《税法》练习题一
税法练习题
税法练习题一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 所有以上选项4. 根据我国税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 退休金D. 奖金5. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 营业收入C. 利润总额减去免税收入D. 利润总额减去不征税收入二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供应税服务2. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 有住所的中国公民B. 无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员C. 无住所且不在中国境内居住的外籍人员D. 有住所的中国公民和无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员3. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的股息、红利等权益性投资收益4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 转让无形资产C. 提供有偿服务D. 进口应税货物5. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
2022年-2023年税务师之税法一练习题(一)及答案
2022年-2023年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共30题）1、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。
该厂当月应纳消费税（）万元。
A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】 C2、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】 A3、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。
已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。
A.118.42B.123.68D.131.58【答案】 B4、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】 D5、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】 D6、某外贸公司（增值税一般纳税人）具有出口经营权，2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%，该外贸公司出口应退的消费税合计为（）万元。
税法1练习题
税法1练习题1.小明是一名年轻的企业家，他在中国创办了一家实业公司，为了合理规避税收风险，他希望您帮助他解答以下问题：问题一：小明的公司是否需要缴纳增值税？如果需要，应该如何计算并缴纳？回答：根据《中华人民共和国增值税法》，小明的公司应当依法缴纳增值税。
增值税的计算方法为销售额减去进项税额，即应税销售额乘以适用税率减去进项税额。
公司在每个纳税期限内，需要根据实际销售情况，计算增值税纳税额，并按时向税务部门缴纳。
问题二：小明的公司是否需要缴纳企业所得税？如果需要，应该如何计算并缴纳？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法》，小明的公司应当依法缴纳企业所得税。
企业所得税的计算方法为：应税所得额乘以适用税率减去减免税额。
公司在每个纳税期限内，需要根据实际利润状况，计算企业所得税纳税额，并按时向税务部门缴纳。
问题三：小明的公司是否可以享受税收优惠政策？如果可以，有哪些政策适用于他的企业？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法》以及相关税收政策，小明的公司可能有机会享受税收优惠政策。
具体享受的政策视企业所属行业、地区等因素而定。
例如，对于创业型企业或高新技术企业，可以享受一定年限内的免征企业所得税政策。
此外，还有一些地方性的税收优惠政策，小明的公司可以根据自身情况主动向税务部门咨询并申请相关的优惠政策。
2.为了更好地理解税法相关知识，并掌握实际应用能力，以下是一些练习题，请您回答：练习题一：小红在某商城购买了一台价值10,000元的电视机，并支付了10%的增值税和5%的消费税。
请计算小红购买电视机共需支付的税费。
回答：小红购买电视机需支付的增值税为10,000元 × 10% = 1,000元，消费税为10,000元 × 5% = 500元。
因此，小红购买电视机共需支付的税费为1,000元 + 500元 = 1,500元。
练习题二：某公司在2021年度的税前利润为100万元，适用税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
税法一练习题
税法一练习题一、选择题1. 下列属于间接税的是：A. 个人所得税B. 城建税C. 增值税D. 房产税2. 关于增值税的缴纳方式，下面说法正确的是：A. 由纳税人按月缴纳B. 由纳税人按季度缴纳C. 由纳税人按年度缴纳D. 由纳税人自行选择缴纳方式3. 减免税是指：A. 纳税人依法享受的减少税种的税款B. 纳税人按照税法规定享受的税款减免C. 纳税人主动减少应申报的纳税额D. 纳税人不缴纳税款的方式4. 下列属于企业所得税的征税主体的是：A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 有限责任公司D. 全部都是5. 以下哪项属于企业所得税的免税项目：A. 营改增B. 投资新设企业C. 企业合并重组D. 录入固定资产成本二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。
1. 企业所得税是直接税，纳税人是企业法人。
答：正确。
企业所得税是直接税，纳税人是企业法人而非个体户或个人。
2. 个人所得税是按年度计算和征收的个人所得。
答：正确。
个人所得税是根据个人所得的金额按年度计算和征收的。
3. 劳务报酬所得的个人所得税税率是20%。
答：错误。
劳务报酬所得的个人所得税税率为3%。
4. 增值税是按企业销售额的一定比例征收的间接税。
答：正确。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税。
5. 个人所得税法是我国税法体系中的一部分。
答：正确。
个人所得税法是我国税法体系中的一部分，与企业所得税法并列。
三、简答题1. 请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税的区别主要体现在税务范围和税率上。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税，纳税人是商品或劳务的生产者或销售者。
而营业税是按照销售额或营业额一定比例征收的间接税，征收对象为企业或个体户。
此外，增值税的税率相对较低，而营业税的税率较高。
2. 请简要介绍企业所得税的税基和税率计算方法。
答：企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业全年减除所得税前扣除项目后的收入减去税法规定的必要费用、损失和税前扣除项目后的其他减除。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法习题1
素是（ ）。
