企业经营环节纳税筹划案例分析
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
企业税收筹划的案例分析与经验总结
企业税收筹划的案例分析与经验总结在当今竞争激烈的商业环境下，企业税收筹划对于提高经济效益和降低成本有着重要的作用。
本文将通过案例分析和经验总结，探讨企业税收筹划的战略意义和实际操作方法。
一、案例分析1. 引入技术合作公司某公司是一家制造业企业，经过深入研究与调研，决定引入技术合作公司。
通过与技术合作公司签订技术转让协议和专利权协议，该公司将一部分技术和专利转移给技术合作公司，并以技术转让费的形式获得收益。
这种方式可以将部分利润转移到技术合作公司，从而降低本企业的纳税额。
2. 实行跨国运营策略某跨国公司在多个国家设有子公司，并通过合理的贸易定价策略和税务管辖权的安排来最大程度地减少税务负担。
通过在不同国家间调整利润分配和成本确认，该公司能够避免征收高额的税款。
例如，将高利润的活动集中在低税收国家，将高成本的活动放置在高税收国家。
3. 优化股权结构某公司的股权结构较为复杂，其中包括母公司、子公司和关联公司。
公司通过重新组织和优化股权结构，将股权设计为充分使用各种税收优惠政策的形式，并通过内部债务、共享资源和转移价格等方式，有效地降低了纳税负担。
二、经验总结1. 法律合规企业在进行税收筹划时，必须遵守相关的法律法规。
合规性是税收筹划的基础，不合规的行为可能会引发法律风险和信誉风险。
因此，企业应借助法律专业人士的指导，确保税收筹划方案合法合规。
2. 综合分析税收筹划不应仅依靠一个因素，而是需要综合分析。
企业应综合考虑税务政策、财务状况、市场环境和经营战略等多个要素，制定出符合实际情况的税收筹划方案。
3. 风险控制税收筹划涉及到税务风险，企业应对潜在的风险进行预估和控制。
企业可以通过申请税务风险评估、与税务机关进行沟通和合作等方式，及时了解和应对潜在的风险。
4. 不断优化随着税务法规的不断变化和企业自身的发展，在税收筹划方面需要进行持续的优化。
企业应及时关注最新的税收政策和法规，通过调整筹划方案和战略来适应新的环境。
税务工作人员纳税筹划案例分析
税务工作人员纳税筹划案例分析在税务工作中，纳税筹划是一项重要的任务。
通过合理合法的筹划，纳税人可以最大程度地降低税务风险和税负。
本文将通过分析一个实际案例，探讨税务工作人员如何进行纳税筹划，以提供一些值得借鉴的经验。
案例背景某公司是一家规模较大的制造企业，年营业额达到5000万元。
由于公司的扩张，需要购置大量的设备。
然而，税务工作人员发现，到底是直接购买还是通过融资购买设备，在税务上会有不同的影响。
因此，为了减少税务成本，他们决定进行纳税筹划。
筹划措施一：购买设备根据税法规定，企业购买设备是可以享受税收优惠政策的。
税务工作人员决定通过购买设备的方式进行筹划。
首先，他们对企业的需求进行了详细分析，确定了所需的设备种类和数量。
然后，他们与设备供应商进行了谈判，争取最大程度地降低设备价格。
最后，他们与财务部门进行了沟通，确保资金充足用于设备的购买。
筹划措施二：租赁设备除了直接购买设备外，税务工作人员还考虑了租赁设备的筹划措施。
根据税法规定，租赁设备的租金支出可以计入企业的成本，从而减少企业所得税的计税基础。
因此，他们与设备租赁公司进行了洽谈，选择了适合企业需求的设备，并获得了较为优惠的租金条件。
这样一来，企业既满足了设备需求，又降低了税务成本。
筹划措施三：合理分摊费用税务工作人员进一步考虑到，公司购置设备后，还需要支付一些额外的费用，如维护费用、使用费等。
为了降低这些费用对企业的税务影响，他们决定合理分摊这些费用。
首先，他们对费用进行了清单分类，确定了各项费用的性质和比例。
然后，他们与各个部门进行了沟通，将费用按照合理比例分摊到各个部门，并确保费用分摊的过程规范透明。
通过合理分摊费用，他们成功地减少了企业的税务负担。
筹划措施四：优化税务结构税务工作人员还意识到，在税务筹划中，选择合适的税务结构非常重要。
他们进行了全面的税务规划和分析，确定了适合企业的税务结构。
通过调整企业的组织结构、业务布局等方式，他们成功地降低了税务风险，提高了纳税效益。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业税务筹划最全案例
企业税务筹划最全案例企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业税务筹划需要结合企业自身的实际情况，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
下面，我们将通过几个实际案例来介绍企业税务筹划的方法和技巧。
案例一，跨境投资税务筹划。
某企业计划对境外企业进行投资，由于涉及跨境税收政策和法规的不同，需要进行跨境投资税务筹划。
针对这种情况，企业可以选择在投资前进行税务尽职调查，了解目标国家的税收政策和法规，以及双边税收协定的内容，从而选择合适的投资结构和方式，降低税务风险，最大限度地节约税收支出。
案例二，企业重组税务筹划。
某企业计划进行资产重组，为了最大限度地减少税收支出，需要进行合理的税务筹划。
在这种情况下，企业可以选择采取资产置换、股权转让等方式进行重组，并结合企业所在地的税收政策和法规，选择合适的重组方式，降低税务成本，提高企业的经营效益。
案例三，企业利润分配税务筹划。
