财务培训应收账款
应收账款管理培训
（三）折现法（NPV法）
（一）估计收账的安全系数 安全的收账金额=应收账款原值 * 安全系数
（二）收账时间 （三）确定折现率
（四）计算应收账款现值
应收账款净现值 = ∑（安全的收现金额*贴现系数） 其中：贴现系数 = 1 / （1+折现率/12*N） N：表示月份数
（五）判断：净现值 ＜ 交易价，一般不可行
33
（一）账龄分析
34
（二）DSO法（平均周转率法）
赊销额 应收账款周转率= 应收账款平均余额 应收账款回收期 = 360/应收账款周转率
案例：某企业2004年年初应收账款余额为
40万元，年末为60万元，全年赊销额为500万元。 应收账款周转率 = 10（次） 应收账款回收期 = 36（天）
35
发第四封催收函，向专业追收机构咨询，对债 超期90天 务人进行资产调查、债务分析、作诉讼准备 超期3个月 委托专业追账机构进行处理 超期6个月 提请法律诉讼或仲裁
39）信件收账——低成本
（三）电子邮件收收账——非正式、低成本 （四）电话收账——成果最显著
加强应收账款的管理 提升企业竞争力
Email:
1
一、现状
中外应收账款比较
指标项目
美国
中国
赊销比率（%）
＞90%
20
应收账款的合理期
3—6个月 ＞2年
应收账款平均回收期（天） 37
90—120
追账成功率（%）
＞60% 18.9%
出口企业坏账率（%） 0.25—0.5
5
2
二、应收账款的功能
应收账款是指企业因赊销产品或劳务 而形成的应收款项，是企业流动资产的一 个重要项目。
4。分析应收账款周转率和平均收款期 5。考察拒付情况及拒付百分比，即坏账 损失率 6。编制账龄分析表进行分析
应收账款管理及催收技巧培训课件
收账款政策。
信用政策制定
02
根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，包括信用额度、
信用期限等。
信用政策执行与调整
03
确保销售人员在与客户合作时严格遵守信用政策，并根据实际
情况及时调整。
优化合同条款
明确合同条款
在合同中明确约定付款方式、付 款期限、违约责任等内容，降低
合同风险。
增加违约成本
在合同中增加违约成本，对客户形 成一定的约束力，降低违约风险。
形成
应收账款是由于企业与客户之间存在赊销行为，导致企业向客户 提供信用，客户未能在约定时间内支付款项而形成的。
应收账款管理的重要性
资金占用
应收账款占用了企业的流动资金，影响企业的正常 运营和扩大再生产。
风险控制
应收账款存在坏账风险，如无法收回将对企业的财 务状况造成负面影响。
客户关系维护
应收账款管理涉及客户关系的维护，良好的应收账 款管理有助于提高客户满意度和忠诚度。
应收账款管理的目标与原则
目标
实现应收账款的快速回收，降低 坏账风险，提高资金使用效率。
原则
建立完善的应收账款管理制度， 实施动态监控，强化催收措施， 确保企业利益最大化。
02
应收账款的催收流程
识别逾期应收账款
02
01
03
确定应收账款的到期日
根据合同或协议，确定每笔应收账款的到期日。
逾期应收账款的筛选
选择合适的催收方式
01
02
03
04
邮件催收
通过发送邮件提醒债务人履行 还款义务，适用于较轻的逾期 情况。
电话催收
通过电话与债务人沟通，了解 其还款意愿和能力，适用于较 重的逾期情况。
公司应收账款员工培训计划
公司应收账款员工培训计划一、培训目的本培训计划旨在提高公司应收账款员工的专业能力，全面了解应收账款管理工作流程和方法，并提高员工对公司财务情况的认识。
二、培训对象本培训计划主要面向公司应收账款管理部门的员工，包括收款员、应收账款管理员等。
三、培训内容1. 应收账款管理概述- 应收账款的定义和特点- 应收账款管理的重要性和作用- 应收账款管理的目标和原则2. 应收账款管理流程- 应收账款的确认和登记- 应收账款的催收与清理- 应收账款的坏账处理3. 应收账款管理方法- 应收账款的分类与管理- 应收账款的计提和回款- 应收账款的风险控制和应对策略4. 应收账款管理工具- 应收账款管理软件的使用- 应收账款管理报表的制作和分析- 应收账款管理流程的优化和改进5. 应收账款管理实务- 应收账款管理注意事项- 应收账款管理的常见问题及解决方法- 应收账款管理的案例分析和讨论四、培训方式1. 理论培训：由公司内部的财务部门负责人或相关资深员工进行讲解和培训。
2. 实践操作：现场指导员工通过实际操作软件来进行应收账款管理流程的模拟操作。
3. 实战演练：通过案例分析和讨论，让员工掌握应收账款管理实务技能。
五、培训时间本培训计划将安排每周一次，每次培训3-4个小时，共计培训4周。
六、培训考核1. 知识考核：通过理论培训后进行相关知识测试，合格者方可进行实践操作。
2. 实操考核：对员工进行实际操作考核，通过模拟操作应收账款管理流程，并实现相关目标。
七、培训资源1. 培训师资：公司内部的财务部门负责人或相关资深员工担任讲师。
2. 培训场地：公司内部的会议室或培训教室作为培训场地。
3. 培训材料：提供相关的培训教材、报表模板和案例分析等资料。
八、培训效果评估1. 培训后进行员工能力评估，对员工进行绩效评价，确定员工收益和培训效果。
