东财《企业纳税实务B》在线作业二

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东财《企业纳税实务》在线作业二[参考答案]

东财《企业纳税实务》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
2.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
3.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
答案:A
4.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
答案:B
5.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。

该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
答案:B
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0023.CBC93FBB

东财《企业纳税实务》在线作业二-0023
供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A:预缴税额 = 销售额×预征率
B:预缴税额 = 销售量×单位税额
C:预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额
D:预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
答案：A
企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D:不准在税前扣除
答案：B
某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。

正确的会计分录为
（）
A:借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B:借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C:借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D:借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
答案：C
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。

A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
答案：B
“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A:消费税
B:营业税
C:城市维护建设税
D:增值税。

东财《企业税收筹划B》在线作业二(随机)

东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）试卷总分:100 得分:100一、单选题(共10 道试题,共40 分)1. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元满分：4 分正确答案:B2. 由于政府信用是比较可靠的，国债又被称为（）A. 钻石债券B. 金边债券C. 银边债券D. 锡箔债券满分：4 分正确答案:B3. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售满分：4 分正确答案:B4. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。

该项业务适用的营业税政策是（）A. 不缴纳营业税B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税满分：4 分正确答案:D5. 财政补贴属于下列那类支出（）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出满分：4 分正确答案:B6. 凭借国家信用取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入满分：4 分正确答案:B7. 下列费用不属于增值税价外费用的是（）A. 手续费B. 受托方-代收代缴的消费税C. 返还利润D. 包装物租金满分：4 分正确答案:B8. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天满分：4 分正确答案:D9. 疾病预防与控制属于下列产品中的（）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品满分：4 分正确答案:A10. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。

2019秋东财《企业纳税实务》在线作业二-4(100分)

【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财《企业纳税实务》在线作业二试卷总分 :100得分:100第1 题, 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案 :第 2 题, 下列各项不符合消费税规定的是（）A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用 45%的比例税率计税正确答案 :第 3 题 , 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年 1月 1日专业资料整理【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财《企业纳税实务》在线作业二试卷总分 :100得分:100第1 题, 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案 :第 2 题, 下列各项不符合消费税规定的是（）A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用 45%的比例税率计税正确答案 :第 3 题 , 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）A、2007年 1月 1日专业资料整理。

东财20新上《企业纳税实务》在线作业二_2158

(单选题)1: 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A: 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B: 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C: 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案: B
(单选题)2: 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）
A: “银行存款”科目
B: “利息收入”科目
C: “应付账款”科目
正确答案: C
(单选题)3: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 4年
正确答案: B
(单选题)4: 划分增值税小规模纳税人的根据（）
A: 企业占地面积和职工人数
B: 企业的工资总额和年利润额
C: 企业的年应税销售额
正确答案: C
(单选题)5: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A: 1年
B: 2年
C: 3年
D: 4年
正确答案: B
(单选题)6: 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）
A: 1500元
B: 2100元
C: 1800元
正确答案: C。

18秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二5

【】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元第2题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A、烟叶税、进口关税B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C、耕地占用税、契税D、进口环节增值税、进口环节消费税第3题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A、3免2减半B、3免3减半C、2免3减半D、4免3减半第4题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标准箱250元第5题,出口不免税不退税政策的适用范围是（）A、国家限制或禁止出口的货物B、国内市场供不应求的货物C、国内市场供大于求的货物D、在国际市场上占有份额较大的货物第6题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A、牲畜B、经济林C、薪炭林、D、橡胶第7题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元第8题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）第9题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日第10题,某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A、28000元B、30000元C、21000元D、22000元第11题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A、直接收款销售和预收货款销售方式B、托收承付和委托银行收款销售方式C、赊销、分期收款和委托代销方式D、还本销售方式第12题,对进口货物征收关税的完税价格是指（）A、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税C、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税D、包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税第13题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业第14题,对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）第15题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A、"银行存款"科目B、"利息收入"科目C、"应付账款"科目第16题,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额,B,D第17题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算D、不予退还消费税,C第18题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的,B,C,D第19题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。