某企业在利润分配时，需要进行合理的税务筹划，以减少纳税额。
在这种情况下，企业可以选择采取合理的利润分配方式，如通过股利、利润转增股本、股东借款等方式进行利润分配，降低企业的税负，提高企业的资金利用效率。
案例四，企业税前扣除税务筹划。
某企业在进行投资、研发等活动时，需要进行税前扣除的税务筹划，以减少企业的税前成本。
在这种情况下，企业可以选择合理的税前扣除项目，并结合相关的税收政策和法规，最大限度地享受税前扣除的优惠政策，降低企业的税前成本，提高企业的竞争力。
综上所述，企业税务筹划是企业管理中非常重要的一环，它能够有效地降低企业的税负，提高企业的竞争力。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合税收政策和法规，采取合理的税务筹划方案，以达到最大限度地节约税收支出的目的。
希望以上案例能够对企业税务筹划有所启发，为企业的发展提供一定的参考和借鉴。
纳税筹划案例分析
纳税筹划案例分析1. 引言纳税筹划是企业合法合规降低税负的一种重要方式，通过合理的税收筹划方案，企业能够降低纳税额度，提高经营效益。
本文将通过一个实际案例，分析如何运用纳税筹划策略实现税务优化。
2. 案例背景某公司是一家规模较大的制造业企业，主要经营钢铁产品销售。
根据公司财务报表，税务部门发现该公司在纳税方面存在一些问题。
为了优化纳税筹划，减少税负，税务部门与财务部门紧密合作，制定了一系列纳税筹划方案。
3. 案例分析3.1. 分阶段纳税根据相关法规，企业应根据实际销售情况进行税款缴纳。
然而，该公司在过去一直采用一次性缴纳税款的方式，导致税负较高。
为了优化纳税筹划，税务部门建议将税款均匀分摊到每个销售阶段，防止一次性集中缴纳。
这样一来，公司可以分散税负，减少短期内的税款压力。
3.2. 地区利润调整该公司在销售过程中，存在不同地区的销售利润差异。
为了降低整体税负，税务部门建议调整利润分配策略。
对于利润较高的地区，将一局部利润调整至利润较低的地区。
这样一来，可以在不违规的前提下实现减税优化。
3.3. 合理利用优惠政策针对该公司主要经营的钢铁产品，税务部门研究了相关优惠政策，并提出了合理利用的建议。
根据政策规定，该公司符合一定条件可以享受减免税的优惠政策。
通过合理把握政策，该公司能够及时申请享受优惠政策，降低税负。
4. 税务效益分析4.1. 税负降低通过分阶段纳税策略，该公司成功降低了短期内的税负压力。
实施该策略后，公司不再需要一次性集中缴纳大额税款，有效缓解了资金周转压力。
4.2. 利润优化通过地区利润调整，该公司成功平衡了不同地区的销售利润，防止了出现税负过高的情况。
此举不仅降低了税负，还提高了公司整体利润水平。
4.3. 节约本钱合理利用优惠政策，该公司成功减少了税费支出，从而降低了实际纳税本钱。
通过及时申请享受优惠政策，该公司有效节约了本钱，提高了盈利能力。
5. 总结通过本案例的分析可以看出，纳税筹划是企业降低税负、优化盈利的重要手段。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
企业经营环节纳税筹划案例分析
企业经营环节纳税筹划案例分析企业经营过程中的纳税筹划是一项重要的经济管理工作，旨在合法合规地降低企业纳税负担，提升企业效益。
本文将通过对某企业的纳税筹划案例进行分析，探讨在企业经营环节中如何进行有效的纳税筹划。
一、案例背景某企业是一家生产型企业，主要从事医疗器械的生产和销售。
根据公司业务特点和市场需求，企业的纳税筹划主要围绕减少企业所得税和增值税两个方面展开。
二、减少企业所得税1. 合理运用税收优惠政策根据国家的相关政策，某企业积极利用优惠政策，例如高新技术企业享受的税收优惠政策和研发费用加计扣除等，来减少企业所得税的负担。
企业通过申请高新技术企业资格，可以享受企业所得税减免、税率优惠等政策，从而有效降低企业税务成本。
此外，企业还可以通过申请专利、发明创造等知识产权保护措施，获得增值税减免等税收优惠，进一步减轻企业税务负担。
2. 合理运用减免政策和抵扣机制某企业通过合理运用减免政策和抵扣机制，有效降低企业的应纳所得税金额。
企业可合理运用各种减免政策，如阶段性减免、地区性减免等，根据自身业务情况选择适用的政策，最大限度地降低所得税负担。
同时，企业还可以合理运用抵扣机制，对生产所得和非生产所得进行科学划分，通过合理的成本核算，最大程度地减少企业的应纳税额。
三、减少增值税1. 合理申请一般纳税人资格某企业通过申请一般纳税人资格，可以将其向上游供应商购进的原材料、设备等用于生产的进项税额纳入抵扣范围，减少企业所需缴纳的增值税金额。
企业必须根据相关国家法律法规的要求，在规定的时间内提交完整并符合要求的材料，以便顺利获得一般纳税人资格。
2. 合理运用进项税额抵扣某企业通过合理运用进项税额抵扣机制，将向上游供应商购进的用于生产的原材料、设备等进项税额纳入抵扣范围，减少企业需要缴纳的增值税额。
企业需要进行合理、准确的成本核算和账务管理，确保进项税额的抵扣合规合理。
此外，企业还可以合理调整产品定价，减少实际销售金额，降低应纳税额。
企业纳税筹划案例分析_关于企业税收筹划的案例分析
企业纳税筹划案例分析_关于企业税收筹划的案例分析纳税筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分,其结果同样具有不确定性。
