如何做好小型企业的财务管理

如何做好小型企业的财务管理

作者：唐晓敏

来源：《教师·中》2013年第02期

企业要发展，财务管理很重要。企业从筹备、运营到扩展都离不开财务管理，小型企业，更是如此。改革开放以来，我国小型企业获得了快速发展，目前已成为我国经济中比较活跃的主体。但小型企业的特点（产出规模小、资本结构欠优、资金规模小及产品技术低等）又制约着它的发展，特别是在全球金融危机面前，防御能力是最弱的。针对小型企业的生存空间，如何做好财务管理就甚是重要。

一、要制定好一套适合小型企业自身的财务管理制度

（1）费用报销制度。小型企业一般靠总经理（大部分也是投资者）的性格、特点及个人社会关系来支撑，企业的各种管理也是依据总经理的个人观点来制定的。但这种管理方式放在费用报销制度上是不太可取的。财务部门应根据企业实际情况来制定。例如，一些小型企业模仿国有企业规定费用报销需经过一系列工作人员、管理人员及领导审核签名后方可报销，但对于时间就是效率的小型企业来说这就是浪费，有时发放一笔正常款项可能半个月批不下来。还有些小企业为了办事简洁，只要总经理一人审核签名就立即发放款项。上述这两种方式均不可取。总经理要考虑的事情太多，不一定能记住财务上的各项明细，因此小型企业在费用报销制度上可采用上述两者结合方式，即经过一两名工作人员审核（包括财务部门审核）签名后，经总经理审核签名就可发放。

（2）存货的管理。各种行业的小型企业都会有一定量的存货。总经理可能会根据存货的重要性安排不同信用等级的人员管理。但在财务管理中，不能针对人来制定制度，而是要针对事来制定。对于存货，可根据企业自身特点，每月最少盘点一次，出库、入库均需办理相关手续，盘点时要核对存货与账面的数量是否一致，还应核对存货的质量、存货的保质期等，都需要列入存货的管理之中。

（3）往来账的管理。与小型企业形成往来账的企业一般与总经理有一定的人际关系。在制定往来账管理制度时，一定要撇开这种人际关系，当作正常的往来账进行管理，各种客户的信用等级一定要客观评价。收账时，工作人员应代表企业进行催收，而不是代表总经理个人。对于坏账提取率，按多年实际情况进行制定，不可过低，应把风险防范意识放进日常的财务工作中。我国是个讲人情比较重的国家，制定好往来账管理制度，有时执行比较难，这时要把往来账的情况及对企业造成的影响及时报告给总经理或相关领导。

二、小型企业进行财务管理不仅要看重管理经验，还需重视财务管理专业知识

（1）制定产量及员工绩效工资时，一定要利用“本量利分析法”。“本量利分析法”是财务管理的一个基础知识，计算公式为：保本量（保本状态（不盈不亏时）的产量）=固定成本/

（单价-单位变动成本）。固定成本与单位变动成本可按照它们的定义及结合企业的自身特点来确定。根据保本量来确定产量、销售量，了解企业销售量达到什么数量才能不亏损进而盈利。当然，根据产量或销售量来制定员工的绩效工资，才能真正把员工个人收入与企业的利润相挂钩，起到真正的“绩效”作用。

（2）筹集资金时一定要计算资本成本。资本成本也是财务管理的一个知识点，把每一种筹资的成本都可以计算出来，再进行加权平均，可得出一次筹资的平均成本，根据资金成本与项目的估算利润率比较，选择是否筹集资金及多少，这是比较科学的。进而建立最佳的资本结构，在做好筹资风险评估时，控制财务风险，让小企业走持续发展之路。

（3）项目投资时，一定要进行风险分析，计算项目的净现值。净现值可用于评价长期投资项目的财务可行性。首先一定要进行市场调查，预测该项目投资后每年形成的净现金流量（估计值），然后考虑货币时间价值及投资回报率，把项目所引起的净现金流量加总成为该项目的净现值，并在此基础上计算出期望净现值，根据两个数值，考虑该项目是否具有财务可行性。这样在项目投资前，做足财务上的功课，以防范经营上的风险。

（4）时刻关注国家颁布的各项经济政策，特别针对中小型企业的政策及管理条例等。改革开放以来，小型企业在国民经济发展中作出了一定的贡献，这是有目共睹的。但小型企业由于自身的特点，面临着各种困境。政府为了经济协调发展，有时会采取经济手段扶持小型企业，例如国家银行为小企业提供低利率贷款，降低税率等。作为财务管理工作人员，应及时了解国家经济政策，并运用到日常财务工作中，以更好地为企业提供财务服务。

作为小型企业的财务主管既需实践经验，也需具有良好的财务管理知识，并不断更新个人的财务管理知识，提升财务管理层次。改革开放以来，小型企业的发展经验得出，只有做好财务管理及发挥在企业中的作用，才能保证小型企业健康、持续发展。