商业集团公司全面预算管理规章制度概述
集团全面预算管理制度
集团全面预算管理制度**集团全面预算管理制度目录第一章总则 (2)第二章预算管理模式 (2)第三章责任中心 (4)第四章预算的组织及关系 (8)第五章预算目标的确定与分解 (13)第六章预算编制 (16)第七章预算执行与控制 (23)第八章预算反馈与考评 (24)第一章总则第一条为加强集团公司的财务管理, 充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用, 根据《企业财务通则》及国家有关财会法规, 特制定本规定。
第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。
第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。
第四条本管理制度由集团公司董事局批准经过, 集团预算管理委员会负责解释。
第二章预算管理模式第五条集团公司推行责任预算模式。
责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系, 进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。
第六条责任预算的特点:➢预算目标的汇总和分解对应各级责任中心, 并按责任中心的特点和责任范围, 确定可控部分和不可控部分;➢责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配, 达到对资源有效和动态的配置, 以明确各单位责任目标, 提供考核依据, 提高经济效益;➢责任预算将公司的整体经营目标细化, 有助于监控公司长远战略的发展;➢责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算, 有助于统一预算数据和计划信息, 提高计划效率。
第三章责任中心第七条责任中心划分标准1.关于责任中心1.1定义责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动, 并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。
1.2 责任中心的特点:1）责任中心是一个责权利相结合的统一体, 必须做到权责明确、权责相当。
2）目标一致性。
各预算责任主体的整体目标必须一致, 应围绕着集团的总目标确定各自的目标。
3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。
1.3 责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。
集团公司全面预算管理概述
集团公司全面预算管理概述一、全面预算管理的含义全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
二、全面预算管理的内容全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。
全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。
全面预算管理内容主要分为业务预算（经营预算）、专门决策预算和财务预算。
（一）业务预算业务预算是基础，火电企业业务预算主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、成本费用预算（其中包括燃料预算、购电费预算、水电费预算、折旧预算、材料预算、修理费预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、其他费用预算、财务费用预算）、期末存货预算、应收应付款预算等。
其中销售预算又是业务预算的编制起点。
（二）专门决策预算专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。
（三）财务预算财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。
财务预算是基于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。
1、资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制。
2、利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。