以下是店铺为大家整理的关于企业纳税筹划案例，给大家作为参考，欢迎阅读!企业纳税筹划案例篇1某煤炭销售公司年销售煤炭60万吨，销售单价300元/吨，购进单价200元/吨，全部采用公路运输，运费为50元/吨。
因运费支出金额较大，该公司又出资成立了一家独立核算的运输公司，两家公司所得税税率一样。
2006年运输公司全年运费收入为3100万元，而运输销售公司煤炭收入占到了3000万元，其他运输收入仅100万元，全年油耗和修理费用高达1200万元，占到了整个运输收入的近40。
如果将两家公司合并，结果如下：合并前：煤炭销售公司每年应缴纳增值税：60×300×13-60×200×13-60×50×7=570(万元)。
运输公司应缴纳营业税：3100×3=93(万元)。
两公司合计应缴增值税和营业税663万元。
合并后：公司运销煤炭为混合销售行为，只缴纳增值税，而不缴纳营业税，其他运输收入为兼营业务收入，仍然缴纳营业税，但其应分摊的进项税额应该转出。
油耗和修理支出的进项税额可以抵扣。
公司进项税额为：1200÷(1 17)×17=174.4(万元);兼营收入应转出的进项税额为：174.4×100÷3100=5.6(万元);其销售煤炭应纳增值税为：60×300×13-60×200×13-(174.4-5.6)=611.2(万元);兼营业务收入应缴纳营业税：100×3=3(万元)。
合计应缴纳增值税和营业税为：614.2万元。
两公司合并后年节省流转税663-614.2=48.8(万元)，节省城建税和教育费附加48.8×(7 3)=4.9(万元)，合计可节税53.7万元。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析纳税筹划是指通过合理利用税法的优惠政策和合规措施，减少企业或个人纳税负担，提高经济效益的一种行为。
下面就介绍一个关于纳税筹划的案例分析。
某企业为一家生产企业，主要生产电子产品，并同时拥有自己的销售渠道。
该企业近年来逐渐发展壮大，税负逐渐增加，对纳税筹划有了较高的需求。
该企业可以合理利用税法的折旧政策，通过购置新的生产设备进行更新，减少旧设备的折旧费用。
这样一方面可以提高生产效率，另一方面可以减少税前利润。
该企业可以合理利用税法的研发费用加计扣除政策。
因为该企业在生产过程中需要不断进行研发和创新，为了降低研发成本，可以将一部分研发费用列入费用加计扣除范围。
这样既可以推动企业的技术创新，又可以减少税负。
该企业可以通过合理运用税法的进项税额抵扣政策来降低经营成本。
由于该企业兼营销售业务，需要采购大量的原材料和办公设备，可以按照规定及时申请发票并合理利用进项税额抵扣，减少实际缴纳的税额。
该企业可以通过合理利用税收优惠政策来引导资金流向。
可以选择将一部分利润转移到地区发展性企业或者再投资项目，根据相关税收政策，享受减免税的优惠。
这样一方面可以提高企业的社会责任感，另一方面也可以减少税负。
该企业还可以通过合理利用税法的跨国投资政策，将部分资金转移到海外投资项目下，以减少企业的税负。
在合规的前提下，可以充分利用国际税收规则，合理规避税收风险。
通过以上纳税筹划的案例分析，可以看出纳税筹划对企业的重要性。
合理利用税法的优惠政策和合规措施，可以在保证企业合法合规的前提下，最大程度地减少纳税负担，提高企业的经济效益。
企业应该重视纳税筹划工作，积极寻求专业的税务咨询机构的帮助，合理规避税收风险，确保企业的可持续发展。
纳税筹划案例全套精讲与分析
纳税筹划案例全套精讲与分析引言纳税筹划是指通过合法手段，结合税收法律法规的规定，通过合理规划和优化财务结构，来减少纳税负担并提高企业盈利能力的一种经营管理活动。
在实际操作中，纳税筹划案例的分析与研究对企业的经营发展至关重要。
本文将从实际案例出发，对纳税筹划的各个方面进行全面讲解与分析。
纳税筹划案例一：跨境电商的合理纳税筹划跨境电商作为近年来发展迅猛的行业，其纳税筹划具有一定的复杂性。
以某跨境电商企业为例，该企业主要从海外进口商品，并通过电商平台进行销售。
在纳税筹划上，该企业可以通过以下策略来降低税负：1.合理选择进口方式：根据不同国家的税收政策和禁限措施，选择合适的进口方式，如保税仓储、直邮等方式，以降低进口环节的税负。
2.深度挖掘进口税收政策：了解不同商品在各国的分类规则和税率，通过合理申报和分类，减少进口环节的关税。
3.财务结构优化：通过合理调整公司财务结构，合理划分利润，避免过渡集中利润于高税率地区，降低纳税负担。
通过以上策略，该企业在合规的前提下，降低了进口环节的税负，提高了利润。
纳税筹划案例二：企业并购重组的税务筹划企业并购重组是企业快速发展壮大的一种经营战略。
在并购重组过程中，合理的税务筹划能够最大程度地减少税负，并为企业创造利润。
以某企业收购上市公司为例，该企业可以通过以下纳税筹划措施来降低税负：1.资产评估优化：在并购前进行资产评估，合理确定资产价值，以减少重组过程中的税负。
2.增值税筹划：根据不同企业的增值税纳税方式和政策，制定合适的增值税筹划方案，以降低税负。
3.利润划分调整：合理调整并购重组后企业的利润划分方式，避免高税率地区过多集中利润，减少税负。
通过以上策略，该企业在并购重组过程中成功降低了税负，提高了企业的盈利能力。
纳税筹划案例三：高科技企业的研发费用税务筹划高科技企业在不断创新的过程中，需要大量的研发投入。
