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内控培训160页PPT

• 四、如何实现发展战略转型
（一）要加强对发展战略实施的监控
（二）要根据监控情况持续优化发展战略（三）要抢抓机遇顺利实现战略转型 • 常言道：“三年发展靠机遇，十年发展靠战略”。加强战略管理，提高战略管理水平，是企业谋求长远发展的不懈追求。后国际金融危机时期，我国正处在世界经济大变革、大转型的重要战略机遇期，企业应当以此为契机，强化发展战略管理，积极推进战略转型，加快发展方式转变，提升企业核心竞争力，实现健康可持续发展。
企业内部控制应用指引第2号——发展战略
• 作为一个现代企业，如果没有明确发展战略，就不可能在当今激烈的市场竞争和国际化浪潮冲击下求得长远发展。发展战略指引分为三章十一条，阐明了为什么要制定和实施发展战略、如何制定发展战略以及如何实施发展战略等问题。
• 业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险： • （一）缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞
执行企业内控机制的方法
• 证监会纪委书记李小雪指出，要妥善处理好内控规范实施过程中的三大关系：一是处理好外部监管要求与内部管理需求的关系，强化公司内生动力；二是处理好注册会计师审计与公司自我评价的关系，着力建立通过自我评价和外部审计发现问题的机制；三是处理好以全面风险管理为基础的内控体系与财务报告内部控制的关系，通过加强内控管理提升公司报告信息质量。
基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。

企业内部控制规范指引课件

基本规范
《基本规范》在企业内部控制规范体系中处于最高层次，起统驭作用，建立了内部控制的总体框架和基本要求，是制定配套指引和完善企业内控制度的依据。
《基本规范》共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。
一、内部控制的意义
1、加强和规范企业内部控制的需要 2、有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展 3、有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益
二、内部控制的目标 1、合理保证企业经营管理合法合规 2、维护资产安全 3、保证财务报告及相关信息真实完整 4、提高经营效率和效果 5、促进企业实现发展战略
三、内部控制的原则
1、全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则要求内部控制在兼顾全面的基础上，格外关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则要求内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼营运营效率。
4、适应性原则要求内部控制与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整。
5、成本效应原则要求实施内部控制必须权衡成本与效益，以适当的成本实现有效控制。
四、内部控制的要素
1、内部环境：企业建立与实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

企业内部控制规范(PPT 49张)

应用指引第14号——财务报告
财务报告主要风险点 1、编制风险（交易层面、会计政策层面、会计估计层面等）； 2、对外提供风险（签章、对外报表内容一致性等）； 3、使用风险（根本没有用、用了没价值，导致财务人员被边缘）。
应用指引第15号——全面预算
1、全面预算的含义是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。 ※所谓预算，就是指计划的数量说明。
2、内部控制制度不健全据了解，很少有企业结合自身业务特点，设计一套规范的内部控制制度体系。即使有内控制度，也大多只是形式。 3、会计基础工作薄弱许多市场特征不是很强的企业及行政事业单位，其会计基础工作相对薄弱，会计人员综合素质不高；会计、出纳混兼，造成舞弊案件不断发生。
4、预算控制相对弱化
合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损；合同纠纷处理不当，可能导致企业利益、信誉和形象受损。
应用指引第17号——内部信息传递 1、内部信息传递含义是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 2、内部信息传递应关注的风险：内部报告系统缺失、内容不完整，可能影响生产经营有序进行；信息传递不畅、不及时，影响决策落实；内部信息传递中泄露商业机密，是企业利益受损。
二、内部动力当今的内部控制，早已不再是过去单纯的“查错防弊”，被动防守，而是要通过内控的实施，促进企业快速发展。新的内控体系更加强调激励，强调和谐，强调可持续发展。企业的各级领导，必须尽快更新观念，以适应新形势下的内部控制的需要。

《内部控制》ppt课件完整版

风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培训、建立应急预案等，确保企业稳健运营。
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内部控制活动设计与实施
关键业务流程梳理与优化
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识别关键业务流程通过对企业运营活动的全面分析，识别出关键业务流程，如采购、销售、生产、研发等。
流程梳理
对关键业务流程进行详细的梳理，明确流程中的关键环节、参与人员、时间节点等要素。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
制衡性原则
内部来自百度文库制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
内部控制目标与原则
适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
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监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规范化和有效性。
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类和评估。
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原因等。
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流程优化

