企业内控系统讲解(ppt 21).ppt

16-16
控制的工具與技術
專案計畫控制(1/2)
• 甘特圖
• 以水平的長條圖代表一個作業，每一個作業的開始 與結束時間標示在水平的時間軸上
• 實例
16-17
控制的工具與技術
專案計畫控制(2/2)
• 計畫評核術與要徑法
• 以時間為導向。箭頭代表作業，作業旁的數字代表 該作業的時間，結點(圓圈)代表作業的開始或結束
1980
決 策專 資家 訊系 系統 統
16-5
1990
高 階 主
策 略
管資
資訊
訊 系 統
系 統
控制的工具與技術
資源系統與控制(2/3)
• 決策資源系統：利用電腦系支援人類針 對「非結構化」問題
• 群體決策支援系統：在系統環境中，有 多個決策者參與，共同尋找一個令人滿 意和可行的方案
• 專家系統：是由一組目的在摹倣一領域 專家行為的軟硬體所組成
資訊控制系統
• 資料和資訊在意義上並不相同
• 資料是指未經過處理的原始記錄 • 資訊則是經過組織、整理、分析過的資料，
它可能會影響使用者改變原來的決策
• 組織層級與資訊需求
• 作業控制 • 管理控制 • 策略規劃
16-4
控制的工具與技術
資訊系統與控制(1/3)
1970
交管 易理 處資 理訊 系系 統統
控制的工具與技術
內控出問題，企業全遭殃
16-1
控制的工具與技術
組織控制的流程
16-2
控制的工具與技術
控制的型態
Baidu Nhomakorabea
• 依投入產出的流程：
• 投入控制 • 程序控制 • 產出控制
• 時序的先後：
• 事前控制 • 事中控制 • 事後控制
• 以控制的方式：
• 直接控制 • 間接控制
16-3
控制的工具與技術
平衡計分卡如何提供轉化策略為營運架構
16-20
• 實例
16-18
控制的工具與技術
平衡計分卡
• 平衡計分卡一方面希望能將公司的願景、 目標與決策透過四個構面所設計的衡量 指標來具體呈現，另一方面，也希望該 計分卡能將財務的與非財務的、長期的 與短期的、落後的與領先的、外部的與 內部的等資訊結合起來並平衡之，故稱 為「平衡計分卡」
16-19
控制的工具與技術
ERP的特點
16-8
控制的工具與技術
財務控制
• 會計控制
• 責任會計中心
• 成本中心 • 費用中心 • 收入中心 • 利潤中心 • 投資中心
• 成本及費用中心的 控制工具
• 投資及利潤中心的 控制工具
16-9
控制的工具與技術
預算控制
• 預算控制是財務控制的核心 • 預算有下列功能：
• 計畫 • 協調 • 溝通 • 激勵 • 控制
流動比率流 流動 動負 資債 產
應 收 帳 款 週 轉 率 平 均 應 銷 收 貨 票 收 據 入 及 帳 款
速 動 比 率流 動 流 資 動 產 負 -債 存 貨
存貨週轉率銷 平貨 均成 存本 貨
16-14
控制的工具與技術
財務結構分析
• 依公司的財務結構來衡量未來營運風險 與應付能力，有下列諸項分析：
16-6
控制的工具與技術
資源系統與控制(3/3)
• 高階主管支援系統：一個為了滿足主管 資訊需求的持殊化DDS系統
• 企業資源規劃
• 期望透過單一軟體架構，以及時控制所有主 要的企業流程
• 狹義的ERP是企業內部的資源決策系統 • 廣義的ERP是指能整合外部資訊的企業經營
管理系統
16-7
控制的工具與技術
營 運 槓 桿 度 營 業 收 入 - 變 營 動 業 營 利 運 益 成 本 及 費 用
財 務 槓 桿 度 息 前 稅 息 前 前 淨 稅 利 前 - 淨 利 利 息 費 用 負債比率負 資債 產總 總額 額
16-15
控制的工具與技術
內部控制
• 意謂對企業的資產管理、財務操作、生 產作業、營運及循及會計作業等進行分 工，且對各作業環節設計監控機制，並 嚴格執行的制度。
毛利率營 營業 業毛 收利 入
淨利率稅 營後 業淨 收利 入 股 東 權 益 報 酬 率稅 股 後 東 淨 權 利 益
營 運 資 金 週 轉 率 平 銷 均 貨 營 收 運 入 資 金
16-13
控制的工具與技術
償債能力分析
• 衡量公司短期償債的能力並測試公司的 流動性，作為分析企業短期財務風險的
基礎，較著名的分析有：
16-10
控制的工具與技術
預算與控制的關係
16-11
控制的工具與技術
報表控制
• 利用會計報表的分析來作控制的依據， 稱之為報表控制
• 一般報表分析可分為：
• 獲利能力分析 • 償債能力分析 • 財務結構分析
16-12
控制的工具與技術
獲利能力分析
• 衡量公司的經營績效，其中較具代表性的 分析有：