浅谈风险导向内部审计

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简析风险导向内部审计

简析风险导向内部审计摘要：本文是对风险导向内部审计的初步探讨。

对风险导向内部审计的含义以及基本原理进行探讨，探究风险导向内部审计在不同风险管理条件下的作用，进一步比较了传统内部审计与风险导向内部审计的不同。

对风险导向内部审计实践过程中存在的问题进行分析，并提出相应的对策与建议。

关键词：风险导向；内部审计；风险管理进入21世纪，多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历实质性的变革，现代企业所面临的商业环境和市场竞争不确定性越来越大，一方面变化周期缩短，商业环境和市场竞争的变化速度超过了以往任何时代；另一方面商业环境和市场竞争变化越来越彻底，企业明天的生存与发展环境可能与今天的几乎没有任何必然的联系，现代企业处于高风险的经营环境之中。

传统的内部审计都只是片面地关注企业经营过程中的某一个方面，没有与企业目标发生直接的联系，没有关注企业经营过程中面临的风险，以至于达不到企业提高经营管理水平、加强管理控制的要求。

为了弥补传统内部审计的不足，风险导向内部审计应运而生。

一、风险导向内部审计概述（一）风险导向内部审计的含义风险导向内部审计是指内审人员在审计过程自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。

这里的风险应该是我们通常说的广义的风险既包括正面的风险，即机会；也包括负面风险，即狭义风险。

（二）风险导向内部审计的目标蔡春教授在其专著《审计理论结构研究》中指出：“审计的本质目标就是确保受托经济责任（Accountability）的全面有效履行。

按照各种审计类别所列示的审计目标都是这一本质目标的具体化。

”现代的内部审计的重点已逐渐转向事先发掘问题、改善经营管理、促进经济效率。

为此，内部审计向他们提供与被审计活动有关的分析、评价、建议、咨询和信息。

浅谈风险导向内部审计理论研究

浅谈风险导向内部审计理论研究风险导向内部审计作为新的审计模式，是现代审计技术和方法拓展的新领域，必然要符合审计基本理论结构框架，本文将从风险导向内部审计的内涵和特征开始讨论风险导向内部审计的基本理论问题，并尝试构建风险导向内部审计的理论框架。

一、风险导向内部审计的内涵风险导向审计的定义为“企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行，以企业风险管理信息系统、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审计活动，对机构的风险管理、控制及监督业务进行评价进而提高业务效率，帮助机构实现目标。

”靳建堂（2005）在《风险导向审计初探》一文中指出，风险管理审计是建立在全面风险管理基础上的一种内部审计技术方法，这种方法作为成功的全面风险管理规划的一个重要组成部分，更加关注企业的经营目标、管理层的风险承受度、关键风险衡量指标以及风险管理能力。

高岩芳、魏哲妍（2005）等在《新COSO报告影响下的内部审计的新发展—风险导向审计内容与方法的构建》中指出风险导向审计的主体可以是国家审计机关，也可以是社会审计组织，还可以是内部审计机构，相比较而言，内部审计机构实施风险管理审计有着得天独厚的优势。

纵观上述学者对风险导向审计定义的研究，比较一致的认为风险导向审计是审计技术的革新，是一种新的审计模式，但更多的是从审计技术、流程和内容来阐述风险导向审计的定义。

李璇（2007）指出基于全面风险管理的整合型内部审计模式是指在公司治理结构的框架内，企业各层级审计主体在优化配置基于全面风险管理内部审计的责、权、利，高效地实现审计目标的视角下，以全面风险管理为导向，以企业内部审计资源、能力合理配置为基础，以公司各职能机构的有机协调为路径，以内部审计的管理机制创新为手段，以促进全面风险管理企业文化在公司内的传播为核心，以实现企业可持续价值创造能力最大化为终极目标的一种内部审计模式，它是企业内部审计系统的资源、能力、战略、环境、公司治理结构相互作用、结构优化、目标协调的集成系统化的结果。

对风险导向内部审计内涵的探讨

对风险导向内部审计内涵的探讨
风险导向内部审计是一种以风险为导向的内部审计方法，其内涵主要包括以下几个方面：
1. 风险评估：风险导向内部审计首先要进行风险评估，确定组织面临的主要风险和风险等级，以此为基础制定审计计划和方案。