一般根据销售预算、成本费用预算以及其他专项预算等有关资料分析编制。
公司全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高财务管理水平，确保公司战略目标和经营目标的实现，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
预算单位应严格按照本制度执行，确保预算管理工作的顺利进行。
第三条全面预算管理是指公司对一定期间内经营活动、投资活动和财务活动等进行的全面预算编制、执行、控制、分析和考核。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）预算服从战略原则：预算编制应与公司战略目标和经营目标相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面预算原则：预算编制应涵盖公司所有业务领域，实现全面预算管理。
（三）权责明晰原则：预算编制应明确各级管理人员的责任，确保预算执行的顺利进行。
（四）积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营风险，确保公司财务稳健。
第五条预算编制流程：（一）各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。
（二）预算管理委员会对各部门预算草案进行审核，形成公司预算草案。
（三）公司董事会审议通过公司预算草案。
（四）预算办公室负责预算下达和执行。
第三章预算执行与控制第六条预算执行应遵循以下原则：（一）刚性执行原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
（二）动态监控原则：预算执行过程中，对预算执行情况进行动态监控，及时发现和解决问题。
（三）权责一致原则：预算执行过程中，各级管理人员应承担相应的责任。
第七条预算控制措施：（一）建立预算执行跟踪制度，定期分析预算执行情况。
（二）加强预算执行过程中的审批管理，确保各项支出符合预算要求。
（三）强化预算执行责任追究，对预算执行过程中出现的问题，追究相关责任。
第四章预算分析与考核第八条预算分析：（一）定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找不足。
（二）对预算执行过程中出现的问题，提出改进措施。
第九条预算考核：（一）建立预算考核体系，对预算执行情况进行考核。
集团全面预算管理制度
集团全面预算管理制度一、前言预算制度是企业管理的一个重要组成部分。
预算按照一定的规则对企业未来一定时期内的收支、投资和财务状况进行规划和控制。
通过预算制度，企业可以制定合理的经营计划，有效地利用资源，管理费用，达成经营目标。
本文主要介绍集团全面预算管理制度。
该制度规定了预算编制、审核、执行和监督的具体方法和步骤，为集团企业的管理和发展提供了支持和保障。
二、预算编制1. 编制目的预算编制的主要目的是为了提高资金的利用效率，合理控制各项经费支出，减少浪费和资源的滥用，确保资金的安全和企业的经济效益。
同时，预算编制也是对企业未来经营计划和预期收入、支出、投资等方面进行规划和设计的重要手段，是企业管理的重要基础。
2. 编制原则预算编制应遵循以下原则：1.实事求是原则：预算编制必须真实、准确地反映企业实际情况和经营需求。
2.经济效益原则：预算编制应考虑企业经营效益，减少浪费和无效支出，提高资金利用效率。
3.可操作性原则：预算编制应易于实施和控制，不能过于复杂和繁琐。
3. 编制流程预算编制的流程包括以下步骤：1.总体规划：制定集团年度经营规划，明确主要经营目标和指标。
2.预算编制：根据总体规划，制定各项预算，如销售预算、成本预算、投资预算、财务预算等。
3.审批流程：对编制好的各项预算进行审核和审批。
4.统编审核：将各项预算逐级汇总，与总体规划进行对比分析，并进行预算分配和调整。
5.最终审核：确定最终预算并进行审批和签字。
三、预算执行1. 预算控制预算执行阶段主要是通过各项预算控制来实现经营计划的落实和管理的规范化，确保企业的正常运转。
预算控制应分为以下几个方面：1.收入控制：计划内实际收入的完成情况。
2.成本控制：控制成本支出，确保资金使用的合理性，减少不必要的浪费。
3.投资控制：对各项投资计划进行控制，保证企业的企业长期发展。
4.资金控制：合理规划和管理资金结余，保障企业运营资金。
2. 预算执行流程预算执行流程包括以下步骤：1.责任制度：建立相应的责任制度和授权流程。
公司的全面预算管理制度