2. 收集员工反馧和建议，对培训计划进行改进和优化。
九、总结与展望通过本培训计划，公司应收账款管理部门的员工将全面了解应收账款管理工作流程和方法，掌握相关实务技能，提高专业能力和工作效率，为公司财务管理工作的顺利开展提供有力支撑。
应收账款管理培训课件
Accounts receivable management training 应收账款管理培训XX管理财务部2018年8月认识应收账款01应收账款管理02客户信用管理03应收账款催收04Accounts receivable management training应收账款管理培训稳定客户关系提高竞争能力建立销售渠道扩大销售金额赊销的目的和功能最终为了什么？增加获利机会认识应收账款认识应收账款企业的经营目标经营条件产品/服务整合/生产赊销回收利润应收账款资金需要不断加速资金流的周转，才能让企业创造更多利润！采购认识应收账款合理期限没有企业能够接受过长期限/无期限的应收账款合理规模没有企业能够接受无规模限制的应收账款应收账款的两大特点✓企业提供服务或将商品所有权交付客户后所应得的款项。
从商业角度✓企业生存必要的步骤；流动资产的组成部份；被动性的资产；利润的来源；坏账的根源；与客戶的矛盾点。
债权人的角度✓请求权、相对权、平等权、期限性、相容性、任意性。
从法律的角度是融资的来源；是免息的贷款；拥有主动权的负债；自身信用价值的体现；与供应商的矛盾点。
债务人的角度认识应收账款不同角度看应收考试点债权对账会计定义流动资产账龄催收借方合同发票考核信用控制坏账周转天数是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等应收账款的定义优缺增大销售减少库存增加企业成本可能夸大经营结果Text here是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收益。
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率资金成本率一般可按有价证券利息率计算。
应收账款平均余额=赊销收入净额÷应收账款周转次数应收账款周转次数=360÷应收账款周转天数机会成本是因应收账款无法收回而给企业带来的损失。
应收款项培训课件
建立应收账款分析流程，明确分析内容、分析时 间、分析方法和分析结果应用等。
应收账款收缴流程
建立应收账款收缴流程，包括收缴时间、收缴方 式、收缴流程和收缴效果评估等。
03
应收款核算
应收款入账方式
直接入账方式
根据销售发票或收据等凭证，直接将应收款项记入账户。
汇总入账方式
对于大额的应收款项，通过汇总发票和收据等凭证进行入账。
应收款核对方法
账簿核对法
通过比较应收款项的账簿记录和相关凭证，核对是否存在差异。
账单核对法
通过比较应收款项账单和相关凭证，核对是否存在差异。
应收款报表编制
应收款明细表
编制应收款项的明细表，包括客户名称、应收金额、账龄等 信息。
应收款汇总表
编制应收款项的汇总表，包括各客户累计应收金额、账龄等 信息。
汇率风险防范
总结词
企业在跨国交易中，需要防范汇率波动带来的风险。
详细描述
在跨国交易中，汇率波动是常见的问题。为了防范汇率风险，企业需要进行汇率 预测，制定相应的汇率风险防范措施。比如可以选择合适的结算货币、进行套期 保值等。
坏账损失风险防范
总结词
企业应采取积极措施防范坏账损失风险。
详细描述
坏账损失风险是指企业因客户违约或拖欠款项等原因而遭受的财务损失。为了防范坏账损失风险，企业需要建 立完善的应收账款管理制度，及时跟进应收账款的回收情况，并制定相应的风险应对措施。比如可以建立风险 预警机制、定期与客户对账等。
应收款结算方式
现金结算
企业与客户直接进行现金交易，不 需要通过银行等第三方机构进行结 算。
银行转账
企业通过银行等金融机构进行转账 结算，这种方式比较安全可靠，但 需要一定的手续费。
应收款项培训课件
交易历史分析
了解客户历史交易记录，包括交易 金额、交易频率、交易方式等，以 判断客户是否存在潜在风险。
合同条款审查
仔细审查合同条款，包括付款方式 、违约责任等，确保合同条款明确 、合理。
建立风险预警机制
定期对账
定期与客户进行对账，确保双方 对债权债务关系保持一致。
逾期款项提醒
对于逾期未付款项，及时提醒客 户并了解原因，采取相应措施。
内部控制流程设计
客户信用管理
合同管理
建立客户信用评估和授信机制，对客户信 用状况进行定期评估，确保应收账款的回 收风险在可控范围内。
加强合同签订和审批流程，明确合同条款 和收款方式，为后续应收账款管理提供依 据。
会计核算与监控
催收与处置
建立应收账款核算和监控机制，及时准确 记录和反映应收账款情况，对异常情况进 行及时预警和处理。
制定合理的催收策略和处置措施，对逾期 账款进行及时追讨和处理，降低坏账损失 。
内部控制执行与监督
1 2 3
定期自查与审计
公司内部应定期对应收账款内部控制进行自查和 审计，发现问题及时整改，确保内部控制的有效 执行。
风险评估与改进
通过对内部控制执行过程中出现的问题和风险进 行评估，不断优化和完善内部控制流程，提高应 收账款管理水平。
