目标表6－5列报相关的认定与具体审计目标【考点】会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作（教材P116）（记忆）（1）明确审计业务的性质和范围；（2）初步了解被审计单位的基本情况；（3）会计师事务所评价专业胜任能力；（4）商定审计收费；（5）明确被审计单位应协助的工作。
【考点】签约前应初步了解被审计单位的基本情况（教材P116）（记忆）注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括：（1）业务性质、经营规模和组织结构；（2）经营情况和经营风险；（3）以前年度接受审计的情况；（4）财务会计机构及工作组织；（5）其他与签订审计业务约定书相关的事项。
【考点】签约前会计师事务所评价专业胜任能力（教材P116）（记忆）会计师事务所评价的内容主要包括：（1）执行审计的能力（确定审计小组的关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间）；（2）能否保持独立性；（3）保持应有关注的能力。
如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝接受委托。
【考点】在确定收费时，会计师事务所应当考虑以下主要因素（教材P116）（记忆）（1）专业服务的难度和风险以及所需的知识和技能；（2）所需专业人员的水平和经验；（3）每一专业人员提供服务所需的工时；（4）提供专业服务所需承担的责任。
内部审计复习题
内部审计复习题内部审计复习题近年来，随着全球经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业内部审计的重要性日益凸显。
内部审计是指企业内部对其经营活动进行全面、独立、客观的评估和监督，以确保企业的运营符合法律法规和内部控制标准，同时提供有效的风险管理和治理建议。
为了帮助内部审计师更好地理解和掌握内部审计的知识和技能，下面将提供一些复习题，以加深对内部审计的理解。
1. 内部审计的目标是什么？请列举至少三个目标，并简要解释其意义。
内部审计的目标包括但不限于：- 评估和改善内部控制体系：通过评估内部控制体系的有效性，发现并改善潜在的风险和问题，提高企业的运营效率和风险管理能力。
- 保障企业的合规性：确保企业的经营活动符合法律法规和内部规章制度，防止违法违规行为的发生，维护企业的声誉和利益。
- 提供独立的监督和建议：作为企业内部的独立第三方，内部审计师可以客观地评估和监督企业的运营，提供有效的风险管理和治理建议，帮助企业实现长期可持续发展。
2. 内部审计的基本原则是什么？请解释每个原则的含义。
内部审计的基本原则包括但不限于：- 独立性：内部审计师应独立于被审计对象，不受其干扰和控制，以保证审计的客观性和公正性。
- 客观性：内部审计师应以客观的态度和方法进行审计，不受个人情感和利益的影响，确保审计结果的准确性和可靠性。
- 专业性：内部审计师应具备专业的知识和技能，熟悉审计准则和方法，能够有效地评估和监督企业的运营。
- 保密性：内部审计师应严守职业道德，对审计过程和结果进行保密，防止信息泄露和利益冲突。
- 综合性：内部审计应综合运用不同的审计方法和技术，对企业的各个方面进行全面的评估和监督。
3. 内部审计的工作程序包括哪些步骤？请简要描述每个步骤的内容。
内部审计的工作程序包括但不限于：- 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定需要审计的业务过程和关键控制点。
- 收集和分析信息：收集和整理与审计目标相关的信息和数据，进行分析和比较，发现潜在的问题和风险。
内部审计-审计考试重点 精品
审计二专重点一名词解释1、重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
2、审计证据审计证据是指注册会计师为了提出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、审计风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
4、审计工作底稿审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的有关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
5、注册会计师执业准则注册会计师执业准则，又称独立审计准则、独立审计标准，是指会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
6、审计目标审计目标实在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次。
7、属性抽样属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。
属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。
8、审计报告审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
二简答1、注册会计师提供的专业服务包括鉴证服务和相关服务，请简述其区别两者的区别主要体现在：（1）业务所涉及的关系人不同。
相关服务通常只涉及两方关系人，即客户和提供相关服务的注册会计师；而鉴证服务通常涉及到三方关系人，即责任方、预期使用者及提供鉴证业务的注册会计师。
（2）业务关注点不同。
相关服务的关注点主要是信息的生成、编制或者对如何利用信息作出决策提供建议；而鉴证业务的关注点是适当保证和提高鉴证对象信息的质量，通常不涉及信息的利用。
CIA 考试第一部分：内部审计基础
编制检查清单和风险控制问卷，并将其作为对审计业务领 B
域开展初步调查的一部分
应用适当的抽样（如非统计抽样、判断抽样、发现抽样 C
等）和统计分析技术
2.分析与评价 III
运用计算机辅助审计工具和技术（如数据挖掘和提取、持 A
续监控、自动化的工作底稿、嵌入式审计模块等）
B 评估潜在证据来源的相关性、充分性和可靠性
基本掌握 基本掌握
C 系统和数据恢复的目的
基本掌握
考察领域
认知水平
财务管理 (20%)
1.财务会计和财务管理
财务会计的概念和基本原则（财务报表类型和术语，比如
A 债券、租赁、职工福利计划、无形资产、研发支出等）
基本掌握
高级和新兴财务会计概念（合并、投资、合伙、外币交易
B
IV.