东财《企业纳税实务B》在线作业二1答案

东财《企业纳税实务》在线作业二-0026试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%B.30%C.40%D.50%正确答案:D2.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）A.发出货物的当天B.首次付款日C.最后一次付款日D.按合同约定的收款日期的当天正确答案:D3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A.3免2减半B.3免3减半C.2免3减半D.4免3减半正确答案:B4.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）B.组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）C.组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D.组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）正确答案:A5.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）正确答案:C6.对进口货物征收关税的完税价格是指（）A.货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费B.货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费＋进口关税C.货价+ 包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费－进口关税D.包装费+ 运费+ 保险费+ 其他劳务费＋进口关税正确答案:A7.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户正确答案:C8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少正确答案:C9.营业税的计税依据是（）A.收取的全部价款和价外费用B.收取的全部价款但不包括收取的价外费用C.收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D.收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额正确答案:A10.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）A.应纳税额= 销售额－进项税额B.应纳税额= 销项税额－进项税额C.应纳税额= 不含税销售额×征收率正确答案:B11.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）A.销售成本。

东财《企业纳税实务》在线作业二5秋100分答案

东财《企业纳税实务》在线作业二5秋100分答案东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题（共15题，总分60分）
1.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）a.50000元b.45000元c.55000元正确答案：c
2.增值税货物A.无形资产B.有形房地产C.有形动产正确答案：C
3.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）
a、部件应税价格=关税已付价格-进口关税B.部件应税价格=关税已付价格+进口关税
c.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
d.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税正确答案：b
4.国家支持的公共基础设施项目企业的投资经营收入，自取得第一笔生产经营收入年度起，免征二减半（A.3），免征三减半（B.3），免征三减半（C.2），免除3分，从D.4减半，免除3分，从3分减半。

正确答案：B
5.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）a.1500元b.2100元
c.1800元正确答案：c
6.增值税一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许进项税额扣除的计算公式为（）
a.允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）。

东财企业税收筹划B在线作业及答案

东财企业税收筹划B在线作业及答案东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）一、单选题（共10道试题，共40分。

）1.社会保障支出属于财政支出中的（）A.购买性支出B.转移性支出C.市场性支出D.等价性支出满分：4分2.下列税种属于价外税的是（）A.消费税B.营业税C.增值税D.个人所得税满分：4分3.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。

在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。

则张先生应纳个人所得税（）元。

A.3360B.3200C.2800D.4800满分：4分4.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）A.梯度渐进增长理论B.财政支出不断增长法则C.财政支出增长发展模型D.经济发展阶段理论满分：4分5.根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）A.生产环节B.委托加工环节C.零售环节D.进口环节满分：4分6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款满分：4分7.单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）A.将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

B.将购进的货物分配给股东或者投资者。

C.将购进的货物用于集体福利或者个人消费D.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

满分：4分8.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A.30%B.35%C.40%D.45%满分：4分9.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）A.梯度渐进增长理论B.财政支出不断增长法则C.财政支出增长发展模型D.经济发展阶段理论满分：4分10.个人参加展会，现场作画所得属于（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.个体户经营所得满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。

16春东财《企业纳税实务》在线作业二

东财《企业纳税实务》在线作业二一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）1. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）. 按照实际发生的支出作为计税基础. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案：2. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠. 受让方可重复享受减免税优惠正确答案：3. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）. “销售成本”账户. “营业费用”账户. “本年利润”账户. “其他支出”账户正确答案：4. 增值税专用发票的领购机关（）. 当地公安机关. 工商行政机关. 主管税务机关正确答案：5. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）. 组成计税价格 = 成本÷（1－消费税税率）. 组成计税价格 = 成本÷（1＋消费税税率）. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）正确答案：6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）. 将货物分配给股东，为货物移送的当天. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天. 将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案：7. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策. 3%. 5%. 6%. 10%正确答案：8. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）. 110000元. 128700元. 112500元. 374000元正确答案：9. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）. 15万元. 17万元. 20万元正确答案：10. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）. 150万元. 120万元. 175．5万元. 124．5万元正确答案：11. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）正确答案：12. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）. 10000元. 11700元. 12000元. 12340元正确答案：13. 某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。

