一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项
股份公司关联方资金往来管理办法
XX股份有限公司关联方资金往来管理办法第一章总则第一条为进一步规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）与控股股东、实际控制人及其他关联方(以下简称“公司关联方”)的资金往来，避免公司关联方占用公司资金，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，建立防范公司关联方占用公司资金的长效机制，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》等有关法律、行政法规、部门规章及规范性文件的规定，结合《XX股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称公司关联方，包括公司控股股东、实际控制人及其他依照公司《关联交易管理办法》认定的关联法人和关联自然人。
第三条本办法所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用。
经营性资金占用，是指公司通过采购、销售等生产经营环节的关联交易、以经营性资金往来的形式变相为公司关联方提供资金等财务资助的行为。
非经营性资金占用，是指公司为公司关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代公司关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给公司关联方资金，为公司关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给公司关联方使用的资金。
第四条公司关联方不得利用其关联关系损害公司利益。
公司关联方违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
公司董事、监事和高级管理人员应当勤勉尽职，维护公司资金安全。
第五条纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司关联方之间进行的资金往来适用本办法。
第二章与公司关联方资金往来的原则第六条公司在与公司关联方发生经营性资金往来时，应当严格履行相关审批程序和信息披露义务，明确经营性资金往来的结算期限，不得以经营性资金往来的形式变相为其提供资金等财务资助。
中国联通：会计师关于中国联通2019年度非经营性资金占用及其他关联方往来情况的专项说明
关于中国联合网络通信股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明附件中国联合网络通信股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表金额单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2019年期初占用资金余额2019年度占用累计发生金额(不含利息)2019年度占用资金的利息(如有)2019年度偿还累计发生金额2019年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业中国联合网络通信集团有限公司控股股东——-----————小计——————-----————前大股东及其附属企业——————-----——————————-----————小计——————-----————总计——————-----————1附件中国联合网络通信股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（续）附注：注1：本公司所属子公司向中国联合网络通信集团有限公司(“联通集团”) 、联通集团非上市附属公司提供通信资源租用、房屋租赁、工程设计施工等综合服务以及金融服务，因该等关联交易，本公司与联通集团、联通集团非上市附属公司产生了经营性应收款项。
注2：2019年，财务公司向联通集团及其子公司发放贷款人民币114.34亿元，借款利率以起息日当日中国人民银行公布施行的同期同档次贷款利率的90％至110％浮动利率计息。
联通集团偿还贷款人民币111.34亿元，剩余部分将于1年内到期。
贷款产生利息收入约人民币3.45亿元，于2019年12月31日时应收利息余额为约人民币0.09亿元。
注3：本公司尚未收到子公司中国联通 (BVI) 有限公司累计宣派的以前年度股利约人民币9.18亿元。
本公司认为该等应收股利并无回收风险。
3。
一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
目录一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明.........................................................第1—2页二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 (3)非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明天健审〔2019〕910号恒生电子股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了恒生电子股份有限公司(以下简称恒生电子公司)2018年度财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。
在此基础上，我们审计了后附的恒生电子公司管理层编制的2018年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》(以下简称汇总表)。
一、对报告使用者和使用目的的限定本报告仅供恒生电子公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本报告作为恒生电子公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
为了更好地理解恒生电子公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
