外贸退税会计分录

贸易企业认证发票退税怎么做账

贸易企业认证发票退税怎么做账?
贸易企业认证发票退税怎么做账?
用于出口的货物进项依然需要及时做进项认证,但是由于出口货物进项不得参与抵扣,所以在申报时需要将已认证的进项做进项转出.
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项,为了区分国内销售货物与出口货物的区别,可设置出口货物进项明细科目,待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本).
确认进项时
借:库存商品--X产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)
借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)
贷:库存商品
1。

外贸出口退税的账务处理

外贸出口退税的账务处理一、外贸企业根据财税(2012)39号的规定，外贸企业应单独核算出口货物的购入金额和进项税额，即外贸企业既有内销又有外销业务的，应分开核算内外销的库存及进项税额，未分别核算的，其用于内销的货物暂计入出口库存。

根据该规定，外贸企业应对库存商品和进项税额分别设置内销和出口明细：购入时：Dr：库存商品-出口库存-A产品应交税费-应交增值税-进项税额-出口进项税额(如果记账时还未勾选确认的，先进应交税费-待认证进项税额,确认后再转入进项税额。

有的税局要求外贸企业对出口退税的进项税额直接记到应交税费-待认证进项税额中，是错误的)Cr：应付账款-人民币-A供货商注：外贸企业用于退税的购货专票或进口增值税专用缴款书的进项税不得抵扣，但记账时仍记入进项税额中进行核算，如果还有内销业务，库存商品和进项税额应分开核算)出口完毕：dr：应收账款-外币-a客户（报关总价）(执行会计准则的在控制权还未转移前挂合同资产，转移后再转入应收账款)cr：主营业务收入-出口收入-a产品（fob金额）应付账款-运保费-a货代（报关单运保费）(执行会计准则的进合同履约成本)结转库存商品成本：Dr：主营业务成本-出口成本-a产品Cr：库存商品-出口库存-a产品取得货代运保费发票：假如运保费发票与报关单运保费一致，不需要处理；假如跟报关单运保费不一致，其差额进销售费用：Dr：销售费用（运保费发票与报关单运保费差额）Cr：应付账款-运保费-a货代注：如果是执行会计准则的，出口的运保费、场站港杂费等应计入合同履约成本，收入按总价确认dr：合同履约成本cr：应付账款dr：主营业务成本cr:合同履约成本支付运保费：Dr：应付账款-运保费-a货代Cr：银行存款收取出口货款：DR：银行存款-外币-某银行财务费用（境内、境外银行扣费）CR：应收账款-外币-a客户退税账务处理：在正式申报退税后，根据外贸企业出口退税进货明细表中显示的应退税额记账：Dr：应收出口退税款Cr：应交税额-应交增值税-出口退税根据进项税额与应退税额的差额，即征退税差记账：Dr：主营业务成本-出口Cr：应交税费-应交增值税-进项税额转出(注：对于征退税率一致的，出口退税进货明细表中自动计算的应退税额与发票税额不一致的，可以直接按自动计算的应退税额进行申报，应退税额与发票税额的差额通过这一步做转出)收到退税款：CR:银行存款DR：应收出口退税款二、生产企业生产企业采用免抵退办法，购入材料等库存和进项不需要分内外销，即库存商品和进项税额都放在一起。

【老会计经验】外贸企业出口退回消费税的会计处理

【老会计经验】外贸企业出口退回消费税的会计处理免征消费税的出口应税消费品应分别不同情况进行会计处理：1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税。

2.通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先税后退方法的，按下列方法进行会计处理：（1）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记应收账款科目，贷记应交税金应交消费税科目。

实际缴纳消费税时，借记应交税金应交消费税科目，贷记银行存款科目。

应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收账款科目。

发生退关、退货而补缴已退的消费税，作相反的会计分录。

代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，收到税务部门退回生产企业缴纳的消费税，借记银行存款科目，贷记应付账款科目。

将此项税金退还生产企业时，借记应付账款科目，贷记银行存款科目。

发生退关、退货而补缴已退的消费税，借记应收账款应收生产企业消费税科目，贷记银行存款科目。

收到生产企业退还的税款，作相反的会计分录。

（2）企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的，其缴纳的消费税应按本规定第二条的规定进行会计处理。