等）
基本掌握
财务分析（水平和垂直分析，与经营活动、盈利能力、流
B 考虑审计业务的优先级
基本掌握
确认业务的种类（包括风险和控制评估、对第三方和合同 C 遵循情况的审计、安全与隐私、绩效和质量的审计、关键
绩效指标和运营的审计，财务和法规遵循性审计等）
熟练掌握
旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型（如培训、系统设 D 计、系统开发、尽职调查、隐私、对标、内部控制评估、
流程描述等）
信息安全控制（数据加密、防火墙、杀毒软件等）的目的
C
基本掌握
II.
和用途
D 数据隐私法规及其对数据安全政策和实务的潜在影响
基本掌握
新兴技术实务及其对安全的影响（自带办公设备[BYOD]、
E 智能设备、物联网[loT]等）
基本掌握
现有的和新兴的网络安全风险（入侵、盗版、篡改、勒索 F
内部审计复习资料
内部审计复习资料导言:内部审计作为一种重要的管理工具，旨在确保组织达到其目标并持续改进其运营。
审计人员通过评估风险管理、控制流程和合规性，为管理层提供独立而客观的建议和见解。
本文将为您提供一些内部审计方面的复习资料，帮助您更好地理解和应用内部审计的相关知识。
一、内部审计概述内部审计的定义、目的和作用等。
内部审计是指组织内部独立的、客观的评估和改善组织运营的一种活动。
其目的是提供独立的保证和咨询服务，帮助组织实现其目标、改进运营效果、管理风险和提高内部控制。
二、内部审计的原则和准则内部审计的原则和准则对审计人员的角色和职责进行了明确规定，确保审计工作的独立性和客观性。
1. 审计独立性原则审计人员应保持独立的思考和判断能力，不受管理层或其他利益相关方的影响。
他们应当抵制任何可能损害其独立性的行为。
2. 审计职责原则审计人员应当诚实、诚信地执行他们的职责，遵守内部审计的专业行为准则，包括保守机密性、遵守法律法规等。
三、内部审计方法和技术内部审计借助一系列方法和技术来评估和改进组织的运营管理。
1. 风险识别和评估内部审计应根据组织的风险管理框架，确定可能对组织目标产生危害的风险，并进行评估。
审计人员可以使用风险评估工具和技术来帮助他们进行准确而全面的风险评估。
2. 流程评审内部审计应对组织的各个流程进行评审，确保其有效性和高效性。
审计人员需要了解组织的主要流程，识别可能存在的问题，并提出改进建议。
3. 辅助工具和技术内部审计可以借助一些辅助工具和技术来提高审计效率和准确性，如数据分析工具、业务流程模型等。
四、内部控制与内部审计关系内部控制是指组织管理层为实现其目标所制定的一系列政策、措施和程序。
内部审计与内部控制相辅相成，共同推动组织的有效运营。
1. 内部控制的目的和要素内部控制的目的是确保组织的运营达到其目标，包括财务目标和非财务目标。
内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
内部审计复习资料
《内部审计》复习资料一、简答题。
1. 国内外实践证明，机构设置主要取决于本组织的内在需要，内部审计机构设置也不例外。
试简述内部审计组织选择模式？⑴内部审计外包：①补充式外包②审计管理咨询③内审职能全部外包④内外成员结合审计，亦可称合作内审⑵内置：①隶属于高管层②隶属于财务部门负责人③与纪检、监察合署办公④董事会和高管层双重领导⑤高管层与监事会双重领导⑥垂直管理2.简述财务管理审计的要求？⑴注意审计时间的选择和把握。
①筹资投资：生命周期②经营活动：业务的职能特征③利润分配：会计年度⑵注意审计重点的选择和把握。
①内部审计：3E,增值，全程跟踪②外部审计：合法，公允，事后审计⑶注意发现舞弊线索。
⑷注意审计独立性和客观性的把握。
3. 比较内部审计和外部审计的“独立性”？⑴内部审计的独立性：组织上的独立性。
“首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告”。
即内部审计在组织中的层级越高，独立性越强。
⑵外部审计的独立性：①组织上的独立②经济上的独立③精神上的独立4.管理部门审计的任务可以分为基本任务和具体任务。
请简述管理部门审计的具体任务是什么？具体任务：a、审计管理部门的职责范围。
b、审计管理部门的职责履行状况。
c、审计管理部门的内部结构和人员分工。
d、分析管理部门存在的缺陷和薄弱环节。
e、审计管理人员的素质。
5..2001年，IIA对《内部审计实务标准》进行了第二次修订，并对内部审计也进行了第七次定义。
试简述内部审计的第七次定义及其特点？定义为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。
它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程及其效果,帮助组织实现其目标。
特点：一、审计服务的内向性。
二、审计工作的相对独立性。
三、审计程序的相对简化性。
四、审查范围的广泛性。
五、对内部控制进行审计。
六、审计实施的及时性。
6.简述内部控制的基本方式。
内部审计复习资料
内部审计复习资料内部审计是指组织内部对其经营、财务、风险管理等方面进行独立、客观的评估和监督的一种管理工作。
它的目的是提供有关组织管理和控制的可靠信息，帮助组织实现其目标，并改进其运营效率和风险管理能力。