2. 风险管理：风险导向内部审计强调对风险的管理，包括处理已知风险、预防未知风险、减轻风险影响等方面。

审计人员要关注组织的风险管理政策和程序是否得当，并提出改进建议。

3. 风险沟通：风险导向内部审计要求审计人员与各级管理层进行充分的沟通，了解他们对组织风险的看法和处理方法，以便更好地制定审计计划和方案，同时向管理层传达审计结果和建议。

4. 风险导向：风险导向内部审计强调将审计焦点放在组织面临的主要风险方面，重点关注风险影响最大、管理最薄弱的领域，以提高审计的效益和价值。

总之，风险导向内部审计不仅关注组织的合规性和内部控制，更注重发现和解决组织面临的风险问题，帮助组织更好地管理风险，提高经营效益和价值创造能力。

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风险导向内部审计意义

风险导向内部审计意义1. 引言内部审计是指组织内部独立的、客观的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。

在现代企业管理中，内部审计起着至关重要的作用。

而风险导向的内部审计则更加强调识别、评估和处理组织内外部风险。

2. 什么是风险导向内部审计？风险导向的内部审计是指在内部审计活动中，将风险管理的理念和方法融入到审计过程中。

其核心思想是以风险为导向，帮助组织识别并解决可能对组织目标达成产生负面影响的风险。

通过强调风险评估、风险控制和风险报告，风险导向的内部审计可以有效提升组织的风险管理水平。

3. 风险导向内部审计的意义3.1 提供独立客观的评估风险导向的内部审计在组织内部扮演着独立、客观的角色。

通过对组织的各项风险进行评估，内部审计能够为管理层提供独立的意见和建议，帮助管理层全面了解组织的风险状况，从而制定相应的风险管理策略。

3.2 保障组织的资产安全组织的资产是企业的重要资源，而风险导向的内部审计有助于发现潜在的资产风险。

通过审计各项业务流程和控制措施，内部审计可以帮助组织识别并解决可能导致资产损失的风险，有效保障组织的资产安全。

3.3 优化风险管理流程风险导向的内部审计以风险为导向，注重风险的识别和评估。

通过对组织内部控制措施和风险管理流程的审计，内部审计可以帮助管理层识别潜在的风险并优化风险管理流程，提高组织的风险管理水平。

3.4 改进业务流程和控制措施通过对组织的业务流程和控制措施进行审计，风险导向的内部审计可以发现业务流程中存在的弱点和不足之处，并提出相应的改进意见。

通过改进业务流程和控制措施，内部审计可以帮助组织提高效率和效益，降低各项风险的发生概率。

3.5 促进信息共享和沟通风险导向的内部审计作为独立的评估机构，可以促进组织内部各个部门之间的信息共享和沟通。

通过审计的过程，内部审计可以帮助不同部门之间了解彼此的工作情况，共同面对和解决组织面临的风险问题，提升组织的整体风险管理能力。

风险导向内部审计

浅议风险导向内部审计摘要：传统的内部审计目标是防弊、兴利，与企业总目标的关联性正在弱化，开展风险导向的内部审计可以解决这一问题。

但我国内部审计范围过于狭窄、风险管理体系不完善、风险管理方法也比较落后，针对这一情况，本文提出转变内部审计观念、加强风险意识和风险管理技能、扩展内部审计的范围、建立健全的法律法规体系等建议推进风险导向内部审计在我国的实施。

关键词：内部审计风险评估传统内部审计的工作重点是测试企业内部控制的执行有效性，内部审计人员重点关注内部控制的充分性和遵循性，从而内部控制得到了不断地加强、补充和完善，虽然有着防弊与兴利的审计目标，但是与企业总目标的关联性在弱化，内部审计的地位和作用也在不断下降，基于以上认识，笔者认为在我国开展风险导向内部审计非常重要。

一、风险导向内部审计的理论概述1.风险导向内部审计的定义“风险导向内部审计”是指内部审计人员审计时以企业风险为导向，识别企业重大错报风险容易发生的领域或环节，确定审计范围、审计重点，并对风险进行动态有效的识别、量化、分析、评估和控制，从而有效开展审计工作。

