2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题
台湾省2016年内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试题
台湾省2016年内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。
B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。
2.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A 目录BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本3.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位4.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。
5. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completeness test)。
B：有效性测试(validity test)。
C：限度测试(limit test0。
D：总量控制(control total)。
6. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施7. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
8. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷14
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、［试题］在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能说明: 入.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计【答案】A2、［试题］控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一：A.制定业绩标准；B.适当地可得到的数据文件；C.内部审计活动章程的批准；D.独立的内部审计活动的建立。
【答案】A【解析】A正确。
控制有4项要素：（1）建立目标；（2）采纳标准；⑶实际结果与所采纳结果的比较,以及（4）所需要采取的纠正活动。
控制的4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。
然而,在邵耶尔的内部审计学中,描述了6个要素系统：（1）制定标准；（2）业绩考评；（3）分析业绩,并将之与业绩比较；（4）评价差偏,并将之提交适当的人员注意；（5）纠正偏差；（6）后续追踪纠正活动。
B、不正确。
适当地可得到的数据文件不是封闭式控制系统的要素。
C、不正确。
内部审计活动章程的批准不是封闭式控制系统的要素。
D、不正确。
独立的内部审计活动的建立不是封闭式控制系统的要素。
3、［试题］董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用,高级管理层的首要职责是（）。
A.建立和保持组织文化B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统D.实施和监督由董事会设计的控制。
【答案】A【解析】选项BCD都是由具体的部门和人员来做的。
4、［试题］独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方式是通过：A.个人的知识和技能。
重庆省2024年上半年内审师《内部审计基础》：内部控制的定义考试试卷
重庆省2024年上半年内审师《内部审计基础》：内部限制的定义考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假如存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应当应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加嘉奖加费用合同2.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。
B：利益属性。
C：总体。
D：抽样单元。
3.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户常常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想运用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是：A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：个人电脑上的敏感数据史简单泄露。
D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
4.〃应当是〃流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？A：定义B：测量C：分析D：改进5.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子.图上标注的数据表明A：a.随机改变B：b.非正常改变C：c.正常改变D：d.循环改变6.下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC:c.WORMD：d.RAM7.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C:审查特地项目和新支配；D：考虑企业各层面的活动；8.某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
福建省2016年上半年内审师《经营管理技术》必备汇总考试题
福建省2016年上半年内审师《经营管理技术》必备汇总考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
2、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
3、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
4、以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有计划接受外部审计B：销售额增加10%C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对5、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。
B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
6、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作7、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序8、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。
企业会计内部控制问题
一、企业单位会计内部控制的相关内容