二、管理层的责任恒生电子公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、第 1 页共 3 页非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表2018年度编制单位：恒生电子股份有限公司单位：人民币万元法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 3 页 共 3 页。
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项调查，是对一个公司或组织内部的非法资金占用和其他关联方资金往来情况进行全面检查和分析的过程。
本文将以超过1200字的篇幅探讨这一专项调查的目的、步骤和重要性。
首先，非经营性资金占用是指公司或组织内部的资金被非法占用或滥用的情况。
这可能包括高管或员工挪用资金用于私人目的、虚报费用、虚假销售等。
非经营性资金占用往往会对公司的财务状况和信誉造成严重影响，并可能导致公司面临法律责任。
因此，进行非经营性资金占用的专项调查对于保护公司资产和维护经济秩序至关重要。
其次，其他关联资金往来是指公司或组织与其他关联方之间的资金交易。
这些关联方可能是公司的股东、高管、子公司、合作伙伴等与公司有直接或间接的利益关系。
其他关联资金往来可能存在着违规操作、虚假交易和利益输送等问题，因此对这些资金往来进行专项调查可以有助于发现潜在的违法行为，并保护公司和股东的利益。
那么，进行非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项调查应该如何进行呢？下面是一些步骤和技巧：第一步：明确调查目标和范围。
在进行专项调查之前，需明确调查的目标和范围，包括要调查的时间段、资金流向等。
这有助于提高调查的准确性和效率。
第二步：收集相关证据。
进行专项调查时，需要收集和分析相关的财务报表、会计记录、资金流动记录等证据材料。
这些证据可以帮助调查人员了解公司的财务状况以及资金流动情况，并发现潜在的问题。
第三步：开展实地调查。
除了分析证据材料，调查人员还应进行实地调查，包括与相关人员进行面对面的交流和访谈。
这有助于获取更多的信息和线索，帮助解决调查中的疑点和难题。
第四步：分析和总结调查结果。
在收集足够的证据和信息后，调查人员需要对调查结果进行分析和总结，进一步分析问题的原因、性质和影响，为后续的处理提供依据。
最后，非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项调查对于公司和组织而言具有重要意义。
ST围海：关于对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明
浙江省围海建设集团股份有限公司专项审计说明2019年度关于对浙江省围海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明信会师报字[2020]第ZA12283号浙江省围海建设集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）2019年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。
该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。
三、专项审计意见如信会师报字[2020]第ZA12321号审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审核证据以对后附《浙江省围海建设集团股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》发表意见。
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况非经营性资金占用及其他关联资金往来是指企业在日常经营过程中，将非经营性的资金用于经营活动或与关联企业之间进行资金往来的情况。
这种情况常常出现在公司内部，或者是与子公司、母公司、关联企业之间的资金往来上。
非经营性资金占用往往会对企业的运营产生负面影响。
对于非经营性资金的占用，一方面会导致企业的流动资金不足，影响日常生产经营的正常进行；另一方面，还可能会导致企业无法按时偿还债务，产生财务风险。
首先，非经营性资金占用的原因可能是企业内部资金管理不善。
例如，企业内部缺乏有效的资金管理制度，导致资金用于非经营性活动，并且无法及时回笼资金。
此外，企业内部的财务管理人员可能存在信用问题，将企业的资金挪作他用，导致非经营性资金的占用。
其次，非经营性资金占用也可能是因为企业与关联企业之间的资金往来不规范。
在与关联企业之间的资金往来中，企业常常存在利益输送的情况。
例如，企业可能通过关联企业进行虚假交易，故意将资金转移到关联企业，从而达到偷逃税款或者挪用资金的目的。
除了非经营性资金占用，其他关联资金往来也是企业中常见的问题。
关联资金往来一般指企业与其子公司、母公司或者其他关联企业之间的资金往来。
这种资金往来不同于企业与第三方的交易，通常涉及到企业内部的利益调整和资源配置。
关联企业之间的资金往来主要有以下几种形式：首先，资金拆借是一种常见的关联资金往来形式。
企业可以根据需要，在集团内部进行资金的调配和借贷。
这种方式可以帮助企业解决流动性问题，同时也可以提高资金利用效率。
然而，如果资金借入方无法按时偿还借款，或者借出方无法履行相应的借款担保责任，就会导致关联资金往来的问题。
其次，关联企业之间的商品交易也是一种常见的关联资金往来形式。
在商品交易中，企业之间进行商品的买卖，并根据交易金额进行资金的划拨。
这种方式可以帮助企业实现利益调整和资源配置，但是也容易出现利益输送的问题。
例如，企业可能通过虚构交易的方式将利润转移给关联企业，以减少自己的利润和税务负担。
2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求
2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求非经常性资金占用及其他关联资金往来是指企业在运营过程中进行的与经常经营活动无关的资金占用和资金往来。
对于这些非经常性资金占用和其他关联资金往来，企业需要进行披露并按照相关规定进行报送。
首先，对于非经常性资金占用，企业需要进行如下披露：1.披露资金占用的原因和用途：企业应当清楚披露资金占用的原因和用途，并解释该资金占用与经常经营活动的关系以及对企业经营的影响。
