税法练习题
税法(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
税务练习题
税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。
（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。
（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。
（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。
2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。
四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。
2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。
4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。
五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。
请分析该企业第四季度的纳税情况。
2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。
3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。
六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。
税法一练习题
税法一练习题一、选择题1. 下列属于间接税的是：A. 个人所得税B. 城建税C. 增值税D. 房产税2. 关于增值税的缴纳方式，下面说法正确的是：A. 由纳税人按月缴纳B. 由纳税人按季度缴纳C. 由纳税人按年度缴纳D. 由纳税人自行选择缴纳方式3. 减免税是指：A. 纳税人依法享受的减少税种的税款B. 纳税人按照税法规定享受的税款减免C. 纳税人主动减少应申报的纳税额D. 纳税人不缴纳税款的方式4. 下列属于企业所得税的征税主体的是：A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 有限责任公司D. 全部都是5. 以下哪项属于企业所得税的免税项目：A. 营改增B. 投资新设企业C. 企业合并重组D. 录入固定资产成本二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。
1. 企业所得税是直接税，纳税人是企业法人。
答：正确。
企业所得税是直接税，纳税人是企业法人而非个体户或个人。
2. 个人所得税是按年度计算和征收的个人所得。
答：正确。
个人所得税是根据个人所得的金额按年度计算和征收的。
3. 劳务报酬所得的个人所得税税率是20%。
答：错误。
劳务报酬所得的个人所得税税率为3%。
4. 增值税是按企业销售额的一定比例征收的间接税。
答：正确。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税。
5. 个人所得税法是我国税法体系中的一部分。
答：正确。
个人所得税法是我国税法体系中的一部分，与企业所得税法并列。
三、简答题1. 请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税的区别主要体现在税务范围和税率上。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税，纳税人是商品或劳务的生产者或销售者。
而营业税是按照销售额或营业额一定比例征收的间接税，征收对象为企业或个体户。
此外，增值税的税率相对较低，而营业税的税率较高。
2. 请简要介绍企业所得税的税基和税率计算方法。
答：企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业全年减除所得税前扣除项目后的收入减去税法规定的必要费用、损失和税前扣除项目后的其他减除。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法练习题附答案
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法练习题及答案
税法练习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪项不是个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 企业所得税的计算基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 总资产答案：A二、多项选择题6. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 企业C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, D7. 以下哪些收入属于个人所得税的免征范围？A. 政府颁发的奖金B. 退休工资C. 残疾人员的工资D. 彩票中奖所得答案：A, B, C8. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 环保节能项目所得减半征收D. 所有企业的所得税一律免征答案：A, B, C三、判断题9. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确10. 增值税的纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，必须开具增值税专用发票。
（）答案：错误（注：不是必须开具，而是可以选择开具增值税专用发票或普通发票）四、简答题11. 简述我国个人所得税的征收范围。
答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
12. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
税法练习题---税法概论
第一章一、单项选择题。
1.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（ ）。
A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法2.属于国家税务系统征收的税收是（ ）。
A.资源税B.个人所得税C.印花税D.车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是（ ）。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位4.我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式的原则D.属地兼属人原则5.现行外商投资企业和外国企业所得税的开征年份是（ ）。
A.1981年B.1984年C.1991年D.1994年6.1950年中央人民政府发布了（ ），统一了全国税制。
A.《全国税政实施要则》B.《全国税制实施办法》C.《关于改革工商税制的设想》D.《中华人民共和国税制统一纲要》7.税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分8.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人9.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节10.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A.地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关部署C.省级财政部门D.省级税务部门11.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.财权的划分B.税权的划分C.事权的划分D.收入的分配二、多项选择题。
1.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。
A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权2.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（ ）。
税法练习题
第一章的练习题【1·单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
A．税法是税收制度的法律表现形式B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误；ABD选项正确。
【2·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
(2009年)A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系。
我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
【3·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。
A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C【解析】本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。
2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。
【4·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。
A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则【答案】C【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
【5·单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（）。