内部控制制度PPTPPT课件

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
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三. 控制活动
3、会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
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一 .内部环境
（五）企业文化企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
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百度文库
二 .风险评估
一般应当按照目标设立、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。目标设定是风险识别、风险分析、风险应对的前提。
完善内部控制制度提高企业管理水平
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一. 企业内部控制规范
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企业内部控制基本规范
1、是以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系。 2、它是以监督部门为主导、各部门具体实施为基础、会计等中介机构服务为支撑，政府监管和社会评价相结合的内部控制实施体系。 3、它能够推动公司和其他非营利组织完善治理结构和内部约束机制、不断提供经营管理水平和可持续发展的能力，提供公司的财务报告的真实与可靠性

内部控制培训讲义PPT课件

第一，提出筹资方案；第二，筹资方案论证；第三，筹资方案审批；第四，筹资计划编制与执行；第五，筹资活动额监督、评价与责任追究。
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第二部分筹资控制（一）筹资业务流程
提出筹资方案
一般由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容，提出的筹资方案同时还应经过其他生产经营相关部门沟通协调，在此基础上形成初始筹资方案。
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第二部分筹资控制（一）筹资业务流程
筹资方案论证
即投资方案的可行性论证，包括三部分内容：
资金活动内部控制：就是要合理安排三类资金活动的流入流出数量、时间，恰当计算资金活动的成本效益合理控制和防范三类资金流动在数量、时间上的风险，保证资金的有效运行，最大限度地发挥资金的效益。
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第一部分概述
资金活动内部控制的主要内容：
——从资金数量、时间上合理安排和控制三类资金活动；
——合理防范和控制三类资金活动过程中的风险；
到1994年，巨人集团销售总额已达3.6亿元，利税4000万元。并计划于 1995年达到8700万元。巨人集团的员工在近一个月内由近千人猛增到 3000人，并成为一个涉及电脑、生物工程、房地产等多种产业，拥有100 多家下属公司的大企业集团。
过度扩张导致管理出现了混乱：新产品投资近亿元，未收到预期的效果，保健品公司资金被贪污、侵占，负债累累，亏损连连；斥巨资兴建的巨人大厦，出售楼花集资1.2亿元，又未能按时还本付息；公司负债近2亿元，资金周转不灵。

企业文档企业内部控制配套指引ppt课件

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企业内部控制应用指引第6号——资金活动
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
（二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展
第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。资金活动贯穿企业生产经营的全过程，企业内部各部门、企业外部相关单位和个人都直接或间接参与企业资金活动，其中任何一个环节、任何一个机构和个人出现差错，都可能危及资金安全、导致企业损失。加强资金活动内部控制，有利于企业及时发现问题，防范并化解有关风险。
解读：
一、加强资金活动管控的意义资金活动指引分为4章，共21条，对企业开展资金筹集、投放和营运等活动的业务流程、主要风险类型和风险控制措施作出了具体规定；同时，明确指出，发布资金活动指引的目的，是维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益，促进企业健康发展。
2பைடு நூலகம்
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
第六，严格执行是保障。为了加强对资金活动的管控，促使资金活动内部控制制度得到切实有效的实施，企业财会部门应负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究；总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
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企业内部控制应用指引第6号——资金活动

我国企业内部控制标准课件

基本规范共七章五十条，除总则、附则外： 1 内部环境
2 风险评估
3 控制活动
4 信息与沟通
5 内部监督
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目录
Contents
基本规范
标题二
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标题三
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标题四
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标题五
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重要内容节选第二条：适用范围
其他单位
大中型企业
小企业
本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
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目录
Contents
基本规范
配套指引
标题三
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标题四
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标题五
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企业内部控制评价指引
至少应当遵循下列原则
（一）全面性原则：评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则：评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险
风险承受
企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
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目录
Contents
基本规范

企业内部控制培训精完整版PPT课件

品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
加强品牌宣传和推广，提高品牌知名度和美誉度；及时处理品牌危机事件，维护品牌形象。
客户关系管理
合同风险管理
建立客户档案，了解客户需求和反馈；加强客户服务质量监管，提高客户满意度和忠诚度。
加强合同审查和履行监管，防范合同风险和纠纷；建立合同档案管理制度，便于追溯和维权。
风险转移策略
通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给第三方承担。
风险监控与报告机制
风险监控
建立风险监控机制，定期对各类风险进行跟踪和评估，确保风险管理措施的有效实施。
风险报告
定期向企业高层和相关部门提交风险报告，及时汇报风险状况和管理成果。
风险预警
设立风险预警指标和阈值，一旦触发预警条件，立即启动相应应对措施，防止风险扩大和蔓延。
企业内部控制培训精完整版PPT 课件
contents
目录
• 企业内部控制概述 • 企业风险评估与应对 • 企业内部环境优化措施 • 企业经营活动内部控制关键点 • 企业资产管理及保护举措 • 企业信息与沟通系统建设方案 • 企业内部监督与评价体系构建
01
CATALOGUE
企业内部控制概述
内部控制定义与目标
加强客户信用管理

