税法模拟试卷3有答案版

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1. 2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。

A、4.775

B、4.8

C、7.91

D、8.20

2.最能体现税收公平的税率是（）。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、名义税率

3．税收的核心特征是（）。

A、强制性

B、固定性

C、无偿性

D、及时性

4. 根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。

A、白酒

B、黄酒

C、果酒

D、药酒

5.根据增值税规定，增值税一般纳税人购入农产品，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。

A、13%

B、10%

C、7%

D、5%

6.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30

B.45

C.60

D.180

7. 某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。

A、2.9万

B、2.72万

C、2.6万

D、3.4万

8. 下列行为属于混合销售行为的是( )。

A、宾馆开设娱乐厅

B、汽车销售公司开设修理部

C、建材厂销售材料并承担装修业务

D、零售商店销售食品和农产品

9.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的有（）。

A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产乙烯

B、日化厂自产化妆品用于促销赠品

C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务

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D、木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂

10．按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是（）。

A、工资、薪金所得

B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、特许权使用费所得

11.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A、手续费支出

B、烟草企业的广告费

C、生产企业的职工培训费用

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

12. 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为( )。

A、啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B、商场销售高档手表

C、出国人员免税商店销售金银首饰

D、汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

13. 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为（）。

A、1066.67万元

B、96万元

C、106.67万元

D、60万元

14. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

15.出口货物关税完税价格是（）

A、离岸价格

B、离岸价格/（1＋出口税率）

C、离岸价格/（1－出口税率）

D、（离岸价格＋运输费＋保险费）/（1＋出口税率）

16.纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税税金是（）

A、增值税

B、消费税

C、房产税

D、土地增值税

17. 某作者某年3月出版一本著作获得稿酬8，500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元。则该著作应缴纳的个人所得税为（）。

A、952元

B、1288元

C、472元

D、1030.4元

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18. 下列各项所得中应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（）。

A．独立从事会计核算业务的所得；

B．购买商品的中奖所得；

C．因工作出色而由单位奖励的住房折算所得；

D．学校教师投稿的稿酬所得

19.2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（）元。

A、8625

B、8000

C、7450

D、4910

20. 按现行消费税法规定，钻石首饰的纳税环节是（）。

A、生产

B、批发

C、零售

D、批发和零售环节

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

注意：将你认为正确的写T，错误的写F。

1.按对外购固定资产处理方式的不同，我国目前采用的是收入型增值税，固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除。（）

2.价外向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用，需并入销售额计算应纳税额。（）

3.2013年8月营改增后，进口服务的增值税由海关征收。（）

4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）

5.企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收两种。（）

6.企业缴纳的人身安全保险费一律不得扣除。（）

7.个体工商户将货物交付其他单位或者个人代销的行为不属于视同销售货物。（）

8.外贸企业出口货物，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（）

9.纳税人的营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计征营业税。（）

10.劳务报酬所得按每次收入定额减除费用800元计算个人所得税。（）

三、计算题（本大题共4小题，每小题10分，共40分）

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