2016年税务师《涉税服务实务》知识点：税务登记

税务登记知识点

税务登记知识点1、税务登记是指所有涉税行为从被税关系建立之日起，在税务机关备案的各种组织形式的纳税人的过程。

税务登记登记内容包括：税务机关向税务登记者出具登记证书；填写税务登记表；登记者履行必要的报告义务，按规定提供各种资料；由税务机关按规定审核，登记登记者的税务登记状况。

2、税务登记具有特殊性，表明纳税人具有支付税款义务，以及相应的税收优惠。

税务机关对税务登记者负有保护义务，在国家税收中更突出了税收管理的便利及公平。

纳税人的税务登记，是行政处罚的使用前提，以及征税权利的行使基础，为实施税收行政执法及外部检查铺平了道路。

3、税务登记包括企业税务登记、外勤报销税务登记、个人所得税专项申报税务登记、境外机构报税税务登记等几类。

税务登记的档案管理应根据当事人的文档内容、实施时间、办理期限、管理方式和档案数量等特点，有条件合理地进行整理、建档和存档，以保证文档的安全。

4、税务登记的流程主要包括四部分：编号登记，信息完善，确认缴款，确定文本内容。

编号登记是指在被纳税人领取税务登记证之后，按照相应的编号登记税务登记类别与开票类型，将被纳税人的相关信息记录在税务机关的对应数据库中；信息完善主要是指将被纳税人的信息补充完整，填写各项申报表；确认缴款是指按照规定，将税费缴至相应的纳税账户，需要带票的，还需先领取税务税票；确定文本内容是指税务机关负责审核被纳税人提交的相关资料，并针对被纳税人的税务登记做出明确的文本规定。

5、税务登记变更主要会受到政策变更、经济变化、投资变动、地址变更及法人变更等等因素的影响。

税务登记变更最主要的是受政策变更的影响，比如税务政策上的更迭，实施政策的改变，可能会对税收管理和纳税人的登记变更造成一定的影响。

另外，经济变化包括经济增长、通货膨胀等因素，随着市场经济的发展，税收管理可能面临风险，各种税务登记也应不定时变更。

2016年注册会计师《审计》知识点：税务服务

财务报表影响重大，或评估服务未经税务机关等机构审查，通常产生不利影响。视重大与否，判断是否需要防范措施。
帮助审计客户解决税务纠纷（莫辩护）
禁止
如果事务所人员担任审计客户的辩护人，且所涉金额重大，将因过度推介产生非常严重的不利影响，没有防范措施，
允许
事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询，包括协助客户对具体问题作出答复，提供背景材料或证词，或分析税收问题。
2016
知识点：税务服务
1、判断原则：
（1）如税务服务有法律依据或得到税务机关的明确认可，通常不产生不利影响。
（2）如税务服务影响财务报表所反映的事项，可能因自我评价产生不利影响。
2、
代编纳税申报表（无影响）
通常不产生不利影响。
基于编制会计分录目的计算当期所得税（避公利）
公众利益实体
禁止（特定极端条件允许），不得为公众利益实体审计客户计算当期所得税或递延所得税资产、负债，以用于编制对报表具有重大影响的会计分录。
评价
如果代表审计客户解决税务纠纷（调解），税务机关通知审计客户拒绝接受其主张，且已纳入法律程序，可能因过度推介和自我评价产生不利影响，事务所应当评价严重程度。
非公众利益实体
视重大与否，判断是否需要防范措施
税务筹划或税务咨询服务（不怀疑）
禁止
如果税务建议的有效性取决于某项特定会计处理或报表列报，而且项目组怀疑处理或列报的适当性，且税务建议结果对报表影响重大，将产生非常严重的不利影响。
允许
如果评估仅为满足税务目的，对财务报表无直接影响（仅受涉税分录影响），且间接影响不重大，或者评估服务经税务机关等机构审查，通常不产生不利影响。

税务师实务必背考点资料

税务师实务必背考点资料
税务师实务必背考点资料包括以下内容：
1. 税收法律法规：包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等相关税收法律法规。

