第四章_关税减让和数量配额原则

3、修改或撤回减让表的关税谈判
这类关税谈判是指某一成员对已作出承诺的关税减让结果进行修改或撤 回而进行的关税谈判。这种“修改或撤回”包括对税率的修改或撤回， 也包括税号产品范围的变化，即税则归类的改变。 这类谈判程序第一申请方要通知世界贸易组织货物贸易委员会，要求 修改或撤回某项减让；第二货物贸易理事会授权各成员进行谈判；第三， 与有关成员进行谈判，这些成员包括有最初谈判权的、主要供应国、有 实质利益；第四谈判达成一致，将修改减让表；第五如谈判达不成一致， 申请方可自行采取行动，但其他有利益的成员可能会相应地撤回某些减 让。


2、谈判要考虑对方的需要
GATT第28条规定，谈判应充分基础考虑到各成员产 业的需要，为帮助发展中国家经济发展，要考虑到其 更灵活地使用关税保护本国产业的需要。这就要求进 行关税谈判在提出关税削减的要价是要考虑到对方的 经济发展的水平，不可漫天要价。


3、保密
进行关税谈判时，一般一个成员要与若干个成员进行谈判，谈判 是在双边基础上进行的，没有第三者参加，既没有其他成员也没 有世界贸易组织秘书处的人员参加。双方在谈判中的承诺只有谈 判双方知道，不能告诉第三者，以避免互相攀比要价。只有所有 双边谈判结束后，才可将汇总后的双边谈判结果多边化。让所有 参加谈判的成员知晓。如果在谈判中谈判一方有意透露双边谈判 的情况，则违反谈判原则，要受到谴责


3、 最初谈判权 最初谈判权是指最初谈判取得对某产品的减让的缔约方享有一种权利 当作出承诺的一方要修改或撤回这项减让时就必须要与享有最初谈判权 的一方进行谈判。关税与贸易总协定规定最初谈判权的原意是要保持谈 判国之间的权利与义务平衡。最初参加谈判的缔约方一般都是主要供应 国，但这些成员不一定要求最初谈判权。在双边谈判中有些国家对某项 产品并不是主供国或有实质利益的国家，但他们认为对该产品有潜在利 益要求最初谈判权，谈判另一方不得拒绝，但产品的多少可以进行谈判。 这种情况一般出现在加入时的关税谈判中。


目前的趋势是将所有其他形式的税率向从价税 转换。

（三）按关税税率高低分 1、普通税 2、最惠国关税（也称正常关税） 3、优惠税

（四）按正常情况和特定情况分 1、正常关税 2、特定关税。主要针对以下三种情况：国际收支危 机、对外国进行报复、针对个别国家的不公平行为 （如倾销等）

2、实质利益原则 所谓有“实质利益”的缔约方必须在某一时期在另一方的进口贸易中 其出口值所占的比例在１０％以上。有“实质利益”的缔约方也有权进 行谈判 在实际谈判中，某一方对该项产品目前不是主供国，也没有实质利益， 但这项产品在该缔约方已在处于上升的发展阶段，今后可能成为主供国 或有实质利益的产品或在世界其他国家（地区）是主供国，这类缔约方 一般视为有“潜在利益”，这类缔约方也有权要求进行关税谈判，是否 与之进行谈判，进口国有权决定。


五、关税谈判基础、原则、程序和方式
（一）关税谈判的基础
关税谈判是对商品的关税税率进行减让谈判，因此进行谈 判必须有两个基础：
一是商品基础即海关进出口税则


二是税率基础即确定税率削减的基础。

1、商品基础 现在关税谈判的商品基础是各国海关进口税则。关税 减让谈判均要以进口国的海关税则作为谈判的基础。 2、税率基础 有商品基础的同时必须要有税率基础作为关税减让的 起点。当然每一次谈判的税率基础是不同的，一般以 上一次谈判后谈定的税率作为基础。这一谈判中谈定 的税率也称为约束税率



对于没有约束税率的商品，谈判方要共同确定一个税 率。如在乌拉圭回合谈判中，对于没有约束的工业品 以1986年9月关税与贸易总协定缔约方的实施税率作 为乌拉圭回合关税谈判的基础税率 对于农产品发展中国家对部分产品可以自己提出一个 上限约束水平作为基础税率


对于加入世界贸易组织关税谈判中的基础税率一般是 申请方开始进行关税谈判时其实际在国内实施的税率

2、加入世界贸易组织的关税谈判

任何一个申请方都要与现有成员为加入之目的而进行关税谈 判，谈判的目的是为了削减并约束申请方的关税水平，作为 加入后享受到多边利益的补偿。这种关税谈判是单方面的，
任何成员有权向申请方提出关税减让的要求，申请方有义务 作出减让承诺，无权向成员提出关税减让要求。 这类谈判包


2、谈判方式
不论是那种类型的关税谈判，其谈判方式主要有以下几种：


（1）产品对产品谈判
是关税与贸易总协定传统的谈判方式。世界贸易组织成员可通 过此谈判方式解决其最关心的产品.产品对产品谈判是某方根据 对方的进口税则产品分类，向谈判对方提出自己具有利益产品的 要价单，被要求减让一方根据主供国原则，对其提出的要价单按 每一具体产品进行还价。提出要价单的一方一般称为索要方，索 要方在提出的要价单中一般包括主供国产品、实质利益产品及潜 在出口利益产品。索要的产品一般都是在谈判对方受到贸易壁垒 的限制