企业内部控制培训课件完整版

采购合同与订单管理：规范采购合同的签订、履行和变更流程，加强订单的管理和跟踪。
详细描述
采购计划与预算：根据企业生产经营需要制定采购计划和预算，合理安排采购时间和数量。
验收与付款控制：建立严格的验收和付款制度，确保采购物品的质量和数量符合要求，防止出现质量问题或产生坏账。
销售业务内部控制
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资产购置与验收：建立资产购置和验收制度，确保资产的质量和性能符合要求。
资产盘点与清查：定期进行资产盘点和清查，确保资产账实相符、记录准确。
详细描述
资产领用与保管：规范资产的领用和保管流程，明确责任人，确保资产的安全和完整。
资产处置与报废：建立资产处置和报废制度，规范资产的转让、出售和报废流程。
详细描述
合同履行过程的监控：建立合同履行过程监控机制，对合同履行情况进行跟踪管理，确保合同按约履行。
合同档案管理：加强合同档案管理，确保合同档案的完整性和安全性，方便查阅和使用。
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企业内部控制的优化与改进
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度
确保内部控制制度覆盖企业各个业务领域，明确各岗位职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。
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财务报告与信息披露：定期编制财务报告，准确反映企业资金状况，及时披露相关信息，提高透明度。
采购业务内部控制

企业内部控制最新PPT课件

2002年通过的萨班斯 SOX 法案— 公众公司会计改革与投资者保护法案
一、内控的基本概念—起源与发展
企业内部控制
? 内部控制精要
内部控制体系是企业领导人管控企业意志的集中体现，其效果反映了企业领导人的掌控能力、以及下属员工的执行能力
? 内部控制方式不同的领导人其统领手法以及风格的变化，影响着内部控制的内容及形式，但公司法人治理结构在其中起着核心作用
业务流程操作规定
操作目标
流程定义
环节任务分解
风险点识别
风险控制与应对预案
一、内控的基本概念—内控管理框架
企业内部控制
目标维度：战略目标、经营目标、合规目标、报告目标
结构维度：企业整体、分支机构、业务单位与业务单元、子公司
企业内控管理框架
要素维度：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控
一、内控的基本概念—起源与发展
企业内部控制
中国企业内部控制发展里程碑
2008 年由财政部、证监会、保监会、银监会、审计署发布的企业内部控制基本规范和配套指引
2006 年上海、深圳证券交易所分别颁布的上市公司内部控制指引以及后来的补充指引
2006 年由国务院国有资产监督管理委员会颁布的中央企业全面风险管理指引
一、内控的基本概念—内控定义
企业内部控制
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为资产的安全、营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

内控指引规范.ppt

3.合同管理应关注的主要风险
——未订立合同、合同内容存在重大疏漏，可能导致合法权益受到侵害
——合同履行不力或监控不当，可能导致诉讼失败，经济利益受损
——合同纠纷处理不当，可能损害企业信誉和形象
4.合同管理的组织体制
——分级授权管理：根据经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。属于上一级合同管理单位权限的合同，下一级单位未经授权不得签订。
1.财务报告分析会
➢ 召开财务分析会 ➢ 财务分析会由各有关机构负责人参
加，主管财务工作的负责人或总会计师应当发挥主导作用。
2.财务报告分析的内容
资产负债表分析利润表分析现金流量表分析
资产负债表分析
➢ 分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构
➢ 通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力
会计师/或主管会计工作的负责人负责组织领导；企业负责人对财务报告真实性\完整性负责）
➢ 编报时间安排
2.制定重大事项的会计核算办法
➢ 确认对当期有重大影响的主要事项 ➢ 针对重大事项制定会计核算办法 ➢ 经财会机构负责人审核，报管理层审批后
执行。
（对财务报告可能产生重大影响的会计政策和会计估计，如涉及投资\并购\减值\研发\工程项目等，应按规定权限和程序审批后执行）