2. 税收政策：包括国家税收政策、地方税收政策、行业税收政策等。

3. 税务登记和发票管理：包括纳税人登记、税务登记、税务注销、发票管理等。

4. 税务筹划和优惠政策：包括企业税务筹划、个人税务筹划、税收优惠政策等。

5. 税务稽查和税务争议解决：包括税务稽查程序、税务争议解决程序、税务争议解决方式等。

6. 财务报表和税务申报：包括财务报表编制、税务申报表编制、税务申报期限等。

7. 税务检查和税务复议：包括税务检查程序、税务复议程序、税务复议申请条件等。

8. 税务罚款和税务违法行为处理：包括税务罚款种类、税务违法行为处理程序、税务违法行为处理方式等。

以上是税务师实务必背考点资料的一部分，具体内容还需根据考试大纲和教材进行综合整理和学习。

税务管理

税务管理
知识点一：知识点一：税务登记（一）税务登记的概念税务登记又称纳税登记，税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税又称纳税登记法规定，对纳税人的生产、法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，记管理的一项法定制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续，纳税义务的法定手续，同时也是税务机关切实控制税源和对纳税人进行纳税监督的一种手段。手段。
【答案】C 答案】【解析】对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、经营的纳解析】对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、税人，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内日内，税人，应当自工商行政管理机关变更登记之日起日内，持有关证件到原登记的税务机关办理变更税务登记。登记的税务机关办理变更税务登记。
（三）税务登记的种类税务登记包括: 税务登记包括开业登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记、外出经营报验登记等开业登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。【例：多项选择题】根据税务登记管理办法规定，税务登记种类包括（多项选择题】根据税务登记管理办法规定，税务登记种类包括（ A．开业登记 B．变更登记．． C．出境经营报验登记 D．注销登记．．）。
税款缴纳方式的纳税人，【例：单项选择题】实行（）税款缴纳方式的纳税人，单项选择题】实行（其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，关提出停业登记，并经税务机关审核或实地审查后结清税款。关提出停业登记，并经税务机关审核或实地审查后结清税款。年下）（2006年下）年下 A．查账征收 B．查验征收．． C．查定征收 D．定期定额征收．．【答案】D 答案】【解析】从事生产、经营的纳税人，经确定实行定期定解析】从事生产、经营的纳税人，额缴纳方式的，额缴纳方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记。业的，应当向税务机关提出停业登记。

解析税务登记的流程与注意事项

解析税务登记的流程与注意事项税务登记是指纳税人或扣缴义务人按照法定程序向税务机关申请办理税务登记，取得税务登记证书后方可进行纳税或扣缴义务的行为。

在中国，税务登记是纳税人、扣缴义务人参与税收征管的基本前提和首要工作，对实现税收管理的科学化、现代化，确保国家税收的正常征收具有重要作用。

本文将围绕税务登记的流程和注意事项进行详细解析。

一、税务登记的流程1. 准备材料在进行税务登记前，应准备好相关的登记材料，包括但不限于以下内容：法人或个体工商户营业执照、组织机构代码证、税务登记申请表、法定代表人身份证明等。

