浅析我国直接税体系现状与完善对策
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，我国地方税体系在保障地方财政收入、促进地方经济发展等方面发挥着越来越重要的作用。
然而，当前我国地方税体系仍存在一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方财政的可持续发展。
因此，对地方税体系存在的问题进行深入研究，提出相应的对策，具有重要的现实意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低，这种结构容易导致税收负担不均，且难以体现税收的公平性和合理性。
此外，一些税种设置不够科学，存在重复征收、税基过窄等问题。
2. 税收征管效率低下税收征管是税收制度的重要组成部分，然而，目前我国地方税收征管效率低下，存在税收征管手段落后、信息化程度不高、税收执法不严等问题。
这些问题导致税收流失严重，影响了地方财政收入的稳定性和可持续性。
3. 地方税权分配不均我国税收权力的分配主要由中央政府主导，地方政府在税收政策制定和调整方面的权力有限。
这种分配方式导致地方政府在应对经济波动、促进地方经济发展等方面的能力受限，也影响了地方税体系的公平性和效率性。
三、对策研究1. 优化税制结构为了解决税制结构不合理的问题，应逐步提高直接税的比重，降低间接税的比重。
同时，应科学设置税种，拓宽税基，避免重复征收。
此外，还应根据经济发展和社会变化的需要，适时调整税收政策，使税收制度更加公平、合理。
2. 提高税收征管效率提高税收征管效率是完善地方税体系的重要途径。
应加强税收征管手段的现代化、信息化建设，提高税收征管的科技含量。
同时，应严格执法，加大对偷税漏税的打击力度，防止税收流失。
此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
3. 合理分配地方税权为了充分发挥地方政府在税收政策制定和调整方面的作用，应合理分配地方税权。
中央政府应在保证国家税收稳定和公平的前提下，赋予地方政府更多的税收政策制定和调整权力。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制过于复杂，难以理解和适用，给纳税人带来不便和负担。
2.税种过多，税率过高，导致企业成本增加，影响了经济发展。
3.税收征管不够规范，存在征收难度大、征收漏洞大等问题，影响了税收的公平性和效率性。
4.税收征收和使用缺乏透明度，缺乏有效的监督机制和公众参与，容易导致腐败和浪费。
改革建议：
1.简化税制，减少税种，降低税率，提高税制透明度和公平性。
2.完善税收征管体系，加强税收征收监管，建立健全的纳税人信用评价制度。
3.加强税收征收和使用的公开透明度，建立有效的监督机制和公众参与机制，提高税收使用效益和公共财政的透明度和公信力。
4.推进税收征管信息化，利用大数据技术和人工智能，提高税收征管的效率和准确度。
5.加强国际税收合作，遏制跨国企业税收逃避和避税的行为，提高我国的税收收入和国际竞争力。
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《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
我国直接税与间接税结构优化的对策研究
我国直接税与间接税结构优化的对策研究我国税收体系由直接税和间接税两部分组成。
直接税包括个人所得税、企业所得税和财产税，它们直接征收于纳税人；间接税包括增值税、消费税、关税等，作为商品的组成部分间接征收于消费者。
我国税收体系存在着一些问题，直接税与间接税的结构不合理，需要进行优化。
我国税收体系中，直接税占比较小，间接税则成了税收收入的“重心”。