审计中注重评价企业的内部控制、管理及其相应的治理程序，实现企业价值增值，从而提出建设性的意见和建议，为领导进行决策服务。

而传统内部审计的审计流程是从企业内部控制评估开始，通过评估找出控制薄弱点来确定审计领域和审计重点，这种审计方法容易遗漏那些虽然内部控制健全且有效，但实际存在重大错报的领域。

风险导向内部审计这种将风险与企业目标直接联系起来的审计模式，对降低企业总体风险和管理层的管理决策风险是非常有价值的。

2.风险导向内部审计的本质风险导向内部审计的本质是确保受托责任有效履行的能动的管理控制机制。

目前，由于经济环境变化的多样性和企业经营的艰难困境，内部审计必须以增值目标为指导方针，全面地系统地分析企业存在的风险，作为确定重点受托责任内容的依据。

内部审计是企业管理控制系统中不可缺少的组成部分，要充分发挥好自身的监督控制职能，审计目标与企业战略相关联，以风险为导向，根据行业及企业环境的变化，调整审计项目的内容和重点，不仅要关注事后反馈，事前、事中反馈也不容忽视。

对风险导向内部审计内涵的探讨

对风险导向内部审计内涵的探讨风险导向内部审计是一种以风险为导向的内部审计方法，它强调在审计过程中应该关注企业面临的风险，并根据风险的重要性和概率来确定审计的重点和深度。

风险导向内部审计的目的是帮助企业管理层更好地了解企业面临的风险，制定更有效的风险管理策略，从而提高企业的绩效和竞争力。

风险导向内部审计的内涵包括以下几个方面：一、风险评估风险评估是风险导向内部审计的核心。

在风险评估过程中，审计人员需要对企业的业务流程、内部控制制度、信息系统等进行全面的分析和评估，确定企业面临的主要风险和潜在风险。

同时，审计人员还需要对风险的重要性和概率进行评估，以确定审计的重点和深度。

二、风险管理风险管理是风险导向内部审计的重要目标。

在风险管理过程中，审计人员需要根据风险评估的结果，提出相应的风险管理建议，帮助企业管理层制定更有效的风险管理策略。

同时，审计人员还需要对企业的风险管理措施进行评估，确保其有效性和可行性。

三、内部控制内部控制是风险导向内部审计的重要内容之一。

在内部控制方面，审计人员需要对企业的内部控制制度进行评估，确定其有效性和可行性。

同时，审计人员还需要对内部控制制度的缺陷和不足进行指出，并提出相应的改进建议。

四、信息系统信息系统是企业管理和运营的重要支撑。

在信息系统方面，审计人员需要对企业的信息系统进行评估，确定其安全性和可靠性。

同时，审计人员还需要对信息系统的缺陷和不足进行指出，并提出相应的改进建议。

总之，风险导向内部审计是一种以风险为导向的内部审计方法，它强调在审计过程中应该关注企业面临的风险，并根据风险的重要性和概率来确定审计的重点和深度。

风险导向内部审计的内涵包括风险评估、风险管理、内部控制和信息系统等方面，它的目的是帮助企业管理层更好地了解企业面临的风险，制定更有效的风险管理策略，从而提高企业的绩效和竞争力。

浅议风险导向内部审计

审计的独立性在很大程度上取决于其隶属关系，领导层次越
部分以冷冻虾仁为主，这种产品的出口优势在于价格便宜，但高，独立Ｉ越好。但实际上很多企业的内部审计部门没有隶属于生利润有限。０１，２１年我国中东部地区普遍出现干旱现象，小龙虾企业的最高层，而是与其他部Ｉ处于平等的地位，－］这就导致内部
上影响了龙虾的销售量，龙虾食品业带来重大打击。加强对理收益。作为风险管理体系的重要组成部分，给内部审计也必须积
小龙虾食品加工业的各个环节监管，提升产品安全度是当务之极做出相应创新，以适应这一变化趋势，通过内部审计机构和人急。
。
员对企业风险过程的了解，审查并评价其适当性和有效性，提出改进建议，更为主动地参与整体风险管理，促进企业目标的实现。
和销量，保证下游产业的顺利进行。适应企业文化及公司高层变动，财务总监辞职、部门撤消，审计职能划归总裁办公室，为二级部门，成之后又成立法规审计部再次成为一级部门，而现在审计作为二级部门隶属于法规审计部（～
【考文献】参 Fra bibliotek级部门）与其他业务、，职能部１平行甚至更低。审计部门复杂的＇］
一
【】郭利平：业群落的空间演化模式研究【．济管理出版演变经历从另一侧面反映了内部审计价值未得到实现与认可。１产Ｍ】经另
一
示范，加大现有研究成果、熟技术的宣传、成培训及推广的力
度，加快小龙虾养殖新技术的引进、消化、吸收、创新，升产业提发展技术水平。

