非财务人员基本财务知识

非财务人员基本财务知 识
2020年7月27日星期一
问题与讨论
▪ 非财务人员怕“财会”知识，是这样的吗？
– 专业性太强，隔行如隔山 – “财会”历来是企业的“禁地” – 没有什么机会接触到“财会”运作的全过程，不知其“深浅” – 与财务人员沟通很困难，搞不清 – 都是数字游戏，头晕
▪ 为什么需要了解些财务知识
▪ 负债
– 短期借款、经营性负债、长期负债
▪ 所有者权益
– 资本金、留存收益
▪ 损益
– 收入、成本、费用（税金）、利润
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报表逻辑
▪ 各财务要素间的逻辑关系
– 资产负债表 资产＝负债＋？
– 利润表 收入－成本费用＝利润
– 两财务报表间的关系 上期末净资产＋本期利润＝本期末净资产
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•2
基本财务知识－举例
•XX家庭 资产状况
截止：2006年12月31日
存款 3万
贷款 20万
房屋 40万
净值 ？万
•我到底有 多少钱？
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•3
基本财务知识－举例
•XX家庭 收支情况
收支情况
ຫໍສະໝຸດ Baidu
期间：2007年度（1－12月）
收入、费用情况
收入
7万
贷款款利息 1万
日常开支
▪ 资产负债表与损益表
– 资产负债表——某时点的财务状态——存量 – 损益表——两个时点间财富的流动——流量
•资产负债表
•截止到2006年4月1日
•损益表
•资产负债表
•截止到2006年4月30日
•时间段2006年4月1日至2006年4月30日
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财务报表基本要素
▪ 资产
– 流动资产、固定资产、无形资产
哪些情况会打 这种平衡？
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•资产负债表
企业报表举例
日期：2006年12月31日
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•损益表
企业报表举例
期间：2006年12月
•这1年我赚了 吗？
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财务状况分析
▪ 偿债能力
– 资产负债率 ＝总负债/总资产×100％
总体偿债能力
净值 ?万
•唉辛苦1年了， 多了还是少了？
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财务分析对象
▪ 公司
– 概念:? – 法人:?
▪ 关联机构
– 母公司 – 子公司 – 分公司 – 办事处
▪ 会计主体
– 法人 – 法人中的某个机构 – 多个法人的集合
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▪ 投入 ▪ 经营 ▪ 产出
会计主体的经济活动
代表企业总资产中多少是靠负债获 得的
– 现金 能够立即用于偿还债务
即期偿债能力
– 营运资本、流动比例
流动比例＝流动资产/流动负债 ×100％
▪ 分析结论
流动性、短期偿债能力
– 偿债能力 高 亦或 低？
– 流动性 高 亦或 低？
哪项因素直接 定企业是否能够
存？
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•经营
•投入货币 资金
•购买所需 资源
•销售出新 产品
•货币周转
•资金增长
•循环
•周转
•收回货币 资金
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财务管理的“语言”—财务报表
▪ 财务报表是反映企业经营状况的“仪表” ▪ 是日常所接触的最常用的“财会语言”。 ▪ 存量与流量
– 存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。 – 流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。
2.5万
还贷款本金 2万
借给朋友
0.5万
收入 贷款款利息 日常开支 还贷款本金 借给朋友
净收入
7万? 1万? 2.5万? 2万? 0.5万?
？万
收支平衡了吗？
•$
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基本财务知识－举例
•XX家庭 资产状况
借据
存款 ?万
应收款 ？万
截止：2007年12月31日
贷款 ？万
房屋 40万