一般纳税人增值税的会计分录大全

一般纳税人增值税的会计分录大全

1. 购进物资时：

借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

如果进项税额不得抵扣，在取得增值税专用发票时：

借：库存商品等科目应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 贷：银行存款

借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

如果购进的是不动产，比如会计网公司购买了一栋楼作为新办公地点，这里的进项税额可分期抵扣。那么购进时借方的应交进项税金额是当期可抵扣的金额，此外还要借记“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)”，金额为以后期间可抵扣的金额。

在以后期间抵扣时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)(按规定允许抵扣的金额) 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税额)

2. 取得收入时：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

经常有粉丝询问lolo“什么时候确认收入”“没付费用要不要确认收入”之类的问题，这里要注意会计收入的确认与纳税义务的发生时间是否存在差异，根据实际情况选择是否用到“应交税费-待转销项税额”以及“应收账款”等科目。

3. 差额征税项目：

比如某物业公司是一般纳税人，为居民提供自来水服务，可按简易计税方法缴纳增值税，那么：相关的成本费用发生时：

借：主营业务成本等科目贷：银行存款

取得收入时：

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

算出允许抵扣的税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额抵减)(或简易计税) 贷：主营业务成本等科目

4. 免税项目：

比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：