北京市地方税务局关于调整二手房交易计税价格的通知
北京市地方税务局关于个人二手房交易计税价格确认问题的通知-京地税地[2005]55号
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北京市地方税务局关于个人二手房交易计税价格确认问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市地方税务局关于个人二手房交易计税价格确认问题的通知（京地税地[2005]55号）各区、县地方税务局、各分局：为做好我市个人二手房交易涉及税收的征收管理工作，堵塞征管漏洞，保证税收收入的及时、足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，以及其他法律、法规的相关规定，现将如何确定二手房交易最低计税价格的有关问题通知如下：一、对于个人二手房交易涉及税收的计税价格，税务机关应以房屋交易双方签订的《房屋买卖合同》（协议）中确定的成交价格为依据，但对于成交价格低于北京市建设委员会发布的《北京市已购公房和经济适用住房再上市买卖指导价格手册》（以下简称“指导价格”）中确定指导价格且无正当理由的，均以此价格作为核定的基数征收税款。
二、对于八十年代以后建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数为计税价格；对于七十年代建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数的90%为计税价格；对于六十年代建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数的80%为计税价格；对于五十年代及五十年代以前建成的房地产再交易时，按指导价格确定的各区域房地产交易价格基数的70%为计税价格。
三、对于指导价格划定的典型区域以外的房地产交易，其计税价格应以指导价格确定的区县平均成交价格的70%为基数，并按上述第二条规定的原则，核定计税价格。
四、燕山地区、怀柔区在指导价格未公布前，可结合本地区的实际情况，确定本地区平均成交价格基数，并按上述第二条、第三条原则，核定计税价格。
北京二手房交易税费明细
北京⼆⼿房交易税费明细⼆⼿房的税费会因产权类型不同以及房产证填发时间等因素⽽有所不同：●⼆⼿商品房税费：⼆⼿商品房就是业主从开发商⼿中按照市场价直接购买后上市出售的房产类型，但是经济适⽤房不属此类。
契税：成交价格的1.5%，如果是⾮普通住宅的房产，其契税需要按照成交价格的3%交纳;【名词解释：⾮普通住宅——凡是“建筑⾯积在140平⽶以上、容积率⾼于1.0、实际成交价格⾼于同级别⼟地上住宅交易平均价格1.2倍”的，属于⾮普通住宅，反之为普通住宅，此外，已购公房、危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、绿化隔离地区农民安置住房等具有保障性质的住房享受普通住宅待遇】。
印花税：⼆⼿房的买卖双⽅各交纳成交价格的万分之五作为印花税。
营业税：凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不⾜2年的，需要交纳成交价格5.5%的营业税，满5年后，属于普通住宅的免交，属于⾮普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳;个⼈所得税：凡是房产交付时间不⾜2年的，需要交纳个⼈所得税，个⼈所得税有两种交纳⽅式：1、适⽤于可以提供房产原价值凭证的：(实际成交价格-原购买价格-合理费⽤)×20%;2、适⽤于不能提供房产原价值证明或者合理费⽤凭证的：房产实际成交价格的1%。
【名词解释：合理费⽤——合理费⽤⼀般是指业主在购房时所交纳的税⾦、贷款利息、装修费⽤、公证费、⼿续费等，但是需要提交相应的凭证，如装修款发票等。
】如果房产已经满5年的，属于家庭唯⼀住房的可以免交，否则依旧需要交纳个⼈所得税。
如果业主在出售该房产当年内计划再⾏购置房产的，可以向税务部门提出书⾯申请，并先以纳税保证⾦的形式将个⼈所得税交纳，在1年内重新购置房产后将相应部分的个⼈所得税退还。
●房改房税费：房改房，⼜称为“已购公房”、“上市公房”，是职⼯将单位以福利分房形式分配的房产以有关部门指定的价格将产权买断为个⼈所有的房产类型，在房改房中，只有产权性质为“成本价购买”的房产可以直接上市交易：契税、印花税：按照商品房的契税和印花税标准交纳;⼟地出让⾦：房改房需要交纳⼟地出让⾦，计算公式为：当年成本价×建筑⾯积×1%/。
财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知
财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收