浅析我国风险导向的内部审计

浅析我国风险导向的内部审计风险导向内部审计是现代内部审计发展的最新形式，新的内部审计实务标准将内部审计定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它是以风险管理作为基本理念，以风险评估作为核心，实行全而风险管理，以助企业实现价值增值，促进企业在风险环境中发展壮大，同时也推动风险导向内部审计不断向前发展。

一、实施风险导向内部审计的必要性(一)企业经营目标是风险导向审计产生的原因随着国际贸易和信息技术的迅猛发展，全球经济一体化进程的不断加快，企业生产经营不但受到本国政治经济环境的影响，还受到国际金融和政治环境的影响。

而外部环境带来的各种风险将导致企业生产经营的盈利能力、财务筹资能力以及偿债能力等出现不确定性，如何管理和控制风险变得更为重要。

内部审计的风险导向审计就是通过管理和控制风险，帮助企业在应对风险及激烈竞争中求得生存和发展。

内部审计组织在风险导向内部审计模式下，通过风险分析、风险评估来确定审计计划和审计重点，并运用相关的审计方法进行企业风险管理，从而为企业管理者的决策、方针和计划提供参考，让企业能够顺利地在风险环境中发展壮大。

(二)内部审计自身发展的需要传统审计模式下，内部审计的审计信息传递不畅、效率低下，审计结论可行性和可操作性不强，而且传统审计模式程序繁杂、工作量大，审计工作没有侧重点，不分主次，也导致最终审计结果不能更全而体现审计目的，只能对账务处理与财务报表方而的相关信息提出审计意见。

正是因为传统审计模式当中存在诸多缺陷，难以达到内部审计的目的，不能满足企业管理者的审计要求。

当前，企业对风险管理越来越重视，内部审计部门要满足企业发展的需要，就要实行风险导向内部审计，帮助企业而对各种风险，提高盈利能力服务水平。

二、我国风险导向内部审计现状(一)风险导向内部审计法律法规不健全风险导向内部审计是新形势下的审计新方式，在审计理论各方而都有新的发展，从而对法律法规方而也提出了新的要求，但我国在风险导向内部审计方而制定的法律法规、准则等还不够完善。

风险导向内部审计概念

风险导向内部审计概念全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：风险导向内部审计是指内部审计工作围绕风险管理开展，以确保组织有效识别、评估和应对可能影响目标实现的风险。

这种审计方法将风险管理融入到内部审计过程中，不仅关注组织的财务和运营风险，还关注战略、合规和声誉风险，从而帮助组织建立更加健全的风险管理体系，提升整体绩效和价值。

风险导向内部审计的基本理念是在审计过程中将风险管理视为核心，而非仅仅是一个附加的内容。

在传统的内部审计中，审计师常常只关注事后检查和核查过程，对于风险影响的预防和管理比较被动。

而风险导向内部审计则强调在审计开始之前就需要对潜在风险进行评估和识别，并在整个审计过程中持续关注和跟踪风险的影响，以便及时采取措施加以防范或处理。

在实施风险导向内部审计时，需要注意以下几点：第一，建立适当的风险管理框架。

组织需要明确风险管理的目标、范围和责任，制定相应的政策、流程和程序，明确风险管理相关职能的权限和责任，并建立有效的风险监控和报告机制。

第二，明确定义审计目标和范围。

内部审计部门在制定审计计划时，需要根据组织的风险特征和整体风险管理框架，明确定义审计目标和范围，确保审计工作与风险管理目标保持一致。

采用适当的审计方法和技术。

风险导向内部审计强调综合运用不同的审计方法和技术，例如数据分析、模型模拟、风险评估等，以发现和评估潜在风险，提升审计效率和质量。

第四，重视审计结果报告和跟踪。

内部审计应充分沟通和共享审计结果，及时向管理层汇报潜在风险和建议的解决方案，并跟踪和监控实施效果，确保控制措施有效推进和见效。

风险导向内部审计是一种新型的审计方法，旨在帮助组织更好地管理风险，保护组织的利益和价值。

通过建立有效的风险管理框架和流程，内部审计可以帮助组织识别和应对潜在风险，提高组织的绩效和价值。

在实施风险导向内部审计时，组织需要确立适当的风险管理框架，明确定义审计目标和范围，采用适当的审计方法和技术，重视审计结果报告和跟踪，才能取得良好的审计效果和实现风险管理的最大化。

