【绝对精美】2020初级会计资格考试《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度(加入2019真题)

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2020年初级会计师《经济法基础》提升考题五

2020年初级会计师《经济法基础》

提升考题五

【考题·多选题】

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。

A.允许抵扣的增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

『正确答案』BCD

『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

【考题·判断题】

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险

费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。( )

『正确答案』×

『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

【考题·单选题】

2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为( )。

A.12

B.7.2

C.10

D.4.8

『正确答案』B

『答案解析』标准：12×60%=7.2(万元)<2000×5‰

=10(万元)，因此扣除7.2万元。

【考题·单选题】(2014年)

2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为( )。

A.340万元

B.510万元

C.450万元

D.460万元

『正确答案』C

『答案解析』扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。

2020年初级会计师经济法基础考点专项题：企业所得税含答案

甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下：

( 1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。

( 2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。

( 3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。

( 4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售

收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。

A. 出租办公楼租金收入300万元

B. 产品销售收入4700万元

C. 企业债券利息收入35万元

D. 接受捐赠收入10万元

【答案】ABCD

【解析】应税收入(选项ABCD) .不征税收入和免税收入均应计入收入总额。

2. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是( )。

A. 城市维护建设税21万元

B. 教育费附加9万元

C. 增值税285万元

D. 消费税15万元

2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第五章企业所得税、个人所得税法律制度

【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。（）（2018年）
【答案】×【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【2015年单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机
构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
答案：C
答案：AD
【判断题】（2018年）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）
『正确答案』√
【判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）（2018年）【答案】× 【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。
【单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.外商独资企业 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.社会团体
『正确答案』C

2020年初级会计经济法基础考点试题五

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.社会团体

B.外商投资企业

C.合伙企业

D.国有企业

2.甲服装生产企业2019年1月销售一批服装，含增值税价格为58万元，由于购买数量多，甲服装生产企业给予购买方8折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为16%。甲服装生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。

A.58

B.46.4

C.40

D.50

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.城市维护建设税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

4.境内甲居民企业2018年取得销售货物收入1000万元，出租房屋取得租金收入300万元，接受捐赠取得收入50万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

A.6.5万元

B.12万元

C.6.75万元

D.20万元

5.2019年1月，甲公司向非关联企业乙公司借款200万元用于生产经营，期限为1年，双方约定年利率为11%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )万元。

A.0

B.20

C.12

D.22

6.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过( )。

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第5章企业所得税、个人所得税法律制度

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

第一单元企业所得税法律制度

考点01 ：企业所得税的纳税人（★★★）

1. 企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

【解释】个人独资企业和合伙企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由其自然人投资者缴纳个人所得税。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。（2020 年）

A. 个人独资企业

B. 合伙企业

C. 个体工商户

D. 股份有限公司

【答案】D【解析】选项 C ：个体工商户属于个人所得税的纳税人。

2. 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，分别承担不同的纳税义务。

（ 1 ）居民企业

居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

（ 2 ）非居民企业

非居民企业，是指按照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

表 5 - 1 居民企业和非居民企业

【例题1 · 判断题】居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）（2018 年）

【答案】×

【例题2 · 单选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（）。（2020 年）

A. 在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得

2020年初级经济法基础章节考点试题：第五章含答案

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

知识点：企业所得税收入总额

考点频率:★★★★

难度：中

题型：选择、判断

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。

A.应收票据

B.应收账款

C.股权投资

D.银行存款

『正确答案』ABD

『答案解析』支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。所以选择ABD。股权投资是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。其属于投资行为，所以不选C。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

『正确答案』BC

『答案解析』(1)选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(2)选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

知识点：企业所得税税收优惠考点频率:★★★★

难度：难

2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度)讲义2019e

2019初级会计资格考试辅导

(《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度) 1.本章分值为20分左右。企业所得税的不定项选择题和个人所得税的不定项选择题将2选1 出题。

2. 2019 年本章考点的主要变化有：

（1）根据一系统企业所得税新政策对“职工教育经费支出的税前扣除”、“固定资产加速折旧”、“小型微利企业税收优惠政策”、“研发费用的加计扣除”、“企业取得境外所得计税时的抵免”内容进行了调整、更新；新增“企业参加责任保险的税前扣除”、“技术先进型服务企业税率优惠”、“向初创科技型企业投资税收优惠”、“高新技术企业或科技型中小企业亏损弥补年限的特殊规定”。

（2）根据《个人所得税法（ 2018年修正）》、《个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，对个人所得税法律制度进行了重大调整和全面更新。