公司的全面预算管理制度公司的全面预算管理制度一、概述公司全面预算管理制度是公司按照现代企业管理要求制定的管理制度，旨在确保公司预算编制质量、执行效率和控制效果的全面提升，为公司未来发展奠定坚实的基础和保障。
公司全面预算管理制度主要涉及以下几个方面：预算的编制、审核、批准、执行、调整、监控和分析等环节，以及与预算相关的管理制度，如决策分析、采购管理、成本控制、绩效评估等。
二、预算编制1、预算编制原则（1）全面性原则：包括预算所有相关的经济、技术、社会、环境等方面，确保预算编制的全面性，涵盖全局思考。
（2）实事求是原则：预算编制应根据实际情况，真实、客观地反映公司的经营状况，并采用合理、科学、可行的数据分析工具。
（3）灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性和适应性，包括考虑各种可能性和变数，并根据实际情况灵活调整预算方案。
2、预算编制程序（1）确定预算编制的目标和任务，并制定工作计划。
（2）对上年度预算执行情况进行评估，并依据公司战略规划、经济环境和市场前景等情况制定初步预算。
（3）对初步预算进行审核和完善，涉及到各部门的预算计划、预算指标和预算要求等。
（4）将最终预算报送公司领导审批，获得批准后，予以公告并转发各部门。
（5）根据公司实际情况和经济环境的变化，不断地对预算进行监控、调整和分析等。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：对于已经批准的预算计划，各部门和人员应严格按照预算要求执行。
（2）有效管理原则：预算方案执行过程中应建立科学的管理体系，包括分工协作、责任分明、考核追责等。
（3）协调性原则：各部门间应加强沟通协调，共同推动预算目标的实现，协作完成公司目标。
2. 预算执行程序（1）各部门及人员要明确职责，严格执行批准的预算方案，确保预算指标的实现。
（2）各部门要定期将预算执行情况报告给财务部门，并根据实际情况及时调整预算方案。
（3）各人员要根据工作实际，合理使用公司资源，保障预算指标的实现。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度
是指公司在经营管理过程中，根据发展战略和目标，制定预算计划并定期进行预算控制和监督的一套管理制度。
其目的是通过合理的预算编制和执行，实现公司整体资源的合理配置和有效利用，促进公司的经营决策、资源配置和绩效评估的科学化和规范化。
具体来说，公司全面预算管理制度包括以下内容：
1. 预算编制和审核：制定预算编制的流程和相关的指导原则，明确编制预算的责任人和部门，确定预算编制的时间节点和审核程序，确保预算编制的科学性和合理性。
2. 预算目标和指标：制定公司整体预算目标和各部门、项目的预算指标，明确所需资金、成本和收入的预期目标，为各部门制定预算提供依据。
3. 预算执行和调整：制定预算执行的程序和规定，明确预算执行的责任人和管理权限，建立预算执行的监控和调整机制，确保预算的有效执行和调整的及时性。
4. 与经营决策的结合：将预算管理与公司的经营决策紧密结合起来，预算编制过程中考虑公司发展战略和目标，并与业务计划、投资决策等相协调，确保预算与公司战略一致。
5. 绩效评估和奖惩机制：建立与预算管理相适应的绩效评估和奖惩机制，对预算执行情况进行评估和考核，根据绩效结果给予奖励或惩罚，激励员工积极参与预算管理。
6. 预算报告和沟通：制定预算报告的内容和形式，定期向公司高层管理者和各部门负责人进行预算执行情况的沟通和解释，确保信息透明度和沟通的顺畅。
通过全面预算管理制度的实施，公司能够更好地掌握和管理公司的财务状况，优化资源配置，提高决策的准确性和效率，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
公司的全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，确保公司战略目标的实现，提高公司整体运营效率，防范经营风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理是指公司对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等进行的全面、系统的预算编制、执行、控制和考核。
第三条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
第二章全面预算管理的原则第四条全面预算管理应遵循以下原则：1. 战略导向原则：预算编制与公司战略目标相一致，确保预算执行与公司发展战略紧密结合。