风险导向内部审计概念

风险导向内部审计概念风险导向内部审计是一种审计方法，旨在帮助组织有效管理和控制风险，以实现组织的目标和使命。

这种审计方法强调识别、评估和应对组织面临的各种内部和外部风险，以确保组织在日常运营中能够达到预期的结果，并能够在变化的环境中灵活应对。

以下是风险导向内部审计的主要概念和特点：
风险导向：这种审计方法的核心是将风险纳入审计活动的范围之内，并将风险评估作为审计的重要步骤之一。

审计人员通过分析组织面临的各种内部和外部风险，确定风险的影响程度和概率，并据此确定审计重点和优先级。

综合性：风险导向内部审计不仅关注财务方面的风险，还包括战略、运营、合规和信息技术等方面的风险。

审计人员需要综合考虑各个方面的风险，以全面评估组织的风险暴露程度。

前瞻性：风险导向内部审计强调预防和预见性，不仅要识别当前存在的风险，还要预测未来可能发生的风险，并提出相应的控制措施和建议，以避免或降低风险对组织的影响。

合作性：这种审计方法倡导内部审计部门与组织内部的各个部门和业务单位密切合作，共同识别、评估和应对风险。

审计人员需要与各个业务部门进行沟通和合作，了解其特定领域的风险情况，并协助其制定有效的风险管理措施。

持续性：风险导向内部审计是一个持续性的过程，而不是一次性的活动。

组织需要建立持续的风险管理机制和内部控制体系，定期
评估和监测风险的变化情况，并根据需要进行调整和改进。

通过采用风险导向内部审计方法，组织可以更好地识别、评估和管理风险，提高组织的抵御风险能力，从而更好地实现其长期发展目标。

风险导向内部审计

风险导向内部审计日期:目录•风险导向内部审计概述•风险导向内部审计的核心概念•风险导向内部审计的实践应用•风险导向内部审计的挑战与解决方案•风险导向内部审计案例研究风险导向内部审计概述定义风险导向内部审计是一种以企业整体风险为重点的审计方法，通过对企业面临的风险进行评估，为企业提供全面的风险管理和治理支持。

特点风险导向内部审计将审计重心放在企业整体风险上，通过评估和应对风险，促进企业的发展和战略目标的实现。

它具有全面性、预防性和战略性等特点。

定义与特点增强内部控制内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，通过实施风险导向审计，可以发现和纠正内部控制的缺陷，提高内部控制的有效性和执行力度。

提供风险管理支持通过识别、评估和管理企业面临的风险，风险导向内部审计有助于降低企业的风险敞口，提高企业的稳健性和抵御风险的能力。

促进企业治理内部审计通过监督和评估企业的治理结构和过程，发现治理缺陷并提出改进建议，有助于完善企业的治理体系，提高企业的治理水平。

风险导向内部审计的重要性自20世纪90年代开始，随着企业面临的风险日益复杂化，风险导向内部审计逐渐成为内部审计的主流方法。

国际内部审计师协会（IIA）在2001年提出了风险导向内部审计模型，标志着风险导向内部审计的正式确立。

历史近年来，随着企业治理结构的不断调整和经营环境的不断变化，风险导向内部审计在实践中得到了不断发展和完善。

现代内部审计不仅关注传统的财务报表审计，还涉及企业战略、风险管理、组织治理等多个方面。

发展风险导向内部审计的历史与发展风险导向内部审计的核心概念识别企业面临的各种风险风险导向内部审计首先需要识别企业所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