政策的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2008.10.22
•【文号】财税[2008]137号
•【施行日期】2008.11.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】部分失效
•【主题分类】房地产市场监管
正文
*注：本篇法规中的第一条已被：财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知（发布日期：2010年9月29日，实施日期：2010年10月1日）废止
财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的
通知
（财税[2008]137号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为适当减轻个人住房交易的税收负担，支持居民首次购买普通住房，经国务院批准，现就房地产交易环节有关税收政策问题通知如下：
一、对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。
首次购房证明由住房所在地县（区）住房建设主管部门出具。
二、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。
本通知自2008年11月1日起实施。
财政部
国家税务总局
二○○八年十月二十二日。
2018年北京二手房税费新政策(附详细计算方式)
2018 年北京二手房税费新政策（附详细计算方式）二手房，顾名思义不是最新的房产，二手房是已经在房地产交易中心备过案、完成初始登记和总登记的、再次上市进行交易的房产。
下面为你讲解2018 年北京二手房税费新政策,二手房税费的计算方式。
一般二手房交易需要交纳的税费主要有：1、契税：一般是房款的1%（面积在90 平米以下并且是首套房的可以缴纳1%，面积在90平以上144 平以下缴纳1.5%，面积在144 平米以上的需要缴纳4%）2、营业税：房产证未满5 年的交5.6%，产证满五年可以免交营业税。
3、个人所得税，1%（房产证满5 年并且是唯一住房的可以免除）4、交易费：3 元/平方米（但是一般需要买房人把双方的交易费都交了，也就是6 元每平米）5、测绘费：按各区具体规定6、权属登记费及取证费：一般情况是在200 元内。
二手房计税基数是房屋评估价，首套房是根据卖家是否首套房。
1 契税计算公式首套90 平米以下：契税二合同价X 1%首套90 平米至140 平米：契税=合同价X 1.5%140 平米以上或者两套：契税=合同价X 3%2 个人所得税计算公式个人住房满5 年且为唯一住房转让免征个税。
个税=（原购买价-现售价）X 20%3 营业税计算公式满2 年的普通住宅免征。
满2年的高档住宅征收（大于144 m2）:营业税=（合同价-原购房价）X 5.6% 不满2 年：营业税=合同价X 5.6%4 城市维护建设税计算公式城市维护建设税=营业税X 7%5 教育费附加税计算公式教育费附加税=营业税X 3%6 综合地价款计算公式满5 年出售的经济适用房：综合地价款=成交价X 10%7 土地增值税计算公式对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。
土地增值税=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数。
按照四级超率累进税率进行征收：土地增值税8 房地产交易手续费计算公式二手房住宅：房地产交易手续费=6 X建筑面积二手房非住宅：房地产交易手续费=8 X建筑面积9 印花税计算公式对个人销售或购买住房暂免征印花税。
北京二手房交易税费一览表
征收单位提醒：除了土地增值税、土地出让金、综合地价款属于国土资源局征收外，其他为房屋所在地税务局。
商铺买卖税费买家支付的税费买方税费：1、房地产交易手续费：3元/平方米。
2、房屋登记费：550元/本（每增加一本证书按每本10元收取工本费）。
3、权证印花税：5元/本。
4、印花税：房屋产价的0.05%。
5、契税：交易价（或评估价）×3%。
卖家支付的税费卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：1、房地产交易手续费3元/平方米。
2、印花税：房屋产价的0.05%。
3、土地增值税：A、可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入－上手发票价（每年加计5%）－有关税金]×适用税率速算公式。
[爱北京，快加微信：beijingquangonglve]B、不能提供上手购房发票的，土地增值税=（转让收入－转让收入×90%）×30%。
4、个人所得税：据实征收为（转让收入-房产原值-合理费用）×20%，核定征收为转让收入×7.5%×20%。