（3）新增《科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策》（财税 [2018]58 号）的有关内容。

最近 3年考试题型题量分析表

第一节企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

1.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企

业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

2.居民企业和非居民企业

【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。（ 2018年）

2020年初级会计经济法基础章节强化试题五

第5章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。

A.民办非企业单位

B.中外合资经营企业

C.一人有限公司

D.个人独资企业

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.个人购买体育彩票一次中奖1万元

B.按照国家统一规定发给的补贴1万元

C.个人取得单张有奖发票奖金900元

D.每月领取的退休工资5000元

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.加班工资

B.差旅费津贴

C.独生子女补贴

D.国债利息收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票

12个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

5.某境内居民企业2018年销售收入为2000万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应

纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。

A.32

2020年初级会计师经济法基础考点专项题：企业所得税含答案

甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下：

( 1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。

( 2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。

( 3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。

( 4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是()。

A. 出租办公楼租金收入300万元

B. 产品销售收入4700万元

C. 企业债券利息收入35万元

D. 接受捐赠收入10万元

【答案】ABCD

【解析】应税收入(选项ABCD) .不征税收入和免税收入均应计入收入总额。

2. 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是( )。

A. 城市维护建设税21万元

B. 教育费附加9万元

C. 增值税285万元

D. 消费税15万元

初级会计职称考试《初级经济法》知识点：第5章企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

【基本要求】

（一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人

（二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率

（三）掌握个人所得税的税目

（四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算

（五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算

（六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算

（七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠

（八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整

（九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理

历年分值及今年预测

2012年：单选3分，多选2分，不定项6分，合计：11分

2013年：单选4分，多选8分，判断1分，合计：13分

2014年：单选3分，多选2分，不定项6分，合计：11分

预测：分值不超过12分

第一节企业所得税法律制度

重点：征税对象

税收优惠

不得扣除项目

难点：应纳税所得额的计算

资产的税收处理

知识点一：纳税人（轮换考点）

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个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

（一）居民企业

判断标准：注册成立地标准，实际管理机构地标准。

划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地。

纳税义务：无限义务——境内所得+ 境外所得

（二）非居民企业

判断标准：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

纳税义务：有限义务——境内所得

2020初级会计经济法基础个人所得税练习题

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

【答案】A

【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。

A.单位全勤奖

B.参加商场活动中奖

C.出租闲置房屋取得的所得

D.国债利息所得

【答案】A

【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

【答案】 D

【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

【答案】 D

【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（）。

初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

年5月6日应确认销售收入20万元

年5月10日应确认销售收入20万元

年5月20日应确认销售收入12万元

年6月25日应确认销售收入20万元

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

2020年初级会计经济法基础章节强化试题五

第 5 章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。

A.民办非企业单位

B.中外合资经营企业

C一人有限公司

D.个人独资企业

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是()。

A.个人购买体育彩票一次中奖1万元

B.按照国家统一规定发给的补贴1万元

C个人取得单张有奖发票奖金900元

D.每月领取的退休工资5000元

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是

()。

A力卩班工资

B.差旅费津贴

C独生子女补贴

D.国债利息收入

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足

12 个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票

12 个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

5.某境内居民企业2018 年销售收入为2000 万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

A.32

B.10

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。本章考试的题型涵盖所有题型。2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016年)

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.国债利息收入

C.财产转让收入

D.特许权使用费收入

【答案】B

【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款

【答案】D

【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)

A.国债利息

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款

【答案】D

【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲--第5章企业所得税、个人所得税法律制度

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第5章企业所得税、个人所得税法律制度

第一部分企业所得税法律制度

考点：企业所得税纳税人（☆）

【单选题】（2020年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

『正确答案』C 『解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

【多选题】（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.在中国境内注册的个人独资企业

B.在中国境内注册的一人有限责任公司

C.在中国境内注册的社会团体

D.外国公司在中国境内的分公司

『正确答案』BCD『解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所得税。

考点：适用税率与征税对象（☆）

考点：所得来源地的确认（☆）

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

『正确答案』C

『解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

初级会计师-经济法基础-章节练习题-第五章所得税法律制度

[单选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是()。

（江南博哥）A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

[单选题]2.2021年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是()。

A.9月10日确认销售收入

B.9月20日确认销售收入

C.9月21日确认销售收入

D.9月1日确认销售收入

[单选题]3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款收入

[单选题]4.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。

A.100×14%＋1.5＝15.5

B.100×14%＋100×8%＝22

C.18＋1.5＝19.5

D.18＋100×8%＝26

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