2. 全面性原则：预算编制应覆盖公司所有经营活动、投资活动和财务活动。
3. 权责明确原则：明确各部门、各岗位在预算管理中的职责和权限。
4. 刚性约束原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
5. 持续改进原则：根据预算执行情况，不断优化预算编制方法，提高预算管理水平。
第三章全面预算管理的组织与职责第五条公司成立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的决策、协调和监督。
第六条全面预算管理委员会下设预算办公室，负责全面预算管理的具体工作，包括：1. 组织编制、审核和下达预算；2. 监督预算执行；3. 分析预算执行情况；4. 提出预算调整建议；5. 组织预算考核。
第七条各预算单位应设立预算管理部门，负责本单位预算编制、执行、控制和考核工作。
第四章全面预算的编制与审批第八条全面预算编制应遵循以下程序：1. 制定预算编制方案；2. 收集、整理相关数据；3. 编制预算草案；4. 组织预算评审；5. 审批预算。
第九条预算审批权限：1. 公司年度预算由公司董事会审批；2. 部门年度预算由部门负责人审批；3. 子公司年度预算由子公司董事会审批。
第五章全面预算的执行与控制第十条各预算单位应严格执行预算，确保预算目标的实现。
第十一条全面预算控制措施：1. 加强预算执行过程中的监督检查；2. 建立预算执行分析制度；3. 及时发现和纠正预算执行过程中的偏差；4. 对预算执行过程中出现的问题，及时采取纠正措施。
商贸企业全面预算内控管理制度
商贸企业全面预算内控管理制度第一章总则第一条为了规范商贸企业全面预算和内部控制管理，提高企业经营效益，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于商贸企业的全面预算编制、执行、监控、评价和内部控制建立与实施等活动。
第三条企业应遵循合法、合规、全面、透明、动态、有效原则，建立全面预算和内控管理制度。
第二章组织机构与职责第四条企业应设立预算管理委员会，负责全面预算管理的决策和监督。
第五条预算管理委员会由企业高层管理人员、财务负责人、各部门负责人等组成。
第六条预算管理委员会的主要职责：（一）制定和审批企业全面预算管理制度；（二）确定预算编制原则和预算指标体系；（三）审批预算方案和预算调整方案；（四）监督预算执行情况，评价预算执行结果；（五）制定内部控制制度，监督内部控制实施。
第七条企业各部门应按照预算管理委员会的要求，参与预算编制和执行，确保预算目标的实现。
第三章全面预算管理第八条企业应根据发展战略和经营计划，编制年度全面预算，包括销售预算、采购预算、费用预算等。
第九条企业应建立预算编制、审批、执行、监控、评价等环节的预算管理制度。
第十条企业应定期召开预算分析会议，监控预算执行情况，及时调整预算方案。
第四章内部控制管理第十一条企业应根据内部控制要求，建立健全内部控制制度，包括组织结构、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等环节。
第十二条企业应定期进行内部控制评价，确保内部控制的有效性。
第十三条企业应加强对内部控制缺陷的识别、评估和整改，确保内部控制制度的不断完善。
第五章信息与沟通第十四条企业应建立信息与沟通机制，确保预算管理和内部控制信息的及时、准确、完整传递。
第十五条企业应利用信息技术手段，提高预算管理和内部控制的效率和效果。
第六章监督与评价第十六条企业应加强对全面预算和内部控制管理的监督与评价，确保制度执行的有效性。
第十七条企业应定期对全面预算和内部控制管理制度进行审查和修订，以适应企业发展的需要。
集团全面预算管理制度
集团全面预算管理制度概述集团全面预算管理制度旨在统筹规划和控制集团公司各项财务预算，确保集团公司预算的合理性、准确性和完整性，落实预算执行责任制，提高公司经济效益和财务管理水平。
本管理制度适用于集团公司及其下属公司、分支机构等所有组织单位。
预算编制年度预算集团公司年度预算分为经营预算、投资预算、融资预算和非经营性支出预算四部分。
其中，经营预算是全年工作计划的核心和基础，包括财务预算、运营预算、销售预算、人力成本预算等。
在年度预算编制过程中，集团每个单位应当按照规定的程序和时间节点报送各自的预算，同时对预算报送过程中的数据真实性、完整性和合规性进行审核，确保资金的真实性和合规性。
中长期规划集团公司中长期规划是指未来三至五年内，有关重大问题的战略、政策、投资、建设和运营方案等的统一规划和科学安排。