A．法律的效力高于行政立法的效力B．我国税收法律与行政法规具有同等效力C．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
税法练习(含答案)
第一章税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
√2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
×3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
√4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
×5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
√7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
√8.定额税率适用从量计征的税种。
√9.征税对象是区别不同税种的主要标志。
√10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。
×12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。
√13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。
√14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。
×15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
×二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ）。
税法练习题及答案
错
对
错
错
错Байду номын сангаас
一、判断
1、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外， 其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 2、纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收 代缴消费税。 3、税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。 4、生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及 会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。 5、纳税人将自产、委托加工收回和进口的应税消费品发放给本企业职 工，均应视同销售征收消费税和增值税。 6、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的应税 消费品，应以纳税人同类消费品的平均销售价格为依据计算消费税
6、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原 材料7000元（不含税），乙收取不含税加工费2000元以 及代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费 A 品价格。则乙企业代收代缴消费税为（ ） A、1055.56； B、1047.48； C、1050； D、1054.59。 7、下列情形不征收消费税的有（ ）。 A、用于广告宣传的样品白酒； B、用于本企业招待的卷烟； C、自其它企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒； D、抵偿债务的汽车轮胎。
4、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收 BD 消费税的有（ ）。 A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料； B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助 材料； C、受托方负责采购委托方所需原材料； D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料。 BCD 5、下列各项中，应当缴纳消费税的有（ A、用于本企业连续生产的应税消费品； B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品； C、用于本企业生产基建工程的应税消费品； D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品。 ）。
税法基础部分练习题
第一章税法基本原理一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性【答案】C【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。
2．下列不属于对实质课税原则描述的是（）。
A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D．纳税人严格按照法律规定纳税【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。
3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局4．税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A．课税只能在法律授权下进行B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素的基本内容应由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（）。
A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则7．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。
则体现了税法适用原则中的（）。
A．新法优于旧法原则 B．程序优于实体原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法练习题
税法练习题第一章税法概论一、名词解释：税法、税收、纳税期限、税率、纳税环节。
二、单项选择题1.纳税人的权利是建立在纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等2.下列关于税法的原则，说法不正确的是（）。
A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则。
C.税收效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。
D.税务机关按法定程序征税，可以自由做出减征、停征或者免征税款的决定。
3．税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。
A.税收法定原则 B.实质课税原则C.税收公平原则D.法律优位原则4.一部新法实施之后，对新法实施之前的行为不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了适用原则中的（）。
A.新法优于旧法B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序法优于实体法原则5.我国确定税收法律关系中权利主体另一方采用的原则是（）A.属地原则B.属人原则C.实质重于形式原则D.属地兼属人的原则6.下列关于税率说法正确的是（）。
A.营业税采取的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，透明度高等优点。
C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没采用超率累进税率7．以下属于全国人大及其常委会授权立法的是（）。
A.税收征收管理法B.个人所得税法C.企业所得税法D.资源税暂行条例8.下列选项中，不属于纳税人权利的是（）。
A.有权要求税务机关对纳税人的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求国家赔偿的权利。
D.负责税收征收管理工作三、多项选择题1.以下属于税法的基本原则的是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则2.下列属于资源税的是（）。
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《税法学》一、单项选择题1. 税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的( ），为增值税的纳税义务人。
A.单位和个人B.社团组织和单位C.企业和单位D.社团组织和个人3.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。
A.当前市场价格B.旧首饰折价C.旧差价直接计算D.实际收取新首饰的不含增值税4.（）是税法规定的对课税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度，也是衡量税负与否的重要标志A.税率B.征税对象C.税目D.纳税期限5.流转税制是以( )为征税对象的税种的总称。
A.增值额B.商品销售收入额C.流转额D.劳务收入额6.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A. 实际负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关7.按规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费8. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价( ）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）9. 国家征税的依据是( )A．财产权力 B．政治权力 C．所有权力 D．经济权力10. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人11. 纳税人销售（），免征增值税。