自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记应收出口退税科目，贷记商品销售成本科目。

实际收到出口应税消费品退回的税金，借记银行存款科目，贷记应收出口退税科目。

发生退关或退货而补缴已退的消费税，作相反的会计分录。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

发出委托代销品时:
借:库存商品---委托出口商品100万
贷:库存商品100万
收到代销单时:
借:应收账款123万
贷:商品销售收入---出口销售收入123万
收到蓝天外贸公司交来的贷款时:
借:银行存款1217700
销售费用12300
贷:应收账款123万
结转委托出口商品成本:
借:商品销售成本100万
贷:库存商品----委托出口商品100万
一,自营出口
例:兴隆外贸公司
购进时:借:商品采购100万
应交增值税(进项税额>17万
贷:银行存款117万
商品验收入库时:
借:库存商品---库存出口商品100万贷:商品采购100万
出口报关销售时:
借:应收外汇账款123万
贷:商品销售入-----出口销售收入123万
结转出口商品成本:借:商品销售成本100万
贷:应缴税金----应交增值税59300
收到增值税退税款时:
借;银行存款110700
贷:应收出口退税(增值税> 110700
应退消费税处理:
借:应收出口退税----消费税8万
贷:商品销售成本8万
收到消费税税款时:
借:银行存款8万
贷应收出口退税----消费税8万
二.委托出口,假定兴隆公司(具有进出口权)其他条件不变,并按销售客1%直接提取手续费:
申报出口应退增值税,消费税,转出不予抵扣的增值税的分录同自营出方式5
贷:库存商品---库存出口商品100万
申报出口退税时:本环节应退增值税额
150*8.2*9%*100=110700元;转出增值税额=17万-110700=59300,本环节应退消费税=100万*8%=8万.

出口退免税的完整会计分录

免抵退税的账务处理目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;二是，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;三是，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。

此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。

此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税(出口退税)三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。

此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)通过以上三种情况的分析及处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

下面举例说明：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为：借：原材料等科目 5000000应交税金———应交增值税(进项税额) 850000贷：银行存款58500002. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：借：应收账款 24000000贷：主营业务收入240000003. 产品内销时，分录为：借：银行存款 3510000贷：主营业务收入3000000应交税金———应交增值税(销项税额)5100004. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。

外贸企业出口退税的会计处理——一般贸易

会计处理
借：商品采购 3000000 应交税金——应交增值税（进项税额）应交税金——应交增值税（进项税额） 510000 贷：银行存款 3510000 入库借：库存商品——库存出口商品3000000 借：库存商品——库存出口商品3000000 贷：商品采购——出口商品采购贷：商品采购——出口商品采购 3000000
会计处理
调整出口商品成本调整金额结转成本= 600000-450000）调整金额结转成本=（600000-450000）× （17%-13%）=6000元 17%-13%）=6000元借：商品销售成本— 借：商品销售成本—出口商品销售成本 6000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 6000
会计处理
商品出口销售时借：银行存款贷：出口商品销售收入结转成本借：出口销售成本贷：库存出口商品
520000 520000 435000 435000
会计处理
申请出口退税 20000×13%=2600元 20000×13%=2600元借：应收出口退税 2600 贷：应交税金——应交增值税（出口退贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 2600 收到退税款借：银行存款 2600 贷：应收出口退税 2600
会计处理
计算应收出口退税额出口退税额=3000000×13%=390000元出口退税额=3000000×13%=390000元借：应收出口退税 390000 贷：应交税金— 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 390000 收到退税款借：银行存款 390000 贷：应收出口退税 390000
会计处理
收到出口货款借：银行存款 3600000 贷：商品销售收入— 贷：商品销售收入—出口销售收入 3600000 结转成本借：商品销售成本— 借：商品销售成本—出口商品销售成本 3000000 贷：库存商品 3000000