转让收入-房产原值-合理费用相当于个人净收入。
5、营业税及附加税：A、可提供上手购房发票的，为（转让收入－上手发票价）×5.5%。
B、不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。
C、税费为差额的5.56%6、土地出让金：商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收；商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%；办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。
7、土地出让金契税：按本次征收土地出让金价款的3%征收。
北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知
北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局,北京市国土资源和房屋管理局•【公布日期】2003.06.02•【字号】京财税[2003]917号•【施行日期】2003.03.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税正文北京市财政局、北京市地方税务局、北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知（京财税[2003]917号）各区县财政局、地方税务局、国土资源和房屋管理局、市地税局各直属分局：为了更好地贯彻落实《北京市人民政府关于已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发[2003]3号），现将有关契税政策及征收管理明确如下：一、居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公有住房成交价的差额计征契税。
如新购商品房属于普通住宅，同时可以享受减半征收契税的政策。
其中，纳税人（购房人）与出售已购公有住房的产权人必须相同或产权人是夫妻。
买卖时间以房屋买卖合同签订的时间为准，出售已购公有住房的，房屋买卖合同还必须有国土房管局交易部门加盖“已过户”字样印章后方能视为已出售。
二、购买已购公有住房按规定补交的土地出让金，暂不征收契税。
三、对于先购买商品房并已完税的纳税人，在出售公有住房后，可以凭购房合同、购房发票、出售已购公有住房交易合同等资料，按照地方税务局的退税管理规定办理退税手续。
有关税款的计算按现行政策办理。
四、本规定自2003年3月1日起执行，只有在此日期之后购买各类商品房并且出售公有住房的个人，才可适用上述政策。
二00三年六月二日。
北京市物价局、北京市房屋土地管理局关于房地产中介服务收费的通知-京价[房]字[1996]第396号
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北京市物价局、北京市房屋土地管理局关于房地产中介服务收费的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市物价局北京市房屋土地管理局关于房地产中介服务收费的通知（京价（房）字〔１９９６〕第３９６号）各区、县物价局、房屋土地管理局，各房地产价格评估、经纪、咨询等中介服务机构：为规范房地产中介服务收费行为，维护房地产委托人和中介服务当事人的合法权益，建立房地产中介服务收费的正常秩序，根据《国家计划委员会、建设部关于房地产中介服务收费的通知》（计价格〔１９９５〕９７１号）和《国家计划委员会、国家土地管理局关于土地价格评估收费的通知》（计价格〔１９９４〕２０１７号）文件精神，现对我市房地产中介服务收费的有关问题通知如下：一、凡依法设立并经资质审核合格的房地产价格评估、经纪、咨询等中介服务机构，为企事业单位、社会团体和其它社会组织、公民及外国当事人提供有关房地产开发投资、经营管理、消费等方面的中介服务，可向委托人收取合理的费用。
二、房地产中介服务收费是房地产交易市场重要的经营性服务收费，根据不同情况分别实行政府定价、政府指导价和协商定价。
实行政府定价和政府指导价的收费标准、收费项目，由北京市物价局会同北京市房屋土地管理局制定。
三、房地产价格评估收费、土地价格评估收费标准实行政府定价，其收费标准按照标的总额采取差额定率分档累进制。
具体收费标准见附表一、二。
土地价格评估中的宗地价格评估收费按附表一标准执行；基准地价评估收费标准见附表二。
每宗房地产价格评估收费不足３００元的，按３００元收取。
为土地使用权抵押而进行的土地价格评估，评估机构按一般宗地评估费标准的５０％计收评估费。
北京市二手房交易税费新政策规定是怎样的
北京市⼆⼿房交易税费新政策规定是怎样的⼆⼿房交易税费规定包括个税、契税、住房营业税和其它税⾦和费⽤。