2. 提交申请准备好材料后，纳税人或扣缴义务人需亲自或委托代理人携带材料前往当地税务机关进行现场申请。

在柜台接收窗口，填写税务登记申请表，并递交相关材料。

3. 审核材料税务机关接收申请后，会对提交的材料进行审核。

审核内容包括但不限于营业执照真伪、资料齐全性、法人或个体工商户信息的准确性等。

4. 面谈核查若审核通过，税务机关会通知纳税人或扣缴义务人进行面谈核查环节。

这一环节主要是为了核实申请人的真实情况，包括征地政策、财务状况、税收政策等内容。

5. 税务登记证书领取经过审核和面谈核查后，税务机关会核发税务登记证书。

申请人需携带相关身份证件和申请表正本前往领取。

二、税务登记的注意事项1. 准确填写登记信息在申请税务登记时，必须保证所填写的登记信息准确无误。

任何错误或虚假信息都可能导致登记不成功或后续纳税过程中产生纠纷和处罚。

2. 注意统一社会信用代码纳税人在进行税务登记时，应注意提供正确的统一社会信用代码。

统一社会信用代码是公司或组织的唯一身份证，对于后续纳税记录的统计和管理都具有重要作用。

3. 及时办理登记变更手续纳税人在发生经营范围、名称、地址等变更时，应及时向税务机关办理登记变更手续。

未及时办理变更可能导致纳税记录不准确，对企业经营和纳税产生影响。

4. 注意纳税申报期限税务登记后，纳税人必须按照规定的时间节点进行纳税申报。

税务师《涉税服务实务》考点.doc

税务师《涉税服务实务》考点税务代理法律关系与法律责任一、税务代理法律关系(一)税务代理关系的确立(熟悉)1.确立的前提(1)委托项目必须符合法律规定。

(2)受托代理机构及专业人员必须具有一定资格。

(3)注册税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理。

提示：不得以个人名义承接业务。

(4)签订委托代理协议书。

必须书面签订委托代理协议书，不得以口头或其他形式。

2.确立程序及形式第一阶段：准备阶段;第二阶段：签约阶段，即委托代理关系确立阶段。

(二)税务代理关系的变更当遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原协议书进行修改和补充：1.委托代理项目发生变化的(如单项代理改为综合代理);2.注册税务师发生变化的;3.由于客观原因，需要延长完成协议时间的。

(三)税务代理关系的终止税务代理关系的终止分为自然终止和人为终止两种情形。

1.自然终止：协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。

2.人为终止(1)委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形(重点掌握)：①税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;②税务师事务所被注销资格;③税务师事务所破产、解体或被解散。

(2)税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形(重点掌握)：①委托人死亡或解体、破产;②委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的;③委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误。

委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。

二、税务代理的法律责任(一)委托方的法律责任如果委托方违反代理协议的规定，致使注册税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担，其中，委托方除了按规定承担本身应承担的税收法律责任外，还应按规定向受托方支付违约金和赔偿金。

税务师《涉税服务实务》知识点：设立税务登记的基本规定(01.14)

①领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的
自领取工商营业执照之日起30日内
税务登记证及副本（或临时税务登记证及副本）
②未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的
自有关部门批准设立之日起30日内
税务登记证及副本
③应办而未办工商营业执照，或不需工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（无照户纳税人）——2011年21号公告
税务师《涉税服务实务》知识点：设立税务登记的基本规定（01.14）
知识点：设立税务登记的基本规定
（1）从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
（2）注意
①时限——30日；
②哪些情况核发税务登记证，哪些情况核发临时税务登记证。
பைடு நூலகம்具体规定
纳税人类型
设立税务登记时限
税务登记证类型
自纳税义务发生之日起30日内向税务机关申报办理税务登记
核发临时税务登记证，并限量供应发票
③无照户纳税人已经领取营业执照或已经有关部门批准的（2015年修改）
应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内
核发税务登记证及副本。已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理
④承包承租人
自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记
临时税务登记证及副本
⑤外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的
自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
临时税务登记证及副本
⑥境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的
自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记

