企业内部控制制度的重要保障的浅议

合集下载

浅议企业内部控制制度建设

制制度更重要。尤其是在市场经济不断发展和经营情况日益复大都由总经理或董事长决定，监事会形同虚设，以有效发使难杂化的现代企业中，内部控制制度具有举足轻重的作用，建立挥其监督职能。财务会计信息系统的运作受企业经理的直接领企业内部控制制度是中国加入Ｗ０参与全球竞争的需要，Ｔ，更是导，财务监督被架空。相互制衡的法人治理结构无法建立，内部
的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而会选举产生董事会，事会要对股东大会负责。年来，董近国有企制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制制度是提高企业业改制以后，然形式上也建立了法人治理结构，未达到内虽远管理水平和防止错误舞弊的重要基石。古今中外的大量案例雄部权力制衡的效果。很多公司内部董事长、总经理由一人担任，辩地证明了一个客观的事实：济越发展，计越重要，经会内部控董事担任监事的也屡见不鲜。事会成员的薪水和职位的升迁监
保证企业财产安全完整；４有利于实现企业的经营方针和经（）营目标；５有利于风险防范和控制；６能提高员工的素质；（）（）４．人员素质较低、信度不足。主要表现在两个方面：诚一

浅议如何规范和完善国有企业的内部控制

态过程。
首先要完善企业的控制环境。任何企业的内部控制的活动都存在于一定的控制环境之中。加强和完善内部控制，首先应当关注企业内部控制环境的营造与改变，主要内容包括经营管理
理念、组织结构体系、法人治理结构尤其是董事会建设、权和授分配责任的方法、理控制的方法、管内部审计、人力资源管理政策和制度、外部环境的影响等。企业应当根据国家有关法律法规
和办结要求，确保举报、投诉成为企业反舞弊和加强内部控制的
重要途径。
资金投资渠道的多元化趋势，建立健全有效的内部控制机制显得尤为重要。它不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的
有效合法和财产物资的安全完整，而且能保证企业经营活动的效率、效果以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。因此可见，企业健全有效的内部控制是规避风险的有力保证。加强内部控制成为国有企业提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条
定、下达和执行程序，及时发现实际与预算的差异，并采取相应措
和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确界定决
策、执行、监督各层面的地位、职责与任务，形成有效的分工和制衡机制。是设立审计委员会。企业应当设立审计委员会，负责监督企业建立与实施内部控制。企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构及其工作开展的独立性。内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向审计委员会
一
施确保预算的执行。要采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施。限制未经授权的人员对相关财产的接触和处置，确保财产安全。三是分析与报告控制。企业要建立和完善内部报告制度，明确相关信息的采集、分析、报告和处理程序，时提供业务和财务及重要信息，利用因素分析、比分析、势分析等方法，对趋定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因并提出改进意见和应对措施。

对企业内部控制制度的探讨

对企业内部控制制度的探讨摘要：当今社会业务活动日趋复杂化、多元化，面临的风险也日趋加大，建立健全企业内部控制制度对企业应对各种各样的风险起到重要的作用。

企业通过建立内控制度能够预防风险解除压力，避免舞弊行为的发生，从企业内部提高企业核心竞争能力。

同时，要建立健全有效的内部控制体系，需要全体人员的大力配合。

关键词：内部控制内控活动问题措施内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。

我国内部控制的要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

现代企业管理需要一整套完备、有效实施的内部控制制度，有效的内部控制制度不仅能使企业日常经济活动高效运转，同时能保证企业资产合理、有效运用，为企业创造财富，为企业提供准确的信息，使企业健康、高效的发展。

为此，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日，五部委又联合发布相应的一套指引，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