在税务筹划上，高科技企业可以通过以下措施降低税负：1.研发费用抵扣优化：合理抵扣研发费用，根据国家相关政策规定，最大限度地减少应纳税额。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析纳税筹划是指企业或个人通过合法的手段和方法，对纳税事项进行分析、研究，以达到减少税负、优化税收结构和提高纳税效益的目的。
本文将结合具体案例，对纳税筹划进行分析。
案例一：某企业的税务筹划某企业人员收入较高，每个月要缴纳大额个人所得税。
通过分析企业的税务情况，发现该企业拥有一处空置的物业，决定通过租赁该物业给予员工用于居住，并根据相关法规和规定，合理调整员工工资结构，将一部分工资列为住房津贴。
这样一来，公司可以将租赁收入作为企业经营收入，而员工则可以将工资中的部分金额减少个人所得税的计税基数，从而减少个人所得税的缴纳金额。
通过这种方式，企业实现了减税的目标，同时也增加了对员工的福利待遇，提高了员工的满意度。
案例二：个人所得税筹划某个体工商户经营多年，利润较高，需要缴纳高额的个人所得税。
通过咨询专业人士和研究相关法规，他发现可以通过合理的账务处理和资金的合理运作来减少个人所得税的缴纳金额。
他将部分利润用于投资公司债券、股票等金融产品，使得资金有了新的来源和去向。
这样一来，个体工商户的利润减少了，个人所得税的计税基数也减少了，从而减少了个人所得税的缴纳金额。
通过金融产品的投资，他还能获得额外的收益，增加了资金的利用效率。
案例三：股权转让筹划某上市公司股东A拥有大量股权，由于公司业绩下滑，股价低迷，A希望以高价将股权卖出，以便获得更高的收益。
通过与专业中介机构的合作，A发现可以通过股权转让的方式进行筹划。
中介机构帮助A将股权交易进行拆分和整合，将股权出售分散在多个买家之间，以达到避免交易过程中的较高印花税以及个人所得税的目的。
通过这种方式，A成功实现了高价出售股权，并减少了税务方面的风险和负担。
通过以上案例可以看出，纳税筹划可以通过合理利用税收政策和规定，通过调整资金的使用方式、调整企业的经营结构，以及通过合法的交易方式等来减少税负、优化税收结构和提高纳税效益。
但是需要注意的是，纳税筹划必须符合法律法规，并且需要全面评估筹划方式的合理性和风险性，确保合法合规。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析
纳税筹划是指依法合规地利用税法规定的各种减免、优惠等政策，通过合理规划财务和税务事务，使纳税人在合法范围内减少纳税负担，达到最大化的经济利益，并提高企业的竞争优势。
纳税筹划是财务工作中极为重要的一环，对企业的经营效益和财务成本都有着非常重要的影响。
下面我们来分析一下关于纳税筹划的案例。
案例一：A公司的营业收入逐年增长，在经过纳税筹划后，税负率有所下降，财务成本大大减少。
A公司是一家集团公司，主营业务包括房地产开发、物流、金融等多个领域。
在过去几年中，A公司的营业收入不断增长，但是由于税率较高，税负率也相应地上升，导致企业的财务成本不断增加。
在此时，A公司决定进行纳税筹划，通过合理规避税收，降低税负率，从而减少财务成本。
经过充分调研和分析，A公司决定采取多种筹划方法，包括合理规避高额利润、合理利用税收减免政策等。
结果显示，在经过一段时间的纳税筹划后，A公司的税负率明显下降，企业的财务成本大大减少。
企业的经营效益和竞争优势也得到了明显的提升。
案例二：B公司的进口商品因高额关税而增加了财务成本，通过纳税筹划成功减少了关税支出。
B公司是一家外贸公司，主要从事进口商品的销售。
由于进口商品的关税较高，加之汇率波动等因素，导致B公司的财务成本明显增加。
经过一段时间的筹划，B公司成功地降低了进口商品的关税支出，大大减少了财务成本。
B公司还通过多种方式合理规避了税收，减少了企业的税负率，提高了企业的竞争力。
04税收筹划案例分析集
04税收筹划案例分析集税收筹划是企业在遵守税收法规的前提下，通过合理利用税收政策和措施，调整自身的经营活动和财务结构，以达到降低税负、避免税收风险、提高经营效益的目的。
税收筹划的核心是在保持合法合规的前提下，最大程度地减少税收支出，提高企业盈利水平。
在实践中，税收筹划的方式和手段多种多样，下面我们通过一些案例来分析税收筹划的具体操作。
案例一：A公司在经营过程中发现，由于其业务模式的特殊性，普通的一般财务策略无法很好地降低税负。
因此，A公司决定通过成立子公司的方式，将一部分营业额高的业务纳入子公司管理。
由于子公司所在地的税收政策更为优惠，A公司通过这种方式成功降低了整体税负。
案例分析：在这个案例中，A公司通过成立子公司将高税负的业务独立出去，从而减少了整体的税负。
这是一种常见的税收筹划手段，通过合理调整企业结构和业务范围，转移税负，实现税收优惠。
案例分析：在这个案例中，B公司通过主动申报和主动改正的方式，及时解决了潜在的税收风险问题，避免了更大的损失。
这体现了税收筹划中及时发现问题、主动应对的重要性。
案例三：C公司在进行资金运作时，发现利用合同转移资金的方式可以实现税收优惠。
C公司通过合理设立关联公司，调整资金流向，避免了多余的税收支出。
案例分析：在这个案例中，C公司通过合理调整资金流向实现了税收筹划。
企业在资金运作中要注意合同规定的合理性，以确保税收筹划的合法性。
综上所述，税收筹划对于企业管理来说是一项重要的工作。
通过合理利用税收政策和措施，调整企业的经营活动和财务结构，可以有效降低税负，提高经营效益。