中长期规划应当结合集团公司的发展目标、战略调整、经营风险等因素，综合考虑各种内外部原因的影响，定性定量对所需要的资金进行预测和分析，形成具有可操作性和可实施性的计划。
中长期规划一般以三年为周期，经过全面的市场调查、技术分析、成本估算、风险评估、经济效益预测等环节制定。
预算执行集团公司财务部门应当制定财务预算管理制度，明确预算执行的具体流程和要求。
各部门和单位应当按照集团公司的预算执行流程，制定落实预算的细则和计划。
在预算执行过程中，各部门和单位应当严格按照预算执行计划进行资金的支出、收入的核算和预算执行情况的汇总和记录。
预算执行资金的使用必须符合国家及地方政策法规的要求，不能出现超预算和违规使用的现象。
预算执行过程中，若出现预算资金使用超预算或者出现违规支出现象，集团公司财务部门应当及时对其整改并记录，并向上级主管部门报告。
同时，集团公司还应当建立预算执行监督机制，对预算执行情况进行监督和检查，并不断优化预算执行流程，提高预算执行效率和质量。
预算考核为了及时评估集团公司的运营状况和财务状况，集团公司应当建立预算考核机制。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度一、目的和范围该预算制度是为了实现公司财务稳健运营和有效资源配置而制定的，适用于整个公司范围内的预算编制、执行和监控等环节。
二、预算编制1.年度预算编制（1）各部门根据公司发展战略和目标，按照公司预算编制模板，编制年度预算计划。
（2）各部门预算计划经审核后，由财务部门审核汇总，形成公司年度预算。
（3）年度预算需要经公司高层管理层审核批准，方可生效。
2.月度预算编制（1）各部门负责人根据年度预算计划和月度经营情况，编制当月预算计划。
（2）月度预算计划需要经财务部门审核汇总后，方可执行。
三、预算执行和监控1.成本控制（1）各部门负责人需按照预算计划执行各项支出，并严格控制成本开支。
（2）预算执行情况每月上报财务部门，由财务部门进行成本控制和监督。
2.预算调整（1）如遇经济环境变化或经营需求变动，负责人可提出预算调整申请。
（2）预算调整申请需要经过财务部门审核，并报请高层管理层批准。
3.业绩评估（1）财务部门按照预算执行情况，对各部门业绩进行评估和打分。
（2）业绩评估结果作为绩效考核和薪酬分配的重要依据。
四、预算报告和沟通1.月度预算报告（1）财务部门每月编制当月预算执行情况报告，并向高层管理层汇报。
（2）财务部门需将当月预算执行情况报告发送给各部门负责人，以便部门内部了解和纠正。
2.年度预算报告（1）财务部门每年编制年度预算执行情况报告，并向高层管理层、股东等相关方汇报。
（2）年度预算执行情况报告需要经过审计机构审计确认后方可发布。
3.沟通与协商（1）财务部门需定期与各部门负责人进行预算执行情况的沟通与协商。
五、惩罚措施对于违反公司预算管理制度的行为，公司将采取相应的惩罚措施，包括但不限于口头警告、扣减绩效奖金、降职等。
六、预算管理制度的优势1.有效资源配置：通过全面预算管理制度，公司能够更加有效地配置有限的资源，提高资源利用效率。
2.财务稳健运营：预算管理制度有助于公司财务稳健运营，控制成本，避免财务风险。
商业公司全面预算管理制度
商业公司全面预算管理制度一、预算制定原则预算制定应遵循以下原则：一致性、可行性、前瞻性和灵活性。
一致性要求预算与企业的整体战略目标保持一致；可行性确保预算计划的实际可执行性；前瞻性意味着预算应考虑未来的市场变化和企业发展方向；灵活性则是指在必要时对预算进行调整以适应外部环境的变化。
二、预算编制流程预算编制是一个系统的过程，通常包括以下几个步骤：1. 目标设定：根据企业的战略规划，明确下一财年的财务目标。
2. 数据收集：搜集历史财务数据、市场分析报告等相关信息。
3. 预算草案：各部门基于收集的数据和目标，编制初步预算草案。
4. 审核调整：财务部门对各部门的预算草案进行审核，并提出调整建议。
5. 最终审批：经过多次讨论和调整后，由高层管理团队审批最终预算。
三、预算执行与监控预算执行过程中，企业需要建立一套有效的监控机制，以确保预算的执行效率和效果。
这通常包括：1. 定期比较实际支出与预算的差异，分析原因并采取措施。
2. 对重大项目和异常变动进行特别监控。
3. 定期报告预算执行情况，向管理层提供决策支持。
四、预算调整与修正在预算执行期间，可能会遇到各种预料之外的情况，这时需要对预算进行调整。
预算调整应遵循严格的程序，包括但不限于：1. 提出调整申请：说明调整的原因和预期的影响。