外贸企业出口退税的账务处理

例：
某生产企业委托外贸企业出口香烟，计销售收入为5000元，适用消费税税率45%，计算应缴纳的消费税225000元。则生产企业委托外贸企业出口时应作的会计分录如下：
借：
应收账款725000
贷：
主营业务收入5000
应交税费——应交消费税255000生产企业实际交纳消费税时应作的会计分录如下：
依上例，受托外贸企业收到税务部门退回企业的消费税255000元，退还给该生产企业。外贸企业的会计处理如下：
①生产企业委托外贸企业代理出口。生产企业采用委税款应由外贸企业退还给生产企业。
委托外贸企业代理出口的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目，实际缴纳时，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。收到外贸企业退回税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。发生退关、退货、补交已退的消费税，作相反的会计分录。
⑧乳胶手套×1000=361100(元)⑨分散蓝43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为元和1000升。
(2)确定退税率物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费为14%外，其余均为9%，轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。
(3)计算应退税额
本月出口货物应退税额为：
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据
外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

出口免抵退企业增值税科目分录

出口免抵退企业增值税科目分录出口免抵退企业增值税科目分录：
1. 购进出口货物时：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(应付账款)
2. 出口货物退回时：
借：库存出口商品(红字)
贷：银行存款(红字)
3. 发生退运或需要折让时：
借：应收账款
贷：主营业务收入(银行存款或应付账款)
4. 发生国外理赔时：
借：银行存款
贷：应收账款
5. 结转免抵退税不得免征和抵扣税额时：
借：主营业务成本
贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)
6. 计算应交增值税时：
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金—未交增值税
7. 收到增值税退税款时：
借：银行存款
贷：应收补贴款
8. 结转免抵退税额时：
借：应收补贴款
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)。

外贸企业出口退税会计核算分录大全

外贸企业出口退税会计核算分录大全(总5页)-本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-外贸企业出口退税会计核算分录大全一、自营出口货物的会计核算一、国内货物采购业务的帐务处理根据《商品流通企业会计制度》规定，国内购进用于销售或出口的货物的进货原价为采购成本，购进货物所发生的进货费用，包括货物到达交货地车站码头以前支付的各项费用和手续费，计入经营费用。

1、购进货物验收入库，同时支付货款时，⑴采用支票、银行汇票等票据结算的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）贷：银行存款或其他货币资金商品验收入库时：借：库存商品贷：商品采购⑵采用商品汇票等结算方式的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款（交货费用）应付票据（商品进价＋进项税额）商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购2、购进商品的溢余和补缺⑴购进商品发生溢余时，借：库存商品贷：待处理财产损溢查明原因，分别不同情况处理：A．属于自然溢余，抵减“经营费用”借：待处理财产损溢贷：经营费用－商品溢余B．属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时：借：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款C．属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存，借：待处理财产损溢贷：库存商品同时将溢余的商品作为代管商品处理。

⑵购进货物发生短缺与损耗时，借：待处理财产损溢贷：商品采购（进价）查明原因后，分别处理：A．属于正常损耗，不作“进项税额转出”；B．属于应由供货单位、运输部门、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借：其他应收款贷：待处理财产损益应交税金－应交增值税（进项税额转出）C．属于无法收回的其他损失（经批准后列作“经营费用”）借：经营费用贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）D．属于自然灾害或责任事故造成的损失，应将扣除残值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”。

外贸企业出口退税会计核算分录大全

外贸企业出口退税会计核算分录大全一、自营出口货物的会计核算一、国内货物采购业务的帐务处理根据《商品流通企业会计制度》规定，国内购进用于销售或出口的货物的进货原价为采购成本，购进货物所发生的进货费用，包括货物到达交货地车站码头以前支付的各项费用和手续费，计入经营费用。

1、购进货物验收入库，同时支付货款时，⑴采用支票、银行汇票等票据结算的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）贷：银行存款或其他货币资金商品验收入库时：借：库存商品贷：商品采购⑵采用商品汇票等结算方式的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款（交货费用）应付票据（商品进价＋进项税额）商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购2、购进商品的溢余和补缺⑴购进商品发生溢余时，借：库存商品贷：待处理财产损溢查明原因，分别不同情况处理：A．属于自然溢余，抵减“经营费用”借：待处理财产损溢贷：经营费用－商品溢余B．属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时：借：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款C．属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存，借：待处理财产损溢贷：库存商品同时将溢余的商品作为代管商品处理。