建立完善的收款流程，包括客户账单核对、逾期账款提醒、债务 追偿等环节。
提高收款效率
通过采用自动化、人工等方式，提高收款效率，缩短回款周期。
定期分析收款状况
定期分析收款状况，找出存在的问题和改进点，持续优化收款流程 和管理水平。
04
应收款项风险防范措施
识别潜在风险客户
客户信用评估
通过查询客户信用记录、行业声 誉等信息，评估客户的信用状况
应收款项培训资料PPT57页
例4.G公司于2004年6月1日取得H公司一张面值 为30 000元，利率6%，承兑期限3个月的带息商业承 兑汇票。8月1日，G公司持票向银行申请贴现，贴现 率8%。
到期值＝30 000× (1＋6％×3/12) ＝30 450(元)
贴现息＝30 450×8％×30÷360＝203(元)
贴现净额＝30 450－203＝30 247(元)
该票据到期值为：
585 000×（1＋6％×90/360）
＝585 000 ＋ 8 775＝593 775（元）
1）收到票据时
借：应收票据—D公司
585 000
贷：主营业务收入
500 000
应交税费—应交增值税（销） 85 000
应收票据时间示意图
11
12
2
月
50天
月
40天
月
11
31
9
日
日
日
出 票
三、应收账款的计价
在通常情况下，企业应按实际发生的交易价格确认 应收账款的入账金额，包括发票价款、增值税款和代 购货单位垫付的运杂费、包装费等。
（一）商业折扣
商业折扣，指在实际销售商品、产品或提供劳务时, 从价目单的报价中所给予的折扣，一般以百分数表示 ，其销售价格即为报价扣除商业折扣后的价格。
商业折扣情况下，应以实际成交价格，即发票价格 扣除商业折扣后的余额确认为应收账款。
1）票据贴现时
借：银行存款
30 247
贷：应收票据--H公司
30 000
财务费用
247
2）9月1日票据到期时，若付款人无力偿付
借：应收账款--H公司
30 450
贷：银行存款
30 450
财务会计-应收款项培训
金额 8 000
6 500 4 800 7 000
据估计尚未收现应收账款的坏账比率为：过期 1～30天为4%；过期31～60天为6%；过期61～ 90天以上为8%；过期90天以上为20%。所有销 货最长的信用期间为30天，在此期间坏账比率 为1%：
应收账款账龄分析及坏账计算分析表
客户名称 余额 未过期
5 200
4 800
4 500
4 000
1 500
12 000 10 000 13 500
4 500
4%
6%
8%
20%
480
600
1 080
900
3 195
第二节 应收票据
一.应收票据的含义
应收票据，是指商品交易过程中所取得的尚未 到期兑现的商业票据。在我国目前特指商业汇 票。商业汇票根据承兑人的不同分成银行承兑 汇票和商业承兑汇票。 应收票据比应收账款具有更强的流通性。可以 背书转让。 应收票据比应收账款具有更强的归还特征。
2007.12.31 235,585,929.75
2007.12.31
金额
比例%
149,497,929.95 38.34
坏账准备 8,113,879.67
-
-
-
240,447,717.08 61.66 37,797,719.60 389,945,647.03 100.00 45,911,599.27
38,630,907.42 10.12 21,048,113.76 54.49 27,755,897.56 7.12 12,360,635.98 44.53
381,913,932.96 100.00 51,022,258.20
389,945,647.03 100.00 45,911,599.27
应收账款管理培训课件
保理业务优势
阐述保理业务在应收账款管理中的优 势，如降低坏账风险、提高资金周转 等。
法律手段应用
合同管理
强调合同在应收账款管理中的重 要性，指导学员如何制定和审查
合同条款。
法律诉讼
介绍在必要时采取法律手段进行应 收账款追讨的程序和注意事项。
仲裁和调解
解释仲裁和调解在解决应收账款纠 纷中的优缺点，让学员了解其适用 场景。
应收账款管理培训课件
汇报人： 2024-01-04
目录
• 应收账款管理概述 • 应收账款管理流程 • 应收账款管理策略 • 应收账款管理风险控制 • 应收账款管理绩效评估 • 应收账款管理案例分析
01
应收账款管理概述
应收账款的定义与特点
总结词
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。其特点包括金 额大、期限长、风险高等。
应收账款管理策略
信用政策制定与调整
01
02
03
信用标准
确定客户信用等级，评估 客户按时还款的能力和意 愿。
信用条款
明确信用期限、折扣政策 、逾期罚款等条款，确保 客户了解并遵守。
信用审批
建立审批流程，确保只有 符合条件的客户才能获得 信用额度。
收款政策制定与调整
收款计划
制定详细的收款计划，包 括收款时间、收款方式、 收款人员等。
信用政策执行与监控
确保信用政策得到有效执行， 并对客户信用状况进行实时监
控，及时发现潜在风险。
收款风险控制
01