税对象
税率
纳税义务 人 征税 对象 纳 税环节
纳税义 务人 税 率 纳税 期限
纳税义务 人 税率 减免税
18
下列不属于中央政府与地方政府共享 收入的税种是（）。
房产税 海关代
印花税
营业税 增值税
19
下列税收收入中，属于中央与地方共 征的进
享的有（）。
口消费
车辆购置 土地增
税
值税
增值税
20
比例税 率
定额税率
全额累 进税率
超额累进 税率
36 实行比例税率的税种有（ ）。
个人所 得税
营业税
车船税
企业所得 税
37 税收基本特征是（ ）。
强制性 固定性 无偿性 公平性
38
下列税税收收入，全部属于中央政府 固定收入的有（）。
消费税
增值税
车辆购 置税
资源税
39
下列税法要素，构成税法的三个最重 纳税义
无偿性
强制性
固定性 广泛性
27 税收法律的立法机关是（ ）。
国务院
各级人民 国家税 全国人民 政府 务总局 代表大会
29
根据我国现行法律规定，下列使用超 率累进税率的税种是（ ）。
资源税
土地增值 个人所
税
得税
房产税
30 我国企业所得税的税率是( )。
定额税 率
比例税率
超率累 进税率
超额累进 税率
31
11
属于中央税种的是（ ）。
契税
税收制度的中心要素是（ ）。
税率
我国个人所得税中的工资薪金所得采 比例税
取的税率形式属于（ ）。
率
税法练习题附答案
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
2023年税务师考试《税法一》习题(含答案)
2023税务师考试《税法一》习题（含答案）【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进展配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。
A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2023年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。
这种类型的增值税被称为( )。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案：C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
【例题5】依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案：A【例题6】单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是( )。
A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案：A【例题7】依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有( )。
A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。
税法练习题
对外经贸大学继续教育学院夜大教育部2015---2016学年第一学期2014级会计专科《税法》作业一年级_______ 专业__________ 班级__________ 姓名__________ 学号______________一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。
2.下列各项中，应征收营业税的是（）A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入3.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A.15日B.30日C.60日D.90日4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据6．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A．14万元 B．18．2万元 C．32．2万元 D．39．34万元7．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。
税法一 练习 第一章
第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（D ）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。
P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。
税法练习题1(答案)
练习题一一、试判断以下情况属于什么行为，并应如何进行税务处理？1.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
【答案解析】：兼营非应税劳务行为，因为销售建材属增值税应税行为,提供装饰服务属营业税应税劳务,二者无从属关系。
税务处理：如果有分别核算，则销售建材应缴纳增值税，提供装饰服务应缴纳营业税。
如果没有分别核算，则应由主管税务机关核定销售额缴纳增值税。
2.某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务。
【答案解析】：混合销售行为，因为销售门窗属增值税应税行为,提供安装服务属营业税应税劳务,二者有从属关系。
税务处理：混合销售行为，根据纳税人的主业只交一种税。
玻璃钢门窗销售商店主营货物销售，只交增值税而不交营业税。
3.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。
【答案解析】：混合销售行为，因为销售电话属增值税征税范围,提供安装服务属营业税应税劳务,二者有从属关系。
税务处理：混合销售行为，根据纳税人的主业只交一种税。
电信局主营营业税劳务，只交营业税而不交增值税。
4.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务。
【答案解析】：增值税应税行为，因为销售汽车和提供修理服务均属于增值税征税范围。
税务处理：缴纳增值税。
二、判断1.某木地板销售公司为卖木地板而提供上门安装。
本月销售额为20万元，收取的安装费为1万元。
该公司应将安装费并入销售额，一并征收增值税。
( ) 【答案】√2.某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。
本月该酒店客房收入30万元，该消费品销售收入为2万元。
该酒店应一并缴纳增值税。
( ) 【答案】×3.某汽运公司销售钢材一批，负责运输并收取运费。
该行为属混合销售行为，应纳营业税。
( )【答案】×【解析】注意：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收增值税。
三、中联公司主营供电器材销售并提供安装，2013年共取得包工包料安装不含税收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，无可抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为( )万元，营业税为( )万元。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共40题）1、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。