企业通过建立内控制度能够预防风险解除压力，避免舞弊行为的发生，从企业内部提高企业核心竞争能力。

然而多数企业虽有建立内部控制体系，但多流于形式，而未有效实施。

如何建立一个强有力的内部控制体系，这是需探讨一个话题。

一、企业内部控制制度的实施存在诸多问题，表现为1、企业内部控制环境缺失。

如果没有一个有效的控制环境，其他内控要素无论质量如何，都无法形成有效的内部控制结果。

企业在责、权、利三方面未作到相互独立、相互制约、相互监督，权利失去制衡，授权审批成为盲点。

完善企业内部控制制度浅议

使企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。在信息方面，要注意内部信息和外部信息的搜集和整理；在交流方面也要注意内部和外部信息的交流渠道和
其一，针对人员的控制活动。具体包括：１职责分离。（）职责分离是现代企业内部控制的基本要求，企业的交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。２工作流程。（）明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制
二、行全面风险评估进
其二，针对信息系统的控制活动。信息系统已成为现代企业管理不可或缺的部分，随着电子商务的发展，信息系统的作用越来越
重要。在信息系统的日常作用中，信息系统产生的舞弊现象比手工
操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体可采取
工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措施，将部门的
工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也
将通过个人工作目标的实现而达到。
决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进
行控制的问题，只有在控制主体及其控制目标明确的情况下，才能实施有效的内部控制。
使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。比如，将存货存人仓库以防偷盗，如果这一仓库由胜任的职工管理，能够减少存货的残损；还对凭证和记录进行实物安全保护，能够有效降低由于凭证和记录的丢失而重新建立所需支付的成本。在采取电算化核算的情况下，每个岗位只

浅议企业如何建立有效的内部控制制度

每篱ｉ０辞镰 ≯
ｉ＿ｌ
誊ｌ＿｜
内部控制；制度；有效
良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握企业运营状况和组织中发生的各种情
况，及时为企业的生产经营决策提供全面、及时、准确的信息，并在有关部门和人员之间沟通。信息系统利用内部生成
近年来，国内外一系列会计造假案与
着先导作用的。首先要提高管理者的素质。管理者的素质在企业经营管理中起着至关
重要的作用，不同素质的管理者，对企业发展产生的影响也不相同，进而影响到企业
违规操作事件，如著名的美国安然、世通等公司的财务舞弊案，英国巴林银行的员违规操作导致银行宣告破产等屡屡发生，使得企业内部控制问题备受关注。我本规范》中第三条规定：本规范所称内部控
必须具有向上沟通重要信息的方法。与外
内部控制的效率和效果。管理者的素质既
包括知识和技能，包括道德观、值观和又价
世界观等各个方面。其次是提高会计人员
和相关责任人员的综合素质。要深入开展职业道德教育，从正反两个方面对相关人员进行法纪、纪等思想政治教育，强他政增
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业
实现发展战略。目前我国相当一部分的企

浅议建立、健全企业内部控制制度

公司治理结构中的主导地位，突出其核心作用。其次是实行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外部化。引入外部的独立董事，以期对内部人形成一定的监督制约，最大限度地维护所有
二、企业的内部控制制度的主要内容
所谓内部控制制度，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员理结构不健全，必然导致内部控制不完善。我国企业的法人治理结在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我构问题较为严重。这说明企业对内部控制的理解还停留在较低阶
制。
８财产管理控制，是指为保证企业财产安全完整所进行的控．
制。
９业务程序控制，是指通过制定标准程序和规范手续对经营活．动与管理活动所进行的控制。
１０内部审计，是指由部门或单位内部的专职机构及人员对本部门、本单位的经济活动所进行的审查和评价，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。
完善。
提出四方面的解决对策：
４健全性原则企业内部控制系统必须包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监测等五项要素，并覆盖各项业务和部门。
１强董事会在内部控制体系中的作用。首先要强化董事会在．增
ห้องสมุดไป่ตู้
的违法违规现象按规定进行相应的惩处，并及时将内部控制制度执务报告的可靠性，遵循相关的法律和法规，规范企业的相关行为，提高企业的经营效率。以下就如何发挥企业内部控制制度的效能，行结果与企业原定的经营战略方针比较，出现薄弱环节应时修正并