3.披露资金占用的期限和计划：企业应当披露资金占用的期限和计划，说明在何种情况下会解除资金占用，以及解除资金占用的计划。
4.披露对企业的影响和风险：企业需要披露资金占用对企业业绩、财务状况和现金流的影响，以及可能存在的风险和不确定性。
其次，对于其他关联资金往来，企业需要进行如下披露：1.披露关联方的身份和关系：企业应当披露涉及其他关联资金往来的关联方的身份和关系，并解释关联方与企业的关系和利益关系。
2.披露资金往来的类型和金额：企业应当披露其他关联资金往来的类型，例如关联方资金占用、关联方融资等，同时披露资金往来的金额。
3.披露资金往来的条件和利益：企业应当披露其他关联资金往来的条件，包括利率、期限等，并解释与关联方之间的交易是否公平合理以及对企业的利益影响。
4.披露对企业的影响和风险：企业需要披露其他关联资金往来对企业业绩、财务状况和现金流的影响，并说明可能存在的风险和不确定性。
除了披露要求外，企业还需要按照相关规定进行资金占用和资金往来的报送。
根据国家有关规定，企业应当将非经常性资金占用和其他关联资金往来的相关信息报送给主管部门或证监会。
报送内容包括资金占用的原因、用途、金额、期限等，以及其他关联资金往来的关联方身份、类型、金额、条件等。
总结起来，对于非经常性资金占用和其他关联资金往来，企业需要进行披露并按照相关规定进行报送。
披露要求包括资金占用和资金往来的原因、用途、金额、期限、对企业的影响和风险等。
上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明
上市公司2020年年度报告信息披露工作备忘录第三号上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公布发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准那么”）由中国证监会公布执行，具体条文的权威说明权归属中国证监会。
为便于上市公司明白得和执行年报准那么，本所公司治理部特编制本备忘录，相关说明仅供参考。
依照本所《关于做好上市公司2020年年度报告工作的通知》，注册会计师需要依照《关于标准上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保假设干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情形出具专项说明。
为统一披露口径，本所公司治理部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情形汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。
注册会计师出具的专项说明中应当包括按本备忘录附件一格式编制的汇总表。
一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业归还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情形下提供给大股东及其附属企业利用的资金。
大股东及其附属企业是指控股股东或实际操纵人及其附属企业、前控股股东或实际操纵人及其附属企业。
附属企业是指控股股东、实际操纵人操纵的企业，但不含上市公司和上市公司操纵的企业。
公司对非经营性资金占用计提的减值预备或核销的金额，不该当从期末占用余额中扣除。
存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司，应当在本次年度报告全文的“重要事项”部份的“关联债权债务往来”中，增加披露非经营性资金占用的发生时刻、占用金额、发生缘故、归还金额、期末余额、估量归还方式、清偿时刻、责任人和董事会拟定的解决方法。
与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]
![与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明[资料]](https://img.taocdn.com/s3/m/122a8aeac9d376eeaeaad1f34693daef5ef71367.png)
华普审字[2007]第 0059号关于黄山旅游发展股份有限公司与关联方资金往来及对外担保情况的专项说明黄山旅游发展股份有限公司全体股东：我们接受委托，对黄山旅游发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）及其合并子公司（以下简称为“贵集团”）2006年12月31日的合并及母公司资产负债表，2006年度的合并及母公司利润表、合并及母公司利润分配表和合并及母公司现金流量表进行了审计，并出具了无保留意见审计报告（华普审字【2007】第 0058号）。
在为贵公司2006年财务会计报告进行审计工作中，我们对截至2006年12月31日止贵公司与关联方资金往来及对外担保情况进行了审计。
提供真实、完整的与关联方资金往来及对外担保情况是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司提供的与关联方资金往来及对外担保情况出具专项说明。
我们的审计是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发 【2003】56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，以及中国证监会、中国银监会证监发【2005】120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，并参照中国注册会计师审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
