第九章财务预算

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管理会计09全面预算

2、生产预算
生产预算的编制方法，主要应根据以下公式计算出每季度的预计生产量。
预计生产量 = 预计销售量预计期末库存量预计期初存货量
项目第1季第2季第3季第4季合计
度
度
度
度
预计销售量 1000 1500 2000 1500 （件）
7、推销及管理费用预算
销售及管理费用预算应包括制造业务以外的在计划年度预计将发生的各种费用明细项目。
销售及管理费用预算编制的根据，主要是：（1）计划期的一定业务量（适用于变动费用明细
项目）；（2）上级管理部门下达的成本降低率（适用于固
定费用明细项目）；（3）计划期间各费用明细项目的具体情况；等等。
便控制与监督。但由于这类预算的具体情况各不相同，没有同意的预算表格，可按需要自行设计。
绿海公司财务部门根据计划期间现金收支情况（参见表9-11“现金预算”），预计1月初需向银行借款28000元，4月初需向银行款21000元；9 月末归还贷款20000元及其利息，12月末归还贷款29000元及其利息（年利率10%）。根据税法规定，计划期间3月末、6月末、9月末和12月末预付所得税4000元，全年16000元。董事会决定计划期间3月末、6月末、9月末和12月末支付股利2000元，全年共8000元。根据以上资料编制相关的专门决策预算。
成本明细项目
变间接人工动间接材料费维护费用水电费
其他
金额
合计
固
维护费
定
折旧费
费
管理费
用
保险费
财产税
合计
12000 18000 8000 15000 7100

管理会计之全面预算ppt课件

.
7
全面预算体系——财务预算
财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：现金预算；财务费用预算；预计利润表；预计资产负债表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
.
8
全面预算的编制期
编制经营预算与财务预算的期间，通常以1年为期；至于资本支出的预算期则应根据长期投资决策的要求，具体制定。
.
9
全面预算的编制程序
◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到各有关部门；
◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案；
◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析；
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算；
◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
第九章全面预算
• 第一节全面预算概述 • 第二节全面预算的编制 • 第三节预算编制的具体方法 • 本章复习思考题
.
1
第一节全面预算概述
• 全面预算的意义 • 全面预算的作用 • 全面预算体系 • 全面预算的编制期与编制程序
.
2
全面预算的意义
全面预算是指在预测与决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明
➢ 生产预算
➢ 直接材料耗用量及采购预算
➢ 应交增值税、销售税金及附加预算
➢ 直接人工预算
➢ 制造费用预算

第九章预算ppt课件

上海财经大学会计学院
管
理
会战略（strategy),规划(planning)
计
和预算(budgeting)
战略分析
长期规划
资本预算市场预算研发预算
……..
短期规划总预算
上海财经大学会计学院
管
理第二节总预算的内容和编制
会计
总预算的内容经营预算财务预算专门决策预算
上海财经大学会计学院
管
理
结束语
会
计
Let’s set the standard a little higher.
Back
上海财经大学会计学院
communication) 绩评价(provides a framework for judging
performance) 激励(motivates employees and managers)
上海财经大学会计学院
管
理预算循环（budgeting cycle)
会计
规划 (planning) 计量实际结果 (measuring actual) 观察差异 (investigating variations) 采取措施 (corrective action) 重新规划 (planning again)
上海财经大学会计学院
管理
会计
上海财经大学会计学院
管理
会计
上海财经大学会计学院
管理
会计
直接人工预算预计直接人工预算=预计生产量× 单位产品工时定额× 单位小时工资率
制造费用预算变动制造费用 =预计生产总工时× 预计变动制造费用分配率固定制造费用=零基预算