评估风险的重要性在识别风险后，需要对这些风险进行评估，确定它们对企业的重要性。

评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度。

风险识别与评估风险应对策略制定应对措施根据风险识别和评估的结果，企业需要制定相应的应对措施，包括规避风险、降低风险、分担风险等。

论风险导向内部审计

论风险导向内部审计摘要：内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制，是企业价值链上的必要环节。

风险导向内部审计，作为内部审计发展的最新阶段，处于广泛地讨论与研究之中。

本文首先从内部审计的发展着手引出风险导向内部审计，接着讨论了风险导向内部审计的特点以及如何推进风险导向内部审计的实施。

关键词：风险导向内部审计特点推进一、内部审计的发展过程内部审计从产生之日起，先后经历了五个阶段：萌芽阶段、财务导向内部审计、业务导向内部审计、管理导向内部审计和风险导向内部审计。

20世纪初，泰勒提出了体系完整的科学管理理论，使管理学成为一门独立的学科。

20世纪90年代起，管理理论和实践随着信息时代的到来发生丰富的变化，公司治理和内部控制的研究也进入了较为成熟的阶段。

内部审计也随之进入风险导向内部审计阶段。

风险导向内部审计以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平确定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，再对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，以实现企业价值增值。

二、风险导向内部审计的特点风险导向内部审计就是内审人员在审计过程中以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平确定审计项目优先次序，依据风险排定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，从而提出建设性意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。

风险导向内部审计既吸收了传统内部审计的特点，又开始关注为实现企业战略目标应如何进行风险优化。

与传统的内部审计相比，风险导向内部审计维持了传统审计的特点，同时也有许多自身的特点。

三、内部审计的范围扩大传统的内部审计经历了从财务导向审计到业务导向审计再到管理导向审计的过程，在这个过程中，审计对象的范围在不断扩大，从最初的主要涉及财会事项，到适当涉及业务事项和逐步扩展到各项业务活动，最后到包括企业内部的各种管理活动。

浅谈风险导向内部审计

浅谈风险导向内部审计从审计的发展看，风险已成为人们的自觉意识，本文从内部风险导向审计的产生、应用和作用方面阐述了风险导向内部审计这一新型多维全新审计模式。

标签：风险导向；内部审计风险导向内部审计是一种新型的审计模式，是指内部审计人员在审计过程中，至始至终都以企业经营风险为导向，依据识别出的风险，制定计划，组织实施，最终出具报告，协助被审计单位进行风险管理，及时提出可降低風险的意见和建议，从而将防范风险提至事前。

一、风险导向内部审计的产生（一）企业经营管理发展的需要随着环境的变化，不确定的因素不断增加，企业处于高风险的经营环境中，因此企业在进行经营活动时高度重视风险控制，并将其列入企业的整体风险管理中。

而企业的内审部门由于了解企业短期的经营目标和策略，必然成为全面风险管理的职能部门。

要求审计人员在内审工作中更加关注对风险因素的评价，把这些影响企业发展的重大风险上报企业管理部门，提出规避这些风险的意见和建议。

使企业在不受这些风险因素的困扰下按着既定的目标平稳，有序的发展。

（二）内部审计生存发展的需求传统的内部审计基本上处于事后审计状态，对于企业只是起到一个简单的监管作用，审计风险不容易降到可接受的水平，随着经济的发展，企业将内部审计的部分工作交由外部会计师事务所来完成，对内部审计的生存及发展提出考验，要求内部审计人员通过审计方法的改进，控制客观的风险，从而达到规避风险的目的。

风险导向内部审计就是要帮助审计人员选择有效的审计方法，降低审计风险。

二、风险导向内部审计的应用风险导向内部审计程序包括风险评估、制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告、后续审计。

（一）风险评估风险导向内部审计的重点是风险评估，要求审计人员对被审计单位本身及外界环境进行分析，从而识别出企业控制风险和检查风险，（审计风险=固有风险*控制风险*检查风险）并将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。