2. 审核评估：财务部门对调整申请进行评估，确保调整的合理性。
3. 批准实施：经管理层批准后，将调整纳入预算执行中。
五、预算绩效评价预算管理的最后阶段是对预算绩效的评价。
这不仅是对企业财务健康状况的检查，也是对预算制度有效性的检验。
绩效评价应包括对预算目标达成程度的分析，以及对预算过程中问题的总结和改进措施的建议。
全面预算管理制度内容
全面预算管理制度内容一、前言预算管理是企业管理中非常重要的一个环节，它是企业战略计划的具体实施和执行工具，能够帮助企业有效地控制成本、优化资源配置、提高效率和实现利润最大化。
全面预算管理制度是指企业在全面预算管理的基础上建立的一套完整的管理制度，它涵盖了预算编制、执行、监控和控制等全过程的管理要求和规定，旨在帮助企业实现全面预算管理的有效实施和落地。
二、全面预算管理制度的基本概念1.1 全面预算管理全面预算管理是指企业根据经营计划和战略目标，综合考虑财务、生产、销售、人力资源等各个方面的因素，通过预算编制、执行、监控和控制等环节，对企业的经营活动进行全面规划和管理，以实现企业的战略目标和利润最大化。
1.2 全面预算管理制度全面预算管理制度是指企业在实施全面预算管理过程中建立的一套完整的管理规范和程序，包括预算编制的流程、预算执行的要求、预算监控的标准、预算控制的措施等，旨在帮助企业规范和规范预算管理过程，提高企业的管理效率和决策质量。
三、全面预算管理制度的编制2.1 制定全面预算管理制度的目的制定全面预算管理制度的目的是为了规范和规范企业的预算管理行为，明确各个环节的职责和权限，确保预算管理的有效实施和落地。
2.2 制定全面预算管理制度的原则（1）依法依规。
全面预算管理制度应当遵循相关法律法规和制度规定，保证预算管理的合法性和规范性。
（2）科学合理。
全面预算管理制度应当考虑企业的实际情况和发展需求，制定科学合理的预算管理政策和措施。
（3）公平公正。
全面预算管理制度应当遵循公平公正的原则，确保各个部门和个人在预算编制和执行中的权益平等。
（4）透明公开。
全面预算管理制度应当公开透明，确保各方能够了解预算管理的流程和结果，有助于监督和评估。
2.3 制定全面预算管理制度的步骤（1）明确编制机构。
制定全面预算管理制度的第一步是明确预算编制的机构和责任人，并建立相应的协调机制和工作流程。
（2）确定预算编制标准。
集团公司全面预算管理规则
公司全面预算管理规则为了推动公司全面预算管理的实施，体现以市场为主导、以提高经济效益为核心、强化财务管理基础为目的管理体制，按照全面预算管理理论与模式，根据集团公司的实际情况，制定本制度。
各分公司、全资子公司、控股子公司、部门应严格遵守并认真执行。
第一章总则第一条、全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的一种管理方法。
本制度旨在保证全面预算管理的顺利运行。
第二条、集团公司预算管理规则是推行全面预算管理活动的实质，各事业部及部门可依据具体制定各自的预算管理办法，并具此合理确定各企业的“预警线”。
第三条、本制度的主要内容包括：总则、组织机构、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评及附则七部分。
第四条、集团公司全面预算管理的预算期为每个会计年度即公历1月1日至12月31日止。
第五条、本规则的编制原则：必须坚持以“资金平衡为准绳”的原则，坚持“自上而下”和“自下而上”的协调发展原则。
第六条、集团公司全面预算编制按内容分类，分为业务预算、财务预算、资本预算。
第二章组织机构第七条、全面预算管理的组织机构包括董事会、预算编制中心、及预算责任中心。
（各事业部副总及部门负责人）第八条、董事会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项；预算编制中心为处理全面预算、管理日常事务的职能部门；预算责任中心负责编制本级预算草案及批准预算具体实施。
第九条、预算责任中心以企业或部门的组织机构为基础，是根据所承担的预算责任划分的，一般分为投资中心、利润及销售收入中心、成本、费用中心。
集团公司为投资中心；事业部为利润和销售收入中心；各分厂、部门为成本、费用中心。