第九章全面预算

国外企业预算管理应用
美国、日本、美国、日本、英国和荷兰的企业中实行预算管理的企业所占的比重分别为： 91% 93% 算管理的企业所占的比重分别为： 91% 、 93% 、 100% 100% 100%和100%。
国外企业预算管理应用（续）
行业商业银行各种金融、各种金融、财务机构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造公司中型生产制造公司批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他
通用，创立于1908 1908年通用，创立于 1908 年，其创始人杜兰特精于创业。 1910年公司刚成立两年，他以“ 于创业。 1910 年，公司刚成立两年，他以 “ 股票换股票” 的方式，控制了20 多家汽车、 20多家汽车票换股票 ” 的方式，控制了 20 多家汽车、汽车零部件及其附属用品的制造企业，零部件及其附属用品的制造企业，但同时也因对所属企业缺乏统一协调，对所属企业缺乏统一协调，使公司陷入财务危机而被摩根银行接管，自己也不得不下野。 1915年杜兰特又奇迹般夺回“ 帅印” 1915 年，杜兰特又奇迹般夺回 “ 帅印 ” ，继续开拓” 1920年又因同样地原因永远离开 “ 开拓 ” ，但 1920 年又因同样地原因永远离开通用。通用。
•
梅卡尼克强调，梅卡尼克强调，采用会计系统来跟踪钱花在什么地方以及为什么要这样花，有助于实现更为有效的成本控制。以及为什么要这样花，有助于实现更为有效的成本控制。他指出：你开始把这当成真正的商业活动。。。。。。他指出：“你开始把这当成真正的商业活动。。。。。。我们都知道《泰坦尼克号》的预算有些松。我们都知道《泰坦尼克号》的预算有些松。事先就知道我们的目标是有一定的帮助的。们的目标是有一定的帮助的。”

财务预算案例分析

8、现金预算
（1）现金收入：
（2）现金支出：
（3）现金多余或不足：（4）资金的筹措和运用：
【例题 9-1】某企业 2003 年有关预算资料如下：
（1）预计该企业 3－7 月份的销售收入分别为 40000 元、50000 元、60000 元、70000
元、80000 元.每月销售收入中，当月收到现金 30％，下月收到现金 70％。
教学时数
作业布置
2节
教学方法与手段
板书设计第九章财务预算与控制
讲授法
检查记录
第6页
石家庄信息工程职业学院
教学内容与教学过程
【课堂导入】
【讲授新课】
第九章财务预算
第三节现金预算与预计财务报表的编制
一、现金预算的编制
（一）编制现金预算的依据现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。编制原则：收付实现制（二）现金预算编制的流程 1、销售预算销售预算是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的基础。销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。销售预算还包括预计现金收入的计算，其目的是为编制现金预算提供必要的资料。本期预计现金收入=收回以前各期应收账款+本期现销收入 2、生产预算生产预算是为规划预算期内生产规模而贬值的一种业务预算。是在销售预算的基础上编制的，并可以为下一步编制成本和费用预算提供依据。重要公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量要点：在实践中，可按事先估计的期末存货量占一定时期销售量的比例进行估算，当然还要考虑季节性因素的影响。 3、直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。其主要内容有直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初和期末存量等。重要公式：生产需要量=预计生产量×单位产品材料耗用量预计采购量=生产需要量＋预计期末存量－预计期初存量在直接材料预算中，通常也要预计材料采购的现金支出，比便为以后编制现金预算提供信息。各期的预计材料采购现金支出=偿还以前各期应付账款+本期支付采购货款 4、直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。其主要内容有预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。另外，直接人工成本假定均须用现金开支，故不必单独在预算中列示。 5、制造费用预算包括固定制造费用和变动制造费用预算。变动制造费用以生产预算为基础编制，用单位产品标准成本与产量相乘即可得预算金额。固定制造费用通常与本期产量有关，需要按各期实际需要额逐项进行预计。预计现金支出时，根据每期制造费用数额扣除折旧费后，

财务预算编制流程

额” 为编制预计资产负债表提供了数据；“预计销售量”为编制生
产预算提供了数据。
（二）生产预算表格的设计及数据关系
销售预算表是生产预算表的编制基础，根据销售预算表所提供的各个季度预计销售量，可以推算并编制生产预算。
【例9—2】 G公司生产预算表格的设计及数据关系如表9—2。
（表9—2）
生产预算表
在以销定产的情况下，一般认为，销售预算是预算编制的起点。企业应当在企业发展战略的规划下，进行长期销售的预测；销售预算就是根据长期销售预测和现实市场条件，首先确定预算年度销售量，然后进入固定预算的具体工作程序中。
二、固定预算编制
（一）销售预算表格的设计及数据关系
企业销售预算的表格设计一般需要保证两种基本预算数据的需求：（1）销售收入的需求；（2）当期现金收入的需求。由于多数企业都可能运用赊销手段扩大市场份额，这就造成了产品销售实现后并没有完全在当期收到现金而形成一定数额 “应收账款”的情况。因此，当期实现的销售额与当期收到的销售现金收入可能存在不同。如果在编制销售预算时遇到了这个问题，就需要根据以往的实际情况和企业预算期的销售政策做出一项假设——当期销售额的赊销比例和应收账款的回收期。
项目
季度 1
预计生产量（件）单耗（千克）生产需用量（千克）加：预计期末材料存货（千克）
205 10 2050 306
合计
2356
减：预计期初材料存货（千克）预计材料采购量（千克）单价预计采购金额
300 2056 5 10 280
预期初应付账款余额计一季度采购金额现二季度采购金额金三季度采购金额支四季度采购金额出合计
3．预计现金流量表
预计现金流量表是否编制可以根据企业的管理需要而确定，由于现金预算已经揭示了预算期预计的财务现金流量，因此，许多企业不再重复编制预计现金流量表；但是，一些管理要求比较严格的企业，还是愿意按照现金流量表的固有格式，以总括反映不同形式的现金流量预算，从而保证预计财务报表的系统性。