那么2016年北京市⼆⼿房交易税费新政策规定是怎样的呢?详解如下。
2016年北京市⼆⼿房交易税费新政策规定⼆⼿房交易税费规定——个税以前，⼆⼿房交易税费规定中的个税可以按照出售价与购买价差额的20%征收，也可以按照本次房屋交易价的1%征收。
⽐如房⼦的原价是100万，卖⽅以120万的价格卖给买⽅，则要从这20万差价中征受⼀部分作为税收。
表⾯上看，征收个⼈所得税是为了限制卖⽅，抑制房地产产业过热。
但是，卖⽅会把征收的这⼀部分税收加在买⽅⾝上，使交易成本增加，从⽽使房价更贵。
2013年3⽉1⽇，国务院公布楼市调控新政“国五条”的实施细则，其中最引⼈关注的便是个⼈出售房产要严格按照转让所得的20%计征个⼈所得税。
现在，北京地区计算⼆⼿房交易个税依照2013年发布的京版国五条细则征收：“通过税收征管、房屋登记等信息系统能核实房屋原值的，应依法严格按照个⼈转让住房所得的20%计征”。
也就是⽬前北京地区个税计算只要能核实房屋原值，均要按照(出售价-当时购买价-购房成本)×20%的⽅法计算，不能核实原值的，个税以本次房屋交易价格按核定征收率1%计算。
⼆⼿房交易税费规定中的个税免征政策，按照《国家税务总局关于个⼈转让房屋有关税收征管问题的通知》(规范性⽂件，[2007]33号)第三条施⾏：“个⼈转让⾃⽤5年以上，并且是家庭唯⼀⽣活⽤房，取得的所得免征个⼈所得税”。
即我们通常所说的满五唯⼀。
其中“⾃⽤5年以上”，是指个⼈购房⾄转让房屋的时间达5年以上。
个⼈购买的除按国家房改政策购买的公有住房以外的其他住房，以其房屋产权证注明⽇期或契税完税凭证注明⽇期，按照孰先原则确定。
《国家税务总局关于个⼈转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔2007〕33号)第三条第⼆款规定：“家庭唯⼀⽣活⽤房”是指在同⼀省、⾃治区、直辖市范围内纳税⼈(有配偶的为夫妻双⽅)仅拥有⼀套住房。
北京市住宅转让税收政策
北京市住宅转让税收政策
北京市住宅转让税收政策包括以下几种：
1. 契税：通常的税率为房屋总价的1%。
对于面积在90平米以下并且是首套房的情况，税率可以降至1%，对于面积在90平米以上144平米以下的情况，税率则为 1.5%。
对于个人转让非住宅类房产的情况，不管什么情况都需要缴纳20%的个人所得税。
同时，普通住宅的契税为1%，高档商品房契税为4%。
2. 个人所得税：税率为交易总额的1%或两次交易差额的20%。
如果同时满足家庭唯一住宅、购买时间超过5年，免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。
3. 印花税：对于产权证，按照5元/本的标准收取印花税；对于购房发票，按照0.05%的标准征收印花税。
4. 其他费用：在办理产权转移时，可能会涉及到其他一些费用，如登记费、测绘费等。
此外，还有增值税、土地增值税和附加税等。
在交易过程中，如有任何疑问或需要了解最新政策，建议咨询当地相关部门或律师。
北京市契税管理规定-北京市人民政府令[第29号]
![北京市契税管理规定-北京市人民政府令[第29号]](https://img.taocdn.com/s3/m/20ded84e3d1ec5da50e2524de518964bcf84d2bc.png)
北京市契税管理规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市人民政府令（第２９号）现发布《北京市契税管理规定》，自发布之日起施行。
市长刘淇一九九九年七月十三日北京市契税管理规定第一条根据《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称《条例》），结合本市实际情况，制定本规定。
第二条本市行政区域内土地使用权、房屋所有权发生转移时，承受的企业、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体、其他组织和个体经营者以及其他个人为契税的纳税人，应当依照《条例》及其细则和本规定缴纳契税。
经批准转让以划拨方式取得土地使用权的房地产时，房地产转让双方均为纳税人。
第三条契税的征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换；其中土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。
下列转移方式，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：（一）以土地、房屋权属抵债或者作价投资、入股的；（二）以获奖、预购、预付集资建房款或者转移无形资产方式承受土地、房屋权属的；（三）建设工程转让时发生土地使用权转移的；（四）以其他方式事实构成土地、房屋权属转移的。
第四条本市契税征收机关为市和区、县财政局。
第五条契税税率为４％。