浅议现代企业制度下的内部控制

一
部控制制度的有关方面；这些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及所负责的活动怎样与他人的工作发生关联等；员工需知道企业期望他们做出那种行为、哪种行为被接受、哪种行为不被接受；员工还知道在其执行职责时，一旦有非预期的事项发生，除了要注意该事项本身之外战略目标的实现。建立完善的公司治理结构，这是有效实施内部控制的基础。建立完善的公司治理结构，就是建立所有权、决策权、经营权三权既相互分离、又相互制衡的机制，解决内部人控制和监督不到位的问题，从而保证内部控制在企业管理制度中的有效实施。
目前我国企业内部控制存在的问题和现状（）对内部控制的重要性认识不足一我国经济正向市场经济迈进，高质量的财务会计信息对经济发展和维护经济秩序尤为重要。然而我国部分企业当前的会计造假行为严重，务会计信息严重失真，财各种违法乱纪现象层出不穷，严重扰乱社会经济秩序，造成这些问题的原因很多，但单位内部控制制度不健全或没有实行真正意义上的内部会计控制是最重要的原因之一。（）法人治理结构不完善，内控组织虚位二由于过去长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念。企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，“ 董事 ”不 “ 事 ” 懂，经常只有一个 “ 职” 虚，而且缺少必要的常设机构。（）风险意识差．内部压力不足三

浅议民营企业内部控制的重要性

浅议民营企业内部控制的重要性摘要：近年来随着资本市场的迅速发展，我国新生企业像雨后春笋不断涌现。

但据有关资料反映，中国民营企业的平均寿命仅为2.9年。

虽然有纵多缘由导致了民营企业短期破产。

但更多的因素还是在于企业内部控制制度不健全，执行不到位，甚至于就没有任何控制制度。

正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”。

建立和运行一个有效的内部控制实际上对整个管理层都是有效的保护。

本文主要通过阐述内部控制的内容及意义、分析内部控制存在的问题、提出完善内部控制的措施，促使企业重视内部控制建设，建立和实施企业内部控制规范体系，使企业得以可持续发展。

关键词：民营企业内部控制重要性近年来随着资本市场的迅速发展，我国新生企业像雨后春笋不断涌现。

但据有关资料反映，2004年，中华全国工商联合会编写的《中国民营企业发展报告》蓝皮书发表数据，全国每年新生15万家民营企业，同时每年又能倒闭10万多家，有60%的民营企业在5年内破产，有85%的在10年内倒闭，中国民营企业的平均寿命为2.9年。

虽然有纵多缘由导致了民营企业短期破产。

但更多的因素还是在于企业内部控制制度不健全，执行不到位，甚至于就没有任何控制制度。

正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”。

建立和运行一个有效的内部控制实际上对整个管理层都是有效的保护。

企业只要出现重大资产损失，除了天灾以外，一定是内部控制失效引起的。

内部控制作为企业管理的重要组成部分，越来越受到人们的关注。

建立和实施企业内部控制规范体系是企业得以可持续发展的重要手段。

1 内部控制的内容及意义借鉴coso框架《企业内部控制基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。

内部控制制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标时相互联系、相互制约的一种管理体系和管理措施。

浅议我国企业的内部控制和公司治理

４内部控制制度的激励约束机制不健全、
系并规范股东、董事会、高级管理人员权利和义务分配，以及与此有
关的聘选、督等问题的制度框架。简单的说，是如何在公司内部监就
划分权力。良好的公司治理结构可解决公司各方利益分配问题．公对
一
下，漠了经济活动中至关重要的内部控制机制，至把计划经济下淡甚总结出的内部控制和内部牵制的经验也给抛弃了，内部控制规范流于形式，不到很好的实施，谈不上通过设置完善的内部控制制度得更防范企业的各种风险。
我国现行的内部控制体系中，内部审计承担了监督的角色。部审计内
公司治理结构是随着现代企业制度下，企业经营权和所有权两
权分离的而逐渐发展起来的一种管理机制。公司治理结构是一种联
部控制最根本的目标主要体现在四个方面：护单位财产．查有关保检数据的正确性和可靠性，高经营效率．彻既定的管理方针提贯
对企业内部控制制度的监督控制是发挥其作用的重要保证。在
财政金融
浅议我国企业的内部控制和公司治理
冀中能源邢台矿业集团有限责任公司财务部崔爱红