税务师考试知识点《涉税服务实务》

税务师考试知识点《涉税服务实务》税务师考试知识点：涉税服务实务税务师是专门从事税务咨询和税务筹划工作的注册税务师。

税务师考试是评价税务专业人员综合能力的重要途径。

涉税服务实务是税务师考试的一项重要知识点，涵盖了税收政策、税法法规、税务执法、税务管理等方面的知识。

一、税务政策税务政策是国家对税制和税收政策的总称，包括税法、税收规划和税收优惠政策等。

税务师需要掌握税收政策的变化和调整，了解各项税收政策对企业和个人的影响，为客户提供合理的税务筹划建议。

1.1 税制改革了解我国税制改革的历程和现状，掌握税制改革的目标和政策。

熟悉税制改革对企业和个人的影响，能为客户提供合理的税务规划建议。

1.2 税收优惠政策掌握各类税收优惠政策的具体内容和适用条件，了解税收优惠政策的实施范围和时间，以及对企业和个人的影响。

能为客户提供合理的税收优惠方案。

二、税法法规税法法规是指国家关于税收的法律和法规，包括税收基本法、税法、税票管理办法等。

税务师需要掌握税法法规的内容和适用，了解税收征管的基本要求和程序，为客户提供合规的税务咨询服务。

2.1 税收基本法了解我国税收基本法的总体框架和基本原则，掌握税收基本法对各类税种的规定和适用。

2.2 税法掌握各类税法的内容和适用，包括企业所得税法、个人所得税法、增值税法等。

能根据客户的实际情况，合理解释和适用税法，帮助客户合规纳税，避免税收风险。

2.3 税票管理办法了解税票管理的基本要求和程序，熟悉各类税票的种类和用途，掌握税务机关对税票管理违规行为的处理办法。

三、税务执法税务执法是税务机关根据税法法规对纳税人进行监督和管理的工作。

税务师需要熟悉税务执法的程序和要求，了解税务机关的权力和职责，为客户提供合规的税务咨询和辅导。

3.1 税务稽查了解税务稽查的程序和要求，掌握税务稽查机关的权力和职责，熟悉税务稽查的工作方式和方法。

3.2 税务处罚了解税务违法行为的种类和行为，掌握税务处罚的种类和程度，熟悉税务机关对税务违法行为的处理办法。

税务登记

设立登记（单位纳税人）一、业务概述税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。

根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。

本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。

二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三、纳税人应提供主表、份数《税务登记表（适用单位纳税人）》，1份（联合办证2份）《房屋、土地、车船情况登记表》（联合办证需提供2份）四、纳税人应提供资料1．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件2．注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明3．验资报告或评估报告原件及其复印件4．组织机构统一代码证书副本原件及复印件5．有关合同、章程、协议书复印件6．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件7．纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证副本复印件8．改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件9．税务机关要求提供的其他证件资料。

五、纳税人办理业务的时限要求从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。

六、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。

2016年税务师《涉税服务实务》知识点：纳税人的责任

2016年税务师《涉税服务实务》知识点：纳税人的责任纳税人、扣缴义务人的法律责任1.违反税务管理的行为及处罚（注意处罚的额度）（1）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：①未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；②未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按规定将财务、会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备案的；④未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

（2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

（3）扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款——对扣缴义务人处罚轻一些。

（4）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

2.欠税行为及处罚（1）界定：纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。

（2）处罚：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税的3.逃避缴纳税款行为及处罚——刑事处罚纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款：（3）对扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照上述规定处罚；（4）对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算；（5）有上述行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。

税务登记_精品文档

税务登记一、概述税务登记是指纳税人按照法定程序向税务机关提出申请，依法取得税务登记证书，为纳税人履行纳税义务、享受税收优惠政策提供法律依据。

税务登记是纳税人依法缴纳税款的前提，也是税务机关实施税收管理的基础。

本文将从税务登记的概念、税务登记的重要性、税务登记的流程及材料、税务登记的注意事项等方面进行详细介绍。

二、税务登记的重要性税务登记是纳税人合法纳税的基础和前提条件，具有重要意义。

首先，税务登记是纳税人履行纳税义务的法律依据。

只有获得税务登记证书后，纳税人才能依法享受相应的税收优惠政策，也能获得税务机关的一系列服务。

其次，税务登记对纳税人经营管理提供了便利。

拥有税务登记证书后，纳税人可以依法签发发票，提高企业信用度，增强市场竞争力。

此外，税务登记还是纳税人参与经济社会活动、享受相关服务的前提条件。

三、税务登记的流程及材料税务登记的流程主要分为申请、受理、审核、登记、发证等环节。

具体来说，以下是税务登记的流程及所需材料：1. 申请环节：纳税人向税务机关提交税务登记申请表，表中需填报企业名称、经济性质、注册地址、法定代表人或负责人等基本信息。