第十条、董事会及预算管理中心的管理职责为：一、董事会对预算管理的职责1、审议通过有关利润及销售收入管理的政策、规定、制度等；2、组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润及销售收入的确定进行审核；3、审议通过目标利润、销售收入、预算编制的方针和程序；4、审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；5、在预算编制和执行过程中，对事业部与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；6、将经过审查的预算进行表决，董事会通过后下达正式预算；7、对预算与实际比较的定期预算予以审查、分析，提出改善的措施；8、根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；9、对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。
全面预算管理桂规章制度
全面预算管理规章制度引言随着经济的发展和市场的开放，企业经营竞争的环境越来越复杂和激烈。
全面预算管理是企业管理的重要组成部分，是企业有效的管理决策的基础。
本文将从预算的编制、执行、监督和评价等方面阐述全面预算管理规章制度。
预算的编制1. 预算的层级预算分为全企业预算、部门预算和项目预算。
预算的层级应当分为三个层次，即全球层次、全企业层次和部门层次。
2. 预算时间周期预算的时间周期分为年度预算、季度预算、月度预算和周预算。
年度预算是全年的规划，季度预算是年度预算的细化，月度预算是季度预算的细化，周预算是月度预算的细化。
3. 预算的编制过程预算的编制是企业管理的核心环节。
预算的编制过程包括调查研究、预测和计划、编制和审核、修改和摸排等环节。
企业应当实行集中制编制预算，即由企业负责人或经理层进行组织、协调和监督，各部门反映自己的需求并参与预算的编制。
4. 预算的制度预算制度是全面预算管理中一个非常重要的环节。
预算制度应当确立企业预算的基本原则、制度规范、流程和实施细则等。
预算的执行1. 预算执行的责任企业各级管理人员应当将预算执行视为自己的主要职责之一。
各部门应当根据预算的安排，按时完成各项工作，并适时报告预算执行情况，如收支结余、超预算支出情况、成本变化情况等。
2. 预算执行的过程控制预算执行过程中的过程控制是确保预算完成质量的重要因素。
过程控制包括以下几个方面：•在预算执行过程中把握收支情况，及时发现和处理超预算支出和实际收入低于预算的情况；•对预算执行情况进行监控和分析，及时采取措施对偏差进行积极的纠正；•对预算执行结果进行评价，进行预算绩效分析和报告，促进预算执行的优化和调整。
3. 预算执行的流程预算执行流程应包括任务分配、会议制度、文件印发、报表汇总、成本分析和发票管理等方面的规定。
各部门应当根据预算安排进行任务分配和实时监控，确保完成预算目标，及时反馈和处理发生的问题。
预算的监督和评价1. 预算监督预算监督应实行层层把关、重点监督的办法。
公司企业全面预算管理制度
公司企业全面预算管理制度第一章总则第一条为加强公司全面预算管理，充分发挥全面预算的资源分配、控制激励、绩效考核作用，减少经营风险，促进公司生产经营活动有序开展，提高管理工作效率和效益，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标确定年度经营目标，逐层分解到公司内部各部门，以预算、控制、协调、考核为内容，将各部门工作目标与公司发展战略目标有效结合，对各部门负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核、监督等管理方式的总称。
第三条全面预算管理的基本任务：（一）根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任部门的职能作用；（三）合理配置、激活企业各项资源；（四）对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；（五）为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第二章全面预算编制依据及原则第四条全面预算编制的依据：（一）国家有关部门法规政策；（二）公司经营发展战略和目标；（三）公司投融资协议；（四）公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；（五）公司财务政策和会计制度；（六）公司及行业的相关定额标准和经验数据；第五条全面预算编制的原则：（一）真实性原则；（二）全面性原则；（三）及时性原则；（四）规范性原则；（五）准确性原则。
第三章全面预算管理组织机构及职责分工第六条全面预算管理的组织机构包括董事会、党委会、总经理办公会、预算管理委员会、预算管理办公室及专项预算管理工作小组。