内部控制制度(2)

内部控制制度(2)在企业日常经营管理中，内部控制制度扮演着至关重要的角色。

一个完善的内部控制制度能够有效防范各类经营风险，提高企业的运营效率，保障利益相关方的权益。

本文将探讨内部控制制度在企业管理中的重要性、实施方式以及存在的问题和挑战。

1. 内部控制制度的重要性内部控制制度是企业内部组织结构和制度安排的一个重要组成部分。

其主要目的是确保企业经营活动的合法性、规范性和效率性，避免经营风险，最大化地保护利益相关方的利益。

一个健全的内部控制制度应该包括规范的操作流程、明确的职责分工、有效的风险管理和监督机制等。

通过建立内部控制制度，企业可以有效提升管理水平，增强自身竞争力，确保经营活动的持续稳定进行。

2. 内部控制制度的实施方式内部控制制度的实施需要企业全体员工的共同努力和高度配合。

首先，企业需要建立明确的组织结构和工作流程，规范各部门之间的协作与沟通。

其次，企业应当划定各项工作任务的责任人，并建立相应的考核与奖惩机制，确保工作任务得以落实。

同时，企业还需要建立完善的信息管理系统和内部监督机制，及时发现和解决问题。

3. 内部控制制度存在的问题和挑战尽管内部控制制度的重要性不可忽视，但在实际落实过程中，仍然存在一些问题和挑战。

首先，企业内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力，对于小型企业而言可能存在较大的负担。

其次，企业员工的素质和管理水平的不足也会制约内部控制制度的执行效果。

最后，制度的僵化和过多的官僚主义也会使内部控制制度变得繁琐和难以执行。

综上所述，企业应当高度重视内部控制制度的建设工作，不断完善制度内容，提高员工的意识和素质，加强内部监督机制，打造一个健康、高效的企业管理环境，以实现企业可持续发展的目标。

浅议企业内部控制存在的问题及优化对策

浅议企业内部控制存在的问题及优化对策企业内部控制是企业管理的一个重要环节，它涉及到组织结构、管理制度、内部审计、风险管理等多个方面，在企业的运营中起着至关重要的作用。