内部审计复习资料是内部审计师在进行内部审计工作时所参考的资料，它包括了内部审计的理论知识、方法和技巧，以及实际案例和经验总结等。
一、内部审计的基本概念和原则内部审计的基本概念是指内部审计的定义、目标和职责等方面的内容。
内部审计的原则是指内部审计工作应遵循的基本原则，包括独立性、客观性、保密性、综合性和专业性等。
在内部审计的基本概念和原则中，独立性是最重要的原则之一。
内部审计师应独立于被审计部门，不受其干扰和控制。
只有独立的审计才能保证审计的客观性和公正性。
二、内部审计的方法和技巧内部审计的方法和技巧是指内部审计师在进行内部审计工作时所采用的方法和技巧。
内部审计的方法包括文件审计、询问审计、观察审计和计算审计等。
内部审计的技巧包括数据分析技巧、风险评估技巧和问题解决技巧等。
文件审计是内部审计师对组织的文件、记录和报表等进行审查和分析，以了解组织的经营状况和财务状况。
询问审计是内部审计师与组织的管理人员和员工进行沟通和交流，以获取相关信息和了解内部控制情况。
观察审计是内部审计师对组织的业务活动和内部控制过程进行实地观察和检查，以发现问题和风险。
计算审计是内部审计师对组织的财务数据和业务数据进行计算和比对，以验证其准确性和完整性。
数据分析技巧是内部审计师利用计算机和统计学方法对大量数据进行分析和挖掘，以发现异常和风险。
风险评估技巧是内部审计师对组织的风险进行评估和分类，以确定审计重点和范围。
问题解决技巧是内部审计师在发现问题和风险后，采取相应的措施和方法进行解决和改进。
三、内部审计的案例和经验总结内部审计的案例和经验总结是指内部审计师在实际工作中所遇到的问题和挑战，以及对这些问题和挑战的解决和总结。
通过案例和经验总结，可以帮助内部审计师更好地理解和应用内部审计的理论知识和方法。
内审复习资料
一、选择题1. 实施 GB/T19001 标准可以帮助组织 D a ）提高组织的质量管理体系运作能力b ）有利于提高产品质量，增强竞争能力，提高经济效益c ）有利于组织持续满足顾客的需求和期望，增强顾客满意程度d ）a+b+c2. 要实现可追溯性要求，可以通过 __B_ a) 产品的监视和测量状态标识b) 唯一性标识 c) 产品标识 d) 产品防护标识3. 审核过程中不能作为审核证据 _B___ a ）存在客观事实b ）审核中所有人谈话c ）现行有效的质量文件中的规定d ）质量记录4. 针对内部审核中发现的不符合项，由 __B_______ 实施纠正措施 a ）审核组 b ）出现不符合项的责任部门c ）管理者代表d ）审核组长5. 审核是一个a ）发现不合格_____B___的过程b ）抽样调查c ）对不合格品处置d ）检验产品质量6. 产品要求可由__D________。
a ）法律法规规定b ）组织预测顾客的要求规定c ）顾客要求d ）a+b+c7. 末次会议 ____B___主持 a ）最高管理者b ）审核组长c ）受审核部门负责人d ）管理者代表8. 当某份合同中与产品有关的要求更改后 __C_______ a)c)必须召开会议对更改的要求进行评审 b) 必须向总经理报告应将更改内容及有关信息通知有关职能部门 d) 必须通知全体销售人员9. 检查表应： Da ）提前提交 给受 审核 部门负责 人认 可b ）必 须经管 理者 代表批准c ）必须由审核组长编制d ）是审核员对审核活动进行具体策划的结 果10. 对作废文件的管理包括： Da) 销毁b) 收回 c) 需要时进行标识，防止误用d) a+b+c11.质量手册必须包括DA) 质量方针和质量目标B) 质量管理体系的范围C)各过程的顺序和相互作用的描述D) B+C12.系统地识别和管理组织内所使用的过程，特别是这些过程之间的相互作用，称为 BA)管理的系统方法B)过程方法C)基于事实的决策方法D) 系统论13.每次内审的审核结果应作为CA）设计和开发B）管理体系策划过程的输入。
内审师考试《内部审计知识要素》知识点
内审师考试《内部审计知识要素》知识点内审师考试《内部审计知识要素》知识点公司治理模型：公司治理的模式主要可以分为以英美国家为代表的股东主权模式和德日国家为代表的共同治理模式，产生这两大模式差异的基础是其融资结构。
公司治理的模式不同，董事会的模式与董事会独立要求也各异，董事会一般有两种模式：单轨制和双轨制。
在两种模式下，保持董事会独立的职责分别授权给审计委员会和监事会行使。
1.股东主权模式(1)股东主权模式以英美国家的公司为代表，它是在传统的自由放任的资本主义制度下发展起来的，其特点主要表现为：①公司的所有权与控制权相分离;②公司的所有权与控制权较为分散;③外部投资者参与公司控制的积极性不高;④敌意收购的现象比较常见，收购成本较高，敌对性强;⑤股东以外的其他利益相关者的利益难以体现;⑥上市公司外部投资者对公司的长期投资计划限制不多;⑦收购兼并容易形成垄断。
(2)董事会的模式及独立性在这种治理模式下，董事会的模式为单轨制(也称为英美模式)，即公司的董事会为唯一的管理机构，其公司治理强调董事会的执行决策职能，董事会成员包括执行董事和非执行董事(或称为独立董事〉，执行董事主要承担公司决策职能，而非执行董事主要承担对经营者的选择、评价和监督职能。
近几年公司治理实践方面最重要的变化之一就是董事会的独立问题。
为保持董事会的独立性，就需要明确董事会和高管层的`权责分工，应当定期审查责任平衡，确保职能分工适合于公司的需要，避免个人权力不受约束。