1. 含义 企业进行会计内部控制的主要目的是为了有效利用资源， 降低不必要的损耗和浪费，在可控范围内从源头上为企业的 经济效益把关。一般来说，企业进行会计内部控制的方法不 外乎从会计、管理和审计三个方向入手。企业进行会计内部 控制强调的是责任本体，在企业单位中进行会计内部控制主 要操作的是会计从业人员，此外还包括企业管理者、经营者 和法人代表， 强调会计信息数据的真实性、 财务工作的优质性、 资产资金的安全性及生产经营的合法性等方面的监管职责。 2. 方法 总的来说，会计内部控制机制覆盖企业单位生产经营的 每个环节，按预防性控制—进行性控制—监督审计性控制的 步骤有序展开，每个步骤各自形成相应的管理执行制度，如 预防性控制主要针对事前防范，体现在制度章程上；进行性 控制针对管理过程，体现在资金本体各方面的性能控制上； 监督审计控制针对的是事后总结环节。 3. 作用 用企业发展眼光来看，进行会计内部控制其实是一个不 断发展、不断完善的过程，从相关制度建立到完善和部署执 行的这个过程中，企业单位的经济是在发展变化的，在这个 动态的过程中产生了一系列财务管理问题迫切需要解决，会 计内部控制正切合这种需求，它一方面能够预防企业在经营 过程的不正当竞争行为和财务行为，又可以从制度上杜绝财 务数据弄虚作假的行为，另一方面严谨细致的会计内部控制 工作体系实现企业在资本预算、决策和回收中保持良性健康 的资金状况，减少损失、提升效益。 4. 必要性 从宏观层面上来说，企业单位进行会计内部控制能对社 会经济和市场秩序产生积极的影响。从微观层面上来说，深 入到企业财务管理内部，可以发现目前企业在内部财务管理 中存在的一系列问题：财务报表作假账、企业内部作暗账等 两本账的现象屡禁不止；资本管理环节落实不到位；信息的
解析国内企业内部控制现状及制度建设
解析国内企业内部控制现状及制度建设摘要：有效的内部控制制度，其主要目的是保证我国企业在发展过程中能够正常运行以及是管理效益的前提和基础，企业在当前经济市场当中所有的管理工作，都应当针对内部控制制度的建立以及健全完善作为主要出发点，然而其更是企业内部控制的整体框架和核心。
针对现代企业管理工作当中，内部控制是其整体工作当中最为重要的一个环节。
关键词：国内企业；内部控制；制度建设中图分类号：f233 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-00-02对于现代企业管理来讲，企业财务内部控制制度起着尤为重要的作用，同时在提高赢利能力和运营效率中都占有着极其重要的作用，它是为了保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施以及程序。
在市场竞争越来越激烈的情况下，只有将企业财务管理水平不断得到提升，内部控制机制才能实现正常的运行，从而使企业在市场竞争中得到更宽阔的发展空间。
一、内部控制的涵义内部控制是通过在公司的经济活动过程中建立相互制约的业务组织形式或职责分工制度的方式，改善经营管理、实现公司的经营目标、保护会计信息资料的正确性和可靠性、确保经营方针的贯彻落实以及经营活动的经济性、效果性和效率性。
这种内部控制行为主要包括公司的自我调整、约束、规划、评价和控制等内容，涉及到控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等几方面相互联系的要素。
控制环境是指对公司氛围的管理控制，这是影响公司内部人员控制其他成分因素的基础。
风险评估则是由估算的管理层人员进行风险的辨别，分析对企业经营有影响的内部及外部各项风险情况，识别风险的大小和影响程度，并根据分析识别的结果采取相应的行动对公司进行管理。
因此，控制活动是公司在确定风险后为保证经营目标的实现而采取的措施。
同时，公司为实现企业目标，还必须要进行信息与沟通，对公司的内部及外部信息进行认识、辨别、交流和记录。
此外，在公司进行内部控制的过程中，必须对控制活动进行评价和监督，以保证内部控制的有序进行。
2016内审员试题及答案
2016内审员试题及答案一、选择题1、内部审计的目标是（）。
A、负责实施金融内部审计B、帮助组织实现其目标C、强制性的金融监管部门要求D、组织达到法定要求的工作。
答案：B2、下列选项中，不属于内部审计软技能的是（）。
A、沟通能力B、分析能力C、审计技能D、人际关系管理能力答案：C3、内部审计工作是依据（）执行的。
A、内部审计职责及相关要求B、组织的风险管理政策C、内部审计工作的年度计划D、内部审计部门主管的决策。
答案：A4、以下哪项属于内部控制的基本元素（）。
A、控制环境B、风险评估C、控制行动D、信息与沟通答案：C5、内部审计工作应遵守的守则包括（）。
A、诚实、客观B、服务、独立性C、机密、专业技能D、责任、公正答案：A、B、C、D二、问答题1、请简述内部审计的定义。
内部审计是指在组织机构内部开展的、独立、客观、审慎的评价与咨询等活动，旨在为组织的治理提供一种有价值的保证和改进建议。
2、列举三个内部审计的目标。
（1）评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。
（2）帮助组织实现其目标并持续改善。
（3）提供独立的、客观的评价和建议。
3、简述内部审计应遵守的守则。
内部审计应遵守诚实、客观、机密、专业技能、服务和独立性等守则。
诚实要求内部审计员准确传递信息，客观要求内部审计结果不受主观因素影响，机密要求内部审计员保守保管相关信息，专业技能要求内部审计员具备必要的审计知识和技能，服务要求内部审计员在提供服务时秉持合作态度，独立性要求内部审计员在履行职责时避免利益冲突。
三、案例分析题某公司的内部审计部门收到了一份举报信，举报内容涉及公司销售部门存在贪污行为。
请问，内部审计部门应该如何处理？内部审计部门应根据举报信的内容，开展调查工作。
调查过程中，需要保持独立性和客观性，并遵循相应的调查程序和法律法规。
在调查结果出来之前，内部审计部门应保密相关信息，避免泄露。
如果发现确有贪污行为，内部审计部门应向公司高层报告，并提出相应的改进措施和建议，以保障公司的利益和声誉。
中小企业风险导向内部审计存在的问题及对策分析
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目中小企业危险导向内部审计存在的问题及对策策分析院别经济学院专业会计学学生姓名何翘楚学号 013141101指导教师傅红梅职称中级会计师2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：何翘楚学号： 0131411012018 年 4 月 15 日Andrew D. Bailey在《Research Opportunities in InternalAuditing》一文中指出对企业内部审计工作的进展前景进行了详细的介绍，与此同时，他还对企业内部审计的职能进行了深入研究与明确定位，即内部审计在公司的治理活动中起到举足轻重的作用，通过运用鉴证、咨询、评估与治理等审计手段达到对企业内审部门的系统化集中治理，从而实现内部审计作为第三方的客观性与独立性。
詹姆斯·罗瑟在《革新型审计部门的增值方法》一文中指出，尽管企业所处的外部环境与内部环境各不相同，但是在企业价值最大化财务目标的大背景下，所有企业的内部审计都趋向于追求价值增值为首要目标，并为此实施一系列的内部审计方法与手段。
刘琛(2015) 在《现代危险导向内部审计在我国的应用研究》中指出，现代危险导向审计在21世纪—种新的审计模式出现，将其应用到企业内部审计中可以发挥其具有的职能。
我国的理论基础在现今有了一定建设但还相对落后国际先进水准，在实务界中应用的也很少。
如何将该先进的内部审计模式投入到实践中，这是我国内审部门专家学者未来研究的重要领域。