财务预算编制

财务预算编制在企业管理中，财务预算编制是一项至关重要的工作。

财务预算是企业在一定时期内制定的财务计划和目标的总和，涉及到资金的收入和支出、资产的购置与处置等方面。

通过财务预算编制，企业可以有效地控制资金的运用，优化资源配置，促进企业经营管理决策的科学性和合理性。

为什么要进行财务预算编制财务预算编制对企业的经营管理具有以下重要意义：1.优化资源配置：通过制定财务预算，企业可以合理规划资金的使用，确保各项经济活动有序进行，避免资源的浪费和闲置，提高资源利用效率。

2.提高经营效益：财务预算编制可以帮助企业明确经营目标和发展规划，为企业制定明确的经济指标和任务，从而推动企业的业务发展和经营效益的提升。

3.促进企业发展：财务预算编制有助于企业制定长期和短期的财务目标，并通过不断地监控和调整预算实现方式，推动企业朝着既定方向发展，实现稳步增长。

财务预算编制的步骤1. 制定财务预算编制计划在制定财务预算之前，首先需要制定一个详细的编制计划，明确编制的目标、内容、时间和责任人等，确定编制的范围和要求，为后续的工作提供清晰的指导。

2. 收集相关信息和数据在进行财务预算编制过程中，需要收集企业的经营数据、财务报表、市场信息等相关信息和数据，以便对企业财务状况和未来发展趋势进行准确的分析和判断。