第七条董事会是公司全面预算管理的最高领导机构，负责批准和调整公司年度全面预算。
党委会、总经理办公会负责审议公司年度全面预算。
第八条预算管理委员会，由董事长、总经理、各分管公司领导、相关部门负责人共同组成，主要职责如下：（一）根据公司的年度发展规划，确定年度预算指导思想，制定有关预算管理政策，审批相关制度和程序；（二）依据任务指标，确定各专项预算的牵头部门，明确各部门在预算理中的职责，审议、批复各责任部门预算执行计划；（三）审议年度预算草案，审议年度预算调整方案；（四）监督、检查预算执行情况；（五）协调、解决预算执行过程中出现的问题，保证实现年度目标。
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商业集团公司全面预算治理方法
一、导语
预确实是要紧用货币形式表示的用于操纵组织以后经济活动的一种打算，是公司经营决策目标的货币表现。
也是一种机制，即内部操纵机制。
全面预算包括经营预算和财务预算两部分。
全面预确实是全员预算、全方位的预算，必须全员参加，要人人头
上有指标，个个肩上有任务；要每一个环节，每一个层面都实行预算操纵，必须横向到边，纵向到底。
而不仅仅是一个部门特不是财务部门和财务人员的情况。
企业处于不同的时期，其预算的导向也是不一样的。
作为一个成长型的公司，应该以销售收入和利润为导向编制预算，它关于围绕市场、提高效益开展工作具有较大的促进作用。
本文所述是以一个成长型企业为例的。
下面就全面预算治理的一些实务性问题进行探讨，以求教于各位同仁。
二、预算组织
科学的预算治理组织，是全面预算治理得以顺利实施的保障。
全面预算治理的组织机构包括预算治理委员会、预算治理领导小组、预算治理办公室及预算责任网络。
预算治理委员会是实施全面预算治理的最高决策和治理机
构，以预算会议的形式审议出资者各所属单位的预算草案。
在集
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团公司里，该委员会由董事长的直接领导，主任由董事长兼任，副主任由有关董事、集团总裁、总会计师兼任，委员包括各所属分、子公司的总经理、财务负责人。
下设预算治理领导小组，负责日常预算事务的处理，由总会计师兼任预算治理领导小组组长。
预算治理委员会及预算治理领导小组的要紧职责：
1、审议有关预算治理的制度、规定和政策；
2、依照决策委员会下达的经营战略和规划，预测、制定并
审议通过集团及其所属公司的预算操纵目标；
3、审议通过预算编制的方针、程序、方法；
4、汇总集团的整体预算方案、编制集团秘书处的预算审查所属各公司的预算草案，并就必要的修正提出意见与建议；
5、在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁；
6、将经审议通过的预算呈董事长审批，董事长审批后下达执行；
7、同意预算追加方案的审查和审批；
8、同意预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议。
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全面预算治理办公室是各分、子公司的预算治理组织，它直接对预算治理委员会负责并报告工作。
办公室主任由各分、子公司总经理兼任，副主任由财务部门负责人兼任，成员由各子公司、部门负责人组成。
日常工作由财务部门负责。
其职责如下：
１、制定本公司预算治理的有关制度、规定和政策，并报经预算治理委员会审批；
２、指导本公司各部门编制预算方案；
３、对本公司各部门编制的预算草案进行审查、评价、协调
和平衡，并提出具体的指导意见；
４、对经批准的本公司各部门的预算方案进行汇总，并编制本公司的总预算，上报预算治理委员会；
５、监督本公司预算的执行。
对本公司各单位预算的执行情况进行事中和事后的监督检查；
６、审查追加预算的合理性，并报预算治理委员会审批；
７、负责本公司各部门预算冲突进行协调、仲裁、评判；
８、对预算执行结果进行评价，分析各层次的预算分析报告，
写出汇总的预算分析报告，报预算治理委员会。
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预算责任网络，是分、子公司各部门设立的预算治理机构，组长由单位负责人兼任，具体负责本部门预算的编制、实施、操纵、监督、分析、总结、考核等。
三、预算体系
预算体系是若干有机联系的预算指标（项目）群体，就商业企业而言，它具体包括：（1）销售预算、（2）商品采购（成本）预算、（3）销售成本预算、（4）销售毛利预算、（5）期末库存预。