18秋东财《企业纳税实务B》在线作业二

(单选题) 1: 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C: 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）正确答案:(单选题) 2: 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A: 将货物分配给股东，为货物移送的当天B: 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C: 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D: 将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案:(单选题) 3: 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A: 工程的全部承包额B: 分包工程的营业额C: 全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:(单选题) 4: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A: 1年B: 2年C: 3年D: 4年正确答案:(单选题) 5: 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A: 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B: 按企业的最低价格确认实现的收入额C: 按企业的最高价格确认实现的收入额D: 按公允价值确定实现的收入额正确答案:(单选题) 6: 划分增值税小规模纳税人的根据（）A: 企业占地面积和职工人数B: 企业的工资总额和年利润额C: 企业的年应税销售额正确答案:(单选题) 7: 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A: 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B: 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C: 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D: 不准在税前扣除正确答案:(单选题) 8: 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A: 包含设备的价款B: 不包含设备的价款C: 设备价款按50%计入正确答案:(单选题) 9: 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A: 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B: 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C: 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目正确答案:(单选题) 10: 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）A: 3200元B: 3500元C: 3510元D: 3000元正确答案:(单选题) 11: 企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A: 向投资者支付的股息、红利B: 缴纳的消费税和营业税的税金C: 超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D: 企业的赞助支出正确答案:(单选题) 12: 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A: 1500元B: 2100元C: 1800元正确答案:(单选题) 13: 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A: 视同销售货物B: 不视同销售货物C: 视同货物损失D: 视同企业利润正确答案:(单选题) 14: 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A: 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B: 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C: 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D: 受让方可重复享受减免税优惠正确答案:(单选题) 15: 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）A: 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B: 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C: 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D: 黄酒、啤酒、成品油正确答案:(多选题) 1: 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A: 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B: 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C: 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D: 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的正确答案:(多选题) 2: 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）A: 按货物同期的市场价格确认计税销售额B: 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格C: 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格D: 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税正确答案:(多选题) 3: 下列按3%的税率征收营业税的项目有（）A: 装卸搬运B: 邮政储蓄C: 建筑物装饰D: 廉租住房正确答案:(多选题) 4: 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）A: 进项税额转出B: 冲销销售退货税额（红字）C: 上期末未抵扣完的进项税额D: 期末转出未交增值税正确答案:(多选题) 5: 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（）A: 应收出口退税（增值税）B: 出口退税C: 出口商品成本D: 出口抵顶内销产品应纳税金正确答案:(多选题) 6: 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）A: 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B: 应分别开具合法的票据C: 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D: 易进的货物按含税销售额计算销项税额正确答案:(多选题) 7: 允许抵扣的进项税额包括（）A: 购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额B: 购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额C: 小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D: 从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额正确答案:(多选题) 8: 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A: 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B: 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C: 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D: 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E: 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税正确答案:(多选题) 9: 下列各项符合营业税征税规定的是（）A: 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B: 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C: 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税D: 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税正确答案:(多选题) 10: 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）A: 后进先出法B: 先进先出法C: 加权平均法D: 个别计价法正确答案:(单选题) 1: 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C: 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）正确答案:(单选题) 2: 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A: 将货物分配给股东，为货物移送的当天B: 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C: 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D: 将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案:(单选题) 3: 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A: 工程的全部承包额B: 分包工程的营业额C: 全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:(单选题) 4: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

东财《企业纳税实务》在线作业二答卷

东财《企业纳税实务》在线作业二-0019试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A.340000元B.374000元C.306000元答案:B2.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%B.30%C.40%D.50%答案:A3.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）A.收到货款的当天B.开始生产预收货款货物的当天C.预收货款货物生产完的当天D.货物发出的当天答案:D4.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A.预缴税额 = 销售额×预征率B.预缴税额 = 销售量×单位税额C.预缴税额 = 销售额×预征率－进项税额D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率答案:D5.划分增值税小规模纳税人的根据（）A.企业占地面积和职工人数B.企业的工资总额和年利润额C.企业的年应税销售额答案:C6.企业销售的期货（）A.不缴纳增值税B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额7.对进口货物征收关税的完税价格是指（）A.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税C.货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税D.包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税答案:A8.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产答案:C9.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格答案:C10.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）答案:C11.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）答案:B12.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A.仅采用注册登记地标准确定纳税人B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C.按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人13.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0024