2018年全国财政收入中，间接税占比达到60.4%，而直接税占比只有7.3%。
这种结构导致税收负担主要由广大消费者承担，提高了消费者的生活成本，可能会加重贫富差距和地区发展不平衡的问题。
1.逐步提高直接税的比重。
直接税能够更为精准地体现个人和企业的经济实力，可以更好地体现实现税收公平的目标。
因此，在提高直接税比重的过程中，可以逐步调整税率、层次和范围，合理增加直接税的征收规模。
2.合理设立税收减免措施，减轻间接税对消费者的负担。
通过对一些重点领域的税收减免政策的落实，可以减轻企业成本，促进产业的发展，对于促进消费和促进经济增长有积极作用。
3.推进税收制度的改革，加强税收征管和执法力度。
改革完善税收制度，减少间接税和直接税之间的差距，同时加大对税收违法行为的打击力度，相应地加大税收征管的力度，以防止税收流失。
4.加强政策衔接，形成税收优惠政策的整体化。
通过加强政策衔接，形成税收优惠政策的整体化，减轻企业负担，并避免出现优惠政策之间的冲突，从而提高税收优惠的效果，促进经济的发展。
综上所述，我国税收体系中，直接税与间接税结构不合理，需要通过逐步提高直接税比重、合理设立税收减免措施、推进税收制度的改革、加强政策衔接等方式进行优化，实现税收的公平和效益的最大化。
提高我国直接税比重的难点与对策
提高我国直接税比重的难点与对策
难点：
1. 税收制度不完善：我国的税收制度存在一些矛盾和不足，例
如税种间协调不足、税率过高、税收征管不够严格等问题，这些都
难以促进直接税比重的提高。
2. 政策执行不力：目前我国存在一些政策执行不力的情况，如
一些企业通过各种手段避税和逃税，导致实际缴纳的税款与应缴税
款相比相差甚远。
3. 影响经济发展：过高的直接税比重可能会影响企业的经营和
发展，从而影响整个经济的发展。
对策：
1. 完善税收制度：优化税收政策，降低税率，建立统一的税收
制度，协调各种税种之间的关系，提高税收的效益和公平性。
2. 加强税收征管：强化税收征管，加大对逃税、偷税、漏税等
违法行为的打击力度，建立自我监督机制，提高政策的有效执行率。
3. 合理调整税收比重：通过对不同税种的比重进行调整，实现
税收收入的合理分布，确保经济的可持续发展和社会公平。
4. 拓宽财政收入渠道：积极推进国有资产收益（例如土地出让
收益）和非税收入管道，以达到增加财政收入的目的。
我国直接税与间接税结构优化的对策研究
我国直接税与间接税结构优化的对策研究一、引言税收是国家财政收入的重要来源，对于维护国家的经济稳定和发展具有重要意义。
我国税收体系由直接税和间接税组成，直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税、消费税和营业税等。
税收体系的优化对于促进经济增长、促进社会公平具有重要意义，因此对我国直接税与间接税结构的优化进行深入研究，提出有效对策，对于我国税收制度的完善具有重要意义。
二、我国直接税与间接税现状分析1. 直接税的问题我国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税，但是在实际执行过程中存在着一些问题。
在个人所得税方面，现行的个人所得税税率结构不够合理，缺乏渐进税率，导致高收入者缴纳的税额较低，而低收入者的税负较高。
在企业所得税方面，存在着税收逃避和偷漏等问题，导致税收收入的缺失。
2. 间接税的问题我国的间接税主要包括增值税、消费税和营业税等，这些税种在实际执行中也存在一些问题。
在增值税方面，由于税率结构不合理，导致税负较重，且存在着税收退税的问题；在消费税方面，由于税率过高，导致商品价格上涨，影响了居民的消费水平；在营业税方面，由于税收征管难度大，存在着偷漏等问题。
我国的直接税与间接税结构存在着不少问题，需要进行进一步研究与处理。