良好的内部控制可以帮助企业规范经营行为、提高运营效率、降低经营风险，从而有效地保护企业的利益和资产。

目前很多企业在内部控制方面存在诸多问题，这不仅影响了企业的经营效率和运营风险，也可能导致严重的经济损失。

针对企业内部控制存在的问题，有必要进行深入分析，提出相应的优化对策，以提高企业的内部控制水平，确保企业的持续稳健发展。

一、企业内部控制存在的问题1.管理制度不健全在很多企业中，管理制度存在不完善的情况。

企业内部缺乏有效的规章制度和操作流程，部门之间的职责边界模糊，导致管理混乱，决策失效。

一些企业在管理层面缺乏有效的监督和约束，管理人员缺乏责任感和执行力，导致管理失控，进而影响企业的正常运营。

2.内部审计不到位内部审计是企业内部控制的重要环节，它通过对企业经营活动的全面审查和监督，发现经营中的弊端和风险，及时提出改进措施。

但在很多企业中，内部审计工作不够到位，审计人员缺乏专业技能和经验，审计程序不够严谨，审计结果无法及时反映实际情况，导致企业内部控制的盲区和漏洞。

3.风险管理不足在企业经营中，风险难以避免，但可以通过有效的风险管理来降低和控制风险程度。

许多企业在风险管理方面存在不足。

企业对风险的认识不够清晰，对重要风险没有进行有效的评估和分析，没有建立有效的风险管理机制和措施，导致企业在经营中难以应对风险事件，进而影响企业的正常运营。

4.信息系统不完善信息系统是企业内部控制的重要支撑，它承载着企业的管理信息和业务信息，对企业的内部控制和风险管理具有重要的支持作用。

一些企业的信息系统存在不完善的情况。

信息系统安全性不够，易受到外部攻击和内部泄漏，信息系统的数据质量和可靠性不高，信息系统的运行效率不够高等问题，影响了企业的内部控制水平。

5.人员素质不高企业内部控制的有效实施需要有高素质的员工来支撑，但目前很多企业在人员素质方面存在不足。

浅议企业内部控制规范体系

为，根据国家有关法律法规和《企业内部
控制基本规范》，财政部等五部门发布了《业内部控制配套指引》企。该配套指引连同２００８年５月发布的《业内部控制基企本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。该体系的建立，将促使企业必
１３０
域多元化和业务复杂程度提高，有管理原风格能否继续支持企业发展和人员成长
将面临很人挑战。
四、大地产的管理特点分析恒在民营地产企业，大稳居中国民营恒业的前列。｝地产的超常规发展得益十人ｉ于科学现代的管理方法。目标管推进高效工作
一
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，范会计师事务所内部控制审计行规
则：面性原则；要性原则；衡性原全重制则；应性原则：本效益原则。适成３内部控制制度评价．企业应当对与实现内部控制目标相关的内部环境、险评估、制活动、息风控信与沟通、部监督等内部控制要素进行全内面、统、系有针对性的评价。
过程管理坚持“ 三制 ” 三严格的过程管理是恒大集团将各种管
二、目前企业内部控制普遍存在的
问题

浅议如何加强企业内部控制活动

浅议如何加强企业内部控制活动内部控制工作对于企业的发展有着非常重要的作用，科学的内部控制能够不断提升企业的管理效率。

内部控制工作的顺利开展，需要内部控制设计的程序科学合理，而且还要有效的落实执行。

尤其是在执行内部控制的每一项工作过程中，有效的反馈和监督是重要的保证措施。

因此，内部控制对于企业的重要性是不言而喻的，是其他管理工具不可替代的企业管理手段，规范内部控制活动必须得到我国企业的重视。

一、企业内部控制原则（一）全面性内控应该本着全覆盖的标准，从人员和事情角度，包括过程的全覆盖和人员的全控制;从行政角度，包括顶层的集团企业和分子公司、二级及三级控股等全部单位的所有业务，努力实现内控无死角。

内控是全体员工参与的过程，员工是内控的第一道防火墙，真正让员工当家做主内部控制才能发挥更好。

全面性要求企业在内控方面要考虑周全，涉及面广。

（二）重要性在全面性的控制原则基础上，应该针对企业重点业务和具有较高风险的事项，制定更加详细或特有的内控管控措施，避免出现重大失误，带来巨大的经济损失。

例如，企业对“三重一大”实行集体决策制度。

工作中职业判断很重要，企业应根据所处行的环境和经营特点，从事项的根本性质、投资金额两个方面制定重点控制措施。

公司应根据风险评估，分析风险影响程度，对于“主要的”、“灾难性的”风险不应采取风险承受策略，而应采用风险规避、风险分担和风险降低一项或多项措施。

实务中如果是领导一支笔审批，违背了重要性原则。

（三）适应性企业内部控制制度的制定首先需要考虑其自身的业务、内外部竞争及经营规模应当与企业经营规模，针对现有的风险水平制定合适的制度。

同时，还需要具有一定的变化性，可以根据预计的未来发展情况进行调整。

另外，对于企业的长期规划，其还需要具有一定的前瞻性，发现可能存在的问题，并及时采取措施予以补救。

（四）成本效益盈利是企业的基本目标，因此，企业内部控制制度需要考虑投入与产出效益的关系，就像做一项投资前需要做投资风险分析里的资金回收周期一样，内部控制应当以适当的成本实现有效控制。