以避免董事会的决策权集中于个人或少数人手中，进而保证董事会运行的质量。
英美国家由审计委员会执行独立监督，审计委员会应当向董事会报告。
独立的审计委员会的存在已经被国际认为是良好公司治理的一个重要特征。
2002年的《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称SOX)和根据该法案制定的规则要求公司审计委员会仅包含独立董事，事实上，在独立董事制度相当成熟的英美国家，监督是独立董事的主要职能，在维护股东利益、防止少数人控制、提高董事会的运行质量方面发挥了相当大的作用。
内部审计复习题答案
内部审计复习题答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部的独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
B. 由外部独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
C. 由组织内部的独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
D. 由外部独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
答案：A2. 内部审计的主要目标是什么？A. 提高组织的运营效率。
B. 确保组织遵守法律法规。
C. 保护组织的资产，确保信息的准确性和完整性。
D. 以上都是。
答案：D3. 内部审计师在进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报告的准确性。
B. 内部控制系统的有效性。
C. 组织的风险管理。
D. 以上都是。
答案：D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计由组织内部人员进行，外部审计由外部人员进行。
B. 内部审计关注内部控制，外部审计关注财务报告。
C. 内部审计更侧重于风险管理，外部审计更侧重于合规性。
D. 以上都是。
答案：D二、多项选择题1. 内部审计可以为组织带来哪些好处？A. 提高运营效率。
B. 降低风险。
C. 增强内部控制。
D. 提升员工的道德标准。
答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些方法？A. 观察。
B. 询问。
C. 检查文件和记录。
D. 重新执行某些程序。
答案：ABCD三、判断题1. 内部审计师必须具备独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
（对）2. 内部审计只关注财务报告的准确性，不涉及其他方面。
（错）3. 内部审计可以为组织提供关于如何改进业务流程的建议。
（对）4. 内部审计师在审计过程中不需要关注法律法规的遵守情况。
（错）四、简答题1. 描述内部审计在风险管理中的作用。
内部审计在风险管理中的作用主要体现在识别、评估和提供关于组织风险管理过程的意见。
内部审计师通过审计活动，帮助组织识别潜在的风险点，评估这些风险可能对组织造成的影响，并提出改进建议，以降低风险发生的可能性和减轻风险带来的负面影响。
2024年度内审复习资料
2024年度内审复习资料一、内审概述1.1 内审定义内部审计（Internal Audit）是指组织内部的一种独立、客观的评估和咨询活动，旨在增加组织的运营效率和效果，通过评估和改善风险管理、控制和治理过程来实现组织的目标。
1.2 内审目的- 评估和改进风险管理过程- 评估和改进内部控制过程- 评估和改进治理过程- 确认遵守相关法律、法规和内部政策- 提供独立、客观的咨询和建议1.3 内审流程- 计划：确定内审目标、范围和时间表- 实施：收集、评估和分析信息- 报告：编写内审计报告，提出建议和改进措施- 跟踪：监督和改进实施情况二、内审关键领域2.1 财务审计- 财务报表的准确性和可靠性- 财务报告流程的内部控制- 遵守财务相关法律、法规和内部政策2.2 合规审计- 评估组织是否遵守相关法律、法规和内部政策- 识别潜在的法律风险和合规问题- 提供合规改进建议2.3 运营审计- 评估和改进组织的运营效率和效果- 识别运营过程中的风险和问题- 提供运营改进建议2.4 信息技术审计- 评估信息系统的安全性和可靠性- 评估信息技术的内部控制- 遵守信息技术相关法律、法规和内部政策三、内审准备与实施3.1 内审计划- 确定内审目标、范围和时间表- 确定内审团队和资源需求- 制定内审计划和预算3.2 内审程序- 收集和分析相关数据和信息- 评估内控系统和流程的有效性- 识别潜在的风险和问题3.3 内审工具和技术- 访谈和问卷调查- 文档审查和分析- 数据分析和统计抽样四、内审报告与跟踪4.1 内审报告- 编写内审计报告，包括审计发现、结论和建议- 报告应客观、清晰、准确地反映内审结果- 提供改进措施和时间表4.2 内审跟踪- 监督和改进实施情况- 评估改进措施的有效性- 提供进一步的咨询和建议五、内审发展趋势- 内审逐渐成为组织管理的重要组成部分，与业务流程紧密结合- 内审数据和技术的应用越来越广泛，如数据分析、人工智能等- 内审重点逐渐转向风险管理和合规，而不仅仅是内部控制- 内审团队的专业化和多元化以上是2024年度内审复资料的概要，具体细节可能因不同组织和行业而异，请结合实际情况进行和应用。