该企业当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C2、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】 B3、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】 B4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C5、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】 B6、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。
A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】 C7、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A.10B.15C.20D.30【答案】 B8、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。
关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】 D9、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A10、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案(1)含答案
注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案（1）含答案注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案（1）一、单项选择题1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的( )。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则3.从税收法律关系的构成来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.在税法的构成要素中，( )是一种税区别于另一种税的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是( )。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列选项中，属于税收行政法规的是( )。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于( )。
A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.全国人大及其常委会8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是( )。
A.废止规范性文件B.税务稽查权C.税务检查权D.税务行政复议裁决权9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.海关代征的进口环节增值税11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是( )。
A.关税B.消费税C.房产税D.营业税12.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
税务师之税法一练习试题附答案
税务师之税法一练习试题附答案单选题（共20题）1. 2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。
则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。
（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】 B2. 位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】 B3. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A.用于馈赠的高档化妆品B.用于换取生产资料的白酒C.用于对外投资入股的卷烟D.用于抵债的小汽车【答案】 A4. 某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。
（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。
（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。
（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。
合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。
本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。
（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A.180B.243C.270D.189【答案】 B5. 下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
2022年-2023年税务师之税法一练习题(一)及答案
2022年-2023年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共35题）1、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】 C2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C3、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C4、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】 B5、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】 C6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】 D7、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】 D8、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
押题宝典税务师之税法一练习题(一)及答案
押题宝典税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共30题）1、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】 D2、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。
经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。
（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。
）A.700B.7933.33C.11200D.11900【答案】 D3、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】 D4、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】 D5、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