02
03
04
总结词
收款风险控制旨在确保应收账 款按时回收，降低坏账风险。
收款流程管理
应收账款记录心得体会范文(20篇)
应收账款记录心得体会范文（20篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如职场文书、公文写作、党团资料、总结报告、演讲致辞、合同协议、条据书信、心得体会、教学资料、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, this store provides various types of classic sample essays for everyone, such as workplace documents, official document writing, party and youth information, summary reports, speeches, contract agreements, documentary letters, experiences, teaching materials, other sample essays, etc. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please pay attention!应收账款记录心得体会范文（20篇）心得体会是通过对自身经历和体验的总结和概括，可以帮助我们更好地认识自己、提升自己。
财务应收账款业务培训
•
日常记录好习惯，追溯分析利改善。20.10.2220.10.2209:55:2409:55:24October 22, 2020
•
客户服务，重在回访．仔细倾听，你 认心情 。2020年10月22日上 午9时55分20.10.2220.10.22
•
宁绕百丈远不冒一步险。2020年10月22日星 期四上 午9时55分24秒 09:55:2420.10.22
传递时间：每周六传递一次。
重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户 全称。
第一种情况：先销售，再开票，最后收款
第⑤步
欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部 台账管理员应做好以下两项工作：
✓ 第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭 证，登记应收账款明细账。 （每周传递一次，传递时间为周六上午）
. 万众商贸 海邦电器
徐运平
二零一零年四月
应收账款业务操作流程
主要内容
一、与应收账款相关的三项主要工作 二、两家公司形成应收账款的主要业务 三、不同时点的应收账款的会计核算方法 四、三类形成应收账款业务的操作流程
应收账款业务操作流程
一、与应收账款相关的三项主要工作 1、销售 —— 卡还是商品？ 2、开票 —— 谁开、何时开、开多少？ 3、收款 —— 收款环节、方式？
借:银行存存款 贷:应收账款-客户A
借:银行存存款 贷:应收账款-客户B
应收账款业务操作流程
四、三类形成应收账款业务的操作流程
第一类 万购团购售卡业务 第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品) 第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品)
第一类 团购售卡业务
根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后 顺序不同，可分为以下四种情况： 第一种情况：先销售，再开票，最后收款 第二种情况：先开票，再收款，最后销售 第三种情况：先开票，再收款，最后退款 第四种情况：先收款，再开票，最后销售
应收账款管理制度培训方案
应收账款管理制度培训方案一、前言应收账款是企业经营中的一个重要环节，它直接关系到企业的资金流动和资金安全。
有效的应收账款管理制度能够有效降低企业的经营风险，提高资金利用效率。
因此，建立健全的应收账款管理制度对企业的经营发展具有重要的意义。
为了提高企业内部管理水平，规范应收账款管理制度，提高员工的理论水平和实践能力，我们制定了以下的应收账款管理制度培训方案。
二、培训目标1. 了解应收账款管理的重要性，理解应收账款管理的基本原则和方法。
2. 熟悉企业的应收账款管理制度，了解各种应收账款的管理流程和操作规范。
3. 培养员工的应收账款管理意识，提高员工的应收账款管理能力，降低应收账款风险。
4. 加强员工的团队合作意识，提高员工之间的沟通和协作能力，增强企业内部的协调性和效率。
三、培训内容1. 应收账款管理的基本概念和原则（1）应收账款的定义和分类（2）应收账款管理的基本原则和方法2. 应收账款管理制度（1）应收账款管理制度的建立和完善（2）应收账款管理相关制度的执行和监督3. 应收账款管理流程（1）应收账款的计提和确认（2）应收账款的催收和清欠（3）应收账款的风险防范和控制4. 应收账款管理工具和方法（1）电子化应收账款管理系统的运用（2）应收账款的风险评估和预警机制（3）应收账款的会计处理和费用核算5. 应收账款管理的改进与优化（1）应收账款管理制度的调整和完善（2）应收账款管理的工作流程和标准化四、培训方式1. 线下培训在企业内部安排专业培训机构进行线下培训，通过理论讲解、案例分析、模拟操作等方式进行培训。