审计学复习资料
审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
内部审计复习资料
一、内部控制要素：
A、内部环境：
治理结构，机构设置及权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文化
B、风险评估：
目标设定，风险识别，风险分析，风险应对
（风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动与实现控制目标相关风险，合理确定风险应对策略以及实施内部控制的重要环节。
）
C、控制活动：
不相容职务分离控制（授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管，业务经办与稽核检查，授权批准与监督检查）
D、信息与沟通：
信息搜集、信息传递、信息共享、反舞弊机制及举报人投诉和举报人保护制度
E、内部监督：
是企业应对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性、发现内部控制缺陷，应当及时加以改进，这是企业实施内部控制的重要保证
二、（1）内部控制重大缺陷：是指内部控制设计或执行存在严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错误。
（2）重大缺陷迹象：
A、审计人员在审计过程中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B、控制环境薄弱
C、存在高层管理人员舞弊迹象
三、内部审计程序：
（1）审计准备阶段：
（2）审计实施阶段：
（3）审计终结阶段：
（4）后续审计阶段：
四、内部审计机构设置模式：
五、内部审计人员职业道德的基本原则：
六、五要素存在的问题：。
内部审计学期末复习资料重点整理.doc
内部审计学期末复习资料题型：（只说是常规题型）单选、多选、判断、简答、论述、案例了解书上比较典型的小案例主要掌握内容：章节要求掌握内容题型应用第一章内部审计概述•内部审计产生与发展•内部审计的定义•内部审计的准则第二章内部审计的流程与方法•审计的准备阶段、实施阶段、终结与后续审计阶段的工作•国际内部审计程序•内部审计方法第二章内部审计机构与人员•内审外包定义、形式•内部审计机构的设置（会计分录不作要求）第四章经营活动审计•采购、销售、筹资投资业务流程图和表格•人力资源管理审计第五章内部控制审计•内部控制的发展阶段.92C0S0和ERM目标、要素•内部控制的概念•内部控制基本方式一案例•内部控制类型•内部控制的责任.内部控制审计内容・内部控制程序和方法第六章风险管理与公司治理审计•风险管理8要素•内部审计在风险管理过程中的作用•风险管理审计和风险导向审计•内部控制审计和风险管理审计•公司治理审计定义、内容第八章内部审计技术及应用•经营分析（分析性复核定义）•平衡计分卡维度•期望值法（例题）•内部控制自我评估第九章内部审计管理•内部审计管理概念・内部审计管理的基本内容第一章内部审计概述1、 近代内部审计的三个阶段(1) 财务会计审计阶段(20世纪50年代中期以前) (2) 经营审计阶段(20世纪50年代中期-90年代初 期(3) 管理审计阶段(20世纪90年代初期至现在)2、 我国内部审计发展特征：(1) 外生力量推动(2) 差异化发展(3) 迅速走向职业化3、 内部审计定义： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的 运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理 过程的效果，帮助组织实现其目标。
IPPF ——《国际内部审计专业实务框架》 (1) 三大客体：内部控制、公司治理、风险管理 (2) 内容框架如图1. 1 内部审计六个要素：(1) 内部审计主体：①组织内部独立的机构和人员；②外包机构(2) 内部审计客体：三大客体一一内部控制、公司治理、风险管理(3) 内部审计服务范围：①IIA 规定为确认服务、咨询服务；② 我国内部审计协会、审计署规定为监督与评价。
内部审计复习资料
《内部审计实务》期末复习资料一、单选题1.“其他货币资金”科目核算不包括的是（B ）A. 信用证保证金存款B. 备用金C. 存出投资款D. 银行本票存款2.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（ B ）A. 向银行函证B. 试算银行存款日记账余额C. 审查银行存款余额调节表D. 审查银行存款往来款项有无漏记3.存货算岗位同销售核算岗位直接联系发生于（ A ）A. 借记“主营业务成本”贷记“库存商品”之时B. 借记“材料采购”，贷记“应付账款”之时C. 借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”之时D. 借记“应付账款”，贷记“银行存款”之时4.存货监盘程序所得到的是（ A ）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据5.审计工作底稿的复核是实行（ C ）A.一级B.二级C.三级D.四级6.关于内部审计机构的设置原则，下列说法中不正确的是（ A ）A.公平原则B.专职高效原则额C.权威性原则D.独立性原则7.盘盈固定资产经批准后，正确的会计处理应转入（ C ）A.营业收入B.投资收益C.营业外收入D.其他业务收入8.下列项目不属于固定资产的内部控制制度的是（ D ）A.授权批准制度B.预算制度C.定期盘点制度D.保险制度9.检查预收账款是否存在借方余额，如有应作重分类调整，列示在（ B ）项目。