）A.45.88B.48.43C.46.17D.50.26【答案】 C6、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】 D7、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
税法一练习题
税法一练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 服务提供C. 不动产租赁D. 个人自用物品2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 高档化妆品B. 烟草制品C. 粮食D. 酒类产品5. 企业所得税的纳税年度是：A. 从1月1日到12月31日B. 从4月1日到次年3月31日C. 从7月1日到次年6月30日D. 从10月1日到次年9月30日6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 企业规模的大小C. 会计核算的健全程度D. 纳税信用等级7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 政府机关的行政事业性收费C. 出口货物D. 个人销售自用物品10. 个人所得税的税率表中，综合所得适用的税率是：A. 3%至45%的超额累进税率B. 5%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 15%至45%的超额累进税率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 研发费用加计扣除C. 环保节能项目D. 慈善捐赠2. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 偶然所得3. 以下哪些情况需要缴纳增值税？A. 企业销售商品B. 个人提供咨询服务C. 企业进口货物D. 个人转让不动产4. 以下哪些行为属于个人所得税的应税行为？A. 个人取得工资收入B. 个人取得稿酬收入C. 个人取得特许权使用费收入D. 个人取得财产转让收入5. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 广告费和业务宣传费支出D. 公益性捐赠支出三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%几个档次。
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《税法》练习题一一、单项选择题1.不是我国目前已经制定的专门税收法律的是（）。
A《中华人民共和国海关法》B《中华人民共和国个人所得税法》C《中华人民共和国企业所得税法》D《中华人民共和国税收征收管理法》2. 判断一个良好税收体系的第一标准是（），第二个重要标准是效率。
A合理B效率C和谐D公平3. 营业税的税目有（）个。
A 5B 6C 8D 94. 一般来说，企业所得税的税率为（）。
A 0% B25％ C 27% D 30%5.下列哪项不是税法的作用（）A税法对经济运行的调节作用B税法对实现社会职能的促进作用C税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现D维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能6. 下列不属于优惠关税的是（）A最惠国待遇关税 B 选择关税C特惠关税 D 普遍优惠制关税7.下列关于税法的说法错误的是（）A税法是权利义务对等的法B 税法是调整税收关系的法C税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法D税法是实体内容和征管程序相统一的法8. 我国目前调整财产税与行为税的法律规范主要包括（）、《契税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车辆购置税暂行条例》、《车船税暂行条例》、《房产税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A《增值税暂行条例》B《个人所得税法实施条例》C《烟叶税暂行条例》D《消费税暂行条例》9. 从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A 10B 30C 60D 9010．以下不属于我国现行税务登记具体类型的是（）A 入境登记B设立登记 C 变更登记 D 注销登记11. 税权的核心权能是（）。
A停征权B开征权 C 减税权 D 免税权12. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。
为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。
A财产税法 B 流转税法 C 所得税法 D 税收救济法13. 营业税税率分为3％、5％、（）和20％四档。
A 8％B 9%C 12%D 15%14. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 15％B 20%C 27%D 30%15.行为税的特点不包括（）A 目的性B直接税 C 灵活性 D 期间性16. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。
A 10B 12C 15D 1817.下列关于税法和经济法的关系说法正确的是（）A 税法的本质与经济法的本质不一致B税法并不必然构成经济法的组成部分C 经济法是税法体系中的一个子部门法D税法属于经济法体系中的二级子部门法18. 我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括（）、《耕地占用税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》、《资源税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A 《城镇土地使用税暂行条例》B《车船税暂行条例》C 《房产税暂行条例》D 《城市房地产税暂行条例》19．以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是（）A 住所B 居所C居住目的D居住时间20．（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A 收据B 账单C 账簿D 发票21. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A目的税 B 普通税 C 流转税 D 中央税22. 人们一般认为增值税发端于（）的法国。
A 1924年B 1834年C1945年 D 1954年23.营业税按次纳税的，起征点为每次（日）营业额（）元。
A 50B 100C 150D 20024. 根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入（）A 财政拨款B 股息、红利等权益性投资收益C依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金D国务院规定的其他不征税收人25. 按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（）计人收购金额征税。
A 10％B 15%C 20%D 25%二、多项选择题1、税收的形式特征（即税收三性）是什么（）A 税收强制性B税收多样性 C 税收固定性 D 税收无偿性2. 税法调整对象的范围包括（）A税款征收关系 B 税收征管关系C税收分配关系 D 税务管理关系3. 印花税具有哪些特点（）A完税价格 B 税负轻 C 纳税人自行完税 D 征收范围广4. 税收优惠的形式包括（）、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。