三、直接税与间接税优化对策研究1. 直接税的优化对策（1）完善个人所得税制度完善个人所得税的税率结构，适当增加渐进税率，提高高收入者的税负，减轻低收入者的税负，保障社会公平。
同时加大对高收入者的税收征管力度，防止逃税和偷漏行为。
（2）改进企业所得税制度完善企业所得税的征收方式，加大对企业的税收征管力度，严格打击税收逃避和偷漏行为，提高税收纳入水平。
同时适当减轻小微企业的税收负担，促进企业的长期发展。
2. 间接税的优化对策（1）调整增值税税率结构调整增值税税率结构，适当降低税率，减轻企业的税收压力，同时减少税收退税的情况，提高税收的纳入水平。
（2）优化消费税政策优化消费税政策，减少税率的适用范围，降低税率，减轻消费者的税收负担，促进居民的消费水平。
我国当前纳税服务存在的问题及解决对策
我国当前纳税服务存在的问题及解决对策纳税服务对于促进经济发展、提高税收征管效率、增强税收公平性具有重要的作用。
在我国当前的纳税服务中，仍然存在一些问题，如群众办税需求不便捷、缺乏专业化服务、信息不对称等。
为了解决这些问题，提高纳税服务质量和效率，下面我将从以下几个方面提出一些解决对策。
一、提高办税便利性当前，我国纳税人办税需求的不便捷是一个很突出的问题，主要表现为办税时间过长、办税地点不便、办税流程繁琐等。
为了解决这一问题，可以采取以下几个对策。
在办税时间上，应该延长纳税服务中心的工作时间，增加工作人员数量，裁剪不必要的行政程序，减少纳税人的等待时间，尽量满足纳税人的办税需求。
可以尝试开放部分纳税服务事项的24小时自助办税通道，提供更加方便快捷的办税方式。
在办税地点上，要建立更多的纳税服务中心，以便更好地满足纳税人的办税需求。
特别是在农村地区，应该设立更多的纳税服务站点，为农民提供便利的办税服务。
在办税流程上，要做到简化办税手续、加快办税流程，减少纳税人的办税负担。
可以通过整合税务部门的职能，提高信息共享的效率，减少纳税人重复提供资料的次数，实现信息一次录入多次使用，降低纳税人的办税成本。
二、提高纳税服务的专业化水平当前，我国纳税服务中存在着服务水平不高、服务质量不稳定等问题。
为了提高纳税服务的专业化水平，可以采取以下几个对策。
要加强纳税服务人员的培训，提高他们的专业素质和服务意识。
可以通过举办培训班、开展现场演练等方式，提高纳税服务人员的综合能力，使其能够熟练掌握纳税政策、熟悉办税流程，为纳税人提供准确、全面的纳税咨询和指导。
要加强纳税服务和IT技术的结合，推动纳税服务的数字化、智能化发展。
可以通过建设数字化纳税服务平台、推广纳税APP等方式，为纳税人提供在线办税、自助查询等服务，提高纳税服务的便利性和效率。
要建设纳税服务评价体系，加强对纳税服务质量的监督和评估。
可以通过开展满意度调查、投诉处理等方式，及时掌握纳税人对纳税服务的需求和意见，借助外部专业机构的力量，对纳税服务进行客观、全面的评价，为纳税人提供更好的服务。
浅谈我国税收法制化建设的现状及对策研究(一)
浅谈我国税收法制化建设的现状及对策研究(一)一、我国税收法制化建设的现状分析改革开放以来，我国税收法制化建设的进程不断加快，初步形成了有法可依的局面。
《税收征管法》等税收程序法的颁布实施，进一步规范和完善了税务执法、法制监督和法律救济的制度体系。
以法律的手段推进分税制的改革，构建了中央税法体系和地方税法体系的基本框架，对保持税收高速增长发挥了重大作用。
但随着市场化进程的加快，新型的经济及法律关系不断涌现，税收法制化暴露出一些问题。
1.税收法律体系本身存在明显缺陷。
(1)税收法律体系结构不完善。
主要表现在许多重要的税收法律，如税收基本法等还未制定出台。
(2)税收法律形式繁杂。
除了有全国人大及其常委会通过的法律、国务院颁布的行政法规外，还有财政部、国家税务总局、地方政府的行政法规和规章规定:有完整的某个税种的税收法律法规，还有大量的补充规定、修订条款的通知。