A. 应收账款B. 应付账款C. 预付账款D. 应收票据10.实施消极式函证需满足的条件不包括（ A ）A.公平原则B.专职高效原则额C.权威性原则D.独立性原则11.分析应收账款账龄有助于判断（ C ）A.应收账款的完整性B.赊销业务的审批情况C.应收账款的可收回性D.应收账款估价12.（ D ）是销售业务存在或发生的最有力证明。
A.顾客订货单B.销售单C.发运凭证D.销售发票二、多项选择题1.下列各项中，属于内部控制要素的有（ ABCDE ）A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 内部监督2.根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是（ABCDE ）A. 授权、审批和职务B. 验收、发运和保管C. 执行、验收和记录D. 执行、记录和付款E. 授权、记录和保管3.下列项目中，应确认为购货企业存货的有（ ABD ）A. 购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品B. 购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续C. 未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品D. 购货方已付款购进，商品已办理验收入库手续4.审查预付账款在会计报表列式是否正确时，要审查是否将（ AB ）所属明细账的借方余额合计填列。
内部审计完整版题库
第一章掀起盖头揭开面纱1、什么是公司内部审计？是在本组织或本单位负责人的领导下，在组织或单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法规，制度，采用一定的程序和方法，对单位的财政，财务收支及各项经济活动的正式性，合法性和效益型进行检查和评价，提出报告并做出建议的一种经济监督活动。
2、公司内部审计对象？对象一，财务收支活动——财务审计对象二，业务经营活动——经营审计对象三，内控与管理——管理审计3、内部财务审计与内部经济效益审计的主要特点比较审查项目内部财务审计内部经济效益审计资料的时间性检查和评价历史资料（如凭证，账簿财务报表，历史成本等）检查和评价未来的信息资料（如审计计划，机会成本，决策等）利润特性审查收益利润的真实性关注如何挖掘增加利润和盈余的潜力以及合理配置资源功能性财务收支活动是否符合规定，纠错防弊，具有防护性如何当好领导改进经营管理的参谋，具有建设性评价重点评价内部控制制度设计的完善性和合理性，被执行的效果等情况注重检查和评价公司人力，物力，财力等资源利用率，效果是否经济审计证据财务数据出财务数据额外，还有经营管理方案的资料（如经济合同，员工培训及有关技术资料等）检查依据法律规定会计及审计的准则除了法规4、内部审计在公司治理控制方面发挥作用达到的目标是什么？（1）价值观及目标的建立和沟通（2）目标的达成被监控（3）责任被确认（4）价值观被保存（5）内部审计人员属于公司管理当局的官僚人员，应当将评估治理的意见呈报给董事会，提出改进意见或建议5、内部审计的功能：审查，鉴证，评价，服务6、内部审计的作用：（1）监督经营战略与规划的执行情况（2）监督公司经济信息的真实与可靠(3)监督受托经济责任者的旅行(4)监督公司资产的完全完整（5）自我制约（6）自我完善（7）自我发展（8）自我积累7、内部审计产生的前提条件是：公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离第二章没有规矩不成方圆1、内部审计准则的含义：是由专职机构或组织负责制定颁布的，用以规范和约束公司组织内的内部审计机构及其审计人员的职业资格条件和执业行为，衡量和评价内部审计工作质量的具有权威性的原则或标准。
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《内部审计》复习资料一、简答题。
1。
国内外实践证明，机构设置主要取决于本组织的内在需要,内部审计机构设置也不例外。
试简述内部审计组织选择模式？2。
简述财务管理审计的要求？3。
比较内部审计和外部审计的“独立性”?4.管理部门审计的任务可以分为基本任务和具体任务。
请简述管理部门审计的具体任务是什么？5..2001年,IIA对《内部审计实务标准》进行了第二次修订，并对内部审计也进行了第七次定义。
试简述内部审计的第七次定义及其特点？6.简述内部控制的基本方式。
7.审计程序，是指在开展具体审计活动时,内部审计人员必须要遵循的先后工作顺序.试简述内部审计的程序?8。
简述公司治理审计的内涵与外延。
二、论述题.1. 论述经济责任审计的经济责任?2。