3. 制定预算方案根据分析得到的信息和数据，确定财务预算的基本方案，包括预算的收入、支出、利润等项目，并确定各项指标的数值和计划期限。

4. 编制预算报表根据制定的财务预算方案，编制相应的财务预算报表，包括预算损益表、资产负债表、现金流量表等，明确每一期的预算和计划。

5. 审定和执行预算经过内部审定和决策后，将财务预算方案提交执行，进行财务预算的全面实施和执行，及时调整和监控预算执行情况，确保预算目标的实现。

结语财务预算编制是企业管理中的一项重要工作，通过科学合理地制定财务预算，可以帮助企业优化资源配置，提高经营效益，促进企业的可持续发展。

管理会计第九章全面预算习题及答案

第九章全面预算一、关键概念1。

投资敏感性分析2。

全面预算 3.经营预算4。

专门决策预算 5.财务预算1.生产预算2。

固定预算与弹性预算3。

增量预算与零基预算4。

定期预算与滚动预算二、分析思考1。

为什么进行投资敏感性分析，投资敏感性分析的具体假定有哪些?2.全面预算的具体涵义3。

全面预算体系由哪些内容构成?各部分具体的内容是什么？1。

弹性预算为什么会克服固定预算的编制缺陷?2。

与增量预算相比较，零基预算优于增量预算？为什么？3。

定期预算的缺陷是什么？与其相对应的是什么预算？三、单项选择题1.投资敏感性分析的结论表明,下列各项中其变动只能影响净现值而不会影响内部收益率指标的因素是( ）。

A.售价B。

销售量C.经营成本D。

基准折现率2。

在管理会计中，用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是（)。

A。

专门决策预算B。

业务预算C.财务预算D。

销售预算3.现金预算属于下列项目中的（）.A.业务预算B.生产预算C。

专门决策预算D。

财务预算4.在编制制造费用预算时，计算现金支出应予剔除的项目是（）。

Ａ.间接材料Ｂ。

间接人工Ｃ.管理人员工资Ｄ。

折旧费5。

在下列预算中,其编制程序与存货的计价方法密切相关的是（)。

A.产品成本预算B。

制造费用预算C。

销售预算 D.生产预算6.下列项目中，可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是（)。

Ａ。

专门决策预算Ｂ.现金预算Ｃ。

预计利润表Ｄ。

预计资产负债表7。

下列项目中,能够克服固定预算方法缺点的是（)。

Ａ.固定预算Ｂ。

弹性预算Ｃ。

滚动预算Ｄ。

零基预算8。

下列各项中，属于零基预算编制程序第一步的是（）.Ａ。

提出预算期内各种活动内容及费用开支方案Ｂ.对方案进行成本─效益分析Ｃ.择优安排项目，分配预算资金Ｄ.搜集历史资料9。

下列各项中，能够揭示滚动预算基本特点的表述是（）。

Ａ。

预算期相对固定的Ｂ。

预算期是连续不断的Ｃ。

预算期与会计年度一致Ｄ.预算期不可随意变动1。

财务管理各章重点

第一章绪论本章重点：1．财务管理的基本概念；2．企业财务活动及财务关系；3．财务管理的目标；4．财务管理的环节；5. 财务管理的环境。

本章难点：1．以企业价值最大化为现代财务管理目标的合理性；2．对企业财务管理环境的理解与把握。

第二章货币时间价值本章重点：1．利息率的概念及其构成；2．决定利息率高低的基本因素及其对利息率的影响；3．货币时间价值及与利息率的关系；4．复利终值与复利现值的计算；5．各类年金终值与年金现值的计算；6．正确理解风险与风险报酬的概念；7．正确认识风险与报酬的关系；8．掌握对风险的衡量及风险报酬的计算方法。

本章难点：1．正确理解时间价值的概念；2．复利终值与复利现值计算公式的由来及其应用；3．各类年金终值与年金现值计算公式的由来及其应用；4．用标准离差和标准离差率对风险进行衡量。

第三章筹资决策本章重点：1．短期借款的种类及其优缺点；2．商业信用的形式、商业信用条件；3.现金折扣成本的计算及商业信用的优缺点；4.短期融资券的种类及其优缺点。

5．长期借款的种类及其优缺点；6.债券融资的种类及债券发行价格的确定；7.债券融资的优缺点；8.租赁的种类、租金的计算及租赁融资的优缺点；9.普通股的发行价格和及其股利政策的确定；10.普通股、优先股融资的优缺点。

本章难点：1．现金折扣成本的计算及商业信用的优缺点；2.租赁的种类、租金的计算及租赁融资的优缺点；3.普通股的发行价格和及其股利政策的确定。

第四章资本成本与资本结构本章重点：1. 理解资本成本的概念，掌握个别资本成本和综合资本成本的计算；2.经营杠杆、财务杠杆，以及它们与企业风险的关系；3．了解影响企业资本结构的基本因素；4．掌握比较资本成本法、每股利润分析法的计算分析方法。

本章难点：1．经营杠杆、财务杠杆的计算；2．个别资本成本的计算；3．无差别点的计算分析方法。

第五章项目投资管理本章重点：1．现金流量及其构成；2．正确测算投资方案现金流量应注意的问题；3．现金流量的计算；4．利润与现金流量的差异；5．为什么评价投资项目经济效益时应以现金流量为基础；6．非贴现现金流量指标与贴现现金流量指标的计算和比较；7．投资决策分析方法的应用。

高教社2023张玉英财务管理(第七版)教学课件unit9

固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算
固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算
固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算
零基预算编制的程序
固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算
优缺点
零基预算
固定预算与弹性预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算
财务管理
第九章财务预算
01
02
03
目录
Contents
财务预算概述
财务预算的概念及内容财务预算的作用
财务预算的内容
反映现金收支活动的现金预算反映企业财务状况的预计资产负债表
反映企业财务成果的预计利润表预计现金流量表
财务预算的概念及内容财务预算的作用
财务预算的作用
财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化财务预算是总预算，其余预算是辅助预算财务预算有助于财务目标的顺利实现
现金预算的编制预计财务报表的编制
项目
第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计
现金预算的编制预计财务报表的编制
预计财务报表
预计的利润表预计的资产负债表预计的现金流量表
现金预算的编制预计财务报表的编制
现金预算的编制预计财务报表的编制
项目
第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计
现金预算的编制预计财务报表的编制
现金预算的编制预计财务报表的编制
资产
期初数
期末数
负债和权益
期初数
期末数
现金预算的编制预计财务报表的编制
现金预算的编制预计财务报表的编制项目
金额
备注