（二）制定审计计划审计人员根据识别出企业的重要风险，确定应重点关注的领域，合理安排审计资源，制定审计计划。

强化风险导向,促进内部审计

强化风险导向,促进内部审计【摘要】现代企业面临着日益复杂的经济环境和市场竞争，强化风险导向和促进内部审计成为关键。

本文首先介绍了背景情况，随后探讨了强化风险导向和促进内部审计的意义和重要性。

内部审计在企业管理中的作用不可忽视，其通过评估和改进内部控制体系，为企业持续发展提供支持。

强化风险导向对内部审计的影响主要表现在提高风险识别和管理的有效性。

结论部分探讨了内部审计的未来发展方向，并总结强化风险导向对内部审计的积极作用。

强调内部审计是企业健康发展的保障，强化风险导向是实现这一目标的关键。

在不断变化的商业环境中，内部审计及其与风险导向的结合，将为企业创造更多机遇和价值，助力企业持续发展。

【关键词】强化风险导向, 促进内部审计, 内部审计的重要性, 内部审计的作用, 强化风险导向对内部审计的影响, 内部审计的未来发展方向, 强化风险导向对内部审计的积极作用, 结语1. 引言1.1 背景介绍在当今日益复杂多变的商业环境中，企业面临着越来越多的风险和挑战。

这些风险可能来自于外部环境的变化，也可能源自企业内部的管理问题。

为了有效管理和控制这些风险，内部审计成为企业不可或缺的重要部门之一。

内部审计通过独立、客观的方式评估和改进企业的风险管理、控制和治理过程，为企业提供保障和支持。

随着市场竞争的加剧和风险因素的增多，传统的内部审计方式已经不能完全满足企业的需要。

强化风险导向，促进内部审计的发展成为当前企业管理的重要课题之一。

本文将探讨强化风险导向对内部审计的影响，以及内部审计在企业管理中的重要性和作用，为读者进一步了解和掌握这一重要领域提供参考和借鉴。

2. 正文2.1 强化风险导向强化风险导向是企业内部审计的重要方向之一。

随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临的风险也在不断增加，因此强化风险导向成为企业内部审计工作的必然选择。