现代企业管理要求如何优化产供销活动？3. 风险管理审计从工作第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风险，并将这种风险意识一直贯穿于整个审计过程之中。
论述风险管理审计的途径与方法？4。
管理活动审计的思路、依据和评价标准是什么？5. 随着经济全球化和知识经济时代的到来，市场竞争日益激烈，企业面临的经营风险也越来越大，而风险又和控制系统直接相关,风险越大,对管理控制的需求就越大.因此,对组织内部控制进行评价、审计是内部审计人员未来最有价值的工作之一.论述内部控制审计的要求？6。
实施公司治理审计时，如何保持独立性和客观性？7.数据审计模式是中国审计署在2005提出的最新的计算机审计模型。
论述数据审计模式的特点？8.论述信息系统一般控制的审计。
三、案例分析题。
1。
以下是对某公司进行审计的各个阶段：1）选择被审者某公司执行副总裁要求立即对公司草坪洒水装置系统的耗水情况进行审计。
因为，他发现，在他昨天上班的时候，中午离开办公室去吃饭的时候，下午下班的时候，公司总部大楼的草坪洒水装置都在洒水.审计主管立即同意马上进行审计。
2）审计准备A 初步确立审计目标。
查明本年的平均日耗水量是否比去年(公司在去年曾由于草地保养工作出色而受到了所在城市的嘉奖）有所增长。
B 初步确定审计范围（1)公司在该城市的所有分公司和办事处的草坪洒水系统（2）草地维护人员的工时记录（3）自去年11月份至今年8月份的每月水费单C 成立审计小组审计主任指派他手下的两名审计经理中的一名成立一人审计小组，独自负责整个审计项目.该审计经理擅长的领域是计算机会计系统。
审计主任考虑到洒水系统是一个计算机化的装置，所以派其进行这项审计。
3）初步调查和分析内部控制系统审计经理亲临草地，与草地保养员进行交谈。
草地保养员认为洒水的时间安排有点莫名奇妙:每逢奇数的小时时段，洒水系统就自动洒水。
由于这个原因，保养员总是无法完成他的割草工作。
审计经理检查了保养员的工时卡，发现保养员并不是全职工作的，而是每周工作4天,每天工作的时间是从早上7点到中午12点。
在审查水费单的时候，审计经理发现，本年有四个月的水费与去年的平均数相比，增长5%。
从初步调查所得到的这些情况来分析，审计经理认为洒水系统的内部控制是薄弱的。
4）扩大性测试审计经理认为，经过初步调查和对内部控制系统的分析,他已经有足够的证据来出审计结论，而无需实施进一步的扩大测试。
5)报告审计经理出具了如下审计报告，并报送给执行副总裁和草地保养主管:内部审计部门在对公司的草坪洒水系统进行详细的审查后，得出如下建议：洒水系统的洒水时间应调整为夏季每隔一天洒水两次，时间分别是下午4：30--—6:30以及傍晚7:30-——8：30。
这样做能使洒水系统的工作时间减少10％，同时保证草地得到充足的供水，也使草坪的其他护理工作得以顺利地开展.我们认为上述建议应尽快地整理成书面的规定,并张贴在草地保养办公室的门上.上述报告已由审计经理签字.6）后续审计在审计报告出具后的紧接下来的一个星期，审计经理派一名新来的初级审计人员到草地保养办公室看是否把新的规章制度张贴在门上。
结果发现已经张贴了，于是审计经理就给执行副总裁发去一份备忘录，告知洒水系统的问题已经得到解决。
要求:评价上述各阶段的审计工作。
2.预防舞弊案件方面的合作某公司近年来随着有色金属价格的大幅度上扬，其下属的一个企业发生了贵金属被盗的案件。
该公司内部审计师根据这一信息，结合企业的生产环境情况，预见到企业将面临严重的金属物品被盗的压力,并及时发布了预防贵重金属被盗风险的预告。
根据该公司内控部制定的预防盗窃的保险安排，如果发生外来盗窃，则该盗窃损失将可从财产一切险中获得保险公司的赔偿；如果发生内部人员内盗，则可以从该公司购买的雇员忠诚保险中获得保险赔偿。
但是,从该被盗案件的现场情况分析,没有发现任何门窗被破坏的情况,当地公安部门初步认定本案应该属于内盗。
由于雇员忠诚保险必须有明确证据指出具体的舞弊雇员及其舞弊行为，所以在当地公安机关没有查出具体作案人员前,该案无法得到保险公司的赔偿。
该损失在没有得到赔偿前自然将影响到公司当年的损益，内部审计师及时将舞弊案件的情况向外部审计师进行了通报，外部审计师在评估后认为在损失金额不大的情况下,可以接受企业的处理方案。
同时外部审计师根据其获得的来自其他企业在处理类似防盗措施的信息，对该公司的防盗的预防措施提出了进一步的建议.内外审计师之间在预防和处理舞弊方面保持了良好的合作。
从内部审计的角度进行案例分析?3。
某公司原是一家大型国有企业，2006年该公司转制为股份制上市公司。
随着公司性质的改变,原有的人力资源管理制度严重制约着公司的发展:公司业绩严重下降；员工对工资很不满意，屡屡出现迟到、早退、怠工的现象；核心技术、管理岗位人员流失严重等.因此该公司打算对人力资源管理制度,尤其是工资制度进行改革。
该公司原有的工资制度概况如下:（1）工资水平处于行业工资水平的50％处，但核心技术、管理岗位员工的工资只达到行业工资水平的25％处；（2）工资等级按行政级别划分,共48级，工资等级间的级差为50元:（3）工资的调整采取“一支笔”政策，总裁同意就可以.请根据案例回答以下问题：(1)该公司现行工资体系存在哪些问题？（2）如果该公司计划引入宽带式工资体系，应当按照什么样的程序进行设计？4。