⑵购进货物发生短缺与损耗时，借：待处理财产损溢贷：商品采购（进价）查明原因后，分别处理：A．属于正常损耗，不作“进项税额转出”；B．属于应由供货单位、运输部门、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借：其他应收款贷：待处理财产损益应交税金－应交增值税（进项税额转出）C．属于无法收回的其他损失（经批准后列作“经营费用”）借：经营费用贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）D．属于自然灾害或责任事故造成的损失，应将扣除残值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”。

借：营业外支出银行存款贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）二、销售出口货物业务的帐务处理1、商品托运出口⑴出库待运时，出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。

年底结转出口退税会计分录

年底结转出口退税会计分录
年底结转出口退税是指将当年已发生但未结转的出口退税款项进行结转处理，以便正确反映企业的财务状况和经营业绩。

在进行年底结转出口退税的会计分录时，需要根据具体情况进行相应的处理。

一般来说，会计分录包括借方和贷方两个方面。

首先，我们来看借方会计分录。

一般情况下，出口退税款项是属于应收账款中的一种，因此在借方会计分录中，应该将出口退税款项从应收账款中结转出来。

借记出口退税款项账户，反映出这部分款项的减少。

接着，我们再来看贷方会计分录。

在贷方会计分录中，一般将出口退税款项转入利润或利润分配账户，反映出这部分款项对企业经营业绩的影响。

具体来说，可以将出口退税款项转入利润账户，以增加当期利润总额，或者根据企业的具体情况，将其转入其他相关的利润分配账户，如未分配利润等。

需要注意的是，会计分录的具体设置应该符合企业的实际情况和会计准则的要求，因此在进行年底结转出口退税的会计分录时，建议结合具体的会计政策和会计处理方法，确保会计处理的准确性
和合规性。

总之，年底结转出口退税的会计分录应该充分考虑出口退税款项的特点和对企业财务状况的影响，合理设置借贷方会计科目，确保财务信息的真实性和完整性。

出口退税会计科目处理分录

出口退税会计科目处理分录出口退税是指国家对出口商品进行退还部分或全部增值税、消费税等税款的政策。

在会计处理上，出口退税涉及到多个科目，在进行分录时需要注意相应的科目和金额的准确性。

出口销售收入是出口退税的基础。

出口销售收入应计入“主营业务收入”科目下的“销售收入”子科目中。

在分录中，可以使用以下标题来描述这一科目处理分录：“出口销售收入确认”。

出口退税的金额应计入“其他业务收入”科目下的“政府补贴收入”子科目中。

在分录中，可以使用以下标题来描述这一科目处理分录：“出口退税收入确认”。

为了反映出口退税对应的税收减免，需要在负债类科目中增加相应的金额。

在分录中，可以使用以下标题来描述这一科目处理分录：“出口退税应收款确认”。

出口退税还涉及到增值税和消费税的减免。

增值税减免应计入“待摊费用”科目下的“应付增值税”子科目中。

在分录中，可以使用以下标题来描述这一科目处理分录：“增值税减免确认”。

消费税减免应计入“待摊费用”科目下的“应付消费税”子科目中。

在分录中，可以使用以下标题来描述这一科目处理分录：“消费税减免确认”。

为了反映出口退税对应的税收减免，还需要在负债类科目中增加相应的金额。

在分录中，可以使用以下标题来描述这一科目处理分录：“出口退税应付款确认”。

总的来说，出口退税的会计科目处理分录包括以下几个方面：出口销售收入确认、出口退税收入确认、出口退税应收款确认、增值税减免确认、消费税减免确认和出口退税应付款确认。

需要注意的是，出口退税的科目处理分录应根据具体情况而定，不同企业、不同行业的会计科目设置可能会有所差异。

因此，在实际操作中，应根据企业的实际情况和会计准则的规定，确定相应的会计科目和金额。

出口退税的处理还需要遵守相关税法和会计准则的规定，确保会计处理的准确性和合规性。

同时，在进行分录时，还应注意对应科目的借贷方向和金额的准确性，以及分录的合理性和完整性。

出口退税是一项重要的财务管理工作，对于企业的经营和发展具有重要的意义。

外贸企业出口退税的账务处理

一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票借：物资采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。