现将贵公司关联方资金占用及对外担保情况报告如下：（除另有说明者外，下述所有金额单位均为人民币万元）一、截至2006年12月31日止，贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况：资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司关联关系上市公司核算的会计科目2006年期初占用资金余额2006年度占用累计发生额2006年度占用资金的利息2006年度偿还累计发生额2006年期末占用资金余额占用形成原因占用性质应收账款 8.61 1.59-10.20-提供门票餐饮服务经营性占用黄山旅游集团有限公司母公司其他应收款989.25--989.25- 代垫款非经营性占用控股股东、实际控制人及其附属企业黄山风景区管理委员会 景区门票专营权授予方应收账款 845.46883.59-1,055.38673.67提供门票餐饮服务经营性占用黄山太平索道有限责任公司 子公司其他长期资产6,100.56---6,100.56拆借款非经营性占用黄山市中国旅行社 子公司 其他应收款692.67650.09-600.00742.76拆借款非经营性占用黄山中国国际旅行社 子公司 其他应收款200.00---200.00拆借款非经营性占用黄山海外旅行社 子公司 其他应收款417.32---417.32拆借款非经营性占用黄山徽文化旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款199.6537.00-0.91235.74拆借款非经营性占用黄山皮蓬文化发展有限公司 子公司 其他应收款-21.00- 5.0016.00拆借款非经营性占用黄山国际大酒店有限责任公司 子公司 其他应收款-500.00-500.00- 拆借款非经营性占用上市公司的子公司及其附属企业黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司 子公司 其他应收款500.00600.00-1,100.00- 拆借款非经营性占用其他关联人及其附属企业 长春净月潭游乐有限责任公司联营公司 其他应收款392.60--392.60- 拆借款非经营性占用其中：（一）贵公司为控股股东及其他关联方垫支期间费用及其他支出情况：被垫支方名称 期初垫支资金余额当期累计垫支发生额当期累计垫支偿还额期末垫支资金余额垫支方式垫支原因 与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司989.25 -989.25-资金 工程款 母公司 （二）贵公司拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用情况：被拆借方名称 期初拆借资金余额当期累计拆借发生额当期累计拆借偿还额期末拆借资金余额拆借方式拆借条件 与贵公司的关系黄山太平索道有限责任公司6,100.56 --6,100.56资金无偿 子公司 黄山市中国旅行社 692.67 650.09600.00742.76资金无偿 子公司 黄山中国国际旅行社 200.00 --200.00资金无偿 子公司 黄山海外旅行社 417.32 --417.32资金无偿 子公司黄山徽文化旅游开发有限责任公司199.65 37.000.91235.74资金无偿 子公司黄山皮蓬文化旅游开发有限责任公司- 21.00 5.0016.00资金无偿 子公司黄山国际大酒店有限责任公司- 500.00500.00-资金无偿 子公司黄山市花山谜窟旅游开发有限责任公司500.00 600.001,100.00-资金无偿 子公司长春净月潭游乐有限责任公司392.60 -392.60-资金无偿 联营公司 （三）贵公司没有通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款情况；（四）贵公司委托控股股东及其他关联方进行投资活动情况：被委托投资方名称 期初委托投资资金余额当期累计委托投资额当期累计委托投资盈亏额当期累计收回投资额期末委托投资资金余额委托方式 委托内容与贵公司的关系黄山旅游集团有限公司2.86 -- 1.72 1.14资金 股票投资母公司（五）贵公司没有为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票情况；（六）贵公司没有代控股股东及其他关联方偿还债务情况。
一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
提供劳务 租赁
提供劳务 提供劳务 提供劳务 提供劳务
租赁 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来 非经营性关联方往来
目录
一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况 的专项审计说明…………………………………………………第 1—2 页
二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 ……………第 3 页
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的 专项审计说明
天健审〔2015〕7-106 号
新华联不动产股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了新华联不动产股份有限公司（以下简称新华联公司）
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州
中国注册会计师：
二〇一五年四月十三日
第2页 共3页
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
编制单位：新华联不动产股份有限公司
非经营性资金占用
资金占用方名称
占用方与上市公司的关联关 系
现大股东及其附属企业
小计
防范控股股东及其他关联方资金占用管理办法
中海发展股份有限公司防范控股股东及其他关联方资金占用管理办法第一章总则第一条为了建立防止控股股东及其他关联方占用中海发展股份有限公司（以下简称“公司”）资金的长效机制，杜绝控股股东及其他关联方资金占用行为的发生，根据《中华人民共和国公司法》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号）、《关于进一步加快推进清欠工作的通知》（证监公司字[2006]92 号）、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》（证监发[2006]128 号）等法律、法规及规范性文件以及《公司章程》的有关规定，制定本办法。
第二条公司董事、监事和高级管理人员对维护公司资金安全有法定义务。
第三条本办法所称资金占用包括但不限于：经营性资金占用和非经营性资金占用。