2. 在线培训利用网络平台进行在线培训，通过网络直播、视频课程、在线讨论等形式进行远程培训。
五、培训时间安排1. 线下培训安排为期2天的培训时间，每天8小时，分为上午和下午两个时间段进行培训。
2. 在线培训安排为期3天的培训时间，每天4小时，通过网络直播的形式进行培训。
六、培训人员1. 培训对象公司所有与应收账款管理相关的员工，包括财务部门、销售部门、客户服务部门等相关人员。
应收账款管理培训
当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。
一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……。
这一切，都源于企业经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的信用风险管理。
信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出问题。
◇如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？◇如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？◇如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？◇如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？◇如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？世界级企业的实际操作方法已经证明，建立一套切合公司实际需要的信用管理体系能够有效地减少公司的呆帐、坏帐,保障企业健康持续稳定发展。
清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。
◇帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度；◇掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型；◇迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能；◇熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程；◇通过研讨，解决本企业面临的应收帐款管理特殊问题；◇掌握实用的信用控制措施和实战技能；◇懂得如何运用各种信用工具转嫁信用风险；◇懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险；◇懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系......一、信用风险对企业的影响1．信用风险的产生成熟信用交易的前提中国商业信用环境现状信用风险的概念2．信用风险的影响呆坏账的影响（案例分析）拖欠货款的影响（案例分析）3．信用管理的目标信用管理如何扩大销售收入信用管理如何规避风险产生二、逾期账款的催收思路和技巧1．企业债务的特性企业为什么会产生欠款企业的债务存在怎样的矛盾2．赊销客户的分析欠款客户的分类客户欠款的两大根本要素客户拒绝付款的借口3．企业催收政策企业如何自行催收拖欠的款项企业催收的各种方法：电话、信函、面访等4．欠款成功回收的因素增加催收效果的方法怎样才能令客户按时付款5．企业追账的原则四项追账原则商业追账的各种手段企业追账的法律手段三、应收账款管理的方法及实施1．应收账款跟踪管理方法发货前的准备工作库存管理、送货和发货控制账单管理系统2．应收账款管理具体操作RPM过程监控制度DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSOA/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理3．账款难以回收的危险信号客户拖欠十大危险信号四、合同管理及票据管理1．如何保障公司债权保障公司债权的各种文书有哪些保障公司债权的三大重要文件2．合同管理注意的细节怎么样的合同才有效签订合同时需要注意的细节3．票据管理系统发票的管理月结单的管理4．授权委托书的管理授权委托书的作用什么情况下需要签订授权委托书5．其他管理工具介绍五、客户信息的获得渠道及使用1．预防商业欺诈常见的商业欺诈手段如何防范商业欺诈2．信用管理客户的分类不同的管理角度对客户分类依据不同信用管理客户分类的依据3．新客户所关注的信息点体现合法性的信息体现资本实力的信息体现业务发展潜力的信息4．老客户所关注的信息点体现各种变动状况的信息体现资本周转状况的信息体现交易记录的信息5．