第六条契税的计税依据如下：（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；（二）土地使用权赠与、房屋所有权赠与，由契税征收机关参照同类土地使用权出售、房屋买卖的市场价格或者评估价格核定；（三）土地使用权交换、房屋所有权交换、土地使用权与房屋所有权交换，为交换价格的差额；（四）以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，除承受方按规定缴纳契税外，房地产转让者应当补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。
北京两限房出售要交国家多少钱
北京两限房出售要交国家多少钱北京两限房出售要交国家多少钱1、北京市规定，取得房产证或契税完税证明满5年的两限房可以上市进行交易，交易时按同地段普通商品房指导价与购房价之差的35%上交土地金。
2、契税，需要缴纳房价的1.5%，交易鉴证时交一半，也就是房价的0.75%，入住后办理房产证时再缴纳另一半费用;印花税，金额是房价的0.03%，在交易鉴证时缴纳;交易管理费，普遍都是每平方米三元，同样也是在交易鉴证时缴纳;房产证工本费，5元的20元不等，如果产权人不止一位的话，副本需要另外收费，每本5元。
3、及附加税，房产证满两年的话就不用缴纳;个人所得税，房产证满5年，且是家庭名下房产就不用缴纳，房产证满5年，但是不是家庭名下房产，需要缴纳房价差额的20%。
以上就是关于北京两限房的相关内容，希望可以帮助到大家。
北京首套房首付比例是多少北京首套房首付比例是多少?对此在北京买房，不同的情况，首套房首付比例是不一样的，具体包括下面几种情况：1、若是居民在购买首套房的情况下，购买新房且房屋面积不大于90㎡时，首付低至20%。
若是一套300万的房子的话，首付即为60万。
2、若是居民在购买第二套房的情况下，首付低至比例为60%。
同样一套300万房子，首付为180万。
3、若是居民在购买第三套房的情况下，银行会可以房价的实际情况不给予贷款。
4、若是使用公积金贷款购买首套住房，首付款低至比例为20%。
5、若是不属于以上情况，首付低至为30%。
不同的情况，首付的比例是有差距的，在选择的时候，可以根据自己所选商品房价格进行计算。
房价不同，首付各有差别。
我想知道北京的房价受哪些因素影响?北京的房价受以下因素影响：市场需求：北京作为中国的首都和经济中心，人口和经济发展水平一直保持着高速增长，导致对住房的需求持续增加，这是房价上涨的重要原因之一。
政策调控：政府对房地产市场进行了一系列的政策调整，如限购、限售等，这些政策的出台使得市场对存量房的需求增加，从而加剧了供不应求的状况，导致房价上涨。
北京二手房过户最低计税价上调约3倍
北京⼆⼿房过户最低计税价上调约3倍根据此前的相关规定，12⽉10⽇开始，北京市的⼆⼿房交易开始执⾏新的最低计税价标准。
昨天，来⾃中介机构⼀线过户专员反馈的信息显⽰，⼆⼿房最低计税价标准已经上调，但是各区域具体的执⾏标准，地税局并未对外公布。
从其⽬前掌握的信息来看，各区域⼆⼿...想要了解更多关于北京⼆⼿房过户最低计税价上调约3倍的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
根据此前的相关规定，12⽉10⽇开始，北京市的⼆⼿房交易开始执⾏新的最低计税价标准。
昨天，来⾃中介机构⼀线过户专员反馈的信息显⽰，⼆⼿房最低计税价标准已经上调，但是各区域具体的执⾏标准，地税局并未对外公布。
从其⽬前掌握的信息来看，各区域⼆⼿房过户最低计税价的上调幅度在3倍左右。
调整后的⼆⼿房交易计税价标准，并不是采取“⼀⼑切”的⽅式，⽽是根据⽬前的价格⽔平，以及楼盘的建筑年代、楼层等多个因素来决定。
所以即使出于同⼀楼盘，每套房都可能有不⼀样的最低计税价。
地税局将按照房屋所在区域、楼盘建筑年代等信息实⾏⼀房⼀审核的原则，对交易房屋征缴税款。
以国奥村为例，同样户型的房屋，1层房屋的最低计税价⼤约是36000元/平⽅⽶，⽽位于9层的最低计税价为40000元/平⽅⽶，价差达到4000元/平⽅⽶。
“店铺地产”⾸席分析师张-⽉认为，这样的⽅式既能够符合当前市场中房屋交易的实际交易规则，也符合购房者的实际利益。
从具体变化来看，伟业房源⽹站(博客,微博)集团副总裁胡*晖分析表⽰，上调最低过户计税价对房本未满五年的房屋交易影响较⼤，对五年以上140平⽅⽶以下的普通住宅影响较⼩，因为只有契税，税率相对较低。
以海淀区中关村区域为例，按照新的最低过户计税价，中关村区域140平⽅⽶以下不满五年的房⼦，税费增加了72000元;140平⽅⽶以下满五年的房⼦，税费增加了9600元;140平⽅⽶以上不满五年的房⼦增加了227050元，140平⽅⽶以上满五年的房⼦增加了71700元。
2022年北京二手房交易税费是多少
2022年北京⼆⼿房交易税费是多少随着经济的发展，我国关于房地产法的法律规定已经相当完善，在涉及⼆⼿房买卖⽅⾯更是有所研究。