经营性资金占用是指控股股东及其他关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用；非经营性资金占用是指为控股股东及其他关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出、代控股股东及其他关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿直接或间接拆借给控股股东及其他关联方资金，为控股股东及其他关联方承担担保责任而形成的债权，其他在没有商品和劳务提供情况下给控股股东及其他关联方使用的资金。
第二章防范控股股东及其他关联方占用资金的原则第四条公司应防止控股股东及其他关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资源，公司不得以垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，预付投资款等方式将资金、资产和资源直接或间接地提供给控股股东及其其他关联方使用，也不得互相代为承担成本和其他支出。
第五条除本章第四条规定外，公司还不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：（一）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；（二）通过银行或非银行金融机构向控股股东及其他关联方提供委托贷款；（三）委托控股股东及其他关联方进行投资活动；（四）为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（五）代控股股东及其他关联方偿还债务；（六）中国证监会认定的其他方式。
《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的有关规定
中水集团远洋股份有限公司独立董事关于控股股东及其他关联方占用公司资金、公司对外担保资金情况的专项说明和独立意见
根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的有关规定和中国证监会[2012]42 号公告的精神，作为中水集团远洋股份有限公司的独立董事，我们对公司2018年度控股股东及其他关联方资金占用和对外担保情况进行了认真负责的核查，现发表如下专项说明和独立意见：
1、公司不存在与关联公司之间的非经营性资金往来，经营性资金往来是以市场原则进行的经营性交易，符合监管部门的相关要求。
2、截止本报告期末，公司不存在为控股股东及关联方、公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。
我们认为，公司严格遵守《公司章程》及有关法律、法规的规定，严格控制了对外担保风险，维护了中小股东的利益。
中水集团远洋股份有限公司董事会
独立董事：肖金泉、郑洪涛、周俊利
2019年3月26日。
关联公司借款管理制度
为规范公司资金管理，保障公司资产安全，防止控股股东及关联方占用公司资金，维护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规及公司章程，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司及其子公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间的资金往来管理。
三、资金占用定义本制度所称资金占用，包括以下两种情况：1. 经营性资金占用：指控股股东、实际控制人及其关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节的关联交易产生的资金占用。
2. 非经营性资金占用：指为控股股东、实际控制人及其关联公司垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代其偿还债务而支付的资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给控股股东、实际控制人及其关联方资金，为大股东及其关联方承担担保责任而形成的债权，以及其他没有合理商业理由的资金占用。
四、资金占用审批程序1. 对于经营性资金占用，由公司财务部门进行评估，并提出是否批准的意见，经公司董事会审议通过后，方可进行资金占用。
2. 对于非经营性资金占用，需提交以下材料：（1）占用资金申请报告，包括占用资金原因、金额、期限等；（2）占用资金审批表，由公司财务部门填写，包括占用资金金额、期限、用途等；（3）相关合同、协议等文件。
公司董事会审议通过后，方可进行资金占用。
五、资金占用监督与报告1. 公司财务部门负责对资金占用情况进行监督，定期向公司董事会报告。
2. 公司董事会负责对资金占用情况进行审议，对占用资金情况异常的，要求公司财务部门进行调查，并采取相应措施。
六、违规处理1. 对于违反本制度规定，占用公司资金的，公司将依法追究相关人员责任。
2. 对于占用公司资金造成公司损失的，占用方应承担相应赔偿责任。
七、附则1. 本制度由公司董事会负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计是指针对企业非正常的资金占用行为以及与关联方之间的资金往来进行的审计活动。
这是一种重要的审计工作，可以帮助企业发现并解决潜在的风险问题，促进企业经营管理的规范化和透明化。
首先，非经营性资金占用是指企业未经股东大会或者董事会批准，依托于企业自身经营或者操纵账目等手段，将企业资金用于非正常的用途，如私人消费、升值房产、投资其他公司等。
这种行为可能导致企业资金紧张、流动性风险加大，同时也会对企业治理结构带来负面影响，严重时可能导致企业倒闭或者破产。
专项审计对于非经营性资金占用的审计主要包括以下内容：2.审计资金流动过程：审计人员会对企业资金流动的方式和程序进行审计，确认是否存在违规行为，并找出责任人。
3.审计资金使用情况：审计人员会从资金占用的角度审查企业的支出情况，确认是否存在与经营无关的支出，并评估对企业财务状况的影响。
4.审计资金归还情况：审计人员会追踪资金占用的归还情况，确认是否按照相关协议和约定进行归还。
其次，其他关联资金往来情况的专项审计是指审计人员针对企业与其关联方之间的资金往来进行全面审计。
关联方包括企业的子公司、非全资子公司、股东、高管、关联企业等。
审计关联资金往来能够帮助企业发现潜在的违规行为，包括利用关联企业进行资金往来、违规关联交易、虚假交易等，从而规范企业经营行为，保护投资者的权益。
专项审计对于其他关联资金往来情况的审计主要包括以下内容：1.审计资金往来情况：审计人员会详细审查企业与关联方之间的资金往来情况，确认资金的流向和目的，并评估对企业经营的影响。