财务预算与分析

财务预算与分析
标题：财务预算与分析
引言概述：
财务预算与分析是企业管理中至关重要的一环，通过对财务数据的预测和分析，可以帮助企业制定合理的财务计划，实现财务目标，提高经营效率，降低风险。

本文将从财务预算的概念、目的、编制过程、分析方法和实施效果等方面进行详细介绍。

一、财务预算的概念
1.1 财务预算是指什么？
1.2 财务预算的作用是什么？
1.3 财务预算与其他类型预算的区别是什么？
二、财务预算的目的
2.1 实现企业财务目标
2.2 提高经营效率
2.3 降低经营风险
三、财务预算的编制过程
3.1 收集财务数据
3.2 制定预算方案
3.3 审批和实施预算
四、财务分析方法
4.1 横向比较
4.2 纵向比较
4.3 财务比率分析
五、财务预算与分析的实施效果
5.1 实现盈利最大化
5.2 提高企业竞争力
5.3 为企业未来发展提供参考
总结：
财务预算与分析是企业管理中不可或缺的重要环节，通过科学合理的财务预算和分析，企业可以有效实现财务目标，提高经营效率，降低风险，为企业的可持续发展提供强有力支持。

希望本文的介绍可以帮助读者更好地理解和应用财务预算与分析。

财务预算管理规章制度

财务预算管理规章制度第一章总则第一条为规范企业财务预算管理，提高财务决策效率，确保企业财务稳定，特制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业所有部门及全体员工，凡违反规定者，依法追究责任。