企业在进行税收筹划时要注意合法合规，及时发现问题，主动应对，避免税收风险。
税收筹划需要依托于税务专家的指导，制定出符合企业实际情况的策略和方案，才能实现最大程度的减税效果。
希望以上案例分析对您有所帮助，谢谢！。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。
下面，我们将通过几个实际案例来深入分析税务筹划的策略和效果。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业_____，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1、加大研发投入，确保研发费用占销售收入的比例符合高新技术企业的认定标准。
通过合理规划研发项目和费用归集，将更多的支出纳入研发费用范畴，从而增加了加计扣除的金额。
2、积极申请高新技术企业认定，并保持资质的有效性。
企业严格按照高新技术企业的要求规范财务管理和技术创新活动，确保能够持续享受税收优惠。
通过这些税务筹划措施，该企业在企业所得税方面节省了大量的资金。
原本适用 25%的企业所得税税率，经过税收优惠后，实际税率降低至 15%，同时研发费用的加计扣除进一步减少了应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
案例二：选择合适的企业组织形式＿____和他的合作伙伴计划成立一家企业，从事商品销售业务。
在进行税务筹划时，他们面临着选择有限责任公司还是个人独资企业的问题。
有限责任公司在法律上具有独立的法人地位，股东以其出资额为限对公司债务承担责任。
公司需要缴纳企业所得税，股东分红时还需缴纳个人所得税。
而个人独资企业不具有法人地位，投资人对企业债务承担无限责任，但其只需要缴纳个人所得税。
经过综合考虑，他们最终选择了个人独资企业的形式。
原因在于：1、预计企业的规模较小，业务风险相对可控，无限责任的风险在可承受范围内。
2、个人独资企业的税收征管相对简单，税负相对较低。
在经营过程中，该个人独资企业按照核定征收的方式缴纳个人所得税，有效地降低了税务成本，提高了企业的盈利能力。
案例三：合理安排资产折旧和摊销某制造企业购置了一批大型生产设备，价值较高。
企业纳税筹划案例4篇
企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。
并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。
不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。
甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。
1.请分析该企业的这一做法可行吗。
2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。
3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。
二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。
根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。
因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。
而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。
3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。
合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。
如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。
（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。
若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。
企业税务筹划的案例分析和经验总结
企业税务筹划的案例分析和经验总结一、引言税务筹划是企业合法降低税收负担，提高竞争力的重要手段。
本文将通过案例分析和经验总结的方式，探讨几个企业在税务筹划方面所遇到的问题，并总结出的经验与教训，为企业税务筹划提供参考。
二、案例分析与经验总结1. 案例一：合理利用税收优惠政策某制造业企业生产过程中产生的废弃物，根据国家政策可以享受减免环保税的优惠政策。
通过对企业生产线的调整，合理收集和处理废弃物，并及时申请减免环保税，该企业成功降低了税收负担。
经验总结：了解并合理利用税收优惠政策，可以帮助企业减轻税务负担，提高盈利能力。
2. 案例二：合理规避风险与依法避税某互联网企业拥有多个分支机构，通过跨地区办公分布，合理利用减免税政策，将部分利润转移到税负较低的地区，有效降低了企业整体税负。
经验总结：通过合理规避风险与依法避税，可以降低企业税收负担，并保护企业的合法权益。
3. 案例三：合理运用税务调整策略某房地产企业在市场竞争激烈的情况下，根据市场需求调整销售策略，将部分在建工程转为自持租赁，减少了销售利润的同时也降低了企业所得税的负担。