2.审计关联交易情况：审计人员会审查企业与关联方之间的交易行为，确认交易是否合规，是否存在利益输送等不当行为。
3.审计虚假交易情况：审计人员会追踪企业与关联方之间的交易过程，查明交易的真实性，排除虚假交易的可能性。
4.审计财务报表真实性：审计人员会对企业财务报表的真实性进行审计，确认财务报表的准确性，排除与关联资金往来相关的伪造情况。
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
77,111.05
往来性质
非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用
经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用 经营性占用 非经营性占用
——
其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 预付帐款 应收票据 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 委托贷款
——
18,082.77 2,756.00 4,175.35 3,887.82 296.14 116.00 215.31 1.80 1.48 181.12 35.84 355.32 342.10 2,998.48 7,985.15
上海范科电子有限公司
上海广晶物业环境设备管理有限公司
上海明安房地产开发有限公司
上海广电住金微电子有限公司
上海三星真空电子器件有限公司
上海旭电子玻璃有限公司
上海松下等离子显示器有限公司
上海嘉汇达房地产开发经营有限公司
小计
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关联自然人及其控制的法人
小计
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其他关联人及其附属企业
小计
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总计
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占用方与上市公司的关联关系
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应收帐款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款
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0.03 25.00
1,184.11 1,958.10 3,167.24
医药公司审计整改报告和整改措施
医药公司审计整改报告和整改措施一、审计整改报告根据我国审计部门对医药公司的审计结果，审计报告指出，医药公司在财务报表、内部控制、资金管理等方面存在一定问题。
针对这些问题，公司高度重视，立即组织人员进行认真梳理和分析，制定相应的整改措施。
现将审计整改报告如下：1. 财务报表方面：审计报告指出，医药公司的财务报表在所有重大方面均按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
但审计员针对收入确认和存货可变现净值等关键审计事项，实施了相应的审计程序。
针对这些事项，我们将进一步加强对收入确认和存货管理的内部控制，确保财务报表的真实、准确和完整。
2. 内部控制方面：审计报告认为，医药公司管理层负责按照企业会计准则编制财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制。
治理层负责监督福元医药公司的财务报告过程。
注册会计师对财务报表的整体审计负责，其目标是对财务报表整体是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。
针对内部控制方面的问题，我们将全面梳理和完善内部控制体系，加强对关键环节的监控和风险防范，确保公司运营的合规性。
3. 资金管理方面：审计报告指出，福元医药公司存在非经营性资金占用及其他关联资金往来情况。
我们将严格按照相关规定，加强对关联交易的审批和监督，确保资金使用的合规性和透明度。
同时，公司将加大对闲置资金的统筹安排力度，提高资金使用效率，降低资金成本。
二、整改措施针对审计报告中指出的问题，我们制定了以下整改措施：1. 完善财务报表编制和审计工作：公司将进一步完善财务报表编制流程，加强对收入确认、存货管理等方面的内部控制，确保财务报表的真实、准确和完整。
同时，公司将定期组织审计培训，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计工作的质量和效果。
2. 加强内部控制体系建设：公司将全面梳理和完善内部控制体系，加强对关键环节的监控和风险防范。
关联方资金往来管理制度
关联方资金往来管理制度第一章总则第一条为规范本公司与关联方之间资金往来，防止公司关联方特别是控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用公司资金，严格限制关联方经营性占用公司资金，最大限度地保障公司及公司股东利益不受损害，依据国家相关法律、法规、规范性文件以及《湖北迈亚股份有限公司章程》(下称“《公司章程》”)，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本规则所称的“关联方”，与现行有效之深圳证券交易所股票上市规则之规定具有相同含义。
本公司及纳入本公司合并会计报表范围的子公司与控股股东、实际控制人及其他关联方之间的所有资金往来均适用本制度。
除本条规定外，本制度所称的“公司”均指本公司及纳入本公司合并会计报表范围的子公司。
第三条资金占用包括经营性资金占用和非经营性资金占用。
经营性资金占用，是指关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易产生的资金占用。
非经营性占用指经营性占用以外的资金占用。
公司应采取必要措施，建立防止关联方非经营性占用公司资金的长效机制。
第四条公司与关联方之间的资金往来，应当以真实交易为基础。
公司应规范关联交易并尽可能减少不必要的关联交易。
第二章与关联方资金往来的管理措施第五条公司与控股股东及其他关联方发生的经营性资金往来中，应当严格限制占用公司资金。