第三条财务预算是企业在一定时期内实现经营目标的具体实施方案，是企业经营管理的重要工具。

第四条财务预算管理的目标是提高企业财务决策效率、加强成本控制、实现财务收支平衡。

第五条财务预算管理应当遵循科学、客观、公正、合理的原则，确保预算编制的透明和公开。

第六条财务预算管理应当与企业整体经营战略相衔接，确保预算目标与企业发展目标一致。

第七条财务预算管理应当充分考虑企业内外部环境变化，灵活调整预算方案，保证预算的及时性、准确性。

第八条财务预算管理应当建立健全考核机制，对预算执行情况进行监督和评估，及时纠正偏差。

第二章财务预算编制第九条财务预算编制应当根据企业的经营目标、市场需求、经济形势等因素进行综合考量。

第十条财务预算编制应当分为长期预算和短期预算，确保预算的连续性和贯通性。

第十一条财务预算编制应当遵循精打细算、合理布局、量力而行的原则，力求预算的可操作性。

第十二条财务预算编制应当建立预算调整机制，随时根据实际情况进行调整，确保预算的灵活性。

第十三条财务预算编制应当建立相应的责任制度，明确编制、实施、监督、评估的责任人和职责。

第十四条财务预算编制应当充分调动员工的积极性和创造性，提高整体预算质量和效率。

第三章财务预算执行第十五条财务预算执行应当根据预算方案的要求，严格按照预算编制的指导方针和预算数值进行执行。

第十六条财务预算执行应当建立相应的控制机制，确保预算的及时落实和执行情况的全面监督。

第十七条财务预算执行应当及时反馴具体执行情况，及时采取措施纠正偏差，确保预算目标的实现。

第十八条财务预算执行应当建立明确的责任追究机制，对不履行预算责任的人员进行处罚或奖励。

第十九条财务预算执行应当强化内部沟通和协作，确保各部门之间的协调配合，实现整体预算目标。

第九章政府会计与政府财务报告《政府预算》PPT课件

Government Budgeting
政府会计准则体系的具体比较：以中美为例
政府财务资源的分类
美国实行的基金制政府会计，简单来说，基金体现为一组具有特定用途，要求专款专用、专门核算和报告的财务资源。地方政府的基金大体分为三类：政府基金、权益基金和信托基金，各类基金统收统支且自求平衡。
根据我国的《财政总预算会计制度》，政府财政性资金主要分为一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算以及财政专户管理资金、专用基金和代管资金等。作为政府会计改革的重要文件，基本准则却并未对各级政府的财政资金提供类似的分类。
Government Budgeting
政府财务报告
❖ 政府财务报告是市场经济国家向立法机构和社会公众提供政府财务信息的重要制度载体。
政府财务报告的构成
政府财务报告以权责发生制为基础编制，包括政府部门财务报告和政府综合财务报告。
由政府部门编制，主要反映本部门财务状况、运行情况等。
由政府财政部门编制，主要反映政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性等。
与法定预算的合规性
是
是
是
是
与法律、合同要求的开支限额的符合条件
现金需求和现金和现金等价物现金和财务资源的现金和经济资源
限制
的需求和限制
需求和限制
的需求和限制
资源、分配和财务资源的使用
现金资源
现金和现金等价物资源
现金和财务资源
现金和财务资源
提供基金和现金需求现金来自源现金和现金等价物现金和其他财务资现金和其他财务
Government Budgeting
构建中的中国政府财务报告
政府财务报告的主要内容

财务预算模板

财务预算模板一、引言在日常生活和商业运营中，财务预算是管理和控制财务活动的关键工具之一。

财务预算模板旨在帮助企业或个人规划和监控其财务状况，并将其目标与实际情况进行比较。

本文将介绍财务预算模板的定义、重要性和使用方法。

二、财务预算模板的定义财务预算模板是一个结构化的文档或工具，用于制定、记录和跟踪财务目标和预期结果。

它通常由多个部分组成，包括收入、支出、资产、负债、现金流等方面的数据。

财务预算模板可根据不同组织或个人的需要进行定制，以满足特定的财务管理要求。

三、财务预算模板的重要性1. 规划和控制：财务预算模板可以帮助企业或个人规划其财务活动，包括预测收入来源、支出项目和资金需求等。

通过使用财务预算模板，可以更好地控制和分配有限的资源，以实现财务目标。

2. 监控和评估：财务预算模板可以用于跟踪实际财务活动与预算之间的差异，并进行评估。

通过比较实际数据与预算数据，可以识别问题和机会，进而采取相应的措施来调整经营策略和行动计划。

3. 沟通和决策支持：财务预算模板可以作为沟通和决策支持的工具。

通过将财务数据和指标可视化，财务预算模板可以帮助管理层、股东和其他利益相关者了解组织或个人的财务状况和趋势，以作出明智的决策。

4. 风险管理：财务预算模板可以帮助企业或个人识别和管理财务风险。

通过预测和规划财务活动，可以更好地应对不确定性和风险，提高财务安全性和可持续性。

四、财务预算模板的使用方法1. 确定财务目标：首先，需要明确财务目标，例如年度收入增长率、利润率、资本支出等。

这些目标应该与组织或个人的整体战略和规划相一致。

2. 收集数据：收集必要的财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、预测和估计等。

这些数据可以来自内部会计系统、市场研究、供应商、客户等渠道。

3. 建立预算模板：根据财务目标和收集到的数据，建立财务预算模板。

该模板应包括收入、支出、资产、负债、现金流等部分，并考虑到预算的时间范围，例如月度、季度或年度。

行政单位会计制度

行政单位会计制度行政单位会计制度导语：行政单位为了规范行政单位会计核算，制定了行政单位会计制度。

下面是小编收集的行政单位会计制度，欢迎参考。

第一章总则第一条为了规范行政单位会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规和部门规章，制定本制度。

第二条本制度适用于各级各类国家机关、政党组织(以下统称行政单位)。

第三条行政单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与行政单位财务状况、预算执行情况等有关的会计信息，反映行政单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行管理、监督和决策。

行政单位会计信息使用者包括人民代表大会、政府及其有关部门、行政单位自身和其他会计信息使用者。

第四条行政单位应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计核算。

第五条行政单位会计核算应当以行政单位各项业务活动持续正常地进行为前提。

第六条行政单位应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。

会计期间至少分为年度和月度。

会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期。

第七条行政单位会计核算应当以人民币作为记账本位币。

发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。

第八条行政单位会计应当按照业务或事项的经济特征确定会计要素。

会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。

第九条行政单位会计核算一般采用收付实现制，特殊经济业务和事项应当按照本制度的规定采用权责发生制核算。

第十条行政单位应当采用借贷记账法记账。

第十一条行政单位的会计记录应当使用中文，少数民族地区可以同时使用本民族文字。

第二章会计信息质量要求第十二条行政单位应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。

第十三条行政单位提供的会计信息应当与行政单位受托责任履行情况的反映、会计信息使用者的管理、监督和决策需要相关，有助于会计信息使用者对行政单位过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