核心客户所关注的信息点核心客户的特点管理核心客户的要诀6．各种信息的来源和使用如何建立企业内部信息管理系统如何有效利用第三方征信资源六、信用评估技术与方法1．信用评估分析框架可比性信用评估的三阶段十步骤2．财务分析财务报表体系构成经营活动在资产负债表的体现经营活动在损益表的体现经营活动在现金流量表的体现三张报表的勾稽关系客户偿债能力分析运用影响客户偿债能力的因素客户营运能力分析运用有效分析客户营运能力的方法客户获利能力分析运用有效分析客户获利能力的方法3．信用评估的综合运用对赊销客户合理分类管理营运资产评估模型营运资产评估模型的用途特征分析评估模型特征分析评估模型的用途合理信用额度的估算公式合理信用期限的考虑因素4．信用评估演练信息量化的手段客观评价加主观评价的运用七、信用管理流程的思路和体系建设1．全程信用管理模式企业信用管理的三大误区信用管理职能的合理设置2．信用管理人员的职责信用管理人员的素质要求信用管理人员的技能要求3．信用管理体系的建立如何建立适合不同类型企业的信用管理体系不同类型企业信用管理的特点4．信用管理制度制订的方法信用管理制度制订的方法和步骤应收账款管理及信用风险控制与催收实战技巧【时间地点】 2012年8月25-26日深圳 | 2012年9月01-02日上海 | 2012年10月20-21日深圳2012年10月27-28日上海 | 2012年12月08-09日深圳 | 2012年12月14-15日上海【参加对象】董事长、CEO、总经理、副总经理、分公司经理、财务总监、营销总监、营销经理、营销人员、销售经理、区域经理、商务总监、商务经理、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员、私营企业老板及法律或清欠人员等。
应收账款管理制度培训PPT课件
01
02
03
合同签订
确保合同条款明确、完整， 双方权利义务清晰。
合同履行
按照合同约定履行义务， 确保合同顺利执行。
合同变更与解除
如需变更或解除合同，应 与客户协商一致，签订补 充协议。
发货、收货及验收流程
发货流程
根据销售订单和合同约定 安排发货，确保货物按时、 按量发出。
收货流程
客户收到货物后应及时确 认收货，如有问题及时反 馈。
实际操作案例分析
04
成功案例分享：优秀企业实践经验
严格信用政策制定与执行
成功企业通常建立严格的信用政策，包括客户信用评估、 授信额度设定、账期管理等，确保从源头上控制应收账款 风险。
精细化应收账款管理
实施精细化的应收账款管理，包括定期核对账目、及时催 收逾期款项、定期对账等，确保应收账款信息的准确性和 完整性。
款项等必要措施，导致应收账款规模不断扩大，坏账风险增加。
03
缺乏有效的信息化支持
一些企业未能充分利用信息化手段进行应收账款管理，导致工作效率低
下，无法及时发现和解决问题。
挑战应对策略探讨：提升管理水平
完善信用政策体系
建立健全的信用政策体系，包括客户信用评估、授信额度设定、账期管理等各方面内容， 确保政策的科学性和实用性。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理部门等相关人员。
应收账款管理制度详
02
解
信用政策制定与执行
信用政策内容
包括信用期限、信用额度、现金 折扣等条款。
信用政策制定流程
调研客户信用状况，评估风险，确 定信用政策。
信用政策执行
严格按照信用政策进行赊销，对超 出信用政策的销售申请进行审批。
应收财务培训计划书
应收财务培训计划书一、培训目的应收账款作为企业资产中最重要的组成部分之一，对企业的财务状况和经营活动具有重要的影响。
应收财务的管理水平直接影响着企业的经营效益和资金流动状况。
因此，开展应收财务培训具有重要的现实意义，可以提高企业员工应收财务管理意识，提升企业的管理水平，加强应收财务管控，提高收款效率和降低坏账率，确保企业资金的安全和稳定。
二、培训内容1. 应收账款管理概述- 了解应收账款的概念和特点- 掌握应收账款管理的重要性和必要性- 了解应收账款管理的基本原则和要点2. 应收账款管理流程- 掌握应收账款的结构和分类- 了解应收账款管理的流程和环节- 掌握应收账款管理的控制点和重点3. 应收账款管理工具- 掌握应收账款管理的工具和方法- 了解应收账款管理的软件和系统- 掌握应收账款管理的绩效考核指标和方法4. 应收账款催收技巧- 了解应收账款催收的重要性和必要性- 掌握应收账款催收的方法和技巧- 了解应收账款催收的相关法律法规5. 应收账款风险管理- 掌握应收账款风险管理的方法和工具- 了解应收账款风险管理的策略和措施- 掌握应收账款风险管理的预警机制和处置措施6. 应收账款管理的创新- 了解应收账款管理的发展趋势和前沿技术- 掌握应收账款管理的创新思路和方法- 了解应收账款管理的国际化和标准化三、培训对象本次培训面向企业财务、会计、销售等相关工作人员，以及欲从事应收财务管理工作的员工。
四、培训方式培训方式主要采用理论讲解、案例分析、实操演练等多种形式相结合的方式，以提高学员的学习兴趣和掌握应收财务管理的实际操作技能。