东财《企业纳税实务》在线作业二-0024建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A:包含设备的价款B:不包含设备的价款C:设备价款按50%计入答案：A不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A:销售货物的不含税销售额B:销售货物收取的包括价外费用的全部价款。

C:计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D:不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）答案：C建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A:月终结算的当天B:竣工清算的当天C:结算价款的当天答案：C出口不免税不退税政策的适用范围是（）A:国家限制或禁止出口的货物B:国内市场供不应求的货物C:国内市场供大于求的货物D:在国际市场上占有份额较大的货物答案：A期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A:“销售成本”账户B:“营业费用”账户C:“本年利润”账户D:“其他支出”账户答案：C设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A:不征收增值税B:在移送环节征收增值税C:在销售环节征收增值税D:一律按4%的征收率计算缴纳增值税答案：B某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。

化妆品的消费税税率为30%。

本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）A:240000元B:288000元C:222000元D:258000元答案：D增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）。

东财《企业纳税实务》在线作业二-0008

东财《企业纳税实务》在线作业二-0008从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A:收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B:收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C:收取的全部费用答案：A企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）A:发出货物的当天B:首次付款日C:最后一次付款日D:按合同约定的收款日期的当天答案：D自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = 成本÷（1－消费税税率）B:组成计税价格 = 成本÷（1＋消费税税率）C:组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）答案：C征收增值税的货物（）A:无形资产B:有形不动产C:有形动产答案：C某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。

该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）A:6460元B:7956元C:6800元D:8600元答案：C企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A:按5%的税率计算应纳税额B:按3%的税率计算应纳税额C:按5%—20%的税率计算应纳税额答案：B依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A:属于居民企业B:非居民企业C:股份制企业D:联合企业答案：A在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务。

东财《企业纳税实务》在线作业二答卷

21.符合增值税专用发票使用要求的是（）
A.可提供给他人使用
B.不得私自印刷和虚开
C.不得向个人或税务机关以外的单位购买
D.临时缺少发票可向他人借用
答案:BC
22.固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
9.对电力产品征收增值税的方法是（）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
答案:C
10.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A.取得的不征税收入
C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
答案:ABCD
24.企业所得税法对税率的规定是（）
A.居民企业适用25%的税率
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C.外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D.结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
答案:ABCD
B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
答案:ABCD
20.按5%税率征收营业税的行业是（）

东财《企业纳税实务B》在线作业二1

D.消费税的退税率与征税率是不一致的
正确答案:ABC
10.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）
A.按其他收入对待，不征收增值税
B.视同价外费用，征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
正确答案:BCD
D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确答案:AC
8.企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
B.300000元
C.550000元
正确答案:C
8.企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
正确答案:A
Hale Waihona Puke 9.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确答案:ABD
7.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

17春秋东财《企业纳税实务B》在线作业二

东财《企业纳税实务B》在线作业二试卷总分:100 得分:0一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)1. 不属于出口退税的基本政策是（）A. 出口不免税不退税B. 出口免税不退税C. 出口免税并退税D. 出口征税不退税满分：4 分2. 一般纳税人开具增值税专用发票时（）A. 只填写销售额，不填写增值税额B. 销售额填写含税销售额C. 对销售额和增值税分项添列满分：4 分3. 界定实际管理机构的关键标准是（）A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制B. 对企业的经营活动不产生实质性影响C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业的生产经营活动负部分责任满分：4 分4. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4 分5. 出口不免税不退税政策的适用范围是（）A. 国家限制或禁止出口的货物B. 国内市场供不应求的货物C. 国内市场供大于求的货物D. 在国际市场上占有份额较大的货物满分：4 分6. “营业税金及附加”科目的借方登记（）A. 多交的营业税B. 已交的营业税C. 应交的营业税满分：4 分7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）满分：4 分8. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,满分：4 分9. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）A. 收到货款的当天B. 开始生产预收货款货物的当天C. 预收货款货物生产完的当天D. 货物发出的当天满分：4 分10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