强化风险导向意味着在内部审计工作中更加注重对风险的识别、评估和控制，以确保企业的经营活动更加稳健和可持续发展。

探讨风险导向在内部审计中的应用

探讨风险导向在内部审计中的应用随着公司业务的增长，风险管理和内部审计越来越重要。

风险导向是现代企业管理的重要理念，也逐渐在内部审计领域得到应用。

本文将探讨在内部审计中如何应用风险导向来管理风险。

一、什么是风险导向？风险导向是现代管理中的一个新理念。

其核心是将风险作为企业管理的出发点和基础，旨在通过风险管理来实现企业的长期可持续发展。

风险导向的管理方法打破了传统的“防御式管理”思维，强调在管理过程中采取主动预防的措施。

因此，企业首要的任务是对整个业务过程进行风险评估，对风险进行分类，确定风险影响因素，制定风险防控策略等，通过风险管理来确保企业的可持续发展。

二、风险导向如何应用于内部审计？在企业中，内部审计是一项非常重要的管理工具。

它是公司内部重要的监督机构，其作用是监督公司内部的各项业务和运营活动，为公司的可持续发展提供保障。

然而，在日常工作中，内部审计人员往往会遇到许多困难，如过时的审计标准、业务过程的超级复杂、信息数量繁多，等等。

在这些情况下，如何避免重复审计和减轻审计工作的负担，就成了内部审计人员需要解决的问题之一。

风险导向管理理念为内部审计工作提供了新思路。

内部审计人员可以根据风险导向的思想，逐一评估所有风险事项，并按照风险优先级进行排序，研究所有可能影响业务流程的环节，为企业管理提供科学的依据。

三、实现风险导向的内部审计管理应用1、建立可靠的风险评估体系内部审计人员需要建立一套科学的风险评估体系，以确定企业现有的主要风险点。

在这个过程中，需要对现有业务和过程进行全面细致、科学客观的评估，评价风险可能对业务的影响程度和损失。

对风险进行分类并制定相应的管控策略。

2、优先考虑高风险点内部审计人员应该把焦点放在高风险点上，优先解决这些问题，确保企业的整体安全。

内部审计人员可以通过实际操作，不断找到风险点，确定风险等级，发现潜在问题并立即加以优化，对系统的影响做出适当的处理，确保整个系统的优化进一步提高稳定性。

风险导向内部审计若干问题浅思

风险导向内部审计若干问题浅思【摘要】本文旨在探讨风险导向内部审计的若干问题及改进方向。

通过概述引入内部审计的定义与意义，以及风险导向内部审计的重要性。

接着，深入分析风险导向内部审计所面临的若干问题，如审计目标不明确、审计方法不合理等。

提出改进方向，包括明确审计目标、加强风险评估等建议，以提升风险导向内部审计的效果和效率。

通过本文的研究，可以更好地了解风险导向内部审计的重要性，并提出有效的改进措施，为企业风险管理和内部控制提供参考和指导。

【关键词】内部审计、风险导向、风险导向内部审计、问题分析、建议改进方向1. 引言1.1 概述内部审计是组织内部独立的、客观的评估和咨询功能，旨在改善组织的运营绩效和风险管理，以及提高治理进程的有效性。

风险导向内部审计是一种基于风险管理的审计方法，强调与组织风险管理目标一致的审计计划和活动。

风险导向内部审计通过准确评估和有效应对各种风险，帮助组织有效实现目标、增加价值和改善绩效。

在当今复杂多变的商业环境下，风险导向内部审计越来越受到组织的重视。

这种审计方法不仅能够帮助组织识别和应对潜在的风险，还能够促进治理机制的健全和业务流程的优化。

在实际应用中，风险导向内部审计也面临着一些问题和挑战。

对于这些问题，有必要进行深入的分析和探讨，以寻找解决之道，提升内部审计的效果和效益。

接下来，我们将重点探讨风险导向内部审计的定义与意义、其重要性以及存在的若干问题。

2. 正文2.1 内部审计的定义与意义内部审计是指组织内部自行进行的对财务、运营、风险管理和合规性等方面的独立、客观的审计活动。

它旨在评估和改善组织的运营效率、内部控制和风险管理以及合规性。

内部审计的意义主要体现在以下几个方面：内部审计有助于提高组织的运营效率。

通过对组织内部各个方面的审计，可以及时发现和解决运营中存在的问题和隐患，进而提高运营效率和降低成本。

内部审计有助于提升组织的内部控制水平。

通过评估和改善组织的内部控制制度，内部审计可以有效地防范和减少潜在的风险和错误，保障组织的资产安全和运营稳定性。

浅析风险导向内部审计

浅析风险导向内部审计[摘要]风险导向内部审计是内部审计领域的新发展。

文章从风险导向内部审计的定义出发，阐述了与传统内部审计相比其所具备的特点，并结合法国兴业银行巨额亏损案例分析了风险导向内部审计的重要作用，进而提出了推进我国风险导向内部审计发展的建议[关键词]风险导向内部审计；内部控制；风险管理一、风险导向内部审计的含义风险导向内部审计是指内审人员在审计过程中。

通过对企业风险的评估来确定审计范围和审计重点，并评价和改善企业的风险管理和内部控制，从而实现企业价值的增加。

风险导向内部审计以企业的风险为导向，扩大了审计的范围，促使内审人员从被动承受审计风险转变为主动控制审计风险。

1997年，McNamee和Selim等学者就提出了风险导向内部审计这种新范式，在他们的研究下，内部审计的作用从原来的“独立的评价职能”，转变为“整合风险管理和内部控制”。

在我国，2005年出台的《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》中，规范了内审人员对内部控制中风险管理状况进行审查与评价，该准则的实施标志着我国内部审计已经向风险导向内部审计阶段发展。

二、风险导向内部审计的特点与传统的内部审计相比，风险导向内部审计有其自身的特点，并且也顺应了现代经济发展和企业管理的需要。

(一)扩大了内部审计的范围传统的内部审计经历了从财务导向审计、业务导向审计到管理导向审计的过程，相应地，审计对象的范围在不断扩大，从最初的主要涉及财会事项，到适当涉及业务事项和逐步扩展到各项业务活动，最后到包括企业内部的各种管理活动。

在此过程中，内部审计已由对具体业务控制的低层面转向了对管理目标和管理决策监督的高层面。

风险导向内部审计是内部审计发展的第四个阶段，进一步扩大了审计范围，它帮助企业评估各种风险，并利用各种方法帮助企业降低和避免风险。

(二)增加了对风险的关注程度与传统的内部审计相比，风险导向内部审计是将风险管理、公司治理和内部控制融于一体的综合审计，这种综合审计更加关注在公司的治理结构和内控制度中，发现风险和对其进行管理。