A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农用品12.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）A．税目 B. 计税依据 C. 税源 D.减免税13.最终负担税款的单位或个人，称为（）A, 扣缴义务人 B.纳税人 C. 负税人 D.缴税人14. 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节15.按新增值税法规定。
增值税的征税对象是（）A.销售收入B.增值税C.销项税额D.进项税额、16.一般纳税人外购货物或设备所支付的运输费用，根据运费发票上金额按（）的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.17%B.10%C.7%D.13%17.增值税之所以避免了各种流转环节的重复征税,是因为其只对( )征收A. 生产成本B. 消费行为C. 销售数量D. 增值额18.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用4%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率19.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额A.13%B.17%C.7%D.6%20. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）A. 600元B.700元C. 800元D.900元21. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.税务部门给予退税B.不再给予抵扣C.可抵扣以前的欠税D.转下期继续抵扣22. 在我国境内销售货物，属增值税应税行为。
这里的“货物”指（）。
A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产23. 下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业24. 进口下列货物应按13%税率征收增值税（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、啤酒25. 增值税属于（）Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税Ｃ．地方税Ｄ．所得税26.增值税的纳税期限为（）A. 5日、10日、15日B. 1日、5日、10日、15日C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度27. 我国增值税在征税方法上采用的是（）A．加法 B．扣额法 C．直接计算法 D．扣税法28. 在税制要素中，反映征税深度的是( )A．税率 B．纳税环节 C．纳税期限 D．减免税29. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A．800元 B．1600元 C．3500元 D．5000元30. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税属于( )A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．混合型增值税31. 下列税种属于我国主体税种的是( )A．财产税 B．资源税 C．行为税 D．流转税32. 纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查33.在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（）A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．外经贸部二、多选题1. 税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。
A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系2.税收的特征是：( )A、无偿性B、强制性C、固定性D、稳定性3. 累进税率包括( )A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．超率累进税率4. 对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、间接型增值税5. 增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.将购买的货物无偿赠送他人6 .我国增值税税率有（）几种。
A.17%B.13%C.0% D、6%7. 下列增值税纳税义务发生时间正确的是（）。
Ａ、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天8. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一销售行为中C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方获得货款9. 税法规定下列项目免征增值税的有（）。
A、农业生产者销售的自产农业产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备10.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下( )条件的，不属于价外费用，不征收增值税。
A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政三、判断题1. 税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（）2. 税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。
（）3. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。
（）4. 增值税法规定，年销售额未超过小规模纳税人标准的企业，一律按小规模纳税人对待。
（）5. 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后销售额征收增值税。
（）6. 增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。
( )7. 纳税人与负税人是一致的。
( )8. 增值税6%、4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）9. 进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务向销售方收取的增值税额。
（）10. 增值税一般纳税人购买和销售货物支付的运费，不允许计算进项税额抵扣。
（）11. 在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）12. 税收只是国家取得财政收入的唯一方式。
（）13.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定销售额。
（T ）14.从事货物的生产、批发、零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税。
（）15. 起征点是指征税对象达到一定数额方开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象达到征税数额的，仅就超过部分征税。
（）四、计算题1. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2013年9月份发生如下经济业务（1）销售特种空调取得含税销售收入80 000元，同时提供安装服务收取安装费10 000元。
（2）销售电视机40台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费7 500元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为87 750元。
（5）购进热水器25台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机50台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有20台DVD播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款35 000元，增值税税额5 950元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额3 000元（8）当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，请根据上述材料，计算：（l）该商场9月份的应抵扣的进项税额（2）该商场9月份的销项税额（3）该商场9月份的应纳增值税税额2.某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2006年2月发生如下经济业务：（1）购进原材料80万元，取得专用发票，货款已由银行存款支付，本月尚未到货，支付运费6 万元，取得运输单位开具的普通发票。
（2）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库。
（3）销售一批货物价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
（4）将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率10%。
（5）没收到期未归还的包装物的押金3.5 万元。
要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。
3.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。