(3)税收法律整体效力不高。
税收立法权过多依赖行政执法部门，使得行政机关由“法律执和行”过多地转向“法律制定”，出现了税收立法行政化的趋势，影响了税法应有的严肃性、权威性和可约束程度。
(4)税收法律内容上存在矛盾。
依纳税主体身份的不同有不同的税收立法，如同为使用车船等，内资企业和外资企业分别适用不同税收条例;同为所得征税，内资企业适用企业所得税条例，外资企业适用外商投资企业习斯砰得税法。
(5)实体法中内容滞后瘫单种设置不合理户(6)税法公布方式不够统一。
2.税法与相关法律关系存在明显脱节。
(l)税法与宪法之间存在空档。
宪法第五十六条作了”中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的规定，而对税收的开、征、停、减、免以及公平税负等却未予规定，只是税收征管法弥补了税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税的规定缺陷，而对于公平税负、不实行区别对待，宪法和税法都没有作出规定。
（2)税法与行政法之间存在差异。
例如，现行税务行政处罚，有的是在没有税收立法权的机关下发的规范性文件中设定的，有的是在不享有税收立法权的地方人大或政府发布的地方生法规、规章中设定的，与《行政处罚法》第九条、第十条、第十一条规定不一致。
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第 ２期
【 税收与企业】
浅 析 我 国直 接税 体 系现 状 与 完 善对 策
韩 文 文
（ 山东 财经大学 ， 山东 济南 ２ ５ ０ ０ １ ４ ）
摘
要 ：党的十八 届 三 中全会通 过 《 中共 中央 关 于全 面深 化 改 革若 干 重 大 完善 税收 制度 作 出 了 系统部 署 ， 其 中， “ 深 化税 收 制 度 改革 ， 完善 地 方税 收 体 系 ， 逐 步提 高直接 税 比重 ” 是 其 中一 项重要 内容 。直接 税属 于 国家主体税 种 ， 完善 直接税 体 系是 经 济社 会 发展 进 程 中
税收 体 系建设 的 必然趋 势 。与 间接 税相 比 ， 直接税 对 收入 分 配和经 济稳 定 的调 节功 能 更 强 ， 对 市场
机 制 的作 用影 响更 小 。但 是 目前我 国的直接 税体 系还 存在 着税 种设 置 不 完善 、 税 收 收入 比重较 低 、 征 收 管理 水平 比较低 、 调 节收入 分 配 的功 能 比较 弱 等 问题 。本 文通 过 分析 直接 税 体 系的现 状及 存
础上 ， 提 出要 构建 有 利 于 调节 居 民收 入 分 配 的直 接 税 体系 。在直 接税 征管 体 系 建设 方 面 ， 崔军 （ ２ ０ １ １ ） 探讨 了以 “ 调高” 、 “ 提低 ” 作 为政 策 目标 的我 国直 接 税税 种 体系建 设 ， 并 提 出构 建 适 应 直 接税 征 收 的税 收 征管 体系 。在政 策建 议 方 面 ， 刘佐 （ ２ ０ １ １ ） 提 出 了
的征 税种 类 如 西 方 国 家 直 接 税 中 的遗 产 税 和 赠 与
国 内学者对 直接 税体 系 的分析 研究有 很 多 。在 直 接税 税种 体 系和 收入 占比方 面 ， 大 部 分 学 者 提 出
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ５— ０ ４—２ ２
税， 来 调 节收 入 分 配 产 生 的贫 富 不 均 ； 贾康 （ ２ ０ １ ２ ）
现代 税 收 的基 本 功能 一 般 是 从组 织 财 政 收 入 、
调 节收人 分 配和稳 定 经济这 三个 角度 来界定 的 。随