五、培训周期本次培训计划为期三个月，分为理论学习和实操演练两个阶段。
六、培训具体安排第一阶段（1个月）- 第1周：开班仪式和培训安排介绍- 第2周：应收账款管理概述- 第3周：应收账款管理流程- 第4周：应收账款管理工具第二阶段（1个月）- 第5周：应收账款催收技巧- 第6周：应收账款风险管理- 第7周：应收账款管理的创新第三阶段（1个月）- 第8-10周：实操演练和案例分析- 第11周：总结和培训效果评估七、培训师资力量本次培训由企业内部财务专家和外部培训机构的专业讲师联合承担，以确保培训内容的权威性和专业性。
应收账款管理制度培训-PPT课件
（九）现金业务管理：
1、销售人员（回款责任人）：
d）交款的时间要求： 收到现金合计≥2000元，应在2个工作日内 指定账户或直接交到财务部； 收到现金合计＜2000元时，可在一周内 e）汇款通知： 交款同时，以邮件方式(《现金回款通知单》)通知财务部出纳、应收款专员 汇款凭证保存6个月以上，以便于现金回款信息的核查；
2、只要是已经发生了业务关系，无论是否已 对账、开票就开始计算应收账款天数；
（五）对账、开票：
对账开票
（详见对账开票操作视频）
对账前工作
对账后工作
（五）对账、开票：
对账开票要求：
业务结算时间
上月26日—本月25日
要求
开票申请日期
当月28日前
对账要求
对账率：100% 开票率、准率： 98%以上
（六）核定回款目标
回款责任人由于岗位调整、离职等原因调离原区域时，必须做好应收账款 交接工作，具体交接班要求详见《销售部交接班管理制度》
销售助理
告客户书 对账询征函
应收账款交接班表
新接手 责任人
原催款 责任人
（十二）应收款交接班管理：
2、交接期考核：
① 原催款人调岗的：新接手人到岗起第一个月，由原催款责任人承担回款责任； 到岗第二个月，新老责任人共同承担回款责任； 到岗第三个月，由新催款责任人承担回款责任。 ② 原催款人辞职的：新接手人到岗起第一个月，不承担回款责任； 到岗第二个月起，开始承担回款责任。 ③ 新入职员工在试用期内（无绩效考核指标的），不承担应收帐款回款责任考核;
应收账款管理
制度培训
2019年
应收账款概述
什么是应收账款？
应收账款（Receivables）是指企业销售产品、商品、提 供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款 项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权 性资产，是企业流动资产的重要组成部分 。
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发生应收账款时： 借：应收账款（应收票据） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项） 银行存款（包装费、运杂费） 收回应收账款时： 借：银行存款 贷：应收账款（应收票据）
总 价
法
• 总价法是将未减除现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收 账款，而把给予客户的现金折扣看做理财费用，计入财务费用 处理。总价法可以较好地反映销售的全过程，且简便易行。总 价法的缺点是，在客户可能享受折扣时，由于账面上没有反映 ，会造成高估应收账款和销售收入，从而高估利润。
一、应收账款的概述
（二）应收账款的确认 应收账款的确认与收入的确认标准密切相关，由于大 多数商品的销售在交易发生时就具备了这些条件，因此， 应收账款应于收入实现时确认。
一,企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方。 二,企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制。 三,收入的金额能够可靠地计量。 四,相关的经济利益很可能流入企业。 五,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
例题2
• 某企业赊销商品一批，不含税标价20，000元，商业折扣10%， 增值税税率17%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。企业销售 商品时代垫运费400元，若企业按总价法核算，则应收账款的入 账金额是多少？
• 20000*（1-10％）*（1+17％）+400 =21460 • 分录：借：应收账款21460 • 贷：主营业务收入18000 • 应交税金-增值税销项3060 • 银行存款400
二、应收账款的核算
总价法（国家规定）
发生应收账款时： 借：应收账款（总价款） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项） 银行存款（包装费、运杂 费） 无现金折扣时： 借：银行存款 贷：应收账款 发生现金折扣时： 借：银行存款 财务费用 贷：应收账款
净价法