2. 受理环节：税务机关接收纳税人的登记申请表，并出具受理通知书。

3. 审核环节：税务机关对纳税人的材料进行审核，核实纳税人所提供的各项信息的真实性和合法性。

4. 登记环节：经审核合格后，税务机关将纳税人的信息录入税务系统，生成税务登记证书并予以发放。

四、税务登记的注意事项1. 提前了解税务登记相关法律法规：纳税人在进行税务登记前，应对税务登记的相关法律法规进行了解，以便遵守相关法律法规的要求，避免违法行为。

2. 提供真实、准确的申报信息：在填写税务登记申请表时，纳税人应提供真实、准确的申报信息，不得故意隐瞒或提供虚假的经营信息。

3. 注册地址的选择：注册地址的选择在税务登记中有一定的影响。

纳税人应选择与实际经营活动相符的地址作为注册地址，并确保其与不动产登记信息一致。

税务师《涉税服务实务》知识点：账簿、凭证管理

第1页知识点：账簿、凭证管理
（一）设置账簿的范围
（二）对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理
1.财会制度备案：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案；
2.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

（三）账簿、凭证的保管
除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。

税务师《涉税服务实务》知识点：税务登记管理

第1页知识点：税务登记的管理
1.税务登记证使用范围
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
（1）开立银行账户；
（2）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

2.税务登记的审验
（1）税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度；
（2）纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查；
（3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废；
（4）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

税务登记名词解释

税务登记名词解释
税务登记，是指在税务机关依据税收法规对纳税人，纳税事项进行登记登录，开设税款帐户，核发有效税务登记证书，以实现税务管理目标，保证纳税人等证件数据的真实、准确、及时、有效维护的过程。

1、税务登记证:是由税务机关发给纳税人的证明其税务资格的凭证，它的职责是鉴证纳税人身份，凭此税务登记证可以登记、变更及注销税务登记。

2、累计税值:按照税法的规定，允许下一税期的损益累计至本税期计算税款，这种方法叫作累计税值，亦称为累计抵扣法。

3、视同销售:视同销售指税法规定的，不允许个人拥有或使用，但可以转让或出售的物品，其税值应按销售税额计算，视其为销售而征收税。

4、入库税额:也称入库税费，是指企业在进口货物入库时，需要向海关申报并缴纳的税款，入库税额包括消费税、增值税、进口关税等，计算入库税费的关键就是货物的海关归类及税率的确定。

5、外汇税:指在调拨外汇时，纳税人应按照国家税法规定，向外汇管理机构缴纳的少量税收，外汇税目前比较少，大多数国家都未开征。

税务登记_精品文档

第二部分税务登记教学目标:1.了解税务登记的种类2.掌握设立税务登记、变更、注销税务登记的操作规范和流程3.掌握一般纳税人认定登记的管理规范和操作要点4.通过学习使学员具备办理各项税务登记业务的能力教学重点: 通过学习使学员具备办理税务登记业务的能力教学难点: 各类税务登记的操作规范和流程一、设立税务登记设立税务登记是指从事生产、经营的纳税人设立后正式开业前为履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理的一种法定手续, 是税收征收管理的首要环节。

（一）设立税务登记范围1.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所这里所称企业, 是指在工商行政管理机关登记注册各种类型的企业。

2.个体工商户《税收征收管理法》中所指个体工商户, 是指经工商行政管理机关批准开业的城乡个体工商户。

3.从事生产经营的事业单位这里所说的从事生产经营的事业单位, 是指经工商行政管理机关批准开业的, 隶属于机关、团体、部队、学校等或依法批准设立并取得营业执照进行生产、经营活动和从事社会公益事业的组织。

4.非从事生产经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人非从事生产经营是指不以经营为目的, 但临时发生依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人, 也须依法办理设立税务登记。