经验总结：合理运用税务调整策略，根据市场需求进行相应调整，可以降低企业税收负担，提高经营效益。
4. 案例四：合理管理资金流动某个服装企业在互联网销售渠道上遇到资金收支不平衡的问题，通过在合理时期申请预缴增值税退税，解决了企业的流动资金问题。
经验总结：合理管理资金流动，通过合理运用退税政策，为企业提供更好的财务支持。
5. 案例五：合理利用研发费用加计扣除某科技企业大量投入研发，在企业所得税申报时，合理运用研发费用加计扣除政策，减少了企业应纳税所得额，降低了税务负担。
经验总结：合理利用研发费用加计扣除政策，可以鼓励企业增加科技创新投入，提高企业核心竞争力。
三、结论企业税务筹划是实现企业可持续发展的重要组成部分。
通过以上案例分析与经验总结，我们可以看到，在税务筹划中，合理利用税收优惠政策、规避风险与依法避税、合理运用税务调整策略、合理管理资金流动、合理利用研发费用加计扣除等方面都可以有效降低企业税收负担，提高经营效益。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
纳税筹划案例精讲与分析1
纳税筹划案例精讲与分析11. 引言纳税筹划是指通过合理的法律手段，合理地安排财务状况和税务事项，从而有效减少纳税人应缴纳的税款。
纳税筹划案例的精讲与分析能够帮助纳税人更好地理解纳税筹划的原理和方法，并在实践中运用。
2. 纳税筹划案例分析下面以某公司的纳税筹划案例为例，进行详细分析和讲解。
2.1 公司背景某公司是一家制造业企业，主要经营家电产品。
由于公司规模较大，销售额也相当可观，因此纳税额也比拟高。
2.2 纳税筹划需求由于公司的纳税额较高，为了合理降低纳税负担，公司希望能够找到适宜的纳税筹划方案。
2.3 方案分析在进行纳税筹划案例分析时，我们首先需要了解相关的税务法规和政策。
在这个案例中，我们需要考虑以下几个方面：2.3.1 资产收购方式公司希望通过资产收购的方式降低纳税负担。
在资产收购方面，需要考虑资产的种类和价值，以及出售方的纳税情况。
2.3.2 增值税和营业税的选择针对不同的产品和销售模式，公司需要选择适宜的增值税或营业税纳税方式，以到达最正确的纳税效果。
2.3.3 高新技术企业认定公司是否符合高新技术企业认定标准，如果符合，可以享受一系列税收优惠政策，进一步减少纳税负担。
2.3.4 投资方案针对公司在业务拓展中的投资，需要选择适宜的投资方案，以减少资产增值所带来的纳税压力。
2.4 案例分析结果通过对某公司的纳税筹划案例进行分析，我们得出以下结论：•公司可以通过资产收购的方式降低纳税负担。
具体而言，公司可以选择以收购方式获取资产，并通过合理的财务安排降低纳税额。
•在增值税和营业税的选择上，公司应根据具体销售情况和产品特点进行选择。
合理选择纳税方式可以帮助公司减少纳税压力。
•公司需要积极评估是否符合高新技术企业认定标准。
如果符合条件，享受高新技术企业的税收优惠政策，将有助于减少纳税负担。
•公司在进行业务拓展和投资决策时，应选择适宜的投资方案，以减少资产增值所带来的纳税压力。
3. 结论纳税筹划案例的精讲与分析能够帮助纳税人更好地掌握纳税筹划的原理和方法，并在实践中运用。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。
通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。
下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。
案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。
税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。
由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。
为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。
同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。
在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。
根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。
通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。
案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。
税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。
同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。
在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。
对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。
此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。