二、关税的种类
（一）按征收对象的流向分 1、进口关税：指进口国海关在国外货物输入其关境 或国境时征收的正常关税。按税率的征收幅度可分为 最惠国税、普通税、特惠税和普惠税

2、出口关税：指出口国对本国产品输往国外在出
口时所征收的一种关税，其目的是保护本国资源的充 分利用、控制某一商品的出口数量等
第四章 关税减让 和数量配额原则


本章要点：
关税减让原则 一般禁止数量限制原则
第一节 关税减让原则


一、关税的作用
关税是历史发展的产物，主要表现为： 增加财政收入 保护国内产业和市场
调整进出口结构

保护并不意味着高关税，高关税并不一定能起到保护 作用，高关税不利于竞争，并不能促进产业的发展。 高关税扭曲了正常贸易秩序，造成国外产品无法进入 本国市场，使国内供求关系失调、价格扭曲。由于对 有些产品造成过高的保护，使走私者在巨大经济利益 驱使下冒险走私。同时高关税还会带来价格瞒骗行为。

3、过境关税：指一国对通过其关境的外国货物征
收的一种关税。GATT1994第五条规定，成员方的过 境关税免征，但要交部分的服务管理费


（二）按关税的征收方法划分
从量税：是基于进口货物的单位数量来征收关 税，如某货物的关税为100元/吨，某公司进口 100吨，关税税额为10000元。可以看出，从 量税与货物的进口价格无关；
括中国恢复关税与贸易总协定及加入世界贸易组织的谈判。

其程序是： 首先，由申请方向世界贸易组织成员发出关税谈判邀请

其次，成员根据各自产品在申请方市场上面临的关税壁垒提出各 自的关税要价单，一般是采用产品对产品的谈判方式
第三，谈判方根据对方的要价，并考虑本国产业情况进行出价， 谈判双方进行讨价还价，这一过程要经过若干轮 第四，将双方签定的双边关税减让表，共签3份，谈判双方个一 份，交秘书处一份 最后，将所有双边谈判的减让表汇总形成加入方的关税减让表， 成为议定书的附件。任何成员均有权向申请方提出关税减让要求。

(四) 关税谈判的类型及谈判程序 关税谈判大体可分三类,即: 多边关税谈判、加入时的关税谈判和修改或撤消减 让表的关税谈判

不同的关税谈判有不同的程序，对于不同的谈判形式， 享有谈判权的资格条件不同。
1、多边关税谈判

多边关税谈判是指由所有关税与贸易总协定缔约方或世界贸易组织成员参加的， 为进一步削减贸易壁垒而进行的关税谈判，这种谈判需要有全体成员同意才可 发起，确定关税削减的最终目标。这类谈判是相互的，所有成员均有权向其他 成员要价，也有义务对其他成员的要价作出还价，都要根据确定的规则作出对 等的关税减让承诺 这类谈判的程序是： 首先由全体缔约方（或成员）同意发起，并确定关税削减的最终目标；其次成 立谈判委员会，根据削减的目标确定谈判方式，一般采用部门减让或线性减让 与具体产品减让相结合的方式；最后将谈判结果汇总成为多边贸易谈判的一部 分，参加方签字后生效。所有关税与贸易总协定缔约方或世界贸易组织成员都 有权参加谈判，但就具体谈判而言，有资格进行谈判的国家主要是该项产品的 主要供应国、对该项产品有实质利益以及已享有最初谈判权的国家。


三、关税减让谈判
在世界贸易组织所有协议中没有关于关税谈判的一个 单独协定，只是在《GATT1994》第28条作了规定， 但关税谈判是关税与贸易总协定/世界贸易组织的重要 内容。大多数国家不论关税水平高或低，均对进口产 品在边境征收进口关税，征收关税的部门是各国的海 关。

根据关税与贸易总协定/世界贸易组织的原则，关税是 成员可以使用的保护本国工业的合法手段。世界贸易 组织成员通过进行关税谈判来削减和约束各成员的关 税，以消除贸易壁垒和使贸易具有稳定性和可预见性。




（五）关税谈判方式
1、关税减让
成员经过关税谈判将各自的全部或部分产品关税固定在某一水平， 这一关税水平通常称为约束关税或称为协定关税
约束关税是关税减让的结果，承诺了约束的关税税率，不得单方 面任意提高，如要提高要经过谈判，并要给予有关成员适当的补 偿。该成员只可在约束税率以下调整该产品的税率，如一产品的 关税约束在20%，成员的实施关税只能订在20%及以下。也就是 说关税谈判结果的税率与各成员实施的税率是不同的，谈判结果 的税率是一约束税率，而实施税率是成员公布的法定适用的税率， 实施税率均不得高于约束税率。

从价税：是基于进口货物的价格征收关税，以 百分比的形式表示，如10%，用进口货物的完 税价格乘以10%，即可确定该货物的关税税额。 比如，某货物的进口关税为10%，如果进口 1000元的该产品，关税税额应为100元，与进 口的数量无直接关系。

复合税：是对某一产品既征收从价关税又征收 从量关税，如某产品的关税税率为：100元/吨 +10%； 选择税：是对某一产品根据规定的条件或征收 从量税或征收从价税，如某产品的关税税率为： 100元/吨或10%，二者取低。