【财务管理预算编制】第九章资本预算

{财务管理预算编制}第九章资本预算第九章资本预算第01 讲净现值及内含报酬率第一节项目的类型和评价过程第二节投资项目的评价方法[讲义编号 NODE：针对本讲义提问]【知识点】项目评价的原理回收期＝100/50＝2（年）【思考】在本题中,如何计算内含报酬率法？50×（P/A,10,IRR）－100＝0（P/A,10,IRR）＝100/50＝2＝静态回收期。

（2）如果现金流入量每年不等,或原始投资是分几年投入的,则可使下式成立的 n 为回收期：【例】某项目原始投资 9000 万元于期初一次投入,项目寿命期三年,每年现金净流量分别为 1200、6000、6000 万元。

要求计算该项目的回收期。

要求：计算该项目的折现回收期。

『正确参考答案』【例·多选题】（2013 年）动态投资回收期法是长期投资项目评价的一种辅助方法,该方法的缺点有（）。

A.忽视了折旧对现金流的影响B.没有考虑回收期以后的现金流C.促使放弃有战略意义的长期投资项目D.忽视了资金的时间价值『正确参考答案』BC『参考答案解析』回收期法的缺点是：忽视了时间价值,把不同时间的货币收支看成是等效的；没有考虑回收期以后的现金流,也就是没有衡量盈利性；促使公司接受短期项目,放弃有战略意义的长期项目。

动态回收期法克服了静态回收期法不考虑时间价值的缺点。

所以动态回收期法,还存在回收期法的其他缺点。

【例·多选题】下列关于现值指数和内含报酬率的说法正确的有（）。

A.现值指数是相对数,反映投资的效率B.现值指数的大小受事先给定的折现率的影响,而内含报酬率的大小不受事先给定的折现率的影响C.内含报酬率是项目本身的报酬率D.内含报酬率大于项目的资本成本时,方案可行『正确参考答案』ABCD『参考答案解析』现值指数是相对数,反映的是投资的效率,净现值是绝对数,所以,选项A 正确。

计算现值指数的时候需要事先给定一个折现率,折现率的大小会直接影响现值指数的大小,而内含报酬率是未来现金流入的现值等于未来现金流出现值的折现率,它不受给定折现率的影响,所以,选项 BC 正确。

财务预算制度财务管理规定资金预算制度

财务预算制度财务管理规定资金预算制度一、预算的目标和原则1.目标：确保企业的资金利用效率和财务状况的健康发展。

2.原则：全面、公平、合理、规范的原则。

二、预算的编制和审核1.预算编制部门：企业财务部门负责编制预算。

2.预算编制程序：(1)收集、整理和总结上一年度的财务情况；(2)根据经营计划和市场环境，确定预算编制的基本框架和目标；(3)分别就收入、费用、资产和负债等方面进行具体的细化，编制相关的预算计划；(5)预算执行：由各部门按照预算执行，并进行监督和控制。

三、预算的内容1.收入预算：包括销售收入、其他收入等。

2.费用预算：包括人力资源费用、销售费用、研发费用、行政费用等。

3.资产预算：包括固定资产投资、流动资产投资等。

4.负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。

四、预算的审核和控制2.预算控制：分阶段、分部门进行预算执行情况的监督和控制，及时发现问题并采取相应的措施。

五、预算执行情况的评估和调整1.预算执行情况评估：对预算执行情况进行定期、定量的评估和分析。

2.预算调整：根据评估结果，及时调整预算计划，确保企业财务状况的稳定和健康发展。

六、预算的保密性1.预算资料只能在相关部门内部进行使用，不得外传。

2.所有与预算相关的人员，包括财务人员和非财务人员，都必须履行保密义务。

以上是一份资金预算制度的主要内容和要点。

不同企业的实际情况可能有所差异，可根据具体的情况进行调整和补充。

财务预算制度的实施不仅可以帮助企业合理安排资金，提高资金使用效率，还可以为企业的决策提供科学依据，保障企业的财务健康和可持续发展。