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企业经营环节纳税筹划案例分析中文内容摘要：简述企业在经营阶段的一些纳税的筹划，节约企业纳税成本，部分案例分析，帮助企业利用国家的纳税优惠制度以及纳税的差异化政策，争取企业更多成本节约提高经济效益。
关键词：企业经营纳税筹划案例目录：一、利用合同实现混销向兼销的转变二.、企业原材料采购的筹划方法三.、挂靠税收优惠政策改变企业业务性质四.、企业固定资产租赁收入的筹划五.、企业转让固定资产的筹划六、总论正文：一个企业的生命周期，大致可以分为企业的创设阶段，企业的经营阶段以及企业的产权重组阶段。
这三个阶段中，企业的生产经营阶段对于企业的发展至关重要，企业经营效益的好坏，直接决定了企业的成败。
因此，从纳税筹划的角度来讲，做好企业经营环节的纳税筹划工作对于企业减轻税负、赢得竞争优势是至关重要的。
但是，由于不同的企业具体经营环节各异，涉税行为繁杂，很难有一套对于任何企业都适用的纳税筹划方案，只能针对不同的情况作个案研究，具体问题具体分析。
不过，不同的筹划方法之间应用的筹划原理却是一致的，抓好三点：业务流程与税收政策相结合，税收政策与筹划方法相结合，筹划方法与会计处理相结合。
一、利用合同实现混销向兼销的转变案例1：A装修公司在长沙承揽了一笔业务，为某住宅小区生产安装铝合金门窗。
这笔业务合同价500万元，其中包括铝合金材料价格260万元，安装费用240万元。
分析：很显然，这是一笔混合销售业务，按照税法规定，应当区分主营业务纳税。
而且按照最新的规定，几种特殊行业，其中包括装修企业，应对其收入额全额缴纳增值税。
如果是这样的话，企业240万的安装费用由于没有进项税额的抵扣，税负将高达17％，这种高税负是企业所不愿看到的，因此必须进行筹划。
目前，企业能普遍想到的筹划方法就从企业的生命周期来看，大致可以分为企业的是通过业务重组，改变经营结构，实现混合销售行为向兼营行为的转变，即：对企业经营结构重组，单独设立销售、安装两个企业，这样，企业的安装业务就可以由单独设立的安装公司来进行，从而使这部分收入额只交纳3%的营业税，达到减轻税负的目的。
但是，这种筹划方法也有其缺点，主要就是结构重组的初始投入较大，筹划成本较高。
而且，企业分设出的企业由于地域限制等原因，易被税务局认定为关联企业，失去筹划的意义。
因此，通过结构重组方法转变经营方式筹划方法的采用必须慎之又慎。
另外还有一种利用合同实现混销向兼销转变的筹划方法。
具体操作方法就是：该装修公司在长沙本地寻找另外一家装修公司，与其签订销售合同，合同额250万元，并且通过协商，使住宅小区工程业务的客户同意把这家上海企业作为该项安装业务的材料供应商，以255万元的价格供货；同时，再与住宅小区单独签订工程安装合同，合同价240万元，经过这番操作，虽然A公司销售额减少了10万元，但是实现了销售方式的转变，可以节省税收支出240×（17%－3%）=33.6万元，成功地达到了降低税负的目的。
在这一筹划操作中，有两个关键点需要注意：一是与中间企业合同的签订，应低于原销售价，这样使得中间企业有利可图，才会达成协议；二是中间企业的选择，应选择外地的企业，这样可以有效避免被认定为关联企业的可能性。
可以看出，这是属于一种避税的操作方法，虽是非违法的，但也是不合法的，因此就必然具有一定的风险，在操作上应缜密考虑，掌握好关键点的操作。
二.企业原材料采购的筹划方法（l）挂靠税收优惠政策实现进项税额的抵扣案例2：红星木制品厂属于一般纳税人企业，主营高档家具，其家具生产的主要原料是木制板材，由于目前市场竞争日益激烈，企业为了降低生产成本，决定减少生产的中间环节，改购进板材为直接购进原木，然后自己加工。
经过考察，企业最终决定从东北林场直接购入原木。
但是，由于林场经营者销售木材时几乎都没有增值税专用发票，甚至连普通发票都未取得，而只有一般收据。
这样企业购进原木时，其进项税额就无法抵扣。
这时，企业应该如何处理呢？分析：企业为了降低生产成本，决定直接购进原木的生产决策是正确的。
但是，当由于购进时无法取得专用发票而使得进项税额无法抵扣时，企业的税负就会显著增加。
这样，虽控制了企业的内部成本，但是外部成本却又会增加，最终企业的成本很难得以减少，甚至增加。
对此，企业应该如何处理呢？是否应该放弃这种经营策略呢？根据税法的有关规定，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，而且根据《农业产品征税范围注释》的规定，原木属于这一范围之中。
因此，利用对这一税收优惠政策的挂靠，企业只要在购进原木时，能够使自己获得普通发票就可以以购进额的10％抵扣进项税额了。
明确了筹划方向后，红星木制品厂通过与林场的协商沟通，达成协议：该厂与福建林场某企业签订长期收购协议，同时该林场企业去当地办理纳税登记，取得普通发票。
这样，红星木制品厂就获得了进项税额的抵扣，大大降低了生产成本，而林场企业也扩大了销售额，同时提高了企业的形象。
（2）通过改变购进方式实现进项税额的抵扣案例3：湖南A地一个食品加工厂主要生产果干，为生产果干该食品厂从距其不远的盛产水果的另一地B购进水果半成品。
但是，由于当地对企业销售额也采用定额征收，这样该食品加工厂就无法取得增值税专用发票，从而也就无法抵扣进项税额。
该食品加工厂应如何应对呢？分析：与案例2相似，企业由于无法取得专用发票而无法抵扣进项税额。