东财14秋《企业纳税实务》在线作业二答案

东财14秋《企业纳税实务》在线作业二答案企业纳税实务B东财《企业纳税实务》在线作业二一,单选题1.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A.减按3%的税率征收B.减按5%的税率征收C.一律按20%的税率征收正确答案：B2.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税正确答案：B3.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A. 12万元B. 9万元C. 10．8万元正确答案：A4.不属于出口退税的基本政策是（）A.出口不免税不退税B.出口免税不退税C.出口免税并退税D.出口征税不退税正确答案：D5.企业贩卖的期货（）A.不缴纳增值税B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额正确答案：C6.使用增值税专用的纳税人（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位正确答案：B7.计算增值税销项税额的销售额（）A.贩卖货物所取得的所有价款和价外用度B.销售额为含增值税的销售额C.贩卖货物所取得的价外用度不计入计税的贩卖额正确答案：A8.期末“主业务务税金及附加”账户的余额转入（）A.“贩卖成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户正确答案：C9.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格正确答案：C10.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A.转让资产的原值B.转让资产的累计折旧C.转让资产的净值D.转让资产的原值减去预计残值后的余值正确答案：C11.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税代价为计税依据，其组成计税代价的计算公式为（）A.组成计税代价=（关税完税代价+进口关税）÷（1＋消费税税率）B.组成计税代价=（关税完税代价+进口关税）÷（1－消费税税率）C.组成计税代价=关税完税代价÷（1－消费税税率）D.组成计税代价=关税完税代价÷（1＋消费税税率）正确答案：B12.不征收增值税的货物（）A.销售的电力与热力B.贩卖的房屋与转让土地适用权C.销售的气体与汽车正确答案：B13.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A. 3日B. 5日C. 15日D. 10日正确答案：C14.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠正确答案：A15.出口不免税不退税政策的适用范围是（）A.国家限制或禁止出口的货物B.国内市场供不应求的货物C.国内市场供大于求的货物D.在国际市场上占有份额较大的货物正确答案：A二,多选题1.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税?正确答案：AC2.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以XXX规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税 B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税C.按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1－35%）D.按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1+35%）?正确答案：ABD3.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）A.本期购进货物的进项税额B.本期销项税额C.本期已交税额D.冲销购进退货税额（红字）正确答案：ACD4.购进货物未取得增值税专用，但允许抵扣进项税额的项目包括（）A.购买或销售货物所支付的运费B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款?正确答案：ABCD5.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）A.不核算销项税额和进项税额B.“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C.“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税?正确答案：ABC6.企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）A.招待费与广告费B.公益性捐赠支出与利息支出C.职工福利费支出、职工教诲经费支出和工会经费支出D.工资薪金支出和业务外支出正确答案：ABC7.以下各项符合资本性支出要求的是（）A.支出的收益不涉及本纳税年度B.支出的受益期超过一年或一个业务周期C.企业购建固定资产的支出D.企业的流动资金贷款利息支出正确答案：BC8.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A.年度应纳税所得额不超过30万元，B.从业人数不超过100人，C.资产总额不超过2000万元的企业D.资产总额不超过3000万元的企业正确答案：ABD9.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A.生产贩卖的应税消费品，在生产贩卖环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E.贩卖金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税?正确答案：ABD10.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用C.计税销售额不含增值税，但含消费税D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税贩卖额是相同的?。

18秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二1

【】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,划分增值税小规模纳税人的根据（）A、企业占地面积和职工人数B、企业的工资总额和年利润额C、企业的年应税销售额第2题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）第3题,企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额第4题,增值税专用发票的领购机关（）A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关第5题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日第6题,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A、视同销售货物B、不视同销售货物C、视同货物损失D、视同企业利润第7题,某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）A、15万元B、17万元C、20万元第8题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A、5日B、10日C、15日D、30日第9题,企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A、按5%的税率计算应纳税额B、按3%的税率计算应纳税额C、按5%-20%的税率计算应纳税额第10题,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。