对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。

一、出口退税的计算(一)计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。

(1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。

进出口企业佣金、退税等会计分录[修改版]

第一篇：进出口企业佣金、退税等会计分录签的合同是FOB 价，合同中并注明支付给个人佣金的处理方法那就不存在支付海运费和保险费了以及佣金了，那这里的佣金只是支付给境内个人，个人到税务局开具佣金发票，领导同意便可支付，做在销售费用中，汇算清缴是按规定办理如果是支付给境外个人的则要按付汇管理规定办理，以外币结算都要办理核销的，佣金支付后, 没有发票，借:未分配利润,贷:银行存款，可以税后列支。

这里有很多规定的，包括税务发票，企业所得税、个人所得税、外汇管理等签的合同是CIF 价，佣金的处理方法，在免税申报中按98 运保佣申报1、运保佣相关政策规定：根据出口退免税有关规定，生产企业出口货物应以出口货物离岸价（FOB）为计税依据，若以其他价格条件成交的，应按出口发票上的金额作为出口销售收入，实际支付境外运费、保险费和佣金时，在取得发票和支付凭证的当月，汇总冲减出口销售收入。

2、运保佣单证及内容：（1）国外运费：国际货物运输代理业发票或国际货物运输发票上所注明的海运费、空运费、（2）国外保险费：保险公司开具的出口运输保险单、保险费结算清单等单证上所注明的保险费。

（3）国外佣金：根据出口合同规定的佣金率和付佣方式支付的明佣和暗佣。

提供佣金合同、外管局的申请表和支付水单。

3、运保佣的帐务处理：当期支付的国外运费、保险费、国外佣金一律冲减出口销售收入和不予抵扣税额，具体会计分录（1）借：主营业务收入----某某出口方式贷：银行存款（2）借：主营业务成本（红字）贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）（红字）出口商品的销售收入，一律以离岸价[FOB]为入账基础，如按到岸价[CIF]对外成交的，在商品离境后所发生的应由我方负担的以外汇支付的国外运费、保险费、佣金(包括明佣和暗佣)和银行财务费等，以红字冲减收入。

不易按商品认定的累计佣金收支，列入经营费用。

出口商品发生的对外理赔，只要是支付给境外的运保佣无论是否以外币结算均应以红字冲减收入。

外贸公司会计分录

外贸公司会计分录涉及的交易和业务相对复杂，包括进出口商品的采购、销售、运输、保险、关税、退税等多个环节。

以下是一个外贸公司会计分录的示例，字数超过800字：一、进口商品采购支付进口商品货款借：应付账款-进口商品货款贷：银行存款支付进口关税和增值税借：商品采购-进口商品采购贷：银行存款二、出口商品销售收到出口商品货款借：银行存款贷：应收账款-出口商品货款支付出口关税和增值税借：商品销售-出口商品销售贷：银行存款三、运输费用支付国内运输费用借：销售费用-运输费用贷：银行存款支付国际运输费用借：商品采购-国际运输费用贷：银行存款四、保险费用支付国内保险费用借：销售费用-保险费用贷：银行存款支付国际保险费用借：商品采购-国际保险费用贷：银行存款五、关税和退税支付进口关税借：商品采购-进口关税贷：银行存款收到出口退税款借：银行存款贷：应收补贴款-出口退税款六、其他业务收入和支出其他业务收入借：银行存款/应收账款等科目贷：其他业务收入-XX业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）等科目（如涉及增值税）其他业务支出（如涉及成本）借：其他业务支出-XX业务支出贷：银行存款/库存现金等科目七、期末结转将损益类科目余额结转至本年利润。

借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用等科目同时，借：主营业务收入/其他业务收入等科目贷：本年利润八、年度终了，将本年利润的余额结转至利润分配科目。

借：本年利润贷：利润分配-未分配利润同时，借：利润分配-提取法定盈余公积/提取任意盈余公积等科目贷：盈余公积-法定盈余公积/任意盈余公积等科目最后，将利润分配科目的余额进行分配或结转至以后年度。