A 减税B 免税C 退税D 投资抵免5. 增值税的特点（）A 免重复征税B 税源广阔，具有普遍性C 增值税具有较强的经济适应性D 增值税的计算采用购进扣税法6、税收的基本原则（）A 税收法定原则B税收和谐原则 C 税收公平原则 D 税收效率原则7. 税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要（）A 税务管理关系B 税款征收关系C 税务检查关系D 税务稽查关系8. 税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。
除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）A 区分固有概念和借用概念B 有利于纳税人原则C税收法定原则D实质课税原则9. 关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。
前者包括(AB), 后者包括（）等。
A 税收法定原则B 税收公平原则C 税收效率原则D 实质课税原则10. 下列是增值税的作用的是（）A 税收具有中性，不会干扰资源配置。
B 有利于保障财政收人的稳定增长。
C 有利于国际贸易的开展。
D 具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
11、营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.A 提供应税劳务B 转让无形资产C销售日用品 D 销售不动产12. 税法的基本特征是（）A 税法是调整税收关系的法B 税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C 税法是权利义务不对等的法D 税法是实体内容和征管程序相统一的法13. 税法要素分成税法的（），即税法的法律术语、行为规范和基本原则。
A实体性要素 B 规则性要素 C 原则性要素 D 定义性要素三、名词解释1. 税收2. 超额累进税率3.法定增值额4. 劳务报酬所得5. 契税6. 实质课税原则7. 超率累进税率8. 税收救济法9. 企业所得税是10. 印花税11. 税法解释12. 定额税率13. 课税客体四、简答题1.税法解释应当遵循哪些基本原则？2. 增值税有哪些作用？3. 个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？4. 我国关税法中都有哪些弹性关税制度？（1）保税制度5. 简述企业所得税的特点。
6. 增值税的概念及类型有哪些？7. 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？8. 简述资源税的概念和特点。
9.根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？10.何谓法定增值额？何谓理论增值额？区分法定增值额和理论增值额有什么意义？五、论述题1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？2. 什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？3.最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？4. 何谓退税率？我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税？六、案例分析题2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。
当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。
酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。
2003年2月，法院判决：（1) 2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67 160元。
2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。
国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56 774.36元。
税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。
一、实质课税原则的内涵是什么？二、实质课税原则的适用范围？三、合同无效，税款是否必须返还？四、关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？w县属于国家确定的革命老根据地，由于历史原因，经济长期处于落后状态，不仅落后于其他较发达的省份，而且落后于本省其他县。
为了鼓励本县经济发展，县委、县政府制定了许多政策。
2001年，为吸引外县投资者来投资，县政府制定了给予税收优惠的政策。
根据该项政策，凡属外地投资者来本县投资兴办的企业，均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。
李某为T县一私营企业主，考虑到w县的矿产资源较多，又有税收优惠政策，便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。
2001年10月5日办理了工商登记，领取营业执照。
同年10月20日办理了税务登记，领取税务登记证。
按照县政府的政策，于2001年10月22日与县政府签订了（（企业所得税减免税协议》。
2001年年底，由于公司刚刚开业两个多月，处于创业阶段，利润较低，只有8万元。
按照所签协议，当年免缴所得税。
公司未办理纳税申报，税务机关也没有征收该公司的企业所得税。
2002年，公司生产走上正轨，国际市场金属镁价格稳中有升，该公司生产的产品由于质量好，在国际市场需求旺盛，当年获得利润120万元。
公司认为，自己第二年经营，按照协议，仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。
所以依旧没有进行纳税申报，税务局也没有征收该公司的企业所得税。
2003年3月12日，该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》，要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 ．24万元，并拟处罚款50万元，同时，书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。
3月13日，金属镁有限责任公司提出书面申请，要求举行听证。
3月18日，该县税务局稽查局依法举行了听证会。
听证会上，金属镁有限责任公司主要提出三点理由：(1) w县是革命老区，根据1994年3月29日（（财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定，国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。
所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税；(2)按照w县政府的政策，公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定，本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税；(3)公司三年内不纳税既有法律依据，又有政策和协议依据，是合法行为，应受到法律的保护。