某房地产公司财务内部有一不成文的规定：对于一些现金送礼、临时奖励等无法获取合法票据的费用,通过内部编造零星工程合同如拆除临时设施、清理现场建筑垃圾、天降暴雨临时清除积水等,开具劳务发票来入账。
财务部门定期通过内部检查核实现金送礼、临时奖励等原始单据,核对劳务发票开具情况后,将现金送礼和临时奖励等单据销毁。
公司内部审计师在对一下属公司审计时发现，该公司采取开具劳务发票方式入账的费用高达100万元；而财务部门内部核实的送礼、临奖等无票必要费用仅20余万元,向财务部门提供劳务发票入账数据也仅为20余万元，财务部门核查并未发现其他开具劳务发票情况。
审计师通过仔细比对分析，发现公司为降低个人所得税，避免超额工资不能税前扣除,员工工资扣除2000元后抄表发放，相应计算个税、社保和计税工资扣除，每人2000元部分全部由开具劳务发票提取的现金开支,全年计七十余万元。
经详细核实，通过劳务发票开支的支出无个人侵吞。
内部审计师经过审慎考虑，决定在审计报告草稿中披露这一情况，并建议财务部门考虑到公司正在考虑上市这一事实，注意对税收法规的遵守.集团审计部收到该报告草稿及全部底稿，出具复核意见：关于税务问题，比较敏感，应通过其他沟通渠道表达审计师意见，不宜出现在正式报告中，其他部分形成正式报告征求被审计单位意见。
同时将有关前述劳务费用问题的所有底稿收存,电告审计小组,有关劳务费用问题通过内部专题会议解决，有关底稿在会议上讨论,不予存档暂存总部，审计报告初稿的书面和电子版本请全部销毁。
公司审计部一新进员工在熟悉情况、了解公司审计流程时向审计小组调阅相关审计底稿和报告,获得了前述审计报告草稿，起草报告的审计小组成员将其最近工作文件夹下的所有文件拷贝给了新员工。
出于个人原因，这名新员工将这些情况转到了公司主管税务局.税务局旋即向公司发出稽查通知，将专门抽查公司开具劳务发票情况。
从内部审计的角度进行案例分析?5。
审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查,并给予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地察看.在车间现场看到铝线东一大卷、西—大卷,有的铝线甚至放在车间安全道上.铝线是很昂贵的金属物资，如此存放,引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法,取得了较理想的效果。
所谓“点面线”方法，就是在审计调查中,听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析,最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效.审计实施1）在各部门审计调查了解到的情况:（1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线,而后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线（非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工.在财务部门同时还发现:采购、销售铝线的有些单据中,业务员签字是同-个人;有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章;有的销售单据无订货方签字;同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件"联,有的是“发货单位记帐”联。
（2）物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间,不是物资管理部门的仓库.铝线采购回来后，在制品车间内,业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载）。
当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》（有计量部门的计重)，其中一联交物管部门;物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量.抽查物管部门的实物帐:只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3）铝线业务的购销部门:铝线的业务由该公司的工会技协负责承包;采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货—人承担:购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏损，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异,有“估堆”（注:估计重量）的现象.(4)核对财务帐与实物帐:年底财务帐结余29。
420吨，实物帐结余29。
280吨，两者相差0。
140吨.2)经过调查了解之后,将铝线的供销控制循环联系起来分析，并确认各控制点的管理效果,得出结论：铝线的物流管理没有按制度运作：（1)该公司铝线的经营业务没有执行委托加工合同，而采取的是采购、销售的方式。
(2）铝线的采购、销售等事项由一人负责，但处在采购、销售之间的存货管理环节却无计量、无专门地点存放、无专人保管，使内部控制的循环中断。