复利计算基本公式

资金的时间价值计算基本公式（复利）

资金的时间价值定

义

资金运动产生的价值，资金的价值是随着时间的变化而变化的，是时间的函数，随着时间的推移而增值，其增值部分资金就是原有资金的时间价值。

利

息

和

利

率

利息利息I = 目前应付（收）总额F －本金P

利率利率

本金

额

单位时间内所得的利息

=

i%

100

⨯

-

=

P

P

F

；实际(有效)利率：

1

)

)

(

1(-

+

=m

eff m

r

i

名义利率注意

P15实际利率i≥名义利率r，每年计息次数m越多，则i eff与r相差越大。在技术经济分析中，利率要与计息期一致，“名义利率”必须换算成计息期相同的“实际利率”进行评价。另：[名义利率为10%，按季计息] = [季利率2.5% ] = [年利率10.38%] 三者是等价的。

年名义利率r计息期年计息次数计息利率（i=r/m）年实际利率

10%

年 1 10% 10%

半年 2 5% 10．25%

季 4 2．5% 10．38%

月12 0．833% 10．46%

日365 0．0274% 10．51%

相关概念现值、终值、年金、等值、单利法、复利法

计算公式支付类型计算简图公式名称已知项欲求项复利系数代号计算公式说明一次支付

复利终值P（现值）

F（终值

未来值）

（F/P，i，n）n

i

P

F)

1(+

=整存已知

整取多少

复利现值 F P （P /F，i，n）n

i

F

P-

+

=)

1(整取已知

整存多少等额支付

年金终值A（年金） F （F/A，i，n）

i

i n

A

F1

)

1(-

+

=零存已知

整取多少

偿债基金 F A （A/F，i，n）

1

)

1(-

+

=

n

i

i

F

A整取已知

零存多少

资金回收 A P （A/P，i，n）

1

)

1(

)

1(

-

+

+

=

n

n

i

i

i

P

A整存已知

零取多少

年金现值P A （P/A，i，n）

n

n

i

i

i

A

P

)

1(

1

)

1(

+

-

+

=零取已知

整存多少

财务评价指标体系与计算方法

现金流量表的分类、计算指标、构成要素

● 会计核算业务流程

● “借贷记账法”会计核算程序举例

步骤：

一、假设某企业2003年11份总分类账户的月初余额如下表所示：

2003年11月30日 单位：元

账户名称 借方金额

贷方金额 账户名称 借方金额

贷方金额

现金 5 000 短期借款 300 000 银行存款 200 000 预收账款 400 000 应收账款 100 000 应付账款 60 000 其他应收账款 12 000 实收资本 904 500 固定资产 850 000

本年利润

113 700

累计折旧

130 000

原材料 625 000 生产成本 12 600 低值易耗品

103 600

合计 1 908 200

130 000 合计

1 778 200 余额

1 778 200

余额

1 778 200

二、该企业本月（12月）发生下列 经济业务，据此编制“会计分录”

1．用银行存款购买材料10 000元，材料已验收入库；（资产类账户：借：增加；贷：减少）

借：原材料 10 000

贷：银行存款 10 000

2．向某购货单位预收货款500 000元，款已存入银行；（负债、资产类账户：借：资产增加；贷：负债增加） 借：银行存款 500 000

1.根据实际发生“经济业务”编制“会计分录”

2.根据“会计分录”“记账”（登记在账户中）

3.进行“试算平衡”（编制试算平衡表）

4.编制财务报表“资产负债表”、“损益表”

编制财务报表

贷：预收账款500 000

3．收到投资人拨入全新机械设备一批，计60 000元，作为对本企业的投资；（所有者权益、资产类账户：借：资产增加；贷：所有者权益增加）

借：固定资产60 000

贷：实收资本60 000

4．本期生产产品领用材料700 000元；（成本类账户：借：增加；贷：资产减少）

借：生产成本700 000

贷：原材料700 000

5．根据产品销售凭证，确认本月应收产品销售款1 500 000元；

借：应收账款 1 500 000

贷：主营业务收入 1 500 000

6．用银行存款25 000元购入物资一批，其中：材料20 000元，低值易耗品5 000元；

借：原材料20 000

低值易耗品 5 000

贷：银行存款25 000

7．用银行存款120 000元购入机械设备一台；

借：固定资产120 000

贷：银行存款120 000

8．根据“工资分配表”，应付产品生产人员工资170 000元；

借：生产成本170 000

贷：应付工资170 000

9．向乙单位购进材料一批，价款80 000元，料已入库款项暂欠；

借：原材料80 000

贷：应付账款80 000

10．根据“职工福利费计提分配表”，计提产品生产人员福利费23 800元；

借：生产成本23 800

贷：应付福利费23 800

11．结转本月产品销售收入1 500 000元；

借：主营业务收入 1 500 000

贷：本年利润 1 500 000

12．结转本月完工产品成本900 000元；

借：库存商品900 000

贷：生产成本900 000

13．结转本月已售产品成本885 600元；

借：主营业务成本885 600

贷：库存商品885 600

同时，

借：本年利润885 600

贷：主营业务成本885 600

三、运用借贷记账法“登记账户”，用“丁字形账户”记账如下：