但是，联想到上述的税收优惠规定，只要企业能以收购农产品的方式收购到生产果汁所需原料，就可以按10%的比率抵扣进项税额。
因此，企业所要做的就是通过筹划改变购进材料的性质，使其属于农产品的范围。
很显然，水果属于农产品的范围，企业如果是购进水果，那就可以按其购买金额的10%作为进项税额抵扣。
于是，企业改变了购进方式，选择从B地的农民手中以较低价格直接收购水果，然后再将水果送到加工单位以委托加工的方式加工成生产果干所需的半成品。
这样，企业既实现了进项税额的抵扣，也没有影响正常的生产，通过改变原料的购进方式，享受税收优惠政策，达到了节税的目的，有效地降低了企业的税负。
值得注意的是，在通过利用农产品采购的税收优惠规定进行纳税筹划操作时，企业从农业生产者手中购进的农产品的价格必须是经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。
如果不是的话，企业的购进额则无法抵扣，也就意味着筹划的失败。
因此，这一点是我们在筹划时务必注意的。
另外，值得说明的是，目前企业往往只是注重原材料进项税额的抵扣，而忽略了企业的低值易耗品、办公用品、零部件等的进项税额的抵扣。
如果企业对于这些物品的购买也充分重视起来，要求取得增值税专用发票，那同样可以获得进项税额的抵扣，达到节税目的。
三. 挂靠税收优惠政策改变企业业务性质案例4：A通讯器材销售单位主营手机业务，经当地税务机关认定，其按增值税一般纳税人纳税。
由于增值税17%的税率，且近年来手机市场竞争激烈，利润率很低，因此企业感觉税负很重，因此很想通过筹划，看是否能适当地减轻税负。
于是，该企业负责人找到了纳税筹划专家，后经专家指导，企业成功地实现了节税的目的。
专家是如何为该企业实现节税的呢？分析：根据税法的相关规定，如果通讯器材销售企业在销售通讯器材的同时，提供相关的通讯服务，则其销售业务和服务可一并按“邮电通信业”缴纳3%的营业税。
这样，企业的税负就可以大大的减轻。
在了解了这一税收优惠政策后，企业要做的就是通过一定的措施的努力达到享受该税收优惠政策的条件，即实现“挂靠”。
专家的操作方案是：促使该通讯器材销售单位与当地移动通信公司和一家寻呼台签订合作协议，在向顾客销售手机和寻呼机的时候，同时提供入网服务。
这样，企业就顺利地实现了优惠政策的“挂靠”，从而可以按照3%的税率缴纳营业税。
四. 企业固定资产租赁收入的筹划案例5：某地一汽车交易市场以对外出租汽车展厅为主营业务。
2010年该汽车交易市场展厅租金收入5000万元，缴纳营业税250万元，房产税600万元以及其他一些税费。
经计算，只营业税和房产税就占到了收入额的17%，交易市场负责人感觉税负较重，希望能够找到减轻税负的办法。
分析：目前，对于房产租赁收入，无论是企业还是个人，都普遍反映税负较重。
简单测算一下可以看出，对于一项房产租赁收入，租赁者要缴纳5%的营业税，12%的房产税，以及城建税、教育费附加、印花税、契税等等，总体的税负已经远远超过17%。
在税法体系保持稳定的政策背景下，我们减轻税负的出路只能是通过筹划，合理避税。
具体到这一个案例，笔者当时的操作方法是：考虑到物业管理费只需缴纳营业税，因此依次作为筹划的突破口。
首先，根据当地的一般物业管理标准，对年租金收入进行划分，租赁费2000万元，物业管理费3000万元；然后，这也是关键的一步，由于物业管理费的认定不能只是反映在帐上，还需经主管税务机关的批准，而物业管理资质的认定权属于规划局负责。
因此，经过与当地规划局的反复博弈，终于使该汽年交易市场获得了物业管理的资格。
这样，也就顺利通过了税务机关的认定。
通过这一筹划，作为物业管理费的3000万元，只需缴纳150万元的营业税，比筹划前大大减少了税收支出。
五. 企业转让固定资产的筹划案例6：一公司从国外引进两条生产线，价格800万元。
由于盲目引进先进技术而不考虑适用性，引进后，公司对其利用效率不高，于是准备出售。
经寻找后准备卖给另一配件公司，该公司非常需要该生产线。
于是，经协商，两条生产线售价820 万元。
这是否是最佳售价呢？分析：按照税法的规定，企业销售使用过的固定资产，如果同时满足以下3个条件：“①属于固定资产目录所列举的固定资产；②企业使用过，并且按照固定资产管理；③售价不高于原价”同时得到满足的话，则对于销售固定资产收入额免征增值税，否则按照4％的征收率征收增值税。
因此，该公司以820万元的价格销售固定资产是不明智的，那应以什么样的价格出售才是合适的呢？这里，向读者推荐“临界价格”的概念。
临界价格=固定资产原值×系数，系数=1÷（1－适用的征收率）。
如果固定资产销售价格大于原值而小于临界价格，那么就按原值销售；如果固定资产销售价格大于临界价格，那么就按销售价格出售。
对于此例，经计算，其临界价格为833.3万元，由此决定公司应按固定资产原值出售才是最佳选择。
另外，值得一提的是，这对于企业处理“以物抵债”的三角债问题也是很有启发的。
目前，很多企业都碰到了其他企业以资产如汽车等抵偿债务的情况，如果立即出售变现，根据规定，企业要按17%的税率缴纳增值税，而且由于没有进项税额抵扣，实际税负很高。
如果企业考虑到销售使用过的固定资产的处理方法，在使用过一段时间后再出售，就可以享受免税优惠，而且根据最新税收法规规定，销售使用过的游艇，摩托车，应征消费税的汽车也按照其他固定资产的管理办法处理，而不再适用原来的不论售价高低都征税的做法。