那么，在现实⽣活中，2020年北京⼆⼿房交易税费是怎样的?相信⼤家对这样⼀个问题⼗分感兴趣，接... 想要了解更多关于2020年北京⼆⼿房交易税费是多少的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、2022年北京⼆⼿房交易税费是多少1、个⼈所得税个⼈所得税税率：交易总额的1%或两次交易差额的20%。
个⼈所得税缴纳规定：如果同时满⾜家庭唯⼀住宅、购买时间超过5年，免交个⼈所得税;任何⼀个条件不满⾜都必须缴纳个⼈所得税。
如果所售房产是⾮住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个⼈所得税。
注：纳税⼈在地税系统中未能查询到原值，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个⼈所得税税率暂定为计税价格的1%。
2、营业税营业税税率：交易总额的5%。
营业税缴纳规定：(1)满两年的住宅，免征营业税;(2)未满两年的住宅，营业税=成交价格×5%。
注：购买时间是否满2年⾸先看产权证，其次看契税发票，再次看票据。
这三种证件按照时间最早的计算，⼀般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证。
3、⼟地增值税(部分房屋)⼟地增值税税率：(1)增值额未超过扣除项⽬⾦额50%，税额=增值额×30%;(2)增值额超过扣除项⽬⾦额50%、未超过100%，税额=增值额×40%-扣除项⽬⾦额×5%;(3)增值额超过扣除项⽬⾦额100%，未超过200%，税额=增值额×50%-扣除项⽬⾦额×15%;(4)增值额超过扣除项⽬⾦额200%以上，税额=增值额×60%-扣除项⽬⾦额×35%。
注：若⼟地增值额⼩于0，就可以免交，否则税率就要按30%计算;另外，如果房龄满三年⼟地增值税减半，满五年免征。
⼟地增值税计算⽅法：⼟地增值额=合同成交价-扣除项⽬⾦额(其中扣除项⽬⾦额=上⼿价格+上⼿契税+上⼿印花税+交易⼿续费+营业税)。
北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知
北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.08.06•【字号】京地税地[2003]448号•【施行日期】2003.08.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】契税,税收征管正文北京市地方税务局关于出售已购公有住房购买商品房差价征收契税有关征管问题的通知（京地税地[2003]448号）各区、县地方税务局、各分局：根据《北京市人民政府关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发〔2003〕3号）和《北京市财政局北京市地方税务局北京市国土资源和房屋管理局关于已购公有住房上市出售有关契税政策的通知》（京财税〔2003〕917号），为进一步做好具体征管工作，明确征收机关与代征单位的职责，现将有关事项通知如下：一、凡已出售已购公有住房，欲办理新购商品房产权过户手续的纳税人，均须到主管地方税务机关办理税款核定手续；对于已购买了商品房，尚未出售公有住房的纳税人，应按房屋买卖行为规定的计税依据缴纳契税，待公有住房出售后需到主管地方税务机关办理申请退税手续。
二、主管地方税务机关应对纳税人提交的涉税证明资料进行审核，确定计税依据及应纳税额，并开具《契税纳税核定证明》。
《契税纳税核定证明》应按主管税务机关名称、年份连续编号，并加盖公章，一式两份，一份由税务机关留存备查，另一份交纳税人办理产权过户手续时使用。
三、需纳税人提交的证明资料具体包括：纳税人的合法性身份证明、出售已购公有住房合同、购买商品房合同、购房发票（首付款发票、银行贷款凭证）等相关证明资料原件及复印件。
四、代征单位依据税务机关开具的《契税纳税核定证明》代征税款，并在开具《契税完税证》时，在“税目”一栏填写“房屋交换”；“计税金额”按《契税纳税核定证明》中的“计税依据”填写。
五、符合政策规定需办理退税手续的，主管税务机关审核纳税人的《契税完税证》（原件）及以上列举的有关证明资料，到主管税务机关办理申请退税手续。
北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
国税收征收管理法》 第三 十五条的规定 ， 对其实行核定征税 ， 即按纳税人住房转让 收入的一定 比例核定应 纳个人所得税额 。 具体 比例由省级地方税务局或者省 级地方税务局授权 的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域 、 地理 位置 、 建