浅议企业内部控制制度的重要性

４保证会计及其他核算资料的真实可靠。、企业管理者组织生产
和经营活动，要大量正确的经济信息，需以作出正确决策。随着经济的发展，业的利害关系人也越来越多地关心企业财务状况和经营企
成果。通过内部控制系统的检查调整，以保证和提高会计及其他可业务记录的真实性和可靠性。・
二、内部控制制度的控制方式
内部控制制度按控制方式可以分为两类：类是用于防止不良一
策、目标、规模、性质和市场因素等特点，用合理的组织结构形式，选以达到统一领导、级管理、构精简、分机高效合理的要求。２业务处理程序控制。指根据企业对经营管理的要求，有关、对经济业务规定其处理程序，使业务处理规范化。规模化的业务处理程序可以使各级管理人员按照科学的程序办事，避免工作乱而无序，而提高工作效率。业务处理程序的内容很多，企业决策程从如序，材料采购业务程序，本核算程序，品销售业务程序等。业务成产处理程序与不相容职务的分离是密切相联的，不相容职务的分离控制是业务处理程序控制的基础。业务处理程序控制是不相容职务分离控制的动态表现。３授权批准控制。指企业各级人员必须获得授权和批准，、才能办理有关经济业务。授权有一般授权和专门授权。一般授权是对业务人员经办常规业务标准范围的规定。专门授权是对业务人员经办特殊业务范围标准的批准，也就是说经办人员在办理超出一般授权规定的业务范围时，必须经过特别的许可。４文件记录控制。、即要有充分的会议记录和其他业务记录并保证其全面、及时、实和公允地反映经济活动。例如，业务中记帐凭真会计证、日记帐、明细帐、帐以及银行存款余额调节表、料、品盘盈盘总材产亏表、试算表、时记录等，些记录形式能保证会计信息的真实公允工这性。对凭证编号、联数和传递程序的规定，在凭证和报表格式设计上，设置职务分离、授权批准、处理过程的标记也是记录控制的重要内容。５内部审核控制。在日常经济活动中，、由于经办人员的行为或环境等因素的干扰，使经济活动偏离既定轨道，以需要在经济会所业务活动中设有专人或措施对有关处理进行日常监督。例如，支付现金要有财务主管审核；货款结算要有销售部门和会计部门的双重检查；为防止财产不受损失而建立的定期或不定期的盘点制度等。６人员素质控制。采取一定方法和措施来选用和培养工作人、指员，各级人员具有与他们所从事的工作相互适应的素质。内部控使制制度所采用的一切方法、措施和程序，都离不开人的作用。离开了人的能动作用，计再好的管理制度和控制措施也等于纸上谈兵。设

浅议完善企业内部控制的建议

经营ｌ目ｌ管理重ｌ重
浅议完善企业内部控制的建议
吴雅清
（江阴市新国联投资发展有限公司，江苏江阴市２４３）】４４
摘要：建立有效的内部控制是全球领先企业的共同经验。本文从三个方面介绍了完善企业内部控制的措施及建议。首
先是制定适合企业实际的内部控制制度；其次，完善公司治理结构；第三，加强对企业高层管理者的控制。建立和完善企业的内部控制，让内部控制真正在企业经营管理中发挥应有的作用，促进企业的健康发展。关键词：内部控制；司治理；公监督反馈
务和会计制度，明确账务处理的权限，特别是在实行电算化条件作为一种公司治理机制，在防止和发现财务报告舞弊方面扮演着
下，应加强职责划分，并加强对有关数据文件的保护。同时还应极为重要的角色。ＣＯ的报告《如ＯＳ内部控制一整体框架提出，
建立良好的信息沟通体系，使管理人员及时了解企业的运行、处非舞弊公司中６３％有审计委员会，舞弊公司中只有４％有审计１
理好债权债务的管理等。
委员会。Ｄｅｈｗ，Ｓｏｎ＆Ｓｅｅ（９６对利润操纵与企业治ｃｏｌａｗｅｎｙ１９）管理层控制的董事会成员，更少有审计委员会。
３完善监事会制度．
４．作好宣传教育工作，使全体员工了解有关内部控制制度，理结构之间的关系的研究也发现，有利润操纵的企业更有可能有只有了解有关控制制度，才能自觉遵守。
制定适合企业实际的内部控制制度