通过以上外贸公司会计分录示例，我们可以了解到外贸公司涉及的业务流程和会计核算方式。

在实际工作中，需要根据具体业务情况编制相应的会计分录，并进行相应的账务处理和核算工作。

外贸企业出口退税的账务处理

一、退增值税：退税金额=出口金额*增值税退税率1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票借：物资采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等2、销售借：应收账款等贷：主营业务收入3、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5、按照规定的退税率计算的出口退税：借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6、收到出口退税：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税二、退消费税退税金额=出口金额*消费税退税率1、报关出口后申请出口退税借：其他应收款——应收出口退税贷：主营业务成本2、收到退还的消费税借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。

对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。

一、出口退税的计算(一)计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。

(1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。

外贸企业出口退税计算及账务处理实例

外贸企业出口退税计算及账务处理实例计算退税金额的基本公式为：退税金额=出口销售额×退税率。

出口销售额是指企业向海外出口的货物的发票金额，退税率是根据货物所属行业和国家发布的退税政策来确定的。

假设企业出口的货物发票金额为100,000美元，退税率为17%。

按照基本公式计算，退税金额为100,000美元×17%=17,000美元。

退税金额计算完毕后，接下来需要进行账务处理。

具体的账务处理步骤如下：1.录入出口销售收入根据实际情况，将出口销售收入录入企业的会计系统中。

假设出口销售收入为100,000美元，以现金收款为例，会计分录为：借：现金账户100,000美元贷：出口销售收入100,000美元2.计提出口退税根据退税金额计提出口退税。

假设退税金额为17,000美元，会计分录为：借：出口退税费用17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元3.收到出口退税借：现金账户17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元以上就是外贸企业出口退税的计算及账务处理的一个简要实例。

需要注意的是，实际的退税计算和账务处理可能存在一些变动和差异，具体操作应根据企业所在地的法律法规和会计准则来执行。

另外，为了保障企业的出口退税申请顺利进行1.准确填写相关申报资料企业在申请退税时需填写相关的申报资料，包括出口货物的发票、报关单等。

填写时应准确无误地提供相关信息，以确保申请的顺利进行。

2.注册并更新相关资质为了便于退税申请，企业应首先注册并更新相关的出口企业资质，如出口企业备案登记、开立退税账户等。

3.与税务部门及时沟通总之，外贸企业出口退税是一项重要的税收政策，对企业的经营发展有着积极的促进作用。

企业在进行退税计算和账务处理时应严格按照相关要求和程序执行，以确保申请的顺利进行。

同时，也应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解相关政策和流程的变化，以适应退税政策的变化和发展。

出口退税完整会计分录大全

出口退税完整会计分录大全目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。

①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内搜索应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

相应在会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

此时，账务处理如下：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。

此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。

此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

举例：复兴公司是具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

出口退税的计算和分录

出口退税的计算方法与账务处理借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目；收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。

外贸企业已退税的出口货物发生退关.退货的，应及时到其所在地主管出口退税的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，交纳已退的税款。

并作相反的会计分录冲减销售收入和销售成本。

【例1】某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。

二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。

出口商品的退税率为13%。

试作会计分录：⑴购进出口商品时，进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）借：商品采购—出口商品采购 3100000应交税金—应交增值税（进项税额） 516000贷：银行存款3616000商品验收入库时，借：库存商品—库存出口商品 3100000贷：商品采购—出口商品采购3100000收到出口货款时，借：银行存款（450000×8.30）3735000贷：商品销售收入—出口商品销售收入 3735000结转出口商品成本时，借：商品销售成本—出口商品销售成本 3100000贷：库存商品—库存出口商品3100000调整出口商品成本时，调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）借：商品销售成本—出口商品销售成本 60000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 60000计算应收的出口退税时，出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000借：应收出口退税 396000贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 396000收到出口退税款时，借：银行存款 396000贷：应收出口退税396000实行“免.抵.退”税办法，按照出口货物的离岸价（FOB）和现行的退税率计算“免.抵.退”税额。