发生应收账款时： 借：应收账款（去除现金折扣） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 （销项） 银行存款（包装费、运杂 费） 无现金折扣时： 借：银行存款 贷：应收账款 财务费用 发生现金折扣时： 借：银行存款 贷：应收账款
二、应收账款的核算
（一）应收账款的一般账务处理
企业发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按实现的营业收入,贷记“ 主营业务收入”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应缴税费——应 交增值税(销项税额)”科目；收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记 本科目。 企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等 科目；收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 如果企业应收账款改用商业汇票结算,在收到承兑的商业汇票时,按票面价 值,借记“应收票款的核算
例题：某企业销售产品一批, 发票价格1 000元, 现金折扣条件为
“2/10,N/30”。在折扣期内收到货款80%，另外20%在折扣期后收到。 总 价 法 净 价 法 ①确认销售收入和应收账款 借：应收账款 1 000 借：应收账款 980 贷：主营业务收入 1 000 贷：主营业务收入 980 ②在折扣期内收到80% 借：银行存款 784 借：银行存款 784 财务费用 16 贷：应收账款 784 贷：应收账款 800 ③在折扣期后收到20% 借：银行存款 200 借：银行存款 200 贷：应收账款 200 贷：应收账款 196 财务费用 4
一、应收账款的概述
（三）应收账款的计价 应收账款因赊销而产生 , 一般应以其交易日的实际发 生额入账，而不考虑现值因素。 (1)商业折扣 即在实际销售商品、产品或提供劳务时, 从价目单的 报价中给予的折扣，一般以百分数表示，其销售价格即为 报价扣除商业折扣后的价格。
商业折扣情况下，应以实际成交价格，即发票价格扣 除商业折扣后的余额确认为应收账款。
应 收 账 款
财务部内部培训之应收账款
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应收账款的概述
2
应收账款的核算
一、应收账款的概述
（一）应收账款的范围 应收账款是指企业在正常经营活动中，由于销售商品 或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的款项， 主要包括企业出售商品、材料、提供劳务等应向有关债务 人收取的价款及代购货方垫付的运费等。 1. 应收账款是企业因销售活动引起的债权； 2. 应收账款是指流动性质的债权，不包括长期性质 的债权； 3. 应收账款是企业应收客户的款项，不包括企业付 出的各类存出保证金。
一、应收账款的概述
(2)现金折扣
是销货企业为了尽早回笼资金鼓励客户在一定期限内及早偿 还赊欠货款而给予客户的一种优惠。通常用符号表示“折扣率 / 付款期限，如” 2/10,1/20,N/30” 这些符号分别表示在 10 天之 内付款可享受2%的现金折扣，在第10-20天之内付款可享受1%的 现金折扣，在20天之后付款不可享受折扣 现金折扣与商业折扣不同： 目的不同 --- 债务扣除与价格扣除 发生的时间不同 --- 销售之后与销售之时 对纳税的影响不同 --- 不考虑现金折扣 存在现金折扣的情况下，应收账款入账价值的确定有两种方法： 总价法，按扣除现金折扣前的总金额确认销售收入和应收款项。 净价法，按扣除现金折扣后的净额确认销售收入和应收款项。
相关知识点链接——预收账款
❤ 预收账款
（1）核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 （2）企业向购货单位预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预 收账 款”；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额， 借记“预 收账款”，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科 目，按专用发票 上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税 （销项税额）”等 科目。购货单位补付的款项，借记“银行存款” 科目，贷记“预收账款”；退回多付的款项，作相反会计分录。 （3）本科目应按购货单位设置明细账，进行明细核算。 （4）本科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项；期末如 为借方余额，反映企业应由购货单位补付的款项。 不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账 款”科目核算，可将发生的预收账款直接记入“应收账款”科目的贷 方。