浅议如何做好企业内控管理工作

浅议如何做好企业内控管理工作【摘要】在当今竞争激烈的市场环境下，企业内控管理工作的重要性日益凸显。

本文首先从内控管理的重要性和基本原则入手，逐步探讨了如何做好企业内控管理工作。

建议企业首先建立内控管理框架，明确内控责任和权限，制定内控政策和流程，实施内部审计和监督，并加强内控文化建设。

强调内控管理工作的切实可行性和持续改进的重要性。

最终再次强调企业内控管理的重要性，呼吁企业加强内控管理工作，以提升企业的风险抵御能力和经营效率，确保企业持续稳健发展。

通过本文内容的阐述，希望能够引起企业对内控管理工作的重视和行动，推动企业提升内控管理水平，实现可持续发展的目标。

【关键词】企业内控管理、内控原则、内控框架、责任与权限、内控政策、内部审计、监督、内控文化、可行性、改进、持续、重要性。

1. 引言1.1 企业内控管理的重要性企业内控管理是企业管理的一项基础性工作，它直接关系到企业的长期发展和稳定运行。

内控管理可以帮助企业有效应对各种风险和挑战，提升企业的经营效率和业务运作质量。

通过内控管理，企业能够规范经营行为，加强内部监督，防范和减少内部欺诈风险，保障企业财务信息的准确性和可靠性，确保企业合规经营，强化企业的可持续发展能力。

良好的内控管理可以有效地提高企业的管理效率和运行效果，促进企业的健康发展。

内控管理也有助于提升企业的声誉和信誉度，增强企业对外投资者和合作伙伴的信任度。

企业内控管理是企业经营管理中的重要环节，只有做好内控管理工作，企业才能更加稳健和可持续地发展。

企业内控管理的重要性不可忽视，企业应该高度重视内控管理工作，加强内控建设，不断完善和提升内控管理水平。

1.2 内控管理工作的基本原则1.全员参与原则：内控管理是全员参与的工作，所有员工都应该积极参与每个人都是内控管理的执行者和监督者。

2.风险导向原则：内控管理应该以风险为导向，通过识别、评估和应对各种可能的风险，保障企业的可持续发展。

3.制度规范原则：内控管理需要建立科学、合理的制度和规范，确保内控措施的有效性和强制执行。

《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文

浅谈企业内部控制【摘要】：在当今社会的情势下，企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使它为一个严密的，较为完整的体系。

建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效益，保证资产安全完整,实现企业战略的有效工具和手段。

通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上,通过控制或转移这个过程中的风险，有效地实现企业的各项目标。

本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状，然后深入的分析内部控制现状形成的原因,最后就如何加强企业的内部控制，完善内部控制等提出了相关的措施.【关键词】：内部控制；特点；现状；原因;措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用，社会各界都需要有良好的内部控制，这样才能完善它的发展.以企业为例，内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制,而不是局部性控制.企业的任何内部控制,彼此之间都是相互关联的,一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性.然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。

实施严格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。

反之，则会使企业内部管理混乱，影响企业自身在外面的形像，还会导致经济业务量的减少，更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。

在过去的内部控制失败的案例中层出不穷，尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去，但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思，因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。

三鹿毒奶粉事件的发生，反映了几乎全行业社会责任的缺失,几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺，企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边.这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力，其主要责任应归咎于企业管理者对社会责任缺失，没有产品质量保证意识。