不得使用公司资金为关联方垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，公司与关联方之间不得互相代为承担成本和其他支出。
第六条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；2、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；3、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；第1页共4页4、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；5、代控股股东及其他关联方偿还债务；6、证券监管部门认定的其他方式。
第七条公司与关联方的交易，除须符合国家法律、行政法规、部门规章和其他规范性文件外，还应依照《公司章程》、《关联交易制度》等规定的决策程序进行，并应遵照深圳证券交易所《上市公司信息披露管理办法》及公司《信息披露管理制度》履行相应的报告和信息披露义务。
2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求
特别提示：本工作备忘录不是对有关政策、规章的补充解释，而仅为上市公司在信息披露工作中提供必要的参考。
根据本所《关于做好上市公司2005年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。
相关要求如下：1、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表为统一披露和报送口径，我部编制了“上市公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称“汇总表”）。
注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件格式编制的汇总表。
上市公司2005年期初存在非经营性资金占用或其他关联资金往来（2005年期初相关会计科目存在借方余额），以及2005年度新出现非经营性资金占用或其他关联资金往来情形的（2005年度相关会计科目存在借方发生额），应当填报汇总表。
2、清欠方案实施时间表根据本所《关于在2005年年度报告中披露清理资金占用情况的通知》和我部《信息披露工作备忘录—2023年第1号<年报准则修订的主要内容>》的要求，上市公司存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金情况的，上市公司还应当报送“清欠方案实施时间表”（见附件二），以确保在2023年年底清偿完毕。
3、上市公司应当在向我部提交的“深交所上市公司定期报告制作系统新版2.0”报送盘中填报汇总表和清欠方案实施时间表的相关数据，本所将依据上市公司填报的数据在本所网站公开披露上市公司大股东及其附属企业非经营性资金占用情况及清欠方案时间表，请上市公司注意填报信息的准确性。
4、截至到本备忘录发布日，已披露2005年年度报告的上市公司且存在非经营性资金占用或其他关联资金往来情况的，应当按附表格式向我部（重新）补充填报和提交汇总表和清欠方案实施时间表（注册会计师说明可以不再补充提交）。
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目录
一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项
审计说明…………………………………………………………第1—2页二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表………第3—7页
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的
专项审计说明
天健审〔2018〕1520 号
浙江交通科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了浙江交通科技股份有限公司（以下简称浙江交科公司）2017年度财务报表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了审计报告。
在此基础上，我们审计了后附的浙江交科公司管理层编制的2017年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称汇总表）。
一、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供浙江交科公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本报告作为浙江交科公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
为了更好地理解浙江交科公司2017年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
二、管理层的责任
浙江交科公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对浙江交科公司管理层编制的汇总表发表专项审计意见。
四、工作概述
我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。
中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在审计过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
五、审计结论
我们认为，浙江交科公司管理层编制的汇总表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料的规定，如实反映了浙江交科公司2017年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇一八年四月二十七日
附件1
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
2017年度
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法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
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