（二）设立税务登记时限 1.领取营业执照设立的:从事生产、经营的纳税人, 应自领取营业执照之日起30日内 2.经有关部门批准设立的:税务登记的种类从事生产、经营的纳税人未办理工商登记但经有关部门批准设立的, 应当自有关部门批准设立之日起30日内3.临时发生纳税义务的:从事生产、经营的纳税人未办理工商登记也未经有关部门批准设立的, 应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记；4.纳税人外出经营:自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起, 在连续的12个月内累计超过180天的, 应当自期满之日起30日内（三）设立税务登记操作规范设立税务登记流程1.设立税务登记申报在企业向税务机关办理开业税务登记申报时, 应注意以下三个问题:（1）按法定期限申报登记, 时间不能滞后；（2）《申请税务登记报告书》应详细写明税务登记的原因和要求；（3）提供办理税务登记所必备资料的原件和复印件。

税务流程知识点总结

税务流程知识点总结一、税务登记1. 纳税人的登记在税务流程中，纳税人的登记是第一步。

纳税人包括个人和企业。

个人纳税人需要到当地税务机关办理个人纳税人登记，提交相关身份证明文件和纳税人信息登记表。

企业纳税人需要到当地税务机关办理企业纳税人登记，提交公司营业执照、税务登记证和法定代表人的身份证明文件等相关资料。

2. 税务登记证的领取纳税人登记成功后，将获得税务登记证，税务登记证是纳税人进行税务登记、纳税申报、税务检查等税务活动的凭据。

个人纳税人将获得个人税务登记证，企业纳税人将获得企业税务登记证。

二、纳税申报1. 税种确定纳税人需要根据自身纳税情况确定所属的税种，主要包括：个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、房产税等各种税种。

不同税种的纳税申报表格和流程也有所不同。

2. 税款计算纳税人根据相关税法和税收政策，计算应纳税款。

在计算税款时，需要考虑税率、免征额、减免等因素，并根据具体情况填写纳税申报表格。

3. 纳税申报表的填写纳税人根据税务机关提供的纳税申报表格，认真填写相关信息，包括个人或企业的基本信息、纳税所属期、纳税收入和支出等。

4. 纳税申报表的提交纳税人填写完纳税申报表格后，需按时将其提交到当地税务机关或通过网上税务局进行电子提交。

对于企业纳税人来说，还需要将其纸质纳税申报表格盖章并加盖税务机关的公章后递交。

5. 税务部门的审核税务机关在收到纳税申报表格后，会对其进行审核，核对纳税人所填写的纳税信息，确定税款计算的正确性。

6. 税款的缴纳审核通过后，纳税人需要按照税务机关的要求，将应纳税款按时缴纳到指定的税收账户上。

对于特定的税种，纳税人还需要办理税款扣缴和代扣代缴的手续。

三、税务抵扣1. 税务发票的领取纳税人在购买货物或接受服务时，需向销售方索取税务发票。

其中，增值税一般纳税人需开具专用发票，小规模纳税人可开具普通发票。

2. 税务发票的认证纳税人在购买的货物或接受的服务的税务发票需进行认证，认证的方式主要有两种：一是采用人工认证方式，在税务机关窗口进行认证；二是通过网络进行自助认证。

2016年税务师《涉税服务实务》知识点：设立税务登记

第1页 2016年税务师《涉税服务实务》知识点：设立税务登记知识点：税务登记的内容
分为设立、变更、注销税务登记。

设立税务登记
（1）对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30日内审核完毕。

（2）从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。

（3）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

涉税实务高频考点

第一章【高频考点】税务师事务所行政登记税务师事务所是专职从事涉税服务的工作机构。

1.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的。

合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件:(1）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%;(2）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任;(3）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业;(4）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复;2.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。

未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。

省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。

省税务机关对税务师事务所准予行政登记的，颁发《税务师事务所行政登记证书》，并将相关资料报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。

不予行政登记的，书面通知申请人。

行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料。

省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。

符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于5个工作日。

税务师事务所成立后，还需在首次开展业务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息来集表》﹔对于机构和人员情况发生变化的，也需在变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。

3.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料;省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所变更行政登记。

符合行政登记条件的，换发《登记证书》，并进行公告，同时将《税务师事务所变更/终止行政登记表》报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会;不符合变更行政登记条件的，出具《不予登记通知书》并公告，同时将有关材料抄送工商行政管理部门。