造时间、 房屋类型、 住房平均价格水平等因素， 在房转让收入 １ － ％ ％ ３ 的幅度内确定。
户 ， 纳纳税保证 金的纳税人建 立档案 ， 为缴 加强对纳税保证金信息 的采集 、 比对 、 ； 审核 向纳税人宣传解释 纳税 保证金 的征
收、 退还政策及程序 ； 认真做好纳税保证 金退还事宜， 符合条件的确保 及时办理。
七、 各级税务机关要认 真宣传和落实有关税收政策 ， 维护纳税人 的各项合法权益 。 一是要持续 、 广泛地宣传个人所得税
窗 口的 ． 应委托契税 征收部 门一并征收个人所得税等税收 。 五、 各级税务机关 要认真落实有关住房转让个人所得税优惠政 策。按照《 财政部 、 国家税务 总局 、 建设部关于个人出售 住房所得征收个人所得税有关问题的通知》财税字 ［ ９ １７ （ １ ９２８号） ９ 的规定 ， 出售 自有住房并拟在现住房 出售 １ 对 年内按市场 价重新购房的纳税人 ． 其出售现 住房所缴纳的个人 所得税 ， 以纳税保 证金形式缴纳 ， 先 再视其重新购房 的金额 与原 住房销 售额的关系， 全部或部分退还纳税保证金 ； 对个人转 让 自用 ５ 以上 ， 年 并且是家庭 唯一 生活用房取 得的所 得 ， 免征个人所得 税。要不折不扣地执行上述优惠政 策 ． 确保维护纳税 人的合法权益。 六、 各级税务机关要做好住房转让的个人所得税纳税保证金收取 、 退还和有关管理工作 。要按照《 财政部 、 国家税务总
北京二手房房产交易和租赁环节中出现的税收问题
北京二手房房产交易和租赁环节中出现的税收问题房产交易和租赁作为买卖方和租赁方之间的重要合同，涉及到数额巨大的财产交易和权益转移。
在这两个环节中，税收问题也成为了大家关注的焦点。
本文将深入探讨北京二手房房产交易和租赁环节中可能会出现的税收问题，为房产交易和租赁方提供有关税收方面的建议。
一、北京二手房房产交易北京二手房房产交易税费相对较多，包括交易税、保险费、物业费、中介费等。
其中，交易税是最重要的一个环节。
1. 印花税印花税是指在房产过户时需要缴纳的一种税金，其计算方式为根据房屋交易价格的比例缴纳，不同的交易价格有不同的缴纳比例，具体可参考国家税务总局的标准表格。
通常情况下，购房者需要在房屋交易过户时缴纳印花税，印花税的缴纳率根据房屋交易价格的比例而定。
2. 个人所得税个人所得税是适用于房屋购买者的税收，在北京市的房产交易中，根据国家有关政策规定，购房者需要在房屋过户时缴纳个人所得税。
具体计算方法是：购房者需要按照购房凭证所填写的交易价格以及国家规定的个人所得税税率，计算税金缴纳金额。
3. 增值税增值税是指在房屋交易之中，卖方支付给国家的一种税收，具体缴纳办法由国家税务局根据国家政策制定。
增值税的缴纳办法是根据房屋交易价格计算相应的税金，纳税对象为卖方，缴纳税率为房屋交易价格的比例。
二、北京二手房租赁在北京二手房租赁环节中，也存在着不同种类的税收问题，有些税收是具有局部性的，只适用于北京地区，有些则是适用于全国范围内的。
与房屋购买不同，租房缴纳个人所得税是由租房方或房东承担的，租房方作为租赁的一方，需要按照全年租金收入金额为计算基数，按比例缴纳所得税。
具体缴纳税金的计算方法根据新的税收政策规定而定。
在北京二手房租赁中的增值税是由房主承担的，需要按照房屋租金的比例计算相应的税金缴纳金额。
具体缴纳标准及其他相关政策规定请咨询国家税务局或地方税务局。
3. 物业服务费物业服务费是指在房屋租赁过程中由租房方承担的一部分费用。
北京二手房交易税费一览表
征收单位提醒：除了土地增值税、土地出让金、综合地价款属于国土资源局征收外，其他为房屋所在地税务局。
商铺买卖税费
买方税费：1、房地产交易手续费：3元/平方米。
2、房屋登记费：550元/本（每增加一本证书按每本10元收取工本费）。
3、权证印花税：5元/本。
4、印花税：房屋产价的0.05%。
5、契税：交易价（或评估价）×3%。
卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：
1、房地产交易手续费3元/平方米。
2、印花税：房屋产价的0.05%。
3、土地增值税：
A、可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入－上手发票价（每年加计5%）－有关税金]×适用税率速算公式。
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B、不能提供上手购房发票的，土地增值税=（转让收入－转让收入×90%）×30%。
4、个人所得税：
据实征收为（转让收入-房产原值-合理费用）×20%，核定征收为
转让收入×7.5%×20%。
转让收入-房产原值-合理费用相当于个人净收入。
5、营业税及附加税：
A、可提供上手购房发票的，为（转让收入－上手发票价）×5.5%。
B、不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。