浅议国有企业内部控制建设

浅议国有企业内部控制建设随着地方国企改革的深化进行，很多国企都按上级主管部门要求建立起了内部控制制度，设置了监事会，实现了决策、执行、监督相互分离，互相制衡。

真正要让企业内部控制制度充分发挥作用还有相当长的路要走。

本文对国有企业内部控制建设的意义以及现阶段存在的主要问题进行分析，并相应的对策建议。

标签：国有企业;内部控制;资产管理;合同管理一、国有企业内部控制建设的重要意义（一）内部控制建设是提高企业管理水平的必然要求在当前形势下，国有企业迫切需要进一步提高管理水平。

随着社会主义市场经济的不断发展以及我国对外开放的不断深入，企业面临着前所未有的挑战和更加严峻的竞争压力，加强内部控制建设也就显得尤为重要。

内部控制建设能够全面提高企业的内部管理水平。

企业有效的内部控制是通过构建完善的组织架构、合理的岗位职责、建立执行监督制度，保证了企业能够认真履行职责，合理使用国有资产，更好地维护公众利益。

同时，企业为履行其社会管理职能，在行使职权过程中需要针对拟解决的问题进行设计和抉择，即作出決策。

有效的内部控制可以在企业决策执行过程中及时进行风险评估和信息反馈，发现、纠正决策执行中存在的问题，从而保证决策执行的可行性和科学性，提高企业的管理水平。

因此，不管是从企业内部还是外部，内部控制建设都是提高企业管理水平的必然要求。

（二）内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求趋利避害是人之本性，如果收益极大，成本很低，那么大多数人都会趋之若鹜，如果处罚很严，成本很高，那么大部分人都会远远避之。

有效的内部控制能够起到制度笼子的作用，实行事前、事中、事后的控制体系，能对事件的全流程进行限制，形成对权利运用的监督体系，从而使手握权力的部门和人不能腐、不敢腐、不易腐。

因此，内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。

二、国有企业内部控制存在的问题通过对企业内部控制现状的观察和分析，主要存在以下问题：（一）思想认识上不重视思想是行动的指南。

浅议企业内部控制制度建设

１３程序定位原则．
会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制，以充分发
１２协调配合原则．
总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既
是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行。
２３系统控制．
各部门或人员必须相互配合，各岗位都应协调同步，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
挥会计的监督职能。
２４资产保护控制．
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营
管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位
性质相应地赋予职责权限。１４成本效益原则．
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，
力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。
企业内控制度落实好坏与否，取决于执行者，职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证，单位在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职＿素质要Ｔ
维普资讯
２８０年第４０期
河北煤炭

浅议民营企业内部控制的重要性

于企业内部控制制度不健全，执行不到位，甚至于就没有任何控制制
度。所谓 “ 控则强，控则弱，控则乱 ” 建立和运行一个有效的正得失无。内部控制实际上对整个管理层都是有效的保护。本文主要通过阐述内部控制的内容及意义、分析内部控制存在的问题、出完善内部控提制的措施，使企业重视内部控制建设，立和实施企业内部控制规促建范体系，企业得以可持续发展。使
因素还是在于企业内部控制制度不健全，执行不到位，甚到法律的制裁。 “ 会责任 ” 将是商业文明最重要特质之社
至于就没有任何控制制度。正所谓 “ 得控则强，控则弱，失因此企业领导层应加强必要的法律法规学习以保证企无控则乱 ” 建立和运行一个有效的内部控制实际上对整业经营管理合法合规，而降低企业的经营风险，保企。从确个管理层都是有效的保护。企业只要出现重大资产损失，业持续稳定的发展。除了天灾以外，一定是内部控制失效引起的。内部控制作２２企业文化建设不够重视企业缺乏积极向上的企．为企业管理的重要组成部分，越来越受到人们的关注。建业文化，能导致员工对企业丧失信心和认同感，可使企业立和实施企业内部控制规范体系是企业得以可持续发展缺乏凝聚力和竞争力：乏开拓创新、队协作和风险意缺团识，能导致企业发展目标难以实现，响可持续发展；可影缺的重要手段。