税法综合练习题

二、多项选择题（本题型共 20 小题，每小题 1 分，本题型共 20 分。） 1.下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有（ ）。 A.车船税 B.企业所得税 C.关税 D.个人所得税
2.以下应缴纳增值税的有（ ）。 A.矿产资源的分拣、洗选 B.纳税人转让土地使用权时一并销售的附于土地上的应税货物 C.企业重组过程中实物资产转让 D.供电企业提供电力调节劳务并取得并网服务费 3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 4.以下免征营业税的项目包括（ ）。 A.家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入 B.动漫企业开发动漫产品劳务收入 C.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权收入 D.农合行、农商行的金融保险收入 5.下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。 A.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行 B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳 C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚 D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还 6.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的有（ ）。 A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格 B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 C.准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格 D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格 7.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。 A.对出口的应税产品免征资源税 B.对进口的应税产品不征收资源税 C.开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税 D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税 8.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 9.下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。 A.免税单位职工家属的宿舍用地 B.集体和个人办的各类学校用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 10.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。 A.果园 B.花圃 C.茶园
A.5000 元 B.7000 元 C.8000 元 D.10000 元 8.2010 年 7 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套电子设备。 使用 2 年后项目完工，2012 年 6 月 30 日，经批准公司将该设备出售给了国内另一家企业。 该电子设备的到岸价格为 300 万元，2010 年进口时该设备关税税率为 14%，2012 年转售时 该设备关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补交关税（ ）。 A.42 万元 B.30 万元 C.25.2 万元 D.18 万元 9.某油田原油价格每吨 6000 元（不含增值税，下同），天然气每立方米 2 元。2011 年 12 月，该企业生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，加热、修井用原油 2 万吨，将 3 万吨 原油赠送给协作单位；开采天然气 700 万立方米，当月销售 600 万立方米，待售 100 万立方 米，原油、天然气的资源税税率均为 5%，该油田 2011 年 12 月应纳资源税（ ）万元。 A.7570 B.6970 C.6960 D.6060 10.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。 A.房地产开发企业的土地闲置费可以扣除但预提费用不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除 11.某企业购置一宗土地建立花园式厂区,占地面积 3000 平方米，支付土地使用权价款 900 万元，厂区房产建筑面积 1200 平方米，固定资产账面记录房产造价 2000 万元（不含地 价）,当地规定房产余值减除比例为 20%,则该企业每年应纳房产税为（ ）。 A.168000元 B.226560元 C.261120元 D.278400元 12.某供热企业占地面积 80000 平方米，其中含一间占地 3000 平方米的车间无偿提供 给公安消防队使用、厂办子弟学校占地 5000 平方米、厂办医院和幼儿园各 1000 平方米，其 他均为生产占地；2011 年度该企业取得供热总收入 5000 万元，其中 2000 万元为向居民供 热取得的收入。城镇土地使用税年单位税额每平方米 3 元，该企业 2011 年度应缴纳城镇土 地使用税（ ）。 A.8.4 万元 B.12.6 万元 C.14.4 万元 D.24 万元 13.2012 年 3 月，李某从某销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用， 支付含增值税的价款 221000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某
税法练习题2
一、单项选择题（本题型共 25 小题，每小题 1 分，本题型共 25 分。） 1.税务合法性原则是指（ ）。 A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定 B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的 优惠 C.税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税 D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用 2.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2012 年 1 月销售自行开发生产的嵌入式软件 产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400 万元（含设备不含税销售额 160 万元）， 已开具增值ห้องสมุดไป่ตู้专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 50 万元（含专 用于软件产品开发生产工具的进项税额 2 万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分 摊进项税额，则该企业上述业务可享受即征即退的增值税为（ ）。 A.15 万元 B.10 万元 C.2.8 万元 D.0.4 万元 3.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。 A.增值税对单位和个人规定了起征点 B.对于达到或超过起征点的，仅就超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C.一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按照 17%税率征收增值税后， 实际税收负担超过 3%的增值税部分，实行即征即退 D.以沙柳为原料生产的箱板纸实行增值税先征后退政策 4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A.炼油厂用于职工福利的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 5.下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的是（ ）。 A.在旅游景点经营索道取得收入 B.电影发行单位出租电影拷贝 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入 6.2011 年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息 收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元； 代收电话费取得手续费等收入 14 万元。2011 年第三季度该商业银行应纳营业税（ ）万 元。 A.24.85 B.24.95 C.63.7 D.63.95 7.某市一企业 2012 年 5 月被查补增值税 50000 元、消费税 20000 元、所得税 30000 元， 被加收滞纳金 2000 元，被处罚款 8000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。
率为 1800 马力。其所在省车船税计税标准为：净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元；2001～ 10000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2012 年应缴纳车船税（ ）。
A.60000 元 B.61800 元 C.63600 元 D.65400 元 16.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值 2000 万元测试设备合同，为购买 此设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合 同，租赁费 1000 万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为（ ）。 A.1500 元 B.6500 元 C.7000 元 D.7500 元 17.下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。 A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税 B.受让农村集体土地承包经营权的，应缴纳契税 C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据 D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免缴纳契税 18.某企业购入政府发行的年利息 5%的三年期国债 2000 万元,持有 270 天时以 2100 万 元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是（ ）万元。（不考虑企业所得税以外 的其他税费） A.0 B.19.33 C.26.03 D.33.97 19.某工业企业为我国居民企业，核算健全，从业人员 15 人，资产总额 100 万元。该企 业 2011 年收入总额 180 万元，税前允许扣除的成本费用支出额 160 万元（不含因管理不善 发生资产损失 17.2 万元），其当年应纳企业所得税（ ）万元。 A.4 B.0.7 C.0.56 D.0.28 20.2012 年 3 月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合 30 年工龄等原因达到了提前
退休的条件，提前 15 个月退休。刘某在办理退休手续当月领取退休工资 3000 元，取得按照 统一标准发放的一次性补偿收入 60000 元，则刘某当月应纳个人所得税（ ）。
A.0 元 B.225 元 C.865 元 D.1797 元 21.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税 C.个体户经营所得应代扣代缴个人所得税 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税 22.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税 务登记的是（ ）。 A.依法负有代扣代缴税款义务的单位 B.临时从事生产经营活动的个体工商户 C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位 23.以下关于税务行政复议的规定正确的是（ ）。 A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人 民法院提起诉讼 B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头 形式申请行政复议 C.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的具体行政行为不服的，不能申请行政复议 D.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的 税务机关申请行政复议 24.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.被申请人确实难以执行的 C.申请人认为需要停止执行的 D.申请人拒绝执行的 25.以下关于外企商社营业税代理申报规定正确的是（ ）。 A.外企商社营业税分为查账纳税、核定纳税、免税三种情况 B.核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取按收入纳税、按经费 支出核算纳税、定额纳税三种计税方法 C.外企商社营业税应于每月终了后 15 日内办理纳税申报手续 D.代理人一般应在扣缴税款 5 日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送 材料