C、税费为差额的5.56%
6、土地出让金：
商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收；商业路线价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%；办公用途用房按其网格点基准地价的30%计收。
7、土地出让金契税：
按本次征收土地出让金价款的3%征收。
北京二手房税费的种类
北京二手房税费的种类一、契税：契税是购买二手房时需要交纳的一种税费，税率根据房屋的建筑面积和所在地点有所不同。
北京市的契税税率如下：1.非普通住宅：a)合同面积300平方米及以下的房屋，税率为1.5%；b)合同面积超过300平方米的房屋，税率为2%。
2.普通住宅：a)至2024年12月31日之前售出的普通住宅，税率为1.5%；b)自2024年1月1日起售出的普通住宅，税率为2%。
契税计算公式：契税=房屋交易价格×契税税率。
二、增值税：增值税是指购买非普通住宅时需要缴纳的一种税费，增值税税率为5%。
非普通住宅主要包括商业办公用房、工业用房等。
增值税计算公式：增值税=(房屋交易价格-增值税适用的税前销售额)×增值税税率。
增值税适用的税前销售额为：评估价×1.05三、个人所得税：个人所得税是指出售二手房时根据房屋的持有年限和出售的利润金额而需要交纳的一种税费。
具体计算公式如下：1.持有满5年的房屋：个人所得税=出售所得×20%-6万元的基准减除费用。
2.持有不满5年的房屋：个人所得税=出售所得×20%。
其中，出售所得=出售价格-购买价格-货币补偿-税费等费用。
需要注意的是，个人仅在满足以下条件时才可以免征个人所得税：持有房屋满5年，且售价低于当地的限价政策。
另外，购买二手房时还需要缴纳一些其他费用，例如：1.委托办理产权转移的中介费用：根据中介机构的不同会有所差异，一般为房价的1%~2%左右。
2.不动产登记费：按照购房合同标的额的1%收费。
3.银行按揭贷款手续费：根据不同银行和贷款额度有所不同，一般为贷款金额的0.5%~1%。
总之，购买北京二手房需要缴纳的税费包括契税、增值税和个人所得税。
此外，还需要缴纳一些其他费用，如中介费、不动产登记费和贷款手续费等。
购房者在购买二手房时应该对这些费用进行合理估计，做好充分的准备。
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财税法规
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北京市地方税务局关于调整二手房交易计税价格的通知
【标 签】二手房交易
【颁布单位】北京市地方税务局
【文 号】京地税地﹝2007﹞302号
【发文日期】2006-06-28
【实施时间】2006-10-01
【 有效性 】全文废止
【税 种】征收管理
注释：全文废止，参见：《北京市地方税务局关于公布税收规范性文件废止目录的公告》(北京市地方税务局公告2013年第19号)
注释：此文失效，详见《北京市财政局北京市地方税务局北京市住房和城乡建设委员会关于存量房交易税收征管工作的通知》（京财税[2011]418号）。
各区、县地方税务局、各分局：
为做好我市二手房交易涉及税收的征收管理工作，堵塞征管漏洞，保证税收收入的及
中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理时、足额入库，根据《》、《
法
实施细则》，以及其他法律、法规的相关规定，现就调整二手房交易最低计税价格有关问题通知如下：
一、对于二手房交易涉及税收的计税价格，税务机关应以房屋交易双方签订的《房屋买卖合同》（协议）中确定的成交价格为依据，但对于成交价格低于二手房交易最低计税价格且无正当理由的，均以此最低计税价格作为核定征收税款的基数。
二、对于不同类别的房地产，按不同建成年代、不同楼层、不同房屋类型进行相应系数修正，以修正后的价格作为计税价格征收税款。
三、二手房交易最低计税价格由北京市地方税务局根据北京市房地产市场交易情况不定期进行调整。
四、纳税人对税务机关核定的计税价格提出异议的，按照《中华人民共和国税收征收管理法
》的有关规定处理。
五、本通知中二手房交易最低计税价格依据北京市建设委员会测算的2005年房屋市场交易价格并考虑相关因素调整确定。
六、本通知自2006年10月1日起执行。
本通知发布前制定的文件与本通知内容不一致的，按本通知的规定执行。
附件：1.二手商品住房交易最低计税价格（略）
2.特殊二手商品住房交易最低计税价格（略）
3.已购公房再上市最低计税价格（略）
4.经济适用住房再上市最低计税价格（略）
5.二手办公用房交易最低计税价格（略）
6.二手商业用房交易最低计税价格（略）
7.二手房交易最低计税价格说明（略）
关联知识：
1.北京市地方税务局关于公布税收规范性文件废止目录的公告。