着 经济社 会 的不 断发 展 ， 直 接 税 在 调 节 收入 分 配 和 稳定 经济 方 面 的作 用 日益 明 显 ， 而 间 接税 在 组 织 财 政 收入方 面则 具 有 更 大 的作 用 。 近年 来 ， 随着 人 民 生 活水平 的不 断提 高 ， 一 部 分 人 已经 达到 了较 高 的
３ｌ
量， 又 至多触 及皮 毛 。 （ 三） 直接 税征 管现 状 健 全 的直接税 税制 体 系对于 直接税 调 节收 入分
种之 一 。事实 上 ， 早在 ２ ０ ０ ４年 ９月 ， 财 政 部 就 出 台
了《 中华人 民共 和 国遗产 税暂行 条例 （ 草案 ） 》 （ 以 下
基金项 目： 山东省 自然科学基金项 目《 推动 山东 省创新 型省份建设 的政府科技投入及其管理模式研究》 （ Ｚ Ｒ ２ ０ １ １ Ｇ Ｌ ０ ０ ９ ）
作者简介 ： 韩文文 （ １ ９ ９ ０一） ， 女， 山东济宁人 ， 山东财 经大学财政税 务学院硕士研究生 ， 研究方 向 ： 财税理论与政策 。
税 收人 占税 收 总额 的 比重过 高 ， 直接 税 收 入 占税 收
总额 的 比重偏低 ， 这 极 大 地 阻 碍 了直 接 税 调 节 收入 分配 功能 的发挥 。
收入 转化 为直 接税 收入 的政 策建 议 ； 孟凡琦 （ ２ ０ １ ２ ） 分析 了我 国税 制结 构 的现 状 ， 指 出要完 善 直 接 税 对 我 国收入 分配 的调 节 作 用 ， 通 过 增 加对 高 收入 阶层
配功能 稳定 发挥 具 有直 接 的推 动作 用 ， 因 为征 管 能
２ ０ １ ５年 ４月
山西财 政税 务专 科学 校学 报
Ｊ ｏ ｕ ｎａ ｒ ｌ ｏ ｆ Ｓ ｈ ａ ｎ ｘ ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ＆ Ｔ ａ ｘ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ Ｃｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
Ａｐｒ ． ２ ０１ ５ Ｖｏ １ ． １ ７ Ｎｏ ． ２
第１ ７卷
在 的 问题 ， 对 完善我 国直接 税体 系提 出 了几 点对 策 。 关 键词 ：直接 税 ； 间接 税 ； 税 收收入 ； 征 管水 平
中图分 类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ ２
文献标 识码 ： Ｂ
文 章编 号 ：１ ０ ０ ８— ９ ３ ０ ６ （ ２ ０ １ ５ ） ０ ２— ０ ０ ３ ｌ 一 ０ ６
收入 水平 ， 我 国 的贫 富差 距 也 呈 现 出持 续 拉 大 的趋 势 。 由于直接 税在 调节 收入 分配方 面具 有很 大 的作
功能 的研究 方 面 ， 相 当一 部分 学 者 对 我 国税 制 尤其
是 直接 税 调 节 收 入 分 配 功 能 的发 挥 持 有 消 极 的看 法， 崔军 、 朱志钢 （ ２ ０ １ ２ ） 在 分 析 居 民收 入 差 距 的基
一
、
引 言
了我 国 直 接 税 税 种 和 收 入 的 缺 失 问 题 ， 如 郑 升 豪
（ ２ ０ １ ４ ） 认 为 改革 开放 以来 ， 我 国直 接税 收人 比重偏 低， 并从 相 对提 高直 接 税 比重 和绝 对 提 高 直 接税 比 重两个 方 面进行 了论 述 。在对 直接 税调 节收 入分 配
增加 所 得税 和财产 税 的税 收 收 入 ， 并将 一 部 分 非 税
用， 其 越来 越 多地 成 为破 解 一 系 列重 大 经 济 社 会 问
题的有效手段。完善我 国的直接税体系 ， 对于促进 我 国税 制 结构 的均衡 以及 实 现税 收调节 收入 分配 功 能都具 有 积极 意义 。而我 国现 行 的税制 结构 是 间接