张鹏艳（2016）在《基于企业价值增值的危险导向内部审计研究》中指出，基于价值增值的危险导向内部审计在传统内部审计的基础上进行了很大的变革，将内部审计目标定位于为组织增加价值，工作重心也由事后的审计转变为事前、事中及事后的全程审计，审查对象不再是单一的对财务报表和内部控制进行审查，而是上升到公司治理和危险治理的层面，内部审计职能也由传统的监督和评价扩展为监督、评价、确认和咨询。
2016年福建省注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试考试试卷
2016年福建省注会考试《审计》: 采购与付款循环的内部控制和控制测试考试试卷一、单项选择题（共25题, 每题2分, 每题的备选项中, 只有1个事最符合题意）1.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化, 办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作, 并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时, 该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”, 要求在审计报告中略去有关审计发现, ；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当A: 不接受这项付款, 因为接收款项意味着违反《道德标准》；B: 不接受这项付款, 但只要有六个月后可重新确证的, 可以在审计报告中省略这一发现；C: 接受这项付款, 因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D: 接受这项付款, 因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处, 分支机构也得到好处, 整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
2.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动, 那么此人接下来很可能A: 立即被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事, 此行为超出正常工作范围C: 受到协会的职业实务董事长的谴责。
D: 由董事会审查并取消CIA资格3.如果其他一切条件都相等, 那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A: 在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B: 折扣率更高的项目；C: 在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D: 起始投资水平更高的项目。
4.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A: 肯定式应收账款函证回函B: 否定式应收账款函证回函C: 应收账款帐龄分析D：运单5.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
上海2016年上半年内审师内部审计基础评价组织向董事会报告的机制考试试题
上海2016年上半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。
B：销售额增长10%。
C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D：以上三项都对。
2.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：质量成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低C：采购成本增加，缺货成本降低D：采购成本增加，质量成本降低3.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：总分类账余额。
C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
4.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查5.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：c.收货时精确地计数。
D：d.收货后货物不会遗失。
6.如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场7.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案
内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
答案：A解题思路：A、正确。
如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。
B、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
C、不正确。
该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。
D、不正确。
该选项与控制弱点无关。
2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。
B、销售退回增加，佣金增加。
C、销售佣金减少，产品销售减少。
D、销售退回减少，产品销售增加。
答案：B解题思路：A、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
B、正确。
这种趋势可能表明存在夸大销售数量。
C、不正确。
这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。
D、不正确。
这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。
3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。
根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。
该选项未说明遵从性。
Ⅲ、不正确。
该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。
内部审计练习题(带答案)
内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5。
外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.6。
风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作.8.内部审计的内容几乎无所不包.9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
湖北省2016年上半年内审师《内部审计基础》：协调考试题
湖北省2016年上半年内审师《内部审计基础》: 协调考试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.在对资金运营的保证审计业务中, 要求内部审计师应考虑如下因至少, 除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部, 资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
2.某CIA发现, 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下, 以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准, 并将它们提交被审计部门的管理层, 作为评估其业务运做的基础。
C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准, 并由CIA对这些标准进行审查。
3.为减少与实物资产相关的潜在财务损失, 资产应该按一个数额保险, 这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D: 等于单个资产的账面价值4.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司, 经甲、乙双方协议, 丙公司的总经理甲公司委派, 董事长由乙公司委派, 各方出资比例均为50％, 股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资, 乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资, 乙公司采用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D: 甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资5.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
企业内部控制审计问题研究
企业内部控制审计问题研究作者：张海龙来源：《中外企业家》 2016年第8期张海龙（福建省水利水电工程局有限公司，福建泉州362000）摘要：在现行的市场经济背景下，内部控制审计已成为现代企业生产运营管理的重要组成部分，对于实现企业的生产经营目标具有重要影响。
随着经济及科技的迅猛发展，现代企业内部控制审计在获得初步发展的同时，仍然存在企业相关人员内部控制审计意识薄弱、企业内部控制审计规章制度不够完善、内部控制审计的运行机制设计不够科学等问题。
为了确保企业生产经营目标的实现、提高企业的市场竞争力，完善企业内部控制审计等相关设计已势在必行。
关键词：企业；内部控制审计；问题；措施中图分类号：R230文献标志码：A文章编号1000-8772（2016）22-01２０-02收稿日期：2016-07-10作者简介：张海龙（1977-），男，福建省晋江市人，会计师、审计师、经济师，主要研究方向为企业会计核算与财务管理、企业纳税筹划和内部审计与内部控制。
一、引言企业内部控制审计是企业在国家相关法律法规政策的指引下，遵循一定的审计程序，按照专业的审计方法对企业内部有关的财务信息、经济活动的设计与运行进行的有效的监督与管理活动[1]。
它是对企业内部控制的再控制，对于企业生产经营过程中的相关制度以及材料信息具有检验核实、监督、评价等作用，同时内部控制审计的实施可以加强企业相关的不同部门之间的沟通协调关系，增强企业的团结协作能力。
但是，由于我国企业内部控制审计工作起步较晚，发展尚不成熟，仍然存在一些问题。
二、现行企业内部控制审计存在的问题（一）企业相关人员内部控制审计意识薄弱现行企业已在一定程度上意识到了企业内部控制审计的重要性，但是一些企业相关人员对企业内部控制审计的意识仍然存在很大的不足。
首先，企业内部的领导阶层通常认为企业内部控制审计工作与企业的生产经营关系不大，因此只顾着经营企业的经济活动而忽略了对企业经济活动及信息的监管与评价，忽视了企业内部控制审计对企业生产能力的重要性，导致企业风险评价体系设立的缺失，引发企业财务危机阻碍企业发展；其次，专门的企业内部控制审计人员（通常由会计师事务所的注册会计师担任）认为其只要履行其自己分内的职责即对企业相关活动进行一定的审计工作即可，无需进行深层次的审计，通常不够尽职尽责导致企业相关内部控制审计目标不能实现；最后，各企业基层人员的内部控制审计意识更加薄弱甚至缺失，对企业内部审计工作缺乏一定的认识和了解，甚至在审计人员进行内部控制审计工作时不但不配合，反而阻挠该工作的进行。
山东省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试卷
山东省内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1。
通用审计软件（GAS）允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法.2.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A:a.ROMB：b。
CD—ROMC:c.WORMD：d.RAM3.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化;B:审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化.4.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。
5. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。
6。
下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a。
磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:b。
磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入.C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d。
磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
7. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C:80 4% 3％D：100 1% 1％8. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志.对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
福州 内部控制制度gov
福州内部控制制度gov摘要：一、引言二、福州内部控制制度的概述1.定义与作用2.发展历程三、福州内部控制制度的实施1.主要内容2.具体措施四、福州内部控制制度的效果与评价1.经济效益提升2.风险防范能力提升3.企业可持续发展五、存在的问题与挑战1.内部控制意识不足2.制度不完善3.执行力度不足六、对策与建议1.加强内部控制意识培训2.完善内部控制制度建设3.提高执行力度七、结论正文：一、引言福州作为我国重要的经济中心，其内部控制制度在企业管理中发挥着越来越重要的作用。
本文将对福州内部控制制度进行详细解析，分析其实施效果，并提出存在的问题与对策。
二、福州内部控制制度的概述1.定义与作用内部控制制度是指企业为达到经营目标，保证财务报告的真实性、合规性和有效性，形成的一套制度安排。
福州内部控制制度在发挥企业资源配置、提高管理水平、防范风险等方面具有重要意义。
2.发展历程福州内部控制制度经历了从无到有、从弱到强的过程。
近年来，随着我国对企业内部控制制度的重视，福州企业纷纷加大了内部控制制度建设力度，取得了一定的成果。
三、福州内部控制制度的实施1.主要内容福州内部控制制度主要包括以下几个方面：风险评估、内部环境、信息沟通与监督、控制活动、内部审计等。
2.具体措施（1）完善公司治理结构，强化内部控制环境；（2）建立健全风险评估机制，提高企业风险防范能力；（3）加强内部审计，确保企业财务报告的真实性和合规性；（4）建立健全信息沟通与监督机制，提高内部控制的有效性。
四、福州内部控制制度的效果与评价1.经济效益提升福州内部控制制度的实施，使企业经营效益得到显著提升，资源配置更加合理。
2.风险防范能力提升通过内部控制制度的建设和实施，福州企业风险防范能力得到大幅提升，降低了企业经营风险。
3.企业可持续发展福州内部控制制度为企业的可持续发展奠定了坚实基础，有利于企业长期稳定发展。
五、存在的问题与挑战1.内部控制意识不足部分福州企业在内部控制意识方面仍存在不足，对内部控制的重要性认识不够。
原来内部审计也需要被审计！
原来内部审计也需要被审计！——内部审计活动应该接受独⽴客观的审计,就像组织内有价值、以风险为导向的其他职能部门⼀样。
在最近的⼀次演讲开始前，我针对在场的内部审计⼈员做了⼀个简单的测试。
我说“如果你认为内部审计可以增加组织价值，请起⽴”。
毫⽆疑问，在座的每个⼈都站起来了。
接下来，我⼜说到“认为内部审计执⾏不佳可以被接受的请坐下”。
然⽽，并没有⼈坐下。
最后，我说“认为内部审计部门和公司其他职能部门⼀样重要，都需要定期被审计的请坐下”。
结果是每个⼈都坐下了。
这次测验是为了说明：如果内部审计活动确实为实现组织价值发挥了应有的作⽤，那么内部审计活动就应该接受独⽴客观的检查。
这是因为：内部审计是评价和监督组织的风险管理活动的重要组成部分。
如果不能合理保证内部审计的有效性，将会使组织整体层⾯的风险管理失效。
⼀、审计领域审计领域指组织内所有可审计实体的集合。
可审计实体可以是⼀个经营场所、部门、职责、财务报表、法律法规符合性或众多的其他实体。
如果⼀个实体能够为组织创造或增加价值，那么应当将它纳⼊审计领域。
换⾔之：可审计实体为完成组织⽬标管理⼀种或多种风险。
相反，如果⼀个实体与组织⽬标、风险⽆关，那么它就不属于审计领域。
在管理风险的活动中，可审计实体的⾓⾊可以是⼀种降低风险的形式，⽐如：控制风险、转化风险（即：帮助组织转移风险、利⽤风险取长补短），或者监督这两者中的某些⽅⾯。
在《国际内部审计专业实务框架》（以下简称IPPF）中，内部审计的新任务包括：“增加价值和改善组织的运营”。
此新任务与可审计主体的描述⼀致。
⼤多数内部审计活动采⽤风险导向的⽅法，这有助于他们完成这项新任务。
《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）的词汇表中的将风险定义为“对实现⽬标产⽣影响的事件发⽣的可能性”。
因此，任何有助于降低负⾯事件发⽣的可能性或减少其不利影响（保护价值）、增加实现组织⽬标可能性（增加价值）的活动都应包括在审计领域。
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2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
2.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来3.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序4.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
5. 用磁盘介质作为外部存储器A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
6. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望7. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
8. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
9. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。
10. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。
高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。
以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
11. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标12. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。
B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。
D：在得到最终数据时进行审计测试。
13. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
14. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确15. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格16. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。
17. 在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
18. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
19. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
20. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。
B：b.模拟法。
C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
21. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致22. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
23. 哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券24. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
25. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格26.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。
27.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%28.审计师最不可能使用计算机软件来A：评估计算机控制风险B：准备电子表格C：进入客户数据文件D：构